Доходы и расходы коммерческого банка

Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка

К1 = (Проценты полученные - Проценты уплаченные)/Средний остаток активов

Рассчитаем данный коэффициент за 2007 и 2008 годы:

1. К2007 = (119366 - 52915)/476953 = 0,1393.

2. К2008 = (154195 - 135936)/813545 = 0,0224.

Расчет показывает, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности в обоих исследуемых периодах, однако в динамике наблюдается снижение маржи, что говорит о снижении прибыли. Таким образом, эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах снизилась.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка - прибыль, остающаяся после уплаты налогов.

В 2007 году чистая прибыль равнялась 17770 тысячам рублей, в 2008 - 15274. Снижение составило 2496 тысяч рублей, так как банку пришлось увеличить расходы.

С помощью показателя рентабельности можно дополнить анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка, характеризует результаты эффективности работы банка.

Р = (Прибыль/Доходы)*100 процентов

Рассчитаем рентабельность Курчатовского отделения Сбербанка в 2007 и 2008 годах:

1. Р2007 = (23381/307001)*100 = 7,62 процента.

2. Р2008 = (20097/401786)*100 = 5 процентов.

Другими словами, данный показатель показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Таким образом, в 2007 году 7,62 процента доходов шло на формирование прибыли, остальная часть доходов - 92,38 процента - направлялась на возмещение расходов банка.

Снижение данного показателя в 2008 году является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Общая рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к совокупным расходам и характеризует эффективность затрат банка.

1. Р2007 = (23381/283620)*100 = 8,24 процента.

2. Р2008 = (20097/381689)*100 = 5,27 процента.

Общая рентабельность также снизилась

Рентабельность активов рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднему значению активов. Нормативное значение данного показателя 1-4 процента.

1. Р2007 = (17770/476953)*100 = 3,7 процента.

2. Р2008 = (15274/813545)*100 = 1,9 процента.

Рентабельность активов также снизилась, однако значение данного показателя находится в пределах нормы.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. Доходы банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2007 годом, но также увеличились и расходы, причем в большей степени. Однако банк по-прежнему получил прибыль, хотя и меньшую в сравнении с 2007 годом. Снижение прибыли связано с увеличением расходов на административно-хозяйственные нужды,

2. В структуре доходов преобладают непроцентные доходы, в структуре расходов - непроцентные расходы.

3. По расчету относительных показателей можно заключить, что эффективность деятельности банка несколько снизилась, что связано с кризисными явлениями в экономике.

В заключении автору данной работы хотелось бы внести предложение по работе банка. Следует увеличить расходы по совершенствованию банковских операций, в том числе по операциям с вкладами; расходы по разработке новых банковских продуктов и услуг. Ведь дальновидность является залогом успеха. Затраты, понесенные сейчас в ущерб прибыльности, могут в ближайшем будущем принести мультипликационный эффект полученной прибыли. По данному вопросу рекомендуется перенимать опыт зарубежных банков, при этом используя свой накопленный опыт.

Грамотный анализ банковской деятельности наряду с внедрением инновационных технологий является ключом к успеху.

Заключение

Коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам:

- во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их источников;
во-вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы получения доходов.

Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка предполагаются следующие направления:

-улучшение условий труда;

-снижение внереализационных расходов;

-механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;

-экономия использования всех видов материальных ресурсов;

-совершенствование механизма управления расходами.

Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами может оказать влияние на систему банковской деятельности следующим образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

По моему мнению необходимо разработать единую методику анализа доходов и расходов коммерческого банка. Разработка данной методики должна осуществляться при поддержке государства, при разработке должны учитываться плюсы и минусы всех существующих методик анализа. Наличие методологических неточностей и ошибок должно сводиться к минимуму. Такая методика позволит объективно оценивать результаты деятельности всех отечественных коммерческих банков.

Прибыль банка тесным образом связана с неопределенностью будущих экономических процессов, которые никогда нельзя предсказать с достоверностью, а лишь с определенной степенью вероятности. Поэтому анализ доходов и расходов, тесно связанных с формированием прибыли, занимает важное место в деятельности коммерческих банков.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 №146-ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ.

6. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности».

7. Анализ деятельности банков: Учебное пособие./ Под ред. Козловой И.К. - Мн.: Высшая школа, 2003. - 240 с.

8. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Батраковой Л.Г. - М.: Логос, 2002. - 152 с.

9. Банковское дело: Учебное пособие./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 450 с.

10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2005. - 368с.

11. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160с.

12. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России./ Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 368 с.

13. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учебное пособие. - Ростов- на-Дону: «Феникс», 2008. - 384 с.

14. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: Учебное пособие/под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009. - 320 с.

15. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М.. Деньги. Кредит. Банки.: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 783 с.

16. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов /Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

17. Маркова О.М. и др. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 397 с.

18. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 2007. - 464 с.

19. Управление активами и пассивами в коммерческом банке./ Ларионова И.В. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. - С. 272.

20. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов./ Масленченков Ю.С. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

21. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). - М.: Вершина, 2006. - 464 с.

22. Новая экономическая энциклопедия./ Сост. Е.Е. Румянцева. - М.: ИНФРА М, 2005.

23. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов.// Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С. 22-25.

24. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков.// Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С. 2-5.

25. Егоров С.Е.. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики.// Деньги и кредит. - 2005. - №7. - С. 20-23.

26. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы.// Деньги и кредит. - 2006. - №2. - С. 45-48.

Приложение1

Таблица 1 - Анализ процентных доходов банка

Приложение 2

Таблица 2 - Процентные доходы Курчатовского отделения Сбербанка

Приложение 3

Рисунок 3. Структура процентных доходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2007 году

Рисунок 4. Структура процентных доходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2008 году

Приложение 4

Таблица 3 - Непроцентные доходы Курчатовского отделения Сбербанка

Приложение 5

Рисунок 5. Структура непроцентных доходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2007 году

Рисунок 6. Структура непроцентных доходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2008 году

Приложение 6

Таблица 4 - Процентные расходы Курчатовского отделения Сбербанка

Приложение 7

Рисунок 7. Структура процентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2007 году

Рисунок 8. Структура процентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2008 году

Приложение 8

Таблица 5 - Непроцентные расходы Курчатовского отделения Сбербанка

Приложение 9

Рисунок 9. Структура непроцентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2007 году

Рисунок 10. Структура непроцентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2007 году

Приложение 10

Рисунок 11. Динамика валовой прибыли Курчатовского отделения Сбербанка

Размещено на Allbest.ur