Управление кредитными рисками

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Управление кредитным риском. Порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам

1.1 Понятие кредитный риск и управление кредитным риском

1.2 Особенности формирования резервов. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам

1.3 Учет резерва на возможные потери по ссудам

2. Формирование, использование и учет резерва на возможные потери по ссудам в ОАО КБ “Восточный” банк

2.1 Характеристика ОАО КБ “Восточного”

2.2 Анализ экономических показателей деятельности, порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам в “Восточном экспресс банке”

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Баланс ОАО КБ "Восточный"

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ОАО КБ "Восточный"

Приложение В Рентабельность активов

Приложение Г Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов



Введение

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Тема данной курсовой работы чрезвычайно актуальна. Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Цель курсовой работы - изучить методы управления кредитным риском и обозначить порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам

В связи с целью ставятся следующие задачи:

- изучить методы управления кредитными рисками

- проанализировать порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам в ОАО Восточный экспресс банк.

Объектом работы является ОАО Восточный экспресс банк, предметом - кредитный риск, формирования резерва на возможные потери по ссудам.

кредитный риск банк управление



1 Управление кредитным риском. Порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам

1.1 Понятия «кредитный риск» и «управление кредитным риском»

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью. [17, С. 530]

Уровень риска увеличивается, если:

1. проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

2. поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

3. руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой или дополнительной прибыли);

4. существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать:

1. кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

2. неустойчивость политического положения;

3. отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

4. инфляцию, и др.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

Управление кредитным риском требует особого внимания к процессу планирования кредитов, анализу их использования, организации кредитных отношений. Каждая из фаз управления требует от кредитной организации особых знаний и опыта, выявления факторов, которые могут привести к нарушению кредитного процесса.

Управление кредитным риском представляет собой не разрозненный набор отдельных мероприятий, а определенную систему, к числу элементов которой следует отнести: [10, С. 130]

1. выявление факторов (причин) риска, способных вызвать негативные последствия в процессе кредитования;

2. оценку кредитного риска;

3. разработку мероприятий, инструментов, минимизирующих кредитные риски;

4. организацию контроля за управлением рисками.

Управление кредитным риском предусматривает ряд мероприятий в различных областях. Это могут быть организационные, кадровые мероприятия, специальные мероприятия по защите банка-кредитора от нарушений кредитного процесса и т.п. Организационные мероприятия предусматривают определение обязанностей круга лиц, занятых кредитованием. К задачам организации кредитного процесса с позиции управления риском относятся:

разработка в письменном виде политики кредитования и управления кредитным риском;

формулирование стратегии кредитования;

принятие решений об организационной структуре управления кредитными операциями;

определение содержательных и технических рекомендаций по организации кредитного процесса;

установление системы минимизации риска;

установление информационных систем, необходимых для выявления и оценки рисков кредитования;

определение порядка рассмотрения представленных проектов и принятия решений об их кредитовании;

установление системы отчетности и связей между подразделениями банка;

фиксация полномочий/компетенции на выдачу кредитов и возможности их делегирования.

Кадровые мероприятия охватывают обучение и повышение квалификации сотрудников и руководящих кадров, занятых кредитными операциями, формирование и поддержание культуры кредитования, установление порядка контроля и ревизии кредитных операций.

1.2 Особенности формирования резервов. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам .

Российские коммерческие банки в соответствии с указаниями Центрального банка РФ обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Это касается всех ссуд, выданных в рублях. Данный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. Разрабатывая мероприятия по преодолению риска, необходимо иметь в виду, что риск проходит через различные фазы: скрытую и открытую. Для каждой из них следует проводить свои мероприятия. В случае возникновения риска коммерческими банками привлекаются соответствующие источники его покрытия.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;

комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде). Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд. При формировании резерва размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде. При наличии обеспечения по ссуде, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества: [12, С. 430]

I высшая категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

1.3 Учет резерва на возможные потери по ссудам

Учет резервов на возможные потери по ссудам производится в соответствии с требованиями Положения Банка России « О правилах ведения бухгалтерского учета кредитными организациями в РФ» № 385-п от 16.07.2012 г.

В соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.2004 «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением Банка, утвержденным отдельным приказом, создаются резервы на возможные потери.

Учет создаваемых резервов ведется на соответствующих балансовых счетах в разрезе каждого контрагента по каждому заключенному договору. Резервы, создаваемые по портфелям однородных ссуд, учитываются в разрезе лицевых счетов, открываемых на каждый портфель однородных ссуд.

Резерв на возможные потери по ссудам отражается на балансовых счетах NN 32015; 32115, 32211, 32311, 32403,44115, 44215, 44315,44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315,45415, 45515, 45615, 45715, 45818, 45918,46008, 46108, 46208, 46308, 46408,46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425,51210, 51310, 51410, 51510, 51610,51710, 51810, 51910, 60324.

При этом бухгалтерский учет созданного резерва ведется по каждой ссудной задолженности на отдельных лицевых счетах указанных балансовых счетов. Резерв на возможные потери, сформированный по задолженности, учитываемой на балансовом счете N 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" отражается на отдельных лицевых счетах балансового счета N 60324 "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами". Резерв на возможные потери по ссудам, сформированный по задолженности, учитываемой на балансовом счете N 47402 "Расчеты с клиентами по факторинговым, фортейтинговым операциям" отражается на отдельных лицевых счетах балансового счета N 47425 "Резервы под возможные потери по прочим активам".

Общая величина резерва на возможные потери по ссудам должна ежемесячно уточняться в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в т. ч. с учетом изменений суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель) на отчетную дату.

Сформированный резерв отражается в бухгалтерском учете банка в день выдачи ссуды проводкой: Д - т 70606 (расходы)

Сумма рассчитанного резерва К - т Счет резерва ( в разрезе кредитных договоров).

В случае погашения основного долга, либо его части, резерв должен быть восстановлен на доходы в части соответствующей погашаемому долгу:

Д - т Счет резерва (в разрезе кредитных договоров)

Разница между суммой ранее созданного резерва и вновь рассчитанного К - т 70601 (доходы)

В случае классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества уточнение размера резерва в бухгалтерском учете производится одним из двух вариантов, установленным банком в своих внутренних документах:

1) Восстановление резерва в случае классификации ссуды в более высокую категорию качества (например, из III во II):

1 вариант

Д - т Счет резерва (в разрезе кредитных договоров)

Разница между суммой ранее созданного резерва и вновь рассчитанного К - т 70601 (доходы)

2 вариант

Д - т Счет резерва (в разрезе кредитных договоров)

Сумма ранее созданного резерва полностью К - т 70601 (доходы)

3 вариант

Д - т70606 ( расходы) Сумма вновь рассчитанного резерва полностью К - т Счет резерва (в разрезе кредитных договоров)

2) Формирование резерва в случае классификации ссуды в более низкую категорию качества (например, из II в III):

1 вариант

Д - т 70606 (расходы )

Разница между суммой ранее созданного резерва и вновь рассчитанного К - т Счет резерва (в разрезе кредитных договоров)

2 вариант

Д - т Счет резерва (в разрезе кредитных договоров)

Сумма ранее созданного резерва полностью К - т 70601 (доходы)

3 вариант

Д - т 70606 (расходы) Сумма вновь рассчитанного резерва полностью К - т Счет резерва (в разрезе кредитных договоров)



2. Формирование, использования и учет резерва на возможные потери по ссудам в ОАО “Восточный экспресс банк”

2.1 Характеристика ОАО КБ "Восточный экспресс банк"

Коммерческий банк "Восточный" (открытое акционерное общество) создан в результате преобразования Коммерческого инвестиционно-кредитного банка "Восточный", учрежденного в форме товарищества с ограниченной ответственностью (Протокол собрания пайщиков № 1 от 20 июля 1993 года) и зарегистрированного Центральным банком РФ 25.11.1993, рег. №2586, в общество с ограниченной ответственностью (Протокол общего собрания учредителей № 11 от 25.11.1998 г.), а затем в открытое акционерное общество (Протокол Общего собрания участников № 17 от 05.03.2001 г.).

В настоящее время ОАО "Восточный экспресс банк" осуществляет свою деятельность на основании Генеральной лицензии Банка России № 2586 от 06.11.2002. Банк является участником системы обязательного страхования вкладов (свидетельство Государственной корпорации Агентства по страхованию вкладов о включении Банка в реестра банков - участников системы обязательного страхования). Банк имеет филиалы в городах: Благовещенск, Завитинск, Белогорск. Дополнительные офисы в городах Лабытнангии, Салехард, Златоустовск, Кобольда, Бурея, Ерофей Павлович. ОАО "Восточный экспресс банк" в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), Уставом Банка, решениями органов управления Банка, внутрибанковскими нормативными документами, принятыми в соответствии с действующим законодательством. "Восточный экспресс банк" является юридическим лицом и вступает в договорные отношения с физическими и юридическими лицами. Для обеспечения деятельности ОАО "Восточный экспресс банк" имеет в своем распоряжении основные и оборотные средства, необходимые денежные ресурсы, а также иное имущество

2.2 Анализ экономических показателей деятельности, порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам в “Восточном экспресс банке”

Анализ основных показателей деятельности ОАО КБ "Восточный" в г. Барнауле проведен на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение А, табл.1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение Б, табл. 2).

Анализ активных операций - это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности, размещенных банком средств.

Как видно из приведенных в таблице данных основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность, которая составляет 68,08 % всех банковских активов (Приложение В, табл. 3). Она увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 163,68 % (637 132 027 тыс. руб.) и составили 1 026 364 733 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность является главной составляющей активов. Ее высокий удельный вес (68,08%) свидетельствует о рациональной структуре банковских активов.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги возросли в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 60,19 % (45 862 858 тыс. руб.), а по сравнению с 2011 годом на 62,48 % (46 928 250 тыс. руб.) и составили на конец отчетного года 122 055 010 тыс. руб. (8,09 %).

Они используются для спекулятивных или долгосрочных доходов, для поддержания необходимого уровня ликвидности, для участия в других организациях и контроля их деятельности, для минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

Средства в кредитных организациях возросли в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 117,22 % (30 391 876 тыс. руб.), а по сравнению с 2011 годом на 4,72 % (2 533 894 тыс. руб.) и составил на конец 2012 года 56 172 802 тыс. руб. Статья средства в кредитных организациях имеет немаловажное значение в структуре банковских активов и ее размер характеризует уровень средств используемых банком для получения дополнительной прибыли.

Обязательные резервы представляют высоколиквидные активы, практически не приносящие Банку доходов и установленных ЦБ в целях регулирования общей ликвидности банковской системы.

Обязательные резервы возросли в 2012 году по сравнения с 2010 годом на 77,22 % (5 380 566 тыс. руб.) и составили 12 347 946 тыс. руб. (0,81 %).

Таким образом, общая сумма всех активов Банка в 2012 году увеличилась на 137,21 % (871 911 657 тыс. руб.) по сравнению с 2010 годом, а по сравнению с 2011 годом на 92,95 % (726152029 тыс. руб.) и составила 1 507 371 755 тыс. руб. на 2012 год.

Устойчивая репутация надежного банка, прозрачность кредитной политики обеспечивает привлечение большого количества клиентов и значительных финансовых ресурсов. Обязательства ОАО КБ "Восточный" в г. Барнауле в целом увеличились на 119,13 % и в конце 2012 года составили 1 148 684 967 тыс. руб. (76,21%).

Основным источником средств кредитных организаций являются средства клиентов - юридических лиц. Они составляют 40,62% (612 435 315 тыс. руб.) на 2012,, что на 368 637 135 тыс. руб. (151,21 %) больше чем в 2010 годом, и на 298279050 тыс. руб. (94,94%) - 2011 году. В тоже время с населением Банк практически не работает и поэтому вклады физических лиц имеют тенденцию к сокращению. Вклады физических лиц в 2012 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 47 521 961 тыс. руб. (58,47 %), а по сравнению с 2011 годом уменьшились на 17 711 212 тыс. руб. (34,42%) и составили 2,23 % (33743467 тыс. руб.

Деятельность Восточного экспресс банка подвержена кредитным и прочим рискам, сущность которых заключается в том, что контрагенты Банка могут оказаться не в состоянии своевременно и в полном объеме погасить задолженность перед Банком. Для этого в банке создаются резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами обширных зон. (Приложение Г табл.4) Рост общей суммы резервов создан в Банке на конец 2012 года по сравнению с 2011 годом составил 249 970 тыс. руб., то есть увеличение произошло на 154%. В структуре всех пассивов резервы занимают 0,02%.

В составе источников средств в структуре пассивов наблюдается тенденция к увеличению. В 2012 году произошло увеличение источников собственных средств на 247 427 723 тыс. руб. (222,38 %) по сравнению с 2010 годом и на 224 369 662 тыс. руб. (167,04 %) по сравнению с 2011 годом и составили на конец отчетного года 358 686 788 тыс. руб. (23,79 %).

Доходы, полученные от операций связанных с кредитованием, являются основной составляющей доходов Банка. Существенный рост объемов активных операций (прежде всего ссуды юридическим лицам) в 2011 году привел к росту процентных доходов. В целом за 2011 год получено процентных доходов от средств, предоставляемых как юридическим, так и физическим лицам, в сумме 72856071 тыс. руб., что на 90,98 % (34707872тыс. руб.) больше чем в 2009году и на 55,19 % (25 910 179тыс. руб) в 2010 году. Процентные расходы выросли в 2012 году по сравнению с 2011 на 71,78 % (18 881 148тыс. руб.), а по сравнению с 2010 годом на 164,18 % (28 080 073 тыс. руб.). На конец отчетного периода они составили 45 182 810 тыс. руб. Рост процентных расходов связан с увеличением общего объема привлеченных средств в 2012 году, основная доля которых (40,62%) приходится на средства клиентов, привлеченные от юридических лиц.

Чисты процентные доходы в 2012 году увеличились на 31,48 %, по сравнению с 2010 годом (6 627 799 тыс. руб.) и составили 27673261 тыс. руб.

Комиссионные доходы в отчетном году увеличились по сравнению с 2009г. на 146,19 % (6 180 173тыс. руб.) и составили 10 407 628 тыс. руб. Это объясняется, в первую очередь, ростом объемов проводимых банком операций, а так же расширением спектра предоставляемых банком услуг, постоянно расширяющейся сетью банкоматов, универсальных терминалов самообслуживания. Таким образом, в 2012 году в ОАО КБ "Восточный" в г. Барнауле получена чистая прибыль в размере 17 977 992 тыс. руб. В 2011 году эта прибыль составляла 17 175 724 тыс. руб 141,91 % (365 324 тыс. руб.).

В целом анализ основных показателей деятельности ОАО КБ "Восточный" говорит о том, что деятельность банка за последние три года является прибыльной, а сам банк быстроразвивающимся.



Заключение

Основой активных операций коммерческого банка являются операции кредитования. На них приходится до 60% всех активов коммерческих банков. Именно кредитные операции, несмотря на свой высокий риск, являются для банков наиболее привлекательными, так как они составляют главный источник их доходов. При всем многообразии объектов и субъектов кредитования, различных видов ссуд, предоставляемых юридическим и физическим лицам, система кредитования представляет собой некую единую схему, включающую: методы кредитования и формы ссудных счетов; кредитную документацию, представляемую банку; процедуру по выдаче кредита; порядок погашения ссуды; контроль в процессе кредитования.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон.

Приоритетными направлениями деятельности ОАО "Восточный экспресс банк" является предоставление кредитов и финансовых услуг физическим лицам в сегменте банковской розницы: на покупку потребительских товаров непосредственно в местах продаж, а также предоставление кредитов на основе пластиковых карт и кредитов наличными через сеть собственных офисов, а также через партнерскую сеть.

Банк оперативно реагирует на изменения, которые происходят на российском рынке банковских услуг, предлагая клиентам и партнерам оптимальные условия кредитования и сотрудничества.

Среди основных факторов, оказавших значительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности Банка, можно выделить такие факторы, как существенный рост рынка потребительского кредитования в РФ за счет предложения новых услуг, продуктов и повышения доверия к банкам. Также к данным факторам можно отнести увеличение денежных доходов населения и благоприятным финансово - экономическим состоянием страны в целом.

В целом, стратегия деятельности Банка направлена на достижение оптимального соотношения между ликвидностью, доходностью и рисками. ОАО "Восточный экспресс банк" имеет ряд преимуществ по сравнению с традиционными банками для обеспечения быстрого роста на рынке кредитных карт (т.е. классического потребительского кредитования):

- канал дистрибуции карт -- прямая почтовая рассылка, один из самых дешевых способов маркетинга;

- кредитные карты распространяются только среди лиц, имеющих положительную кредитную историю. Таким образом, банк значительно уменьшает потенциальные кредитные потери, предлагая свой продукт только заемщикам с хорошей репутацией.

Необходимо отметить тот факт, что банковское кредитование потребительских нужд населения имеет свои преимущества и недостатки. Положительным для ОАО "Восточный экспресс банк" является простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно сказывается на организации кредитных отношений банка с заемщиком. С другой стороны, к негативным факторам для ОАО "Восточный экспресс банк" является достаточно высокий риск. Это связано во-первых, тем, что в нашей стране современная практика кредитования индивидуальных заемщиков имеет ряд сложностей:

анализ кредитоспособности индивидуальных клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все банки;

методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики;

наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.

Во-вторых, экономическая ситуация в стране (особенно после кризиса 1998 негативно сказалась на организации кредитования частных клиентов).

Несмотря на подобные негативные моменты, ОАО "Восточный экспресс банк" систематически работает над совершенствованием и расширением объектов кредитования. ОАО "Восточный экспресс банк" для дальнейшего развития необходимо направить внимание на такие виды кредитования как автокредитование и ипотечное кредитование, что связано с высокими темпами роста этих видов кредита. Для развития кредитных операций с розничными клиентами необходимо развивать кредитование малого и среднего бизнеса и потребительский кредит. Потребительское кредитование должно стимулировать развитие малого бизнеса, т.к. взятые обязательства побудят заемщиков усердно трудиться. А развитие малого и среднего производства создаст благоприятные условия для оздоровления национальной экономики, т.к. будет развиваться конкурентная среда, будут создаваться дополнительные рабочие места, расширятся потребительский кредит. Результатом предложенных мероприятий станет рост доли ОАО "Восточный экспресс банк" как на рынке кредитования, так и на рынке кредитных карт.



Список литературы

1. Положение ЦБ РФ № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998г.

2. Инструкция № 62а ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

3. Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

4. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. - СПб.: Питер, 2010.

5. Альманах "Золотая книга России, год 2009, том II", 2009, АСМО-пресс.

6. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки - М: Финстатинформ, 2010.

7. Банковский портфель - 1 и 2.\ Авт. кол. Г.М. Антонов и др. - М: Соминтэк, 2010.

8. Волынский В.С. Кредит в условиях современного капитализма - М: Финансы и статистика, 2011.

9. Казимагомедов А.А. Услуги коммерческих банков населению. Уч. Пособие - СПб, 2009.

10. Коммерческие вести № 45 (615) 12.11.2003.

11. Лексис В. Кредит и банки/ Пер. с нем. - М: Перспектива, 2008.

12. Матовников М.Ю. - Низкий старт потреб кредитования //Время-МН, 19 декабря 2010.

13. Мурычев А. Ритейл-диверсификация - изменение конфигурации банковской системы //Банковское дело в Москве.-2010.-№ 1.

14. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке//Банковское дело, 2009, №1.

15. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц - М: ДИС, 2009.

16. Российская банковская энциклопедия.\ Под ред. И. О. Лаврушина - М, 2011.

17. Тосунян Г..А. Банк для клиента - М, 2009.

18. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции - М, 2010.

19. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник./Под ред. В.К.Сенчагова.-М.:Проспект, 2011.

20. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 2009.



Приложение А

Баланс ОАО КБ "Восточный" на 1.01.2012г.

№	АКТИВЫ	Сумма
1	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	385665
2	Обязательные резервы в Центральном банке РФ	211365
3	Средства в кредитных организациях	293560
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	354
4.1	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	354
4.2	Резерв на возможное обесценение ценных бумаг	0
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	1755849
6	Проценты, начисленные, включая просроченные	1603
7	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые для погашения	3657
8	Резервы на возможные потери	44215
9	Чистая ссудная задолженность	1711634
10	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы	595345
11	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	18894
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	18928
11.2	Резерв под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	34
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы -	2067
13	Прочие активы за вычетом резервов	23756
13.1	Прочие активы	27242
13.2	Резервы на возможные потери	3486
14	ВСЕГО АКТИВОВ	3247536
	ПАССИВЫ
15	Кредиты, полученные банком от Центрального Банка РФ	0
16	Средства кредитных организаций	35300
17	Средства клиентов	2160147
17.1	в том числе вклады физических лиц	906746
18	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы	224
19	Выпущенные долговые обязательства	391012
20	Прочие обязательства	2962
21	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами	534
22	ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	2590179
	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
23	Уставный капитал (средства акционеров, участников), в том числе	438246
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	438246
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0
23.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	0
24	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0
25	Эмиссионный доход	0
26	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	151258
27	Переоценка основных средств	65548
28	Чистая прибыль (убыток) отчетного года	40061
29	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	0
30	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	22162
31	Нераспределенная прибыль	17899
32	Расходы и риски, влияющие на собственные средства 15594	15594
33	Всего собственных средств	657357
34	ВСЕГО ПАССИВОВ	3247536
	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35	Безотзывные обязательства кредитной организации	46909



Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках за 2012 г. ОАО КБ "Восточный"

ПРОЦЕНТЫ ПОЛУЧЕННЫЕ И АНАЛОГИЧНЫЕ ДОХОДЫ ОТ
Размещенные средства в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	6129
Ссуд, предоставленных другим клиентам	305892
Средств, переданных в лизинг	0
Ценных бумаг с фиксированным доходом	600
Других источников	4622
Итого проценты, полученные и аналогичные доходы	317243
ПРОЦЕНТЫ УПЛАЧЕННЫЕ И АНАЛОГИЧНЫЕ РАСХОДЫ ПО:
Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2971
Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	82030
Выпущенным долговым ценным бумагам	7017
Арендной плате	5657
Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы	97675
Чистые процентные и аналогичные расходы 6-11	219568
Комиссионные доходы	88726
Комиссионные расходы	4171
Чистый комиссионный доход 13-14	84555
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ:
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	150017
Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ЦБ	3353
Доходы, полученные в форме дивидендов	150
Другие текущие доходы	21680
Итого прочие операционные доходы (с 16 по 19)	175200
Текущие доходы (12+5+20)	479323
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ:
Расходы по оплате труда	152435
Эксплуатационные расходы	57196
Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	179214
Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	1823
Другие текущие расходы	31972
Всего прочих операционных расходов с 22 по 26	422640
Чистые текущие доходы от формирования резервов и без учета непредвиденных доходов с 21 - 27	56683
Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам	17660
Изменение величины резервов под обесценение ЦБ	0
Изменение величины прочих резервов	-1038
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов ст 28-29-30-31)	40061
Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	0
Чистый доход до выплаты налога на прибыль	40061
Налог на прибыль	0
Отсроченный доход на прибыль	0
Непредвиденные расходы после налогообложения прибыли	0
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период (34-35-36-36.1)	40061



Приложение В

Рентабельность активов тыс. руб.

Показатели	Денежное выражение
1. Процентные доходы	5327,3
2. Чистая прибыль	1030,5
3. Сумма активов	65019
4. Маржа прибыли	0, 19
5. Использование активов	0,08
Прибыль на активы (4: 5)	2,37



Приложение Г

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по состоянию на 1 января 2012 года

Номер строки	Наименование показателя	Данные на начало отчетного года	Прирост (+)/ снижение (-) за отчетный период	Данные на отчетную дату
1	2	3	4	5
1	Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в том числе:	7275895	2177453	9453348
1.1	Уставный капитал кредитной организации,в том числе:	556591	97118	653709
1.1.1	Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)	548539	97118	645657
1.1.2	Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций	8052	0	8052
1.2	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0
1.3	Эмиссионный доход	2171477	538	2172015
1.4	Резервный фонд кредитной организации	119810	1698	121508
1.5	Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала):	3389226	2839073	6228299
1.5.1.	прошлых лет	4045372	580162	4625534
1.5.2.	отчетного года	-656146	2258911	1602765
1.6	Нематериальные активы	1096	176	1272
1.7	Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ)	1300500	1180006	2480506
1.8	Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	10389	-10389	0
2	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (процентов)	10.0	X	10.0
3	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) (процентов)	17.1	X	11.3
4	Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:	4786206	4488909	9275115
4.1	по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	4011843	4113902	8125745
4.2	по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	709132	327143	1036275
4.3	по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам	65231	47864	113095
4.4	под операции с резидентами офшорных зон	0	0	0

Размещено на Allbest.ru

...