Размещено на http://www.allbest.ru/

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования города Москвы

Финансовый колледж № 35

(ГБОУ СПО ФК № 35)

«К защите допущен»

Директор колледжа Т.С.Северина

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тема: «Безналичные расчеты в РФ: состояние и перспективы развития»

Специальность 080110

«Банковское дело»

Группа ДБД-34

Студентка: Сачук А.В.

Руководитель: Прохорова Ю.А.

Рецензент: Евгельева З.В.

Москва - 2014

Оглавление

Введение

1. Экономическая сущность безналичных расчетов

1.1 Правовые основы развития системы безналичных расчетов

1.2 Сущность и принципы безналичных расчетов

1.3 Расчеты платежными поручениями

1.4 Расчеты по аккредитиву

1.5 Расчеты по инкассо

1.6 Расчеты чеками

2. Тенденция развития системы безналичных расчетов в РФ

2.1 История развития системы безналичных расчётов в РФ

2.2 Перспектива развития безналичных расчетов в РФ

3. «Зарплатные» проекты в банке как одна из форм безналичных расчетов

3.1 Организация «зарплатного» проекта на примере Сбербанка России

3.2 Перспективы совершенствования расчетов с сотрудниками по заработной плате с использованием банковских карт

Заключение

Литература

Приложения

Введение

В наше время деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Оказание услуг, получение и возврат банковских кредитов, перевод средств работникам, сделки, связанные с поставками материальных ценностей, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Денежные расчеты с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, так как достигается значительная экономия на издержках обращения. Поэтому основную часть денежных расчетов составляет безналичный денежный расчет. Безналичный расчет возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Разветвленная сеть банков способствует широкому применению безналичных расчетов.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами если иное не установлено законом.

В соответствии с законодательством Банк России обеспечивает четкое руководство платежной системой, ставя основной целью необходимость обеспечения ее эффективности, стабильности, надежности и безопасности. Банк России является не только участником платежной системы, он еще регулирует и лицензирует расчетные системы и устанавливает правила осуществления безналичных расчетов.

Согласно ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Различают следующие формы безналичных расчетов:

· Расчеты платежными поручениями;

· Расчеты по аккредитиву;

· Расчеты по инкассо;

· Расчеты чеками.

Безналичные расчеты - это перечисление денежных средств со счета плательщика на счет получателя, осуществляемого по банковским счетам.

Преимущества безналичного расчета:

· контроль денежного оборота;

· расширение кредитных возможностей банковской системы;

· безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот материальных ресурсов.

В настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичных расчетов, но главным недостатком указанных расчетов является длительность прохождения документов от плательщика к получателю.

Актуальность данной темы проявляется в том, что с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Целью данной дипломной работы является изучение современной системы безналичных расчетов в РФ, как самостоятельной экономической категории, а так же выявить и рассмотреть проблемы развития безналичных расчетов.

В соответствии с поставленной целью решается ряд задач:

· Изучить нормативно - правовые документы, регулирующие осуществление безналичных расчетов;

· Раскрыть сущность безналичных расчетов в РФ;

· Рассмотреть формы безналичных расчетов;

· Выявить ряд проблем развития и совершенствования безналичных расчетов.

Предмет исследования - безналичные расчеты в РФ: состояние и перспективы развития.

Выпускная дипломная работа состоит из трех основных глав.

Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных расчетов. В ней приводятся основные нормативные акты, регулирующие безналичный денежный оборот в Российской Федерации, рассмотрены различные формы безналичных расчетов, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Во второй главе дипломной работы приведен анализ современного состояния системы безналичных расчетов в РФ, а также основные тенденции развития системы безналичных расчетов в РФ, исходя из сложившейся экономической ситуации.

В третьей главе приведены результаты практического исследования одной из форм безналичных расчетов: расчеты между предприятием-работодателем и сотрудниками по выплате заработной платы. Наиболее перспективная и используемая в настоящее время форма данных безналичных расчетов - это выплата заработной платы на банковские карты. В данной главе приведен порядок организации «зарплатного» проекта в банке на примере Сбербанка России, выгоды, возникающие для банка, предприятия и сотрудников, а также перспективы дальнейшего развития данного направления в деятельности банка. Основой работой послужили научно-практические публикации в области безналичных расчетов, законодательные, нормативные и методические материалы.

1. Экономическая сущность безналичных расчетов

1.1 Правовые основы развития системы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются рамках действующего в нашей стране законодательства и регламентируется различными нормативно-правовыми документами.

Основным документом, регулирующим отношения в области кредитования является Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). В частности данному вопросу посвящена глава 46 ГК РФ «Расчеты».

Согласно ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

Формы безналичных расчетов:

· Расчеты платежными поручениями;

· Расчеты по аккредитиву;

· Расчеты по инкассо;

· Расчеты чеками.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Другим нормативным документом, имеющим отношение к безналичным расчетам, является ФЗ «О Центральном банке». Целями деятельности Банка России являются:

1. Защита и обеспечение устойчивости рубля;

2. Развитие и укрепление банковской системы РФ;

3. Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

В соответствии с ФЗ « О Центральном Банке» Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ.

В случае использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов предусмотрены ФЗ от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Существует также ФЗ « О банках и банковской деятельности». К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России:

1. при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой;

2. при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

1.2 Сущность и принципы безналичных расчетов

В современных условиях особую актуальность приобретают проблемы сокращения издержек обращения и повышения эффективности банковской деятельности, а так же проведение банковских операций с наименьшими затратами. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты.

Безналичные расчеты - это перечисление денежных средств со счета плательщика на счет получателя, осуществляемого по банковским счетам.

Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций, используемых для замещения наличных денег.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

В нашей стране безналичные расчеты населения носят добровольный характер. К их числу относятся: перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов, выплата через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим, переводов, перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары, за квартиру, коммунальные и прочие услуги, перечисление вклада с одного счета на другой и т.д.

Современная правовая база сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей. Сложность и важность расчетов вызывают необходимость установления единообразных требований для осуществления регулирования, базой для которого являются различные нормативные акты.

Правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

· ГК РФ. Части первая и вторая;

· Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;

· Положение №383-П « О правилах осуществления перевода денежных средств»

Второй принцип - осуществление расчетов по банковским счетам.

Предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках (в пределах установленного банком лимита - в кассе предприятия).

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В нем указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, ответственность за нарушение договора, процентные ставки по кредитам и вкладам и др.

Коммерческие банки для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключают договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей или обеспеченность платежа.

Соблюдение этого принципа - залог четкого, безусловного выполнения обязательства. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Различают оперативную или перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент.

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредитоспособности и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж, т. е. списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

· путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

· в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента (в безакцептном порядке) списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком или клиентом.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

· до поставки товаров (услуг) - авансовый платеж, предоплата;

· немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой товаров и услуг);

· через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты в размере ставки рефинансирования Банка России. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или учетной банковской ставкой, если ее размер не предусмотрен законом или договором.

В соответствии со ст. 80 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

Реализация принципа срочности непосредственно связанна с соблюдением принципа очередности платежей.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Каждое предприятие одновременно является покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредитором в соответствии с договором. Выступая в качестве продавца (поставщика), предприятие в целях увеличения выручки проводит контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов.

Седьмой принцип - имущественная ответственность участников сделки за несоблюдение договорных условий.

Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение мер гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Восьмой принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

1.3 Расчеты платежными поручениями

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производится:

· перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

· перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

· перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Схема 1 документооборота платежного поручения.

Платежное поручение составляется клиентом на стандартном бланке формы 0401060. Стандарты платежного поручения, как и других расчетных документов, прописаны в «Положении о безналичных расчетах в РФ», а с 9 июля 2012 года - в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств»; №383-П от 19.06.2012 года.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:

- наименование и номер платежного поручения, число, месяц и год его выписки;

- код формы по ОКУД ОК 011-93;

- наименование плательщика и получателя средств и их номера счетов;

- ИНН плательщика и получателя;

- наименование и местонахождение банка плательщика и получателя, их банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов или субсчетов;

- назначение, сумма и очередность платежа;

- вид операции;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным законом (ст. 864 ГК РФ). При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.

Количество оформляемых и предъявляемых в банк экземпляров платежного поручения определяется числом участников расчетов. На первом экземпляре, который остается в банке, наличие подписи и оттиска печати (при наличии) плательщика обязательно. На одном из экземпляров платежного поручения банк делает отметку об исполнении и возвращает его владельцу счета. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Банк полностью исполняет поручение, если на счете клиента достаточно денежных средств для осуществления платежа. При недостаточности средств на счете их списание происходит с соблюдением определенной в ст. 855 ГК РФ очередности. Такие платежные документы банк помещает в специальную картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Платежное поручение действительно к предъявлению в банк в течение 10 дней. Об исполнении поручения банк обязан проинформировать плательщика не позже следующего рабочего дня после его подачи в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежное поручение может быть оформлено и в электронной форме через систему «Клиент-Банк». Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема и защиты.

1.4 Расчеты по аккредитиву

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивная форма расчетов считается одной из наиболее надежных.

Преимущества аккредитива:

1. Эта форма расчетов позволяет плательщику и получателю самостоятельно определять условия расчетов по аккредитиву;

2. Тщательная экспертная проверка, представляемых документов;

3. Надежность и быстрота расчетов (при предоставлении в банк документов полностью соответствующих условиям аккредитива получатель гарантировано получит денежные средства независимо от финансового состояния плательщика на момент составления расчетов);

4. Возможность изменения условия аккредитива, аннулирование (в случае непоставки);

5. Гарантия выплаты средств получателю (поставщику) только в случае отгрузки товара и в соответствии отгрузочных документов условиям аккредитива

Кредитными организациями могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) - при открытии такого аккредитива банк - эмитент одновременно переводит денежные средства на счет 40901 в исполняющий банк, если на расчетном счете нет денежных средств, то банк предоставляет кредит для формирования покрытия по кредиту;

· непокрытые (гарантированные) - при отсутствии предварительного перевода денежных средств аккредитив считается непокрытым, то есть исполняющему банку предоставляется право дебетовать счет Лора.

· Отзывный аккредитив - может быть изменен, аннулирован только с согласия получателя средств.

· безотзывный - может быть изменен, аннулирован без согласия получателя (поставщика), если не указан такой аккредитив, то согласно нормативным актом он считается автоматически отзывным.

· Подтверждающий аккредитив - к обязательству банка - эмитента добавляются обязательства другого банка, как правило, исполняющего.

· Переводной аккредитив - может использоваться не только одним получателем средств, но и вторым.

Рис. 1.1 Расчеты по аккредитивам (на примере расчетов по безотзывному непокрытому аккредитиву)

1 -- заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчета (например, купли-продажи];

2 -- продавец извещает покупателя о том, что товар подготовлен к отгрузке;

3 -- заявление покупателя, направляемое банку-эмитенту, об открытии аккредитива;

4 -- отражение открытия аккредитива на счетах в банке-эмитенте и направление соответствующего сообщения получателю средств через исполняющий банк, а также перечисление суммы аккредитива в исполняющий банк;

5 -- проверка исполняющим банком подлинности аккредитива по внешним признакам и уведомление продавца об открытии аккредитива;

6 -- отгрузка товара покупателю в случае согласия продавца со всеми условиями открытого в его пользу аккредитива;

7-- предоставление продавцом в исполняющий банк всех указанных в аккредитиве документов;

8-проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления документов и направление их банку-эмитенту;

9 -- исполняющий банк уплачивает продавцу деньги по аккредитиву;

10-- проверка банком-эмитентом документов на соответствие условиям аккредитива и списание суммы аккредитива со счета плательщика;

11 -- покупатель, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива указываются реквизиты, предусмотренные для расчетных документов, а также следующие сведения:

- наименование банка-эмитента;

- наименование банка - получателя средств;

- наименование исполняющего банка;

- вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

- условие оплаты аккредитива;

- перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

- дата закрытия аккредитива, период представления документов;

- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров, грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

1.5 Расчеты по инкассо

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Инкассовые поручения применяются:

1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2. для взыскания по исполнительным документам;

3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 1.3 Схема расчета документарным инкассо

1. заключение договора о поставке товара;

2. отправка товара;

3. предоставление документов на инкассо;

4. поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы
банку, обслуживающему покупателя;

5. авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;

6. оплата документов (выставление платежного поручения);

7. передача документов покупателю;

8. занесение денежных средств на счет банка продавца;

9. авизирование банка продавца об операции;

10. списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;

11. авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.

1.6 Расчеты чеками

В соответствии с Гражданским кодексом РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужны, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

Реквизиты чека:

1) наименование "чек", включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Рис. 1.4 Схема документооборота при расчетах чеками

Чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее
про депонировать денежные средства для оплаты чеков

Банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его
чекодателю

Чекодатель для расчета за выполненный объем работ передает чек чекодержателю

Чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чеков и передает их в свой банк, который за счет банка чекодателя их оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя, четвертый экземпляр реестра банк возвращает чекодержателю

Банк чекодержателя направляет чек и третий реестр в свой расчетно-кассовый центр (РКЦ), который зачисляет деньги на корреспондентский счет банка чекодержателя, третий экземпляр реестра и чек остаются в РКЦ, а первый и второй направляются в РКЦ, обслуживающий банк чекодателя

На основе полеченных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета чекодателя и отражает использование денег по своему корпоративному счету в РКЦ

Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счету чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете, или временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.

2. Тенденция развития системы безналичных расчетов в РФ

2.1 История развития системы безналичных расчётов в РФ

Существующая в настоящее время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложилась в результате многолетних трудов. Безналичные расчеты предполагают обязательное участие экономических посредников - банков или иных видов кредитных организаций, специализирующихся на осуществлении расчетов.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами.

Безналичные расчеты - один из старейших расчетных механизмов. По сравнению с другими странами безналичные расчеты между банками в царской России были развиты слабо: расчетные отделы существовали далеко не во всех городах. Первый расчетный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 г.; он производил погашение взаимных долгов коммерческих и других банков через их текущие счета в Госбанке. В 1914 г. расчетные отделы имелись уже при 30 конторах и крупных отделениях Госбанка.

Экономической основой безналичных расчетов в СССР являлась общественная собственность на средства производства, плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платежного оборота государственных, кооперативных предприятий, бюджетных и общественных организаций в едином банке.

При переходе к рыночным отношениям особую важность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни любого субъекта экономических отношений вне зависимости от формы собственности.

С начала 90-х годов в России происходит переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Она охватывает расчеты между предприятиями и организациями, между банками и другими кредитно-финансовыми институтами. В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Новая система безналичных расчетов в России начала формироваться параллельно с образованием двухуровневой банковской системы, которая в свою очередь является главным звеном в проведении расчетных операций.

2.2 Перспектива развития безналичных расчетов в РФ

В Российской Федерации расчеты между предприятиями проводят коммерческие банки и другие кредитные учреждения. Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком России в республиках, краях, областях, городах, районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений.

В последнее время в связи с активизацией и либерализацией финансовых рынков во всем мире большее внимание уделяется платежным системам. Это связано с тем, что надежность платежной системы крайне важна для эффективного функционирования финансового рынка.

Банк России является организатором безналичного денежного оборота, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов. Он также, организует, регулирует и лицензирует организацию расчетных систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между другими кредитными организациями, в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов.

Серьезное нарушение функционирования платежной системы может иметь тяжелые последствия для финансовой системы и экономики в целом. Причиной серьезного нарушения функционирования платежной системы могут быть проблемы, связанные с платежной инфраструктурой, риском ликвидности и кредитным риском.

Перспектива развития платежных технологий уже несколько лет вызывает споры и дискуссии специалистов во всем мире.

Сегодня перед разработчиками нового платежа стоит триединая задача:

а) создание механизмов для ускорения оборота денежных средств,

б) снижение стоимости транзакций

в) повышение уровня защищенности платежного инструмента и платежной схемы в целом.

Создание выгодных условий для привлечения новых клиентов с целью увеличения объемов расчетных операция является одной из основных задач любого из коммерческих банков. Объемы денежных потоков, задействованные в движении, обеспечивают тенденцию улучшения структуры баланса коммерческого банка.

Министерство Финансов РФ разработало ряд мер, которые направлены на ограничение объема наличных платежей. С 2014 года планируется запрет на совершение оплаты наличными деньгами, размер которой прeвышает 600 тысяч рублей. С 2015 года планируется ужесточение этого правила и снижение размера с 600 тысяч до 300 тысяч рублей.

Развитие системы безналичных расчетов хорошо отражает динамика внедрения устройств, для оплаты с помощью банковских карт - рисунок 1.

Рис 1. Количество устройств для оплаты с использованием платежных карт

Согласно приведенных данных, видно, что наблюдается высокая тенденция роста электронных терминалов. Рост количества банкоматов (программно техническое устройство, осуществляющее автоматизированные прием и выдачу наличных денежных средств с использованием банковских карт) относительно терминалов (электронное программно техническое устройство, предназначенное для совершения операций с использованием банковских карт) не велик, однако, и здесь наблюдается положительная динамика роста, в отличие от импринтеров (механическое устройство, предназначенное для оформления слипа при совершении операции с платежной картой)

Постепенное развитие банковских методов и технологий в Российской Федерации, к которым можно отнести и увеличение объема банковских карт, должно в конечном итоге привести к сокращению наличных денег, а также к ускорению процесса переводов и увеличению уровня надежности безналичных расчетов.

Появление еще одного вида платежного средства - мобильных денег - обусловлено возникновением так называемой мобильной коммерции. Мобильная коммерция - это использование мобильных портативных устройств для получения/передачи информации и совершения транзакций через общественные и частные сети. В сущности, перед нами перевод электронной коммерции в мобильные формы. Основным отличием мобильной коммерции является большая независимость пользователя от стационарных устройств. безналичный расчет банковский карта

Разработки в области мобильных платежных систем осуществляются по двум направлениям: мобильный банкинг и мобильные платежи.

Мобильный банкинг - сервис с использованием программного обеспечения (приложения), устанавливаемого на мобильный телефон (иное коммуникационное устройство) с GSM модулем, позволяющий держателям банковских платежных карточек дистанционно совершать платежи, получать справочную информацию по счетам и совершать другие операции.

Cистема мобильный банкинг позволяет производить следующие операции:

- просматривать информацию о задолженности и оплачивать коммунальные услуги, мобильную и стационарную телефонную связь, услуги кабельного телевидения, Интернет-провайдеров и другие услуги.

- получать информацию об остатке денежных средств на счете карточки
- производить оплату задолженности по кредитам.

- получать информацию о движении денежных средств (выписку) по cчетам с карточкой.

- осуществлять перевод денежных средств между карточками.

- подключить/отключить услугу Автоплатеж.

- совершать операции круглосуточно вне зависимости от режима работы банка.

Банк России осуществляет мероприятия по развитию системы валовых расчетов в режиме реального времени в направлении расширения состава участников и спектра предоставляемых системой услуг, способствующие увеличению количества и объема платежей, проводимых через систему, и снижению финансовых рисков в платежной системе России в целом.

3. «Зарплатные» проекты в банке как одна из форм безналичных расчетов

Сегодня система безналичных расчетов в России бурно развивается. Банки предлагают все новые и новые продукты для юридических и физических лиц, стараясь привлечь новых клиентов. Одним из таких продуктов является зарплатный проект.

Зарплатный проект - это организация выплаты денежных средств сотрудникам предприятий и организаций с использованием банковских карт Сбербанка России.

Вопросы выплаты заработной платы регулируются Трудовым Кодексом РФ (ТК РФ). Статья 136 ТК РФ определяет, что «…заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Зарплатный проект предполагает массовый выпуск банком, с которым заключен договор у организации работодателя, банковских карт для работников, являющихся получателями заработной платы. На эти карты работодатель перечисляет заработную плату, полагающуюся сотруднику.

Для оформления договорных отношений по реализации зарплатного проекта компания представляет банку необходимый пакет документов. В заключаемом договоре оговариваются сроки выпуска зарплатных карт, тарифы на их обслуживание, а также условия их использования.

Несмотря на то, что зарплатный проект это договор между предприятием и банком, сотрудник является непосредственно участником данного процесса и заинтересованной стороной.

При увольнении с предприятия, с которым банк заключил договор о реализации зарплатного проекта, сотрудник не обязан возвращать карту, но, обычно, тарифы по ней начинают действовать другие. Владелец карты может продолжать ею пользоваться, но условия использования карты, могут существенно измениться. Если держатель не намерен пользоваться картой после увольнения, он должен написать заявление на закрытие карты и вернуть карту в банк.

3.1 Организация «зарплатного» проекта на примере Сбербанка России

Преимущества зарплатных проектов для Банка:

1.Массовая продажа кредитов и кредитных карт:

· Высокая эффективность процесса продажи.

· Возможность работы с большой группой.

· Повышенная лояльность

2.Продажа некредитных продуктов: Возможность дополнительных продаж за счет позиции «Банка первого выбора»

3. Зарплатный проект - это плацдарм для дальнейшего проникновения банковских услуг на рынке.

Итого за счет реализации зарпллатных проектов Банк получает:

· Прирост остатков (50% всех остатков Банка составляют остатки на счетах «зарплатных» банковских карт).

· Увеличение выдачи кредитных средств (различных видов кредитов).

· Основную массу выданных кредитных карт составляют карты, выданные участникам зарплатных проектов Банка.

· Активное наращивание доли рынка.

· Увеличение доходов Банка (прямых доходов - за счет получения комиссии с предприятий и сотрудников в рамках реализации проекта и косвенных - за счет привлечения и размещения денежных средств).

Преимущества зарплатных проектов для предприятия:

1. Возможность использовать сеть филиалов и устройств самообслуживания в Белоруссии, Казахстане и Украине делает сеть банка уникальной.

2. Возможность реализовать «централизованный зарплатный проект» при наличии у предприятия филиалов и подразделений по России. Перечисление денежных средств осуществляется единым списком через одно подразделение Банка.

3. Бесплатное получение наличных средств по картам категории Classic, Gold, Platinum (в рамках суточного лимита), Infinite во ВСЕЙ СЕТИ БАНКА.

4. Более:

19,1 тыс. подразделении

14,4 тыс. пунктов выдачи наличных

19,4 тыс. общедоступных банкоматов, из них с функцией внесения наличных денежных средств 9,1 тыс.

15,8 тыс. терминалов самообслуживания

5. Гибкие тарифы за обслуживание карт и зачисление денежных средств.

6. Отсутствие затрат на осуществление кассовых операций, хранение и транспортировку наличных денежных средств.

7. Сокращение потерь рабочего времени на получение заработной платы сотрудниками.

8. Возможность установки банкомата(ов)/информационно платежных терминалов (ИПТ) на территории Предприятия.

9. Индивидуальный подход и банковское обслуживание сотрудников на работе.

10. Гибкие схемы по перечислению денежных средств на счета сотрудников региональных филиалов и представительств Предприятия.

Преимущества зарплатных проектов для сотрудников Предприятия:

1. Оплата товаров и услуг по карте в России и за рубежом.

2. Участие в бонусной программе «Спасибо от Сбербанка».

3. Возможность оформить к счету дополнительные карты для родственников и доверенных лиц, а так же кобрендинговые карты.

4. Получение наличных денежных средств в любое удобное время и в любом удобном месте.

5. Полный спектр финансовых услуг на льготных условиях:

· Потребительские кредиты - предоставляются после 3 мес. перечислений заработной платы

· Кредитные карты - предоставляются после первого перечисления заработной платы

· Автокредиты и ипотечные кредиты - предоставляются после 3 мес. перечислений заработной платы

· Ипотека - предоставляется после 4 мес. перечислений заработной платы

· Повышенная процентная ставка по вкладам, открытым через интернет банк

6. Удобное обслуживание через сеть филиалов, банкоматов/ИПТ, интернет-банкинг.

7. Для всех сотрудников предоставляется социальный пакет в части предоставления пониженной процентной ставки по кредитным продуктам.

8. On-Line контроль за всеми операциями с помощью автоматической системы «Мобильный банк».

Порядок заключения зарплатного договора предприятием в Банке:

1.Открытие счетов и выпуск зарплатных карт в течение 7 дней с момента получения анкет от клиентов производится на основании:

• Анкет-Заявлений сотрудников.

• Реестра навыпуск карт от Предприятия.

• Доверенности на открытие счетов.

2. Выдача карт осуществляется в течение 14 дней после открытия счетов. Зарплатные карты могут быть выданы:

• на территории Предприятия сотрудником Банка.

• в ВСП лично каждому сотруднику.

• в ВСП доверенному лицу сотрудника.

3.Перечисление денежных средств не позднее следующего рабочего дня после получения реестра. Для зачисления заработной платы предприятие передает в Банк:

• электронный реестр на зачисление.

• п/п на общую сумму реестра*.

• п/п на комиссию (если предусмотрено договором).*

Банк при получении соответствующих финансовых документов:

• осуществляет списание денежных средств со счета предприятия или проверяет наличие поступивших денежных средств на корреспондентском счете Банка.

• распределяет денежные средства на счета карт сотрудников согласно предоставленному реестру.

• списывает комиссию с расчетного счета Предприятия за зачисление денежных средств (если предусмотрено договором).

4.Банк осуществляет также сопровождение Зарплатного проекта:

• Изменение статуса карт уволенных сотрудников из «Зарплатной» в «Личную» на основании списков, регулярно предоставляемых предприятием согласно договора.

• Осущствляет перевыпуск карт при окончании их срока действия и централизованную их замену с выездом сотрудника Банка на предприятие.

• Внесение изменений в Договор в случае возникновения такой неободимости.

• Консультирование по работе с зарплатным проектом руководителей и администрации предприятия.

3.2 Перспективы совершенствования расчетов с сотрудниками по заработной плате с использованием банковских карт

Зарплатная карта - основная личная карта, выпущенная в рамках договора между Банком и Предприятием для выплаты денежных начислений (заработной платы, стипендий, премий и т.д.) сотрудникам Предприятия.

Зарплатный проект от Сбербанка уникален. Он особенно удобен для крупных корпораций, число сотрудников которых превышает несколько тысяч человек: деньги перечисляются сразу на счет каждого работника, и перед кассами уже не выстраиваются большие очереди. Выгоден проект и для небольших компаний, которые не могут себе позволить содержать лишнее рабочее место и оплачивать труд дополнительного сотрудника, который бы занимался расчетами с работниками.

В рамках реализации зарплатного проекта Банк может предложить руководителям Предприятия воспользоваться возможностью получения зарплатных карт премиальной категории: Infinit, Platinum, Gold. Банком может быть предоставлена возможность оплаты обслуживания карты Предприятием- работодателем, а также скидка на обслуживание карты в размере 100%.

Количество премиальных карт со 100% скидкой в рамках одного зарплатного проекта определяется исходя из количества сотрудников Предприятия, которым будут открыты зарплатные карты.

Премиальные карты Сбербанка России - карты Platinum, Infinite - призваны подчеркнуть статус и обеспечить максимальный комфорт ее владельцу, который получает дополнительную финансовую гибкость и персональный сервис:

· Внушительный размер овердрафта по карте;

· Индивидуальное приоритетное обслуживание без очередей в комфортных зонах Сбербанк Премьер;

· Возможность получать профессиональную консультацию по любым продуктам у одного специалиста Банка;

· Налоговый и юридический консалтинг;

· Программы скидок.

Скидка 100% на ежегодную комиссию по карте Infinite может быть предоставлена:

· при объеме зарплатного проекта более 3 тыс. карт не более чем на 1 карту в рамках одного зарплатного проекта.

· при объеме зарплатного проекта более 10 тыс. карт не более чем на 3 карты в рамках одного зарплатного проекта.

· при объеме зарплатного проекта более 30 тыс. карт не более чем на 10 карт в рамках одного зарплатного проекта.

Полномочиями на принятие решения о выдаче карт Visa Infinite в качестве зарплатной и их количестве принимаются на уровне Директора управления по работе с предприятиями Территориального Банка или Заместителя Председателя Территориального банка - куратора розничного блока (в случае реализации зарплатного проекта с юридическим лицом.

В последнее время большим успехом пользуются карты Сбербанка с овердрафтом. Такие карты позволяют клиенту каждый месяц брать деньги у банка в долг, не обращаясь в офис Сбербанка. Сумма долга, взятая в пределах кредитного лимита, будет автоматически погашена при последующем перечислении заработной платы на карту работника.

Также есть возможность осуществления платежей за коммунальные услуги и других платежей без посещения офиса банка. Для этого нужно просто оформить длительное поручение, оговорив нужную сумму, и ежемесячная задолженность за газ, свет, воду или квартплату будет погашаться с карты автоматически.

В таблице 1.2 приведены цифры, касающиеся зарплатных проектов в Сбербанке.

Комиссия за зачисление денег на карточки сотрудников (платит компания)	0,6% от суммы зачислений
Количество пунктов выдачи наличности	?13900 (по всей стране)
Количество банкоматов	?25000 (по всей стране)

Можно сделать вывод, что получать зарплату через Сбербанк выгодно для всех. Компания экономит ресурсы, сотрудники получают дополнительные возможности, а банк увеличивает свою доходность за счет комиссионных платежей. К тому же, это очень удобно - вы всегда можете проверить в онлайн-режиме поступление денежных средств на карту.

Порядок выдачи премиальных зарплатных карт:

1. При взаимодействии с Предприятием-зарплатным клиентом Подразделение по работе с Предприятиями предлагает руководителям Предприятия воспользоваться возможностью получения зарплатных карт премиальной категории. Банком может быть предоставлена возможность оплаты этого тарифа компанией-работодателем, а также скидка на обслуживание карты в размере 100%.

...