Особенности вексельного обращения в России

Возникновение функций и виды векселей. Реквизиты ценной бумаги и особенности ее обращения. Анализ доходов и расходов по вексельным операциям. Характеристика рисков банка связанных с поручительством. Основные концепции управления процентной надежностью.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 14.01.2015
Размер файла 72,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Челябинский государственный университет»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра финансов и кредита

«Вексель и особенности вексельного обращения в России».

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

ЧЕЛЯБИНСК - 2010

Содержание

Введение

1. Вексель как финансовая категория

1.1 Возникновение, функций и виды векселей

1.2 Вексельные реквизиты и особенности его обращения

1.3 Вексельное обращение в РФ

2. Вексельное обращение в оао «челябинвестбанк»

2.1 Финансово-экономическая характеристика банка

2.2 Анализ основных видов векселей, используемых в работе ОАО «Челябинвестбанк»

2.3 Основные положения по оформлению векселей

2.4 Порядок начисления процентного дохода по векселям

3. Расчет экономической эффективности

3.1 Доходы и расходы по вексельным операциям

3.2 Риски банка по операциям с векселями

3.3 Мероприятия по совершенствованию вексельных операций в банке

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Ни один из инструментов современного финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов -- золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов -- банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг -- акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя.

Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

Выпуск собственных ценных бумаг является удобным инструментом для привлечения дополнительных ресурсов, и их привлекательность по сравнению с другими источниками (например, срочными вкладами) обусловлена следующими причинами: привлекая средства путем выпуска ценных бумаг, банк уверен, что полученные таким образом средства не могут быть востребованы раньше срока, что дает ему возможность более эффективно планировать активные операции, развивая при этом долгосрочное кредитование. Ценные бумаги банков привлекательны для инвесторов, поскольку в случае необходимости могут быть реализованы на вторичном рынке, самостоятельно, без уведомления банка и без потерь процентов, в отличие от досрочного изъятия депозитов.

Актуальность данной курсовой темы заключается в том, что в настоящее время вексель занимает важное место в операциях банков с ценными бумагами. Растут объемы средств, привлеченных путем выпуска векселей, о чем свидетельствуют статистические данные.

Векселями оформляются ссуды, выданные различным юридическим и физическим лицам. Большое значение придается вопросу выпуска векселей банками и расчетам векселями в специальной литературе, в том числе использование векселей в инвестициях.

Денисов Д., в своей статье «Инвестиции. Как продается перспектива» рассматривает применение векселей для вложений в различные инвестиционные фонды, доходность вложений в инвестиционные фонды и возможности банка в размещении денежных средств субъектов малого бизнеса в инвентиционные фонды. Автор подчеркивает, что инвестиционный климат в России значительно стал более благоприятный, чем в предыдущие периоды и это позволяет быть более уверенным при осуществлении долгосрочных вложений [13, с.89].

Златкин В.Г. автор статьи «Финансы, денежное обращение и кредит» рассматривает вопрос кредитования банками субъектов малого бизнеса при помощи выпуска векселей банка [15,с. 47].

Положительное значение применения векселей, подчеркивается в статье, заключается в том, что они позволяют: развивать прямые связи между поставщиками и подрядчиками, выполняя оперативно взаиморасчеты; покупателям и заказчикам получать коммерческий кредит в результате предоставления им отсрочки платежа за отгруженную продукцию в их адрес, а также по товарам, выполненным работам и оказанным услугам; ускорить включение в рынок излишних товарно-материальных запасов, хранящихся на складах отдельных предприятий, а также продукции с ограниченным спросом.

Данкерт Д.Н. и Дикман Н.А. в статье «Адекватные инструменты управления ценными бумагами в Российской Федерации» наряду с остальными ценными бумагами, рассматривают роль векселей в экономике Российской Федерации и подчеркивают необходимость расширения вексельного обращения [12,с. 65].

Курсовая работа имеет целью рассмотреть вопрос вексельного обращения и операции банков с векселями в Российской Федерации на примере коммерческого банка ООО «Челябинвестбанк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить несколько задач:

-изучит вексель как финансовую категорию, в том числе функции, виды векселей и обязательные вексельные реквизиты;

-изучить вопрос вексельного обращение в Российской Федерации;

-изучить виды векселей, выпускаемые ООО «Челябинвестбанк»;

-изучить документы, на основании которых выпускаются векселя и оплачиваются векселя;

-изучить вопрос доходности векселей для банка и возможные риски, связанные с вексельным обращением.

В результате написания курсовой работы необходимо разработать мероприятия по совершенствованию вексельных операций в банке.

1. Вексель как финансовая категория

1.1 Возникновение, функций и виды векселей

Вексель как инструмент кредитно-расчетных отношений является результатом многовекового развития товарно-денежного хозяйства. История его возникновения уходит в далекое прошлое. Известно, что элементы вексельного обращения появились еще в эпоху средневекового феодализма.

Появление нового расчетного инструмента в средние века многие специалисты истории вексельного права связывают с потребностью средневековых торговцев, стремящихся сохранить свой капитал во время переездов и переселения от разбоя на дорогах, в заменителе денег.

Само название «вексель» произошло от обменных операций, что подтверждается в современных названиях вексельных документов.

Вексель стал необходим при переводе денег из одной местности в другую, а также при обмене монет, имеющих хождение в одном государстве, на валюту другого государства. Тем более государство, защищая свое право чеканки, запрещало обращение монет другого государства в своём и вывоз своих монет в другие. Так потребовались услуги менял, которые имели своих представителей в различных государствах. Желающий получить деньги в другом месте, чтобы предупредить риск потери денег при переезде, уменьшить хлопоты и убытки, стал заключать договор с менялой. По договору меняла, получив деньги в одном месте, не отдавал эквивалент немедленно, а обещал выплатить его при предъявлении договора в оговоренном месте в установленное время. Опасность передвижения по средневековым дорогам способствовала развитию вексельных расчетов. Роль векселя расширялась, и он превратился в расчетное средство за поставленный товар. С его помощью фиксировался факт получения товара в том случае, когда деньги передавались позже [14, с.25].

Развитие экономики, усиление роли государства, установление прочных деловых отношений как между государствами, так и отдельными торговцами и ремесленниками создавали условия для расширения объемов вексельного оборота и изменения функций векселя. Распространению векселя способствовала конкуренция между тремя финансовыми группами, наиболее значимыми в XII-XIIIвв.:

-менялы, банкиры Италии, терминология которых до сих пор составляет основу вексельного обращения;

-могущественные рыцари, которые, помимо охраны торговых караванов и паломников, имели свои торговые конторы и славились безукоризненным делопроизводством;

-евреи, которых периодически изгоняли со своих земель, и для которых наличие писем-гарантий давало возможность сохранить капитал и облегчить вынужденные переезды и переселения.

Сфера применения векселя расширилась также благодаря ярмарочной торговле. Его стали использовать для расплаты из-за недостатка денег, поэтому время выдачи векселя и время исполнения по нему стало отдаляться одно от другого. Это превратило вексель в особый вид денежно ценности и дало возможность совершать крупные сделки без немедленной оплаты. Постепенно вексель стал использоваться при оформлении долговых отношений.

Использование векселя при ярмарочной торговле потребовало выработки специальных норм, связанных с передачей векселя другому лицу и быстроту вексельных взысканий. Это дало возможность одним векселем рассчитываться по нескольким сделкам, производя на них передаточные надписи.

Развитие вексельных отношений происходило в прямой зависимости или, лучше сказать, в «рамках» экономического развития различных государств. Следовательно, стали появляться различия в вексельных обычаях разных стран, что значительно затрудняло использование векселей в международных расчетах. Поэтому делается попытка повсеместно использовать законодательство в отношении векселя отдельных государств. Первоначально использовалось французское законодательство, а затем-германское.

В 1847 году прусским правительством была предпринята попытка создания Общегерманского Вексельного устава, который был принят в 1848 году. Именно этот устав был взят за основу вексельного законодательства Швеции в 1851 году, Финляндии- в 1858 году и других стран. Таким образом, во второй половине девятнадцатого века появились предпосылки для создания единого международного вексельного права, которые действуют и по сей день. Принятый в Женеве рядом стран Единообразный вексельный закон был большим достижением в истории развития вексельного права. Женевская конвенция обязала каждую из стран строго придерживаться единообразного вексельного закона и принять его за основу местного вексельного законодательства. К настоящему времени к Женевской конвенции присоединились Германия, Австрия, Бельгия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор, Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксенбург, Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция, Югославия, СССР присоединился к Женевской конвенции в 1937 году. В некоторых странах вексельное законодательство основано на английском законе о переводных векселях (1882 года), отличном от Единообразного вексельного закона.

В настоящее время вексель относится к инструментам денежного рынка. Его считают неэмиссионной долговой ценной бумагой. Вексель дает право векселедержателю требовать уплаты в установленный срок определенной суммы денег от плательщика по векселю. Поэтому можно сравнить вексель с долговой распиской. Однако, от обычной долговой расписки вексель отличается следующим [10, c.34].

Во-первых, вексель- это абстрактное обязательство, то есть, возникнув в результате конкретной сделки, он может быть передан любому лицу, которое, не имея никакого отношения к условиям его возникновения, получает право требовать платежа по векселю, являясь его держателем.

Во-вторых, вексель рассматривается как безусловное обязательство, то есть платеж по векселю не зависит ни от каких условий.

В-третьих, вексель-это денежный документ со строго определенным набором реквизитов. Это значит, что векселем является только тот документ, который содержит все необходимые реквизиты векселя, сформулированные в соответствии с Положением о переводном и простом векселе. При этом если не будет хотя бы одного обязательного реквизита, то вексель теряет свою вексельную силу, а все другие реквизиты, которые написаны сверх обязательных считаются ненаписанными. Совокупность надлежащим образом оформленных реквизитов векселя составляет форму векселя, а отсутствие либо неверное оформление хотя бы одного из них может привести к дефекту формы векселя. Дефект формы векселя - это термин, определяющий несоответствие представленного как вексель документа формальным требованиям вексельного права. Дефект формы векселя ведет к потере документом вексельной силы, безусловности изложенного в документе текста, абстрактности вексельного долга и солидарной ответственности всех обязанных по векселю лиц.

В четвертых, вексель отличает солидарная ответственность, то есть полная ответственность каждого обязанного по векселю лица перед законным векселедержателем. Векселедержатель в случае неплатежа и ненадлежащего протеста в неплатеже имеет право предъявить иск ко всем или некоторым обязанным по векселю лицам, не соблюдая очередности индоссаментов.

В пятых, предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

В шестых, вексель передается от одного лица другому на основании специальной передаточной надписи- индоссамента, которая не требует нотариального заверения.

Вексель выполняет две главные функции: он выступает средством расчета, и с его помощью можно оформить или получить кредит.

Являясь средством расчета вексель заменяет деньги. Деньги, заменив натуральный обмен, позволили отделить акт продажи от акта покупки; вексель же, заменяя в этой части деньги, отделяет акт платежа от акта получения денег, выступая универсальным средством платежа. Вексель может служить средством сохранения денег, вместо наличных денег выступает расчетным средством. К тому же вексель может не только сохранить деньги, но и преумножить их.

Вексельное обращение способно ускорить расчеты, уменьшить потребности в наличных деньгах, так как при развитом коммерческом обороте вексель до срока оплаты может пройти через многих держателей, погашая их обязательства друг перед другом. Вексель широко используется в качестве платежного средства в международных расчетах, при экспорте и импорте.

Следующая функция векселя заключается в том, что его рассматривают в качестве орудия кредита. С помощью векселя можно оформить различные кредитные операции: получить отсрочку в платеже при покупке товара, возвратить полученный кредит, предоставить кредит заемщику. Особое значение вексель в части этой функции имеет для покупателя (потребителя), так как он дает ему возможность получить кредит от продавца (поставщика) без посредничества банков и других финансовых институтов.

Для обращения векселей в России основополагающими выступают следующие нормативные документы:

1.Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселях от 7 июня 1930 г.

2.Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г. № 104/1341.

3.Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ.

Класс векселей достаточно многообразен. Рассмотрим некоторые виды векселей (таблица 1.1).

Наибольшее значение имеет деление векселей на переводные и простые векселя.

Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу.

Таблица 1.1 Виды векселей

Признак классификации

Виды векселей

Краткая характеристика отдельных видов векселей

1

2

3

Эмитент

казначейские

долговые обязательства, выпускаемые от лица государства Центральным банком РФ или Минфином РФ

муниципальные

Выпускаются местными органами власти и управления при согласовании с правительством

частные

Выпускаются корпорациями, финансово-промышленными группами, коммерческими банками, частными лицами

Экономическая сущность

коммерческие

В основе лежит конкретная товарная сделка продажи (поставки) товара (продукции). Сущность- отсрочка платежа, предоставление коммерческого кредита.

финансовые

В основе - выданная ссуда. Сущность- гарантия возврата полученной ссуды.

фиктивные

В основе нет ни движения товара, ни движения денег.

банковские (корпоративные).

выпускаются только в России.

Суть - привлечение «дешевых» временно свободных денежных средств, отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя за определенное вознаграждение.

Плательщик по векселю

простые (соло)

Плательщик и векселедержатель- одно лицо. Суть - векселедержатель-должник, векселедержатель-кредитор

переводные (тратта)

Плательщик и векселедатель- разные лица. Необходимо согласие плательщика быть плательщиком- главным должником по векселю.

Срок платежа

Определенно срочные

Можно установить конкретную дату (день) оплаты

Неопределенно срочные

День платежа заранее не определен и зависит в основном от векселедержателя

Наличие залога

Обеспеченные

Вексель гарантирован залогом, который остается в распоряжении кредитора до полной оплаты долга

Необеспеченные

Вексель не гарантирован залогом

Возможность передачи другому лицу

индоссируемые

По индоссаменту могут передаваться другому лицу, свободно обращаться

неиндоссируемые

Именные, передача другому лицу невозможна, делается оговорка «не приказу»

Место платежа

Домицилированные

Место платежа не совпадает с местонахождение плательщика, первого держателя или с местом выдачи векселя. Указано в векселе дополнительно

Недомилицилированные

Местом платежа является место нахождения трассата (переводной вексель), векселедателя (простой вексель), ремитента (первого получателя) или место выдачи векселя.

Таким образом, переводной вексель (тратта)- это документ, регулирующий вексельные отношения трех сторон: векселедателя (трассанта), должника (трассата) и векселедержателя - получателя платежа (ремитента). При этом трассант- должник перед ремитентом, трассат- должник перед трассантом. Трассат становится главным плательщиком после соглашения (акцепта) принять на себя платеж по векселю. Закон устанавливает, что векселедатель (трассант) несет ответственность и за акцепт, и за платеж по векселю.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу.

В простом векселе векселедатель является прямым должником, и он обязан по простому векселю, так же как акцептант по переводному, следовательно, простой вексель акцептовать не нужно.

Определенное значение имеет деление векселей в зависимости от их экономической сущности, в этом случае выделяют следующие виды векселей: коммерческие, финансовые, фиктивные, банковские.

В основе коммерческого векселя лежит конкретная товарная сделка.

Для финансового векселя характерно то, что он является дополнительной гарантией возврата выгодного кредита, т.е. в его основе лежит движение денег.

Вексель фиктивный - в основе векселя нет ни движения товара, ни движения денег. К фиктивным векселям относят: бронзовый, дружеский, встречный.

Бронзовый вексель - вексель, не имеющий реального обеспечения, плательщиком по нему является либо вымышленное лицо, либо заведомо неплатежеспособное.

Дружеский вексель - вексель, который выдает одно платежеспособное лицо другому неплатежеспособному лицу как средство платежа или изыскания денежных средств путем учета векселя в банке.

Встречный вексель - два лица выставляют векселя друг другу, после чего учитывают их в разных банках. При наступлении срока платежа они вновь обмениваются векселями и учитывают их в других банках.

Вексель банковский - одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка - эмитента векселя уплатить векселедержателю указанную в векселе сумму в установленный срок.

Банки выпускают векселя процентные и дисконтные. Процентные продаются по номиналу, а при представлении векселя к погашению векселедержателю выплачивается номинал, а также проценты по нему. Процентная сумма зависит от установленной процентной ставки, условий ее выплаты и времени, в течении которого вексель находился у векселедержателя. Такие векселя должны быть неопределенно срочные: оплачиваться банком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления. Банк в таких векселях может указать, что срок их предъявления не раньше такого-то времени от составления (продажи).

Дисконтные векселя продаются ниже номинала (со скидкой -дисконтом). Такие векселя определенно срочные, т.е. при продаже банк оговаривает срок погашения такого векселя. Для банка-эмитента такие векселя служат средством привлечения временно свободных денежных средств как у юридических, так и физических лиц. Выгода банка и в том, что выпуск векселей не требует регистрации, т.е. не нужно раскрывать информацию о себе, как этого требует выпуск других ценных бумаг, не нужно уплачивать эмиссионный налог [9,c.41].

Для покупателя приобретение банковских векселей выгодно потому, что они ликвидны, можно получить кредит под вексельное обеспечение, векселя банка продаются и покупаются на вторичном рынке ценных бумаг, их можно использовать как платежное средство.

1.2 Вексельные реквизиты и особенности его обращения

Переводной вексель содержит следующие реквизиты: вексельные метки; вексельная сумма; наименование и адрес плательщика; срок платежа; наименование получателя платежа; место платежа; указание места и даты составления; подпись векселедателя.

Теперь рассмотрим эти реквизиты подробнее.

Вексельные метки. В тексте документа, являющегося векселем, обязательно должно быть указано, что данный документ есть вексель и все обязательства, вытекающие из документа, имеют вексельный характер. Например, «…уплатить по данному векселю…», «… местом платежа по векселю является…».

Вексельная сумма. Вексельная сумма обычно указывается и цифрами, и прописью. В случае расхождения в сумме, написанной цифрами, и сумме, написанной прописью, вексель считается выписанным на сумму, написанную прописью. Если в векселе имеется несколько сумм, то вексель считается выписанным на меньшую. Не допускается разбивка суммы векселя по срокам, т.е. поэтапная оплата векселя. Вексель- это абстрактное обязательство оплатить определенную сумму денег.

Наименование и адрес плательщика. В случае, если плательщиком является юридическое лицо, обязательно должны быть указаны юридический адрес плательщика, его полное наименование. Когда плательщиком выступает физическое лицо, указываются фамилия, имя, отчество и место жительства этого лица.

Срок платежа. Существуют определенные вексельным законодательством сроки платежа:

-«По предъявлении». Платеж по векселю с таким сроком производится по предъявлению векселя. Он должен быть предъявлен к платежу в течении одного года со дня его составления. В векселе с таким сроком платежа векселедатель может оговорить сроки предъявления к оплате.

Например, «по предъявлении, но не ранее 1 февраля…года». При просрочке этого периода вексель теряет свою вексельную силу.

-«Во столько-то времени от составления». Такой срок платежа по векселю может быть установлен таким образом: на один или несколько месяцев от составления, и тогда он наступает в соответствующий день того месяца, в котором платеж был произведен.

- «Во столько-то времени от предъявления». Данный срок платежа определяет обязательство оплатить вексель через определенный период времени после факта предъявления векселя. Факт предъявления векселя к оплате фиксируется отметкой на лицевой стороне векселя, что фактически является согласием на оплату или днем опротестования векселя в акцепте.

- «На определенный день». В случае, когда срок платежа в векселе не указан, считается, что вексель подлежит к оплате по предъявлении. Требование платить по такому векселю действительно в течении года с момента выставления векселя. Вексель, в котором не указаны даты составления и платежа одновременно, является недействительным.

Следующий реквизит векселя - наименование получателя платежа. В векселе обязательно должно содержаться полное наименование получателя платежа- ремитента. Обычно запись в векселе имеет следующий вид: «Платите … (наименование ремитента) или его приказу». Вексель не может быть выставлен на предъявителя. Ремитентом в переводном векселе может выступать и сам векселедатель. В этом случае в векселе будет следующая оговорка: «Уплатите в мою пользу или моему приказу» либо другая равнозначная по смыслу.

Место платежа. В силу того, что по переводному векселю не должник приходит с платежом к кредитору, а сам кредитор приходит к должнику, данный реквизит является одним из самых важных в векселе. Местом платежа обычно является местонахождения плательщика, если иное не оговорено в векселе. В случае отсутствия в реквизитах векселя места платежа местом платежа будет считаться местонахождение плательщика. При отсутствии в реквизитах векселя места платежа и местонахождения плательщика вексель считается недействительным. Вексель также считается недействительным, если в нем указано несколько мест платежа [11, c.6].

Указание места и даты составления векселя. Местонахождение векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Переводной вексель, в котором не указано место его составления, признается выписанным в месте, обозначенным рядом с наименованием векселедателя. Если в векселе отсутствует место составления и местонахождения трассанта, то он будет считаться недействительным. Место составления векселя должно быть четко указано. Недопустимо указывать неконкретные географические пункты, например Российская Федерация, Краснодарский край.

В случае, если в векселе будет указано место, не имеющее никакого отношения к месту составления векселя, вексель будет считаться недействительным.

Дата составления векселя должна быть обязательно указана, поскольку она имеет большое значение для исчисления срока платежа по векселю и периода вексельного обязательства. Векселя с заведомо нереальными датами будут считаться недействительными.

Подпись векселедателя. Подпись трассанта обычно находится после его полного наименования и местонахождения в правом нижнем углу векселя и производится только рукописным путем. Без подписи вексель считается недействительным. В российской практике в случае, если вексель выписывается юридическим лицом, необходимо наличие печати предприятия и двух подписей - руководителя и главного бухгалтера. В случае, когда на векселе имеются поддельные подписи, подписи несуществующих лиц, подписи других лиц остаются действительными и вексель также является действительным. Подписи лиц, не полномочных к подписанию векселя, также являются действительными, и все обязательства, вытекающие из векселя, будут отнесены непосредственно к лицам, подписавшим вексель. В случае исполнения обязательств по векселю вышеуказанными лицами последние приобретают все права требования по отношению ко всем обязанным по векселю лицам.

К обязательным реквизитам простого векселя относятся:

-наименование «Вексель», включенное в текст и выраженное на том языке, на котором документ составлен.

-простое и ничем не обусловленное обязательство оплатить определенную сумму.

-указание сроков платежа.

-указание места платежа.

-наименование получателя платежа, которому или приказу которого он должен быть совершен.

-указание места и даты составления векселя.

-подпись векселедателя, т.е. того, кто выдал вексель.

Как и в переводном векселе, простой вексель допускает, что если не указан срок платежа, то вексель подлежит оплате по предъявлении; место составления векселя может рассматриваться как место платежа и место жительства векселедателя; если не указано место составления векселя, то им считается место, обозначенное рядом с наименованием векселедателя.

1.3 Вексельное обращение в РФ

В настоящее время в России наибольшей популярностью среди промышленных и финансово-кредитных учреждений пользуются простые векселя (соло). Такая популярность простых векселей на фондовом рынке России объясняется направлениями использования векселей. Соло-векселя активно используются в следующих направлениях:

1)привлечение временно свободных денежных средств. Банки активно используют простые векселя для привлечения денежных средств, поскольку вексель имеет неоспоримые преимущества как перед депозитом, так и перед сберегательным сертификатом.

Во-первых, в отличии от депозитов, доходы по которым облагаются налогом по общей ставке для налога на прибыль, налогообложение доходов по векселям обычно значительно ниже. Такая разница в налогообложении, безусловно, делает вексель как инструмент привлечения денежных средств более привлекательным как для банков, так и для вкладчиков.

Во-вторых, хотя ставки налогообложения доходов по векселям и сберегательным сертификатам одинаковы, вексель все же предпочтительнее сберегательных сертификатов ввиду большей ликвидности. Это значит, что векселедержатель имеет возможность рассчитаться со своими кредиторами не только денежными средствами, но и векселем за поставленные товары и оказанные услуги либо досрочно учесть вексель;

2)вексельное кредитование. Суть данного вида кредитования заключается в том, что заемщик получает кредит не денежными средствами, а векселями. Как правило, такие векселя достаточно ликвидны, поскольку заемщик использует их как расчетное средство в своих финансово-хозяйственных операциях. Данный вид кредитования выгоден как банку, так и заемщику, поскольку банк, кредитуя заемщика, не использует своих активов, что значительно снижает себестоимость кредитной операции. Соответственно кредитный процент для заемщика обычно значительно меньше;

3)вексель как средство платежа. Вексель является особенной ценной бумагой. Эта особенность состоит в том, что вексель может быть использован как средство платежа. В настоящее время большой популярностью среди банков, финансово-кредитных и промышленных предприятий пользуются операции с так называемыми «расчетными» векселями. «Расчетный» вексель- это вексель, который приобретается с дисконтом для покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной суммы. Суть такой операции заключается в том, что разница между ценой покупки векселя и вексельной суммой является доходом. Обычно в таких операциях используются векселя надежных банков либо предприятий транспортной (прежде всего железных дорог), энергетической, металлургической и других отраслей, продукция либо услуги которых достаточно ликвидны. Векселя вышеуказанных промышленных предприятий приобретаются с целью досрочного погашения кредиторской задолженности перед векселедателем, поэтому к ним обычно прилагаются гарантийные письма с обязательством векселедателя досрочно погасить вексель в счет кредиторской задолженности векселедержателя перед векселедателем за производимые последним товары и оказываемые услуги.

Операции с «расчетными» векселями можно отнести к разряду сверхдоходных [16, c.26].

Более широкое использование предприятиями простых векселей объясняется также тем, что структура вексельных отношений в простом векселе значительно проще правил обращения переводного векселя. Это весьма важно, поскольку уровень экономического образования (особенно это касается фондового рынка) руководящего состава предприятий остается достаточно низким. Руководители «старой закалки» с большим трудом осваивают новые расчетные инструменты. Вексельное же обращение является одной из наиболее сложных областей экономики. Именно отсутствие специальных знаний у руководящего состава промышленных и других предприятий затрудняет развитие вексельного обращения в России.

2. Вексельное обращение в оао «челябинвестбанк»

2.1 Финансово-экономическая характеристика банка

Акционерный Челябинский инвестиционный банк является открытым акционерным обществом. Лицензия ЦБ РФ №493.

Банк занимает одно из ведущих мест на финансовом рынке Южного Урала, входит в число крупных банков России. В системе ОАО «Челябинвестбанк» работают 10 филиалов и 73 отделения в городах Челябинской области. Банк входит в систему страхования вкладов, имеет генеральную лицензию Банка России, лицензию на совершение операций с драгоценными металлами и камнями, лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской и депозитарной деятельности, подключен к системам международных коммуникаций SWIFT и REUTERS, активно работает на различных финансовых рынках. В октябре 2009 г. рейтинговое агентство "Эксперт РА" присвоило ОАО «Челябинвестбанк» рейтинг надежности «А».

ОАО «Челябинвестбанк» - один из крупнейших банков Южного Урала. В настоящее время банк обслуживает свыше 1 миллиона клиентов. Собственный капитал банка в марте 2010 г. превысил 3 млрд. рублей, уставный капитал - 980 млн. руб. (на 1-01-2010 г.). Банк выпускает собственные векселя любых номиналов, работает с клиентами в электронных системах "Клиент-Банк", "Интернет-Банк", "Телефон-Банк". На технологической базе банка реализуются программы "Социальная карта Челябинца" и система приема платежей населения "ГОРОД".

ОАО «Челябинвестбанк» выпускает популярные международные карты VISA, универсальные кобрендинговые карты "MasterCard - Золотая Корона", удобные российские карты - "Золотая Корона", социальные карты, а также престижные международные Diners Club Int. По данным на 1 апреля 2010 года банк эмитировал более 840 тысяч пластиковых карт всех видов карт. Банк не только выпускает карты, но и активно развивает инфраструктуру их обслуживания. В Челябинской области действуют 145 банкоматов. Растет терминальная сеть, клиентам предлагаются новые финансовые технологии - платежи через банкомат, Интернет, сотовый телефон.

ОАО «Челябинвестбанк» осуществляет банковские операции с золотом, серебром, платиной и металлами палладиевой группы на основании лицензии и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С целью обеспечения безопасности и удобства для клиентов в банке работает собственная служба инкассации.

ОАО «Челябинвестбанк» является активным участником рынка ценных бумаг и имеет лицензии на осуществление:

· брокерской деятельности, включая операции с физическими лицами - № 074-02947-100000;

· дилерской деятельности - № 074-03053-010000;

· депозитарной деятельности - № 074-03433-000100

ОАО «Челябинвестбанк» оказывает брокерские услуги на Организованном Рынке Ценных Бумаг (ОРЦБ) по покупке-продаже ценных бумаг (в т.ч. ГКО-ОФЗ), является официальным дилером Банка России на рынке ГКО-ОФЗ и имеет право доступа в режиме "On-line" на торговые сессии ММВБ.

В таком же режиме, используя систему технического доступа WEB2L, клиенты банка могут осуществлять на бирже сделки с ценными бумагами в рамках брокерского соглашения.

Кроме того, Банк оказывает депозитарные услуги: открытие счетов депо для хранения и учёта прав по ценным бумагам, обременение ценных бумаг обязательствами, хранение документарных ценных бумаг. В ОАО «Челябинвестбанк» Вы можете получить консультации по вопросам обращения Государственных и муниципальных ценных бумаг, состоянию данного финансового рынка в целом.

Особое место в работе ОАО «Челябинвестбанк» занимают операции на вексельном рынке. Банком выпускаются собственные векселя с различными сроками оплаты. По желанию Клиента могут быть выпущены дисконтные векселя.

Все векселя ОАО «Челябинвестбанк» могут быть проверены через Интернет. Векселя оплачиваются в любом филиале банка. Отличительной особенностью векселей ОАО «Челябинвестбанк» являются уникальные штрих-коды, наносимые на бланк векселя. Штрих-коды сокращают время обслуживания клиентов и одновременно являются дополнительным элементом защиты векселя от подделок.

На договорных условиях ОАО «Челябинвестбанк» учитывает векселя других банков и прочих векселедателей, берет на себя поручения, связанные с предъявлением векселей к платежу по договору принятия векселей на инкассо, что значительно сокращает для Клиента-доверителя время и риски получения средств.

Всё это позволяет клиентам получить в ОАО «Челябинвестбанк» весь комплекс операций с векселями.

2.2 Анализ основных видов векселей, используемых в работе ОАО «Челябинвестбанк»

Тарифы по операциям обращения векселей для физических лиц.

Таблица 2.1 Тарифы по операциям обращения в ОАО « Челябинвестбанк»

1

Выпуск векселей ОАО «Челябинвестбанк» (в т.ч. новация векселей):сроком оплаты «по предъявлении, но не ранее 3-х дней от даты составления»

0,4 % от номинала векселя (но

не более 1000 руб.) за расчетное (кассовое) обслуживание плюс 100 руб. +НДС за выпуск каждого векселя

2

Выпуск дисконтных векселей ОАО «Челябинвестбанк»

0,4 % от номинала векселя (но

не более 1000 руб.) за

расчетное (кассовое) обслуживание

3

Новация векселей ОАО «Челябинвестбанк» на дисконтные векселя

бесплатно

4

Оплата векселей ОАО «Челябинвестбанк» при предъявлении по сроку наступления платежа:

- во вкладной счет, картсчет, счет физического лица 40817, открытые в ОАО «Челябинвестбанк»

- перечисление на прочие счета

БЕСПЛАТНО (при

зачислении на вклады,

картсчета, счета физических

лиц взимается комиссия по соответствующему тарифу Банка)

5%

5

Покупка дисконтных векселей ОАО «Челябинвестбанк» до наступления срока платежа

По отдельному договору, с дисконтом не менее 500 руб. по каждому векселю

Прочие условия:

1) До выпуска векселя в обращение при несовпадении сроков перечисления денежных средств и выпуска векселя, денежные средства, перечисленные Клиентом, учитываются на счете прочих привлеченных средств.

2)Процент за пользование денежными средствами на счете прочих привлеченных средств Клиенту не начисляется и не выплачивается.

3)Возврат денежных средств со счета прочих привлеченных средств на расчетный счет клиента осуществляется исключительно по письму Клиента.

Тарифы по операциям обращения векселей сторонних векселедателей.

Таблица 2.2 Покупка и продажа векселей сторонних векселедателей

1

Покупка векселей сроком оплаты «по

предъявлении» или по которым наступил срок платежа

400 руб. + 0,2 % от номинала приобретаемого векселя

2

Покупка векселей с не наступившим сроком

платежа (операция осуществляется только при

безналичном перечислении средств на вкладной/карточный счет)

По отдельному договору

3

Прием векселей на инкассо

0,2 % от номинала векселя принятого на инкассо + НДС, но не менее 400 руб. +НДС

4

Продажа векселей сроком оплаты «по

предъявлении» или по которым наступил срок

платежа:

а) при безналичном перечислении средств

б) наличными денежными средствами

По цене номинала векселя, увеличенной не более чем на 200 руб. за каждый вексель (определяется договором)

0,4% от суммы вносимых в кассу денежных

средств, дополнительно к п.4.а)

5

Продажа векселей, срок платежа по которым

не наступил:

а) при безналичном перечислении средств

б) наличными денежными средствами

По отдельному договору

0,4% от суммы вносимых в кассу денежных средств, дополнительно к п.5.а)

6

Продажа векселей сроком оплаты «по

предъявлении», приобретенных у

векселедателя по предварительной заявке

клиента:

а) при безналичном перечислении средств

б) наличными денежными средствами

По цене сделки с векселедателем векселя,

увеличенной не более чем на 200 руб. за

каждый вексель (определяется договором)

0,4% от суммы вносимых в кассу денежных

средств, дополнительно к п.6.а)

7

Продажа векселей, срок платежа по которым

не наступил, приобретенных у векселедателя

по предварительной заявке клиента:

а) при безналичном перечислении средств:

- при выкупе клиентом векселя не позднее

следующего дня от даты заявки

- при выкупе клиентом векселя позднее

следующего дня от даты заявки

б) при внесении наличных денежных средств для приобретения векселей

По цене сделки с векселедателем векселя,

увеличенной не более чем на 200 руб. за

каждый вексель (определяется договором)

По рыночной цене, увеличенной не более чем

на 200 руб. за каждый вексель, но не менее

цены сделки с векселедателем векселя

(определяется договором)

0,4% от суммы, вносимой в кассу денежных средств, дополнительно к п.7.а)

Прочие условия:

1) До заключения сделки по продаже векселя стороннего векселедателя при несовпадении сроков перечисления денежных средств и продажи векселя денежные средства, перечисленные Клиентом, учитываются на счете прочих привлеченных средств.

2)Процент за пользование денежными средствами на счете прочих привлеченных средств Клиенту не начисляется и не выплачивается.

3)Возврат денежных средств со счета прочих привлеченных средств на счет клиента осуществляется исключительно по письменному согласованию с ОАО «Челябинвестбанк».

Тарифы по операциям обращения векселей для юридических лиц

Таблица 2.3 Тарифы по операциям обращения векселей для юридических лиц

1

Выпуск векселей ОАО «Челябинвестбанк» (в т.ч. новация векселей):

а) при безналичном перечислении средств для оформления векселей сроком оплаты «по предъявлении, но не ранее 3-х дней от даты

составления» (указывается конкретная дата)

б) при внесении наличных денежных средств для оформления векселей (в пределах установленного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке)

100 руб. + НДС за выпуск каждого векселя

0,4 % от суммы вносимой в кассу

денежных средств, дополнительно кп.1.а)

2

Выпуск дисконтных векселей ОАО «Челябинвестбанк» (в т.ч. при

новации векселей на дисконтные векселя):

а) при безналичном перечислении средств для оформления векселей

б) при внесении наличных денежных средств для оформления векселей (в пределах установленного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке)

БЕСПЛАТНО

0,4 % от суммы,

вносимой в кассу денежных средств

3

Оплата векселей ОАО «Челябинвестбанк» только безналичным способом

БЕСПЛАТНО

4

Покупка дисконтных векселей ОАО «Челябинвестбанк» до наступления срока платежа только безналичным способом

По отдельному

договору, с

дисконтом не менее

500 руб. по каждому векселю

Прочие условия:

1) До выпуска векселя в обращение, при несовпадении сроков перечисления денежных средств и выпуска векселя денежные средства, перечисленные Клиентом, учитываются на счете прочих привлеченных средств.

2)Процент за пользование денежными средствами на счете прочих привлеченных средств Клиенту не начисляется и не выплачивается.

3)Возврат денежных средств со счета прочих привлеченных средств на расчетный счет клиента осуществляется исключительно на основании письма Клиента.

Тарифы по операциям обращения векселей сторонних векселедателей.

Таблица 2.4 Тарифы по операциям обращения векселей сторонних векселедателей

1

Покупка векселей сроком оплаты «по предъявлении» или по которым наступил срок платежа, только безналичным способом

400 руб. + 0,2% от номинала приобретаемого векселя

2

Покупка векселей с не наступившим сроком платежа, только безналичным способом

По отдельному договору

3

Прием векселей на инкассо

Примечание: операция осуществляется только при

безналичном перечислении средств

0,2% от номинала векселя

принятого на инкассо + НДС, но не менее 400 руб. + НДС

4

Продажа векселей сроком оплаты «по предъявлении» или по которым наступил срок платежа, в т.ч. приобретенных у векселедателя по предварительной заявке Клиента

а) при безналичном перечислении средств

б) наличными денежными средствами (в пределах

установленного размера расчетов наличными

деньгами между юридическими лицами по одной

сделке)

По цене номинала векселя,

увеличенной не более чем на 200 руб. за каждый вексель (определяется договором)

0,4% от суммы, вносимой в кассу денежных средств, дополнительно к п.4.а)

5

Продажа векселей, срок платежа по которым не наступил

а) при безналичном перечислении средств

б) наличными денежными средствами (в пределах

установленного размера расчетов наличными

деньгами между юридическими лицами по одной

сделке)

По отдельному договору

0,4% от суммы, вносимой в кассу денежных средств, дополнительно к п.5.а)

6

Продажа векселей, срок платежа по которым не наступил,

приобретенных у векселедателя по предварительной

заявке Клиента

а) при безналичном перечислении средств

- при выкупе клиентом векселя не позднее

следующего дня от даты заявки

- при выкупе клиентом векселя позднее следующего

дня от даты заявки

б) при внесении наличных денежных средств для

приобретения векселей (в пределах установленного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке)

По цене сделки с векселедателем

векселя, увеличенной не более чем на 200 руб. за каждый вексель (определяется договором)

По рыночной цене, увеличенной не более чем на 200 руб. за каждый

вексель, но не менее цены сделки с векселедателем векселя (определяется договором) 0,4% от суммы, вносимой в кассу денежных средств, дополнительно к п.6.а)

Прочие условия:

1) До заключения сделки по продаже векселя стороннего векселедателя, при несовпадении сроков перечисления денежных средств и продажи векселя денежные средства, перечисленные Клиентом, учитываются на счете прочих привлеченных средств.

2)Процент за пользованиями денежными средствами на счете прочих привлеченных средств Клиенту не начисляется и не выплачивается.

3)Возврат денежных средств со счета прочих привлеченных средств на расчетный счет клиента осуществляется исключительно на основании письма Клиента.

Требования к заполнению бланка простого векселя.

При оформлении векселя следует строго соблюдать требования Положения «О переводном и простом векселе». Никакие исправления (подчистки, зачеркивания, использование жидкости для исправления ошибок) не допускаются. Используемый шрифт при заполнении бланка векселя должен быть четким и легко читаемым. Вексель заполняется на матричном принтере. Цвет шрифта вексельного текста должен быть черным или темно - синим. Все заполняемые реквизиты векселя из обязательных заносятся в установленные строки бланка векселя от конца типографского текста и с начала строк. Остатки строк, в которые заносится номинал векселя цифрами и прописью, должны быть обязательно прочеркнуты. Уполномоченное лицо Банка подписывает вексель собственноручно, ручкой синего или черного цвета.

Оформление векселей и прием их к оплате производится в Головном Управлении, его филиалах и отделениях.

Векселя Банка оформляются на фирменном бланке простого векселя Банка. В отдельных случаях с разрешения Председателя Правления Банка векселя могут быть оформлены на обычном листе бумаги, но с обязательным соблюдением всех необходимых реквизитов. Выпуск векселей без степеней защиты регулируется отдельным Положением «О совершении операций с простыми векселями ОАО «Банк», оформленными на бумаге, не имеющей степеней защиты» от 03.08.2009г. Векселя выпускаются в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в соответствии с действующим законодательством РФ.

Обязательными реквизитами при составлении векселя Банка являются:

Дата составления векселя. Датой составления векселя является дата фактического оформления векселей Банка. При указании даты составления векселя месяц указывается прописью, дата и год пишется полностью цифрами. Например, «01 января 2006 года».

Место составления векселя. При заполнении информации о месте составления векселя указывается наименование юридического лица, наименование структурного подразделения Банка, фактический адрес структурного подразделения Банка, выпустившего вексель. Например:

-“ОАО «Банк», 454110, г. Челябинск, пр. Революции 1905 года, 1”;

-“ОАО «Банк», Магнитовский филиал, 455000, Челябинская область, г. Магнитовск, пр. Луначарского , 1”;

-“ОАО «Банк», Отделение № 100, 454000, г. Челябинск, ул. Кировская, 15”.

Наименование первого векселедержателя:

-для юридического лица: ИНН, сокращенно указывается организационно - правовая форма, полностью указываются полное наименование организации и ее юридический адрес;

-для физического лица: указываются полностью фамилия, имя, отчество, серия, номер паспорта, дата и место выдачи;

-для предпринимателя: аббревиатура «ИП», ИНН, фамилия, имя, отчество, юридический адрес.

Вексельная метка - обязательно помещаемый не в заголовке ценной бумаги текст «уплатить по этому векселю…» для предупреждения всякого лица, которое встретится с этим документом, о его вексельном характере, т.е. о подчинении его специальному правовому режиму - нормам вексельного права.

Номинал векселя - сумма обязательства Банка по векселю, - указывается цифрами и прописью. Например, «15000.35 (Пятнадцать тысяч рублей 35 копеек)». При расхождении сумм, указанных цифрами и прописью, действительной считается сумма прописью.

Процентная ставка по векселю - ставка в процентах годовых, из расчета которой увеличиваются обязательства Банка (для процентных векселей), - указывается цифрами и прописью с добавлением слов «процентов годовых». Если вексель беспроцентный, это отражается формулировкой «Без процентов».

Срок платежа. Векселя выпускаются сроком:

- по предъявлении;

- по предъявлении, но не ранее;

- во столько - то времени от предъявления.

Запрещается устанавливать иное назначение срока либо последовательные сроки платежа.

Место платежа. При заполнении информации о месте платежа указывается наименование юридического лица - Банка, наименование подразделения Банка, выписавшего вексель и его фактическое местонахождение.

Подпись. Векселя Банка подписывает уполномоченное лицо Банка (в соотв. с п.1.4.6.). Расшифровка подписи заполняется автоматически из АРМа «Векселя».

Печать. Оформленный вексель скрепляется круглой печатью Банка.

Учет и использование печати в подразделении Банка осуществляется согласно порядка, регламентированного Приказом № 106 Председателя Правления Банка от 11 января 2006 года об учете печатей, штампов, клише и пломбиров.

Отсутствие одного или нескольких обязательных реквизитов делают вексель Банка недействительным, что существенно повышает юридические риски (переводит вопросы, связанные с обязательствами сторон, в область гражданского, а не вексельного законодательства).

Требования, предъявляемые к индоссаменту.

Бланк векселя на обороте имеет место для передаточных надписей (индоссаментов). Если на бланке векселя места для выполнения последующих передаточных надписей недостаточно, то они совершаются на прикрепленном к нему добавочном листе (аллонже).

Первый индоссамент на аллонже должен быть обязательно совершен таким образом, чтобы индоссамент начинался на самом векселе, а заканчивался на аллонже. Кроме того, собственноручная подпись индоссанта должна начинаться на самом векселе, а заканчиваться на аллонже. При скреплении подписи печатью индоссанта ее оттиск одновременно должен располагаться и на самом векселе, и на аллонже.

Индоссамент считается совершенным при наличии:

-для юридических лиц - собственноручной подписи руководителя (доверенного лица) индоссанта, печати;

-для физических лиц - собственноручной подписи индоссанта (доверенного лица);

-для предпринимателей - собственноручной подписи индоссанта (доверенного лица), печати (если она предусмотрена учредительными документами предпринимателя).

Индоссант должен собственноручно подписать индоссамент ручкой. В противном случае (подписание индоссамента карандашом, факсимильном оттиском и т.п.) такой индоссамент считается ненаписанным.

...

Подобные документы

  • Возникновение функций и виды векселей. Риски банка по операциям с векселями. Доходы и расходы по вексельным операциям. Вексельные реквизиты и особенности его обращения. Анализ основных видов векселей, используемых в работе банка ООО "Инвесткапиталбанк".

    курсовая работа [286,3 K], добавлен 05.12.2010

  • Сущность вексельного обязательства. Вексельное право России. Основные положення о векселях в российском законодательстве (статистика). Обращение векселей (динамика). Особенности бездокументарного обращения векселей.

    дипломная работа [84,0 K], добавлен 15.08.2005

  • Общая характеристика векселя как разновидности ценной бумаги, удостоверяющей письменное, безусловное долговое обязательство. Определение роли вексельного обращения в экономике. История развития и проблемы современного вексельного обращения в России.

    курсовая работа [44,8 K], добавлен 24.02.2016

  • История возникновения и понятие векселя как ценной бумаги: виды, особенности, реквизиты. Особенности вексельного законодательства, юридическое оформление операций. Бухгалтерский и налоговый учет собственных и финансовых векселей третьих лиц; кредиты.

    курсовая работа [79,8 K], добавлен 13.01.2011

  • История вексельного обращения. Содержание и виды векселей. Схемы обращения и использования простого векселя и переводного векселя. Функционирование рынка банковских векселей в России. Виды банковских операций с векселями. Операции "Автогазбанка".

    дипломная работа [154,5 K], добавлен 15.08.2005

  • Ценные бумаги как форма существования капитала, отличная от его товарной и денежной форм. Предмет вексельного обращения. Виды векселей в зависимости от условий возникновения долга и функций. Коносамент как "товарная" разновидность транспортной накладной.

    контрольная работа [65,9 K], добавлен 20.08.2010

  • Ценные бумаги и порядок их обращения. Классификация акций. Классификация облигаций. Рынок государственных краткосрочных облигаций. Классификация векселей. Учет акций, облигаций, векселей. Другие виды ценных бумаг и их учет.

    дипломная работа [60,3 K], добавлен 28.01.2003

  • История возникновения векселя. Классификация векселей по различным признакам. Этапы и особенности развития вексельного рынка в России. Основные проблемы вексельного рынка, роль расширения конкурирующего сектора (облигационного рынка) в его развитии.

    реферат [58,0 K], добавлен 02.08.2011

  • Характеристика и классификация векселей. Виды операций с векселями. Виды индоссамента. Роль банков в организации вексельного обращения. Операции с ценными бумагами и векселями ООО "ИК Столица", анализ эффективности. Примеры заполнения индоссаментов.

    дипломная работа [454,1 K], добавлен 10.12.2012

  • Анализ доходов и расходов коммерческого банка:общая характеристика, основные методики оценки доходов и расходов коммерческих банков, условный анализ доходов и расходов коммерческого банка.

    дипломная работа [41,2 K], добавлен 05.05.2004

  • Коммерческий банк как проводник официальной денежно-кредитной политики. Акционерные и паевые банки. Аккумуляция и мобилизация капитала. Правовая основа денежного обращения. Денежная реформа и деноминация. Основные принципы классификации векселей.

    контрольная работа [34,0 K], добавлен 01.02.2011

  • Историческая необходимость ценных бумаг. Американское и европейское вексельное законодательство. Виды и определение подлинности векселя, отличия от долговой расписки. Особенности вексельного обращения в России. Ассоциация участников вексельного рынка.

    курсовая работа [601,9 K], добавлен 22.10.2013

  • Понятие, виды и принципы ценной бумаги. Фундаментальные требования к оформлению ценных бумаг. Сущность, виды и обязательные реквизиты акций, их характеристика. Режим выплаты дивидендов. Разновидности акций по инвестиционным качествам и видам эмитентов.

    контрольная работа [31,4 K], добавлен 24.12.2010

  • Понятие банковских чеков, их разновидности и обязательные реквизиты. Сравнительная характеристика депозитных и сберегательных сертификатов, сроки их обращения и порядок эмиссии. Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг, их роль и функции.

    контрольная работа [25,0 K], добавлен 11.10.2013

  • Вексель как ценная бумага. Роль банков в организации вексельного обращения. Механизм расчета учетного процента. Ссуды под залог векселей. Инкассирование, домициляция векселей. Векселедательский кредит. Форфейтинговые и факторинговые операции с векселями.

    реферат [42,8 K], добавлен 21.05.2008

  • Понятие и назначение векселей, нормативно-законодательная основа их выпуска банками. Учет операций по выпуску и погашению векселей, начисление процентов по ним и расчет суммы дисконта. Изъятие из обращения и уничтожение векселей, их налогообложение.

    курсовая работа [36,5 K], добавлен 22.05.2010

  • Процентная политика Центрального Банка РФ: сущность, принципы, инструменты, задачи. Практический анализ процентных ставок по различным видам операций ЦБ РФ: ломбардным и внутридневным кредитам, кредитам "овернайт", депозитным операциям, операциям РЕПО.

    курсовая работа [50,7 K], добавлен 30.09.2013

  • Структурный анализ доходов банка и расчет процентной ставки по кредитам. Основные направления анализа расходов. Структура формирования прибыли банка и анализ ее показателей: чистая процентная маржа, рентабельность капитала, спрэд, дохода на капитал.

    реферат [28,0 K], добавлен 08.11.2010

  • Понятие векселя, история его возникновения. Этапы и особенности развития вексельного рынка в России. Банковские операции с векселями. Анализ рынка векселей, их виды (на примере векселей Сбербанка Российской Федерации). Риски при операциях с векселями.

    курсовая работа [55,8 K], добавлен 06.02.2014

  • Экономическая природа векселя как ценной бумаги. История становления векселя в России: основные этапы и их отличительные признаки. Проблемы вексельного рынка в России и пути их преодоления. Операции с векселями на примере предприятия ЗАО "Уральская лига".

    курсовая работа [74,2 K], добавлен 13.10.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.