Порядок оформления и учета операций по вкладам физических лиц сберегательного банка России

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Депозитные операции связаны с помещением денежных средств клиентов в банк во вклады. Исторически данной операции предшествовала сохранная операция, когда люди помещали свои ценности на сохранение (от грабежа, насилия и проч.) в банки обеспечивающие надежность и безопасность сбережений. В последующем сохранность денежных средств стала перерастать в сохранность от обесценения. Люди стали помещать свои денежные ресурсы в банк не только как наиболее удобное, безопасное место, но и в целях получения дохода, их сохранения от обесценения, инфляции.

Специалисты посчитали, что сегодня у населения России скопилось около 100 млрд. долларов США, хранимых дома, и необходимо каким-то образом заставить эти сбережения «работать» на экономику государства.

Любая экономика нуждается в перераспределении денежных средств от тех, у кого они есть, к тем, кому они нужны. В настоящее время банковская система функционирует на основе капитала, выраженного в денежной форме, а так же взаимодействует с производственным и торговым секторами экономики, и физическими лицами, имеющими сбережения.

Основные участники вовлечения денежных средств населения в экономику нашей страны - коммерческие банки и Банк России как регулирующий орган.

Привлечение вкладов физических лиц остается для российских банков одним из главных направлений их деятельности. Результат уже очевиден - объемы привлеченных депозитов физических лиц растут. Эксперты объясняют это разочарованием россиян в долларах и пониманием того, что неорганизованные, так называемые «матрацные сбережения» в условиях ежегодной инфляции свыше 10% обесцениваются слишком быстро.

Таким образом, вклад в банке - самая привлекательная возможность для населения уберечь все свои накопленные финансы от обесценивания и непредсказуемых колебаний курсов различных мировых валют. Имеется еще одна причина - для большинства россиян банковский вклад остается излюбленным финансовым инструментом.

Поэтому актуальность выбранной темы курсовой работы очевидна.

Как упоминалось выше, в нашей стране функционирует множество кредитных организаций, оказывающих услуги по привлечению денег населения во вклады. Одним из крупнейших банков в данной области является Сберегательный банк России, деятельность которого была рассмотрена как предмет данной работы, которая состоит из двух глав. В первой главе показаны теоретические основы функционирования банка, оформление вкладных операций, развитие системы страхования вкладов населения.

Во второй главе отражается ведение учета Сбербанком наиболее распространенных на сегодняшний день видов вкладов - срочных и до востребования.

Целью данной курсовой работы являлось рассмотрение операций по вкладам физических лиц Сберегательного Банка России, а также изучение порядка оформления и учета вкладов населения.

Задачи курсовой работы:

· изучить организацию работы по привлечению средств населения во вклады;

· рассмотреть основы оформления вкладных операций Банка;

· узнать о развитии системы страхования вкладов физических лиц;

· изучить порядок учета срочных вкладов и вкладов до востребования.

1. Операции сберегательного банка России по привлечению средств физических лиц во вклады. оформление и учет вкладов

1.1 Классификация вкладных операций

Ресурсы банка формируются из привлеченных средств (депозитов) клиентов и недепозитных источников. Профессор О.И. Лаврушин определяет недепозитные источники банковских ресурсов следующим образом: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с последующим выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления банковской системы России большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов не получила своего развития. Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

· трехмесячные кредиты;

· одно - двух месячные кредиты;

· «короткие деньги» (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1 - 2 дней).

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Но все-таки в общей сумме банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства (депозиты), в частности, вклады физических лиц.

В соответствии со ст. 1 Федерального Закона №395-1 от 02.12.90 «О банках и банковской деятельности», банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять банковские операции, в том числе и привлечение во вклады денежных средств физических лиц.

Вклад (депозит) - денежные средства в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, размещаемые физическим лицом в целях хранения и получения дохода на условиях, предусмотренных договором банковского вклада.

Объектами депозитных операций являются сами депозиты. В качестве субъектов выступают государственные предприятия и организации, государственные учреждения, кооперативы, акционерные общества, страховые и финансовые компании, банки и другие кредитные организации, а так же - физические лица.

По экономическому содержанию депозиты подразделяются на три группы:

· срочные депозиты;

· депозиты до востребования;

· сберегательные вклады населения.

Срочные депозиты.

Срочные депозиты квалифицируются в зависимости от их срока. Они имеют четко установленный срок, по ним владельцам выплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а так же депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным риском.

Депозиты до востребования.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Основные недостатки депозитов до востребования: для их владельцев - очень маленький процент по счету; для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Сберегательные вклады.

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на срочные, срочные с дополнительными взносами, на предъявителя, до востребования и пластиковые карточки.

Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с разработанной и утвержденной депозитной политикой банка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а так же нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.

В нормативных документах обычно находят отражение такие вопросы, как:

· стратегия банка по привлечению средств;

· соотношение между собственными и привлеченными средствами;

· предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения;

· условия привлечения вкладов населения;

· способы привлечения депозитов - на основе договоров банковского вклада, соглашений или сберегательных сертификатов;

· условия и порядок размещения депозитов в Банке России и других коммерческих банках;

· правила и условия привлечения каждого вида вкладов, формы договоров, документооборот и др.

В течение первых двух лет работы созданный коммерческий банк не имеет права привлекать депозиты физических лиц. Только по прошествии этого времени с даты регистрации, ему выдается лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц.

На долю Сбербанка приходится 90% всех вкладов россиян в национальной валюте, причем 60% этих средств составляют пенсионные вклады. С недавнего времени высокие темпы роста вкладов частных лиц зафиксированы во Внешторгбанке, Банке Москвы, Промстройбанке и др. Ряд банков проводят агрессивную рекламную кампанию по привлечению средств граждан и начинают составлять серьезную конкуренцию Сбербанку. Главное оружие межбанковской конкуренции за привлечение частного вкладчика - повышенное качество, индивидуальное обслуживание.

Интересен многолетний опыт Сбербанка по обслуживанию частных вкладчиков, который является безусловным лидером по привлечению средств населения. Сбербанк предлагает гражданам многочисленные виды вкладов на самых разнообразных условиях.

В зависимости от сроков привлечения различают вклады с неограниченным и установленным минимальным сроком хранения (см. Приложения), в зависимости от способов начисления и сроков выплаты процентов - вклады с различными размерами обязательного первоначального и дополнительного взносов.

Банки предоставляют вкладчикам так же ряд дополнительных услуг: граждане могут оформлять доверенности на других лиц, которые вправе распоряжаться вкладом, завещать вклад. Вкладчик Сбербанка может дать банку длительное поручение оплачивать за счет средств на вкладе до востребования коммунальные и другие платежи при условии поддержания на счете достаточного остатка средств (банк сам производит переводы и погашает требования коммунальных служб, длительное поручение в любой момент может быть приостановлено вкладчиком).

Многие предприятия выдают заработную плату своим работникам через филиалы коммерческих банков, с которыми они заключили договоры. Суммы заработной платы зачисляются на сберегательный счет, и деньги можно получить в любое удобное для работника время непосредственно в кассе филиала банка или через банкоматы.

Вкладчиками учреждений Сбербанка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вклад может быть открыт как на имя совершеннолетнего вкладчика, так и на имя несовершеннолетнего; как самим вкладчиком, так и его представителем. По любому вкладу вкладчик вправе оформить доверенность на распоряжение своим вкладом на срок до трех лет и завещательное распоряжение непосредственно в филиале Сбербанка, где был открыт счет.

Порядок организации работы по привлечению вкладов:

С февраля 2007 года в Сбербанке России действует новая программа по привлечению вкладов в рублях и в иностранной валюте с повышенной процентной ставкой.

Количество видов вкладов уменьшилось, зато их доходность заметно увеличилась (на величину от 0,25 до 2,25 процентных пункта). Сбербанк работает со всеми слоями населения, поэтому здесь есть виды вкладов и для пенсионеров, и для экономически активного населения. Вклады разработаны с учетом потребностей конкретной категории населения, и каждый по-своему выгоден для отдельного клиента в зависимости от суммы, которой тот располагает, и цели, которую он перед собой ставит.

Изучив потребности клиентов, Сбербанк пересмотрел условия вкладов. Теперь они стали еще более удобными. Удобные вклады - это вклады с капитализацией процентов, возможностью совершения расходных операций с вкладов, в том числе снятия процентов, автоматическим продлением (пролонгацией) вклада. Вкладчик имеет право получать причисленные к остатку вклада проценты частично или в полной сумме. По истечении основного срока вклада, клиент может продлить вклад, на тех же условиях, но под процентную ставку, которая действует по данному виду вклада на день, следующий за днем окончания основного срока.

Также есть возможность досрочного востребования суммы вклада в течение, как основного, так и пролонгированного (продленного) срока. Начисление процентов в таком случае будет зависеть от срока вклада

Процентные ставки по валютным вкладам Сбербанка России в основном всегда ниже ставок, оговоренных Налоговым кодексом, что выгодно и удобно только банку. Нет отчислений налогов - нет проблем, а доходы банка от низких ставок только растут. Наиболее высокая ставка Сбербанка по долларовым вкладам составила только 7,5%, что на 1,5 пункта ниже налогооблагаемой ставки.

После снижения ставки рефинансирования ЦБ в конце прошлого года с 13% до 12% годовых многие розничные банки скорректировали проценты по вкладам. Сбербанк пошел другим путем. Сократив количество видов вкладов до пяти основных, банк увеличил их доходность. Это стало возможным, во-первых, благодаря повышению эффективности работы - активно используются новые банковские технологии, которые позволяют улучшить качество обслуживания клиентов, свести к минимуму очереди, сократить собственные расходы на банковские операции. Во-вторых, благодаря финансовым возможностям Сберегательного банка. 2008 год Сбербанк начал с внушительными показателями. Особенно значительный рост показали депозиты частных лиц: на 1 октября 2008 года объем привлеченных средств населения превысил 72 млрд. рублей, а число счетов вкладчиков -21 миллион.

1.2 Роль вкладов в формирование ресурсной базы банков

Одной из главных внутренних причин, вовлекших финансовую систему России в пучину кризиса, является неэффективная система организации управления во многих крупных и средних банках. На определенном этапе развития банковской системы страны в 1996-97 годах многие руководители финансовых структур перестали уделять должное внимание развитию банковского бизнеса, посчитав самым удобным и прибыльным размещение активов в ГКО. Лишь немногие банки смогли вовремя и правильно оценить ситуацию и перевести часть своих активов в другие области финансовой сферы, что позволило им не только спокойно перенести кризисные потрясения, но и во многом усилить свои позиции на рынке предоставления банковских услуг.

Финансовый кризис затронул большинство населения страны. Даже те, у кого не было частных вкладов в коммерческих банках, оказались в числе пострадавших, так как зачастую предприятия, на которых работали люди, держали счета в рухнувших банках. Кроме того, огромное значение сыграла невозможность проведения расчетов между контрагентами. Перед руководителями всех уровней возникла проблема выбора надежного банка-партнера, и она, гораздо более серьезна, чем кажется на первый взгляд. Дело в том, что самый большой опыт по обслуживанию крупных клиентов имели так называемые "системообразующие" банки, подавляющее большинство которых находится в настоящее время в финансовой коме. Надеяться на помощь государства в реанимации этих банков бессмысленно. Кроме того, неудачи финансового менеджмента в крупных банках подрывают уверенность у клиентов в безупречной работе в будущем. И если на внешние факторы возникновения финансовой несостоятельности руководители финансовых структур воздействовать не могут, то на внутренние - обязаны. Одним из этих внутренних факторов является организация управления работы банковских подразделений, в частности, организация аффективного привлечения клиентов на обслуживание в коммерческий банк. Как можно построить работу по привлечению клиентов в тот или иной банк? На что потенциальный клиент банка обращает внимание в первую очередь? Попробуем ответить на эти вопросы.

В настоящее время рынок банковских услуг стабилизировался, условия обслуживания юридических и физических лиц приблизительно одинаковы, и основная борьба ведется сейчас за привлечение новых клиентов. В секторе обслуживания населения первенство уверенно держит Сбербанк России, контрольный пакет акций которого принадлежит государству. Это является лучшей гарантией сохранности денежных средств, и именно поэтому на счетах данного банка сосредоточено до 80 % вкладов граждан. Тем не менее, по разным оценкам на руках у населения находится от 50 до 80 миллиардов долларов США, и цифры эти выражают, прежде всего, общее недоверие людей к надежности российской банковской системы и устойчивости национальной валюты.

Большинство коммерческих банков ориентируются на рынок корпоративных клиентов, полагая, что обслуживание одной крупной организации по трудовым и материальным затратам гораздо выгоднее обслуживания нескольких десятков и даже сотен физических лиц. В то же время нельзя не отметить, что рынок корпоративных клиентов поделен еще более жестко, чем рынок обслуживания населения. Подавляющее большинство действительно крупных организаций являются в настоящее время учредителями или пайщиками собственных банков, другим предприятиям созданы "условия наибольшего благоприятствования", которые выражаются в предоставлении льготных кредитов, начислении повышенных процентов по остаткам на счетах, льготным тарифам за обслуживание и т.д. Иными словами, банковские структуры держатся "руками и ногами" за этих клиентов и "переманить" их достаточно сложно. Доказательством такого положения вещей является то, что во многих банках созданы отделы или управления по привлечению клиентов, главной задачей которых является увеличение количества обслуживаемых предприятий и организаций. Однако нужно отметить, что КПД данных структурных подразделений очень низок. Так, по признанию руководителей многих московских банков, лишь 1-2% потенциальных клиентов, с которыми велись предварительные переговоры, переходят в дальнейшее на обслуживание в этот банк. В чем же причина столь низкой эффективности данной работы? Причин здесь несколько.

Во-первых, руководство банков не всегда адекватно реагирует на изменения конъюнктуры рынка предложения банковских услуг. Иными словами, многие банковские тарифы, комиссии, дополнительные услуги клиентам не всегда конкурентоспособны с подобными операциями в других банках. Во-вторых, квалификация и заработная плата специалистов, занятых привлечением предприятий и организаций на обслуживание, зачастую не соответствуют важности поставленных задач. И, в-третьих, отсутствует четко разработанная система привлечения клиентов в конкретный банк. С первыми двумя факторами все более или менее ясно, а вот третья причина требует детального изучения.

Что же включает в себя система по привлечению на обслуживание корпоративных клиентов? Прежде всего, это построение продуктовой модели банка.

Как уже отмечалось, в настоящее время рынок крупных корпоративных клиентов достаточно разделен, а услуги, предоставляемые банками данным клиентам, приблизительно одинаковы. В этих условиях особую значимость приобретают дополнительные услуги, оказываемые банками, качество и стоимость стандартных услуг, а также различные виды помощи предприятиям и организациям в сохранении и расширении своего бизнеса.

Подводя итоги, можно сказать, что при продуманном подходе к системе организации управления банковской деятельностью, проблеме привлечения клиентов на банковское обслуживание, многие банки смогут расширить многие направления в своей работе.

Бесспорно, что большое влияние на после кризисную банковскую структуру и банковский бизнес в целом может и должна оказать политика ЦБР. Пока она сводится главным образом, к мероприятиям по преодолению платежного кризиса и кредитованию отдельных банков. Политика ЦБР может быть дополнена изменениями в пруденциальной политике, направленными на повышение надежности банковской системы и предотвращение новых системных банковских кризисов.

После кризиса российские банки не могут рассчитывать на получение западных кредитов, а также на размещение облигаций и акций за рубежом. Средства населения из-за потери доверия к коммерческим банкам будут аккумулироваться в Сбербанке, надеяться на привлечение финансовых ресурсов путем выпуска векселей и облигаций может только очень ограниченное число банков, бюджетные средства будут концентрироваться в ЦБР, межбанковские кредиты не являются серьезным источником формирования ресурсной базы. Таким образом, подавляющее большинство российских банков в ближайшие месяцы будет формировать свои ресурсы только за счет собственных средств и средств предприятий и организаций. Можно сделать вывод, что, помимо государственных и поддерживаемых государством и субъектами Федерации банков, в стране сохранятся банки с достаточной капитализацией, имеющие хорошую корпоративную клиентуру, а также банки, капитал которых сформирован с участием нерезидентов. При таком развитии событий количество российских банков сократится примерно до двухсот.

Таким образом, все является важным в работе банковского механизма. И ту информацию, что мы подробно рассмотрели в данной курсовой, необходимо всегда иметь ввиду для успешного функционирования деятельности банка.

Порядок и техника оформления вкладных операций. Стандартное содержание договора о вкладе.

Вкладные операции включают в себя: открытие и закрытие счета по вкладу; переводы денежных средств с вклада на вклад; зачисление на счет по вкладу сумм, поступивших в безналичном порядке; списание денежных средств с вклада с целью проведения безналичных расчетов, единовременно или в течение длительного времени; оформление завещательного распоряжения или доверенности; получение информации о состоянии счета по телефону.

Открытие счета по вкладу.

При открытии счета по вкладу между банком и вкладчиком заключается договор в двух экземплярах, каждый из которых имеет равную юридическую силу, в котором обозначаются срок вклада, процентная ставка, предусматривается пролонгация, ответственность и обязанности сторон и другие моменты, имеющие значение для обеих сторон. Один экземпляр возвращается вкладчику, а другой - остается в банке. Вкладчик так же заполняет и подписывает приходный кассовый ордер и алфавитную карточку.

Получив от вкладчика подписанные документы и паспорт, контролер убеждается в личности лица, проверяет правильность заполнения документов и производит их дооформление в установленном порядке. Оформляет карточку лицевого счета, указывает номер счета по вкладу. Предлагает вкладчику дать образец своей подписи на карточке лицевого счета и указать в соответствующем поле контрольную информацию, заверяет своей подписью и проставляет дату, предупреждая вкладчика о неразглашении контрольной информации, и информирует о ее назначении (для заявления об утрате сберегательной книжки по телефону и получения по телефону сведений о состоянии счета). Далее контролер оформляет титульный лист сберкнижки, записывает в нее операцию и подписывает сделанные записи, передает кассиру оба экземпляра договора, сберкнижку, ордер, помещает лицевой счет и алфавитную карточку в соответствующие картотеки.

Кассир проверяет правильность оформления записей в документах, сличает указанные суммы, ставит подпись на документах, принимает деньги. Выдает вкладчику экземпляр договора, сберкнижку, а приходный кассовый ордер и другой экземпляр договора оставляет у себя до конца операционного дня.

Закрытие счета при выплате всей суммы вклада наличными деньгами.

При выплате всей суммы вклада расходный кассовый ордер оформляется, когда контролер посчитает сумму, причитающуюся вкладчику вместе с причисленными процентами. Вкладчику нужно предъявить выданный ему экземпляр договора, а если экземпляр договора утрачен, он делает об этом отметку за своей подписью на расходном ордере.

Получив от вкладчика сберегательную книжку и паспорт, контролер удостоверяется в личности первого, в карточке лицевого счета указывает дату операции, исчисляет в соответствии с условиями договора сумму процентов. Затем записывает на лицевой стороне карточки лицевого счета дату закрытия счета по вкладу, сумму причисленных процентов и сумму, выплаченную вкладчику. Так же составляет за своей подписью ордер на зачисление к остатку вклада начисленных процентов, делает отметку «Счет закрыт», подписывает ордер. Записывает в сберкнижке дату операции, сумму начисленных процентов и остаток вклада и выдаваемую сумму, перфорирует дыроколом книжку, обложку отрывает и выбрасывает.

Кассир в свою очередь выдает вкладчику деньги, сберкнижку и возвращает паспорт. Расходный кассовый ордер и другие документы кассир оставляет у себя до конца операционного дня.

В случае отказа вкладчика от получения погашенной сберкнижки в составе отчета за день она направляется в филиал Сбербанка России.

Бухгалтер при получении документов на закрытие счета вводит в центральную базу данных операцию зачисления процентов и операцию по выдаче денежных средств на основании расходного кассового ордера. В случае образования нулевого остатка закрывает лицевой счет в центральной базе данных.

Пролонгация вклада:

Пролонгация (реинвестирование) вклада -- это автоматическое продление действия договора вклада после завершения срока его действия без посещения клиентом банка.

В случае если сумма вклада и/или начисленные проценты по окончании срока вклада не востребованы, вклад пролонгируется автоматически на срок, предусмотренный условиями вклада и по ставке, действующей в банке на момент пролонгации. Невостребованные проценты увеличивают сумму вклада. Если на дату окончания срока вклада банк не осуществляет прием данного вида вклада, невостребованные денежные средства с начисленными процентами будут размещаться в соответствующих валютах счета на действующих условиях вклада «До востребования».

Досрочный отзыв вклада:

В случае, когда сумма вклада полностью или частично возвращается по требованию клиента до истечения срока действия вклада, банк начисляет на сумму вклада проценты по ставке вклада «До востребования», действующей на день выплаты вклада, за фактическое количество дней нахождения денежных средств на счете по вкладу, если иное не предусмотрено условиями договора.

По желанию вкладчика сумма вклада может быть переведена в другое структурное подразделение банка для зачисления на любой другой вид вкладов, при этом срок хранения вклада нарушается.

По всем вкладам происходит страхование денежных средств.

В соответствии со статьей 842 Гражданского Кодекса Российской Федерации вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. При этом такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования.

Коммерческие банки по согласию клиентов бесплатно оформляют доверенности на распоряжение вкладами и счетами, а также на получение денежных переводов. А также банки бесплатно оформляют завещательное распоряжение на средства, внесенные гражданином на вклад. Учреждения Сбербанка предоставляют своим клиентам возможность перевода вкладов и наличных денег практически в любую точку страны. Вкладчик может перевести средства на счет в другом филиале Сберегательного банка как на свое имя, так и на имя любого другого человека.

По окончании срока действия вклада банк перечислит сумму вклада и проценты по нему на карточный счет, с которого были переведены денежные средства на вклад.

Доход по всем видам вкладов в структурных подразделениях Сбербанка исчисляется на суммы рублей и копеек, исходя из календарного количества дней в году и установленной по вкладам годовой процентной ставки. За время хранения денежных средств во вкладе со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад, по день выплаты суммы из вклада включительно либо в зависимости от условий вклада - по день окончания установленного срока, текущего квартала, года. По срочным вкладам, по которым предусмотрена пролонгация сроков, начисление процентов за пролонгируемый срок производится со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока по день окончания пролонгированного срока или по день выплаты вклада (включительно).

Основу ресурсной базы Сбербанка России традиционно составляют средства частных клиентов, привлеченные во вклады. За 2006 год эти средства увеличились по сравнению с 2005 годом на 23,6% и составили 1,2 трлн. рублей - 67,6%. Опережающими темпами росли остатки на рублевых счетах физических лиц, что повлияло на повышение доли рублевой составляющей в общем остатке вкладов до 80,5%.

Около 60% притока средств на счета по рублевым вкладам обеспечено увеличением остатков пенсионных вкладов. В отчетном году сохранялась тенденция удлинения сроков, на которые привлекаются средства частных клиентов. Остаток вкладов с договорным сроком свыше одного года за 2004 год вырос на 64,6%, а их доля в общем остатке вкладов физических лиц увеличилась с 55,8 до 74,3%.

Так же в 2006 году по сравнению с 2005 годом количество физических лиц, получающих, через Сберегательный банк заработную плату путем перечисления во вклад увеличилось с 9,3 млн. до 10,5 млн. человек. В их число входят: студенты, получающие стипендию - с 823,4 тыс. до 955,9 тыс. человек; пенсионеры, получающие пенсию Министерства здравоохранения и социального развития РФ - с 11,7 млн. до 12,4 млн. человек. Данные показатели свидетельствуют о востребованности банковских вкладов физических лиц в Сбербанке.

Но стоит также учитывать, что привлечение денежных средств клиентов связано с возникновением тех или иных рисков. В рамках принятой политики управления рисками Сбербанк стремится к поддержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структуры активов и пассивов по срокам и видам валют, обеспечению необходимого уровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций. Минимизация операционного риска обеспечивается за счет действующих в банке процедур регламентирования и контроля всех производимых операций, постоянного совершенствования используемых технологий и информационных систем. Все подразделения Сбербанка руководствуются в своей деятельности следующими обязательными принципами: исполнение технологий, установленных нормативными документами; совершение операций и доступ к информации в пределах своих полномочий; осуществление контроля для каждой технологии выполнения операции. Для контроля риска ликвидности ежедневно проводятся анализ краткосрочной ликвидности и мониторинг баланса движения денежных средств банка. Ежемесячно специальный Комитет банка по процентным ставкам и лимитам оценивает состояние ликвидности при реализации различных сценариев развития экономики. Технологии управления ликвидностью позволяют поддерживать финансовую устойчивость банка и сохранять высокое качество обслуживания клиентов независимо от поведения рыночных индикаторов.

Стандартное содержание договора о вкладе.

Договор, по которому одна сторона (банк), принимает поступившую от другой стороны (вкладчик) или поступающую для нее денежную сумму (вклад) с обязательством возврата суммы и выплаты процентов на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (ст. 834 ГК РФ). Предметом договора являются денежные средства в рублях или иностранной валюте, которые переходят в собственность банка. Банк, во-первых, может использовать их по своему усмотрению и, во-вторых, обязуется возвратить не полученные денежные знаки, а денежную сумму, равную той, которая была принята им в депозит, с учетом процентов.

Привлекать денежные средства во вклады вправе банки, которым такое право предоставлено в соответствии с лицензией, выданной Банком России.

Вкладчиками могут быть физические или юридические лица. Договор, в котором вкладчиком является гражданин, характеризуется кодексом как публичный договор (ст. 426 ГК РФ). Это означает, что банк, осуществляющий сберегательные операции, обязан принять вклад от каждого обратившегося к нему гражданина на одинаковых для всех вкладчиков условиях и не должен оказывать кому-либо предпочтение (даже если это служащий банка). Отказ от заключения договора не допускается. Договор банковского вклада с юридическим лицом не характеризуется как публичный.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность (ничтожность). Письменное оформление договора возможно путем составления единого документа, подписанного сторонами.

Внесение вклада гражданином может быть также удостоверено сберегательной книжкой. Содержащиеся в сберегательной книжке данные о вкладе являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком, и, пока не доказано иное, предполагается, что правильным является то состояние вклада, которое в ней отражено. Опровергнуть зафиксированные в ней сведения можно только путем обращения в суд.

Сберегательные книжки бывают или именными или на предъявителя. Именная не является ценной бумагой и при ее утрате или повреждении состояние договора не изменяется и по заявлению вкладчика банк выдает ему новую сберегательную книжку. Сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой (ст. 142 ГК РФ). Передача прав вкладчика при этом осуществляется путем простого вручения ее др. лицу. При ее утрате вкладчиком восстановление сберегательной книжки на предъявителя производится путем обращения в суд общей юрисдикции. Банк несет обязательств перед вкладчиком до тех пор, пока его права не будут подтверждены судом (ст. ст. 274-281 ГПК РФ). Восстановление прав вкладчика, утратившего сберегательную книжку на предъявителя, осуществляется судом в порядке вызванного производства. Согласно ст. 836 ГК РФ внесение вклада может также удостоверено сберегательным или депозитным сертификатом.

На имя и на уже открытый вкладиком счет деньги может внести не только сам владелец счета, но и иное лицо (вноситель) (ст. 841 ГКРФ). Помимо этого вклад может быть внесен на имя третьего лица путем открытия нового депозитного счета (ст. 842 ГК РФ).

Гражданский кодекс предусматривает вклад до востребования и срочный вклад. Они различаются по условиям возврата нежных сумм (ст. 837 ГК РФ). В соответствии со ст. 37 ГК независимо от вида вклада банк обязан выдать сумму вклада или ее часть немедленно по первому требованию вкладчика. В договор нельзя внести условие об отказе вкладчика - гражданина от права на получение вклада по первому требованию; оно будет ничтожно. Как исключение в договорах с юридическими лицами могут быть определены такие условия, как, например, выдача вклада через несколько дней после предъявления требования и др. (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Договор банковского вклада - всегда возмездный, уплата вкладчику процентов на вклад обязательна. Размер процентов и порядок их выплаты устанавливаются договором. При отсутствии условия о размере процентов банк обязан выплачивать проценты в размере ставки рефинансирования на день выплаты суммы вклада (ст. 809 ГК РФ).

Согласно ст. 838 ГК РФ банк вправе изменять (увеличивать или уменьшать) размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования. По срочным вкладам размер процентов, согласованный банком с вкладчиком-гражданином, не может быть уменьшен банком в одностороннем порядке. По срочному договору, заключенному с юридическим лицом, банк может односторонне изменить размер процентов лишь в случаях, когда это предусмотрено законом или договором. На требования вкладчиков к банкам о выдаче вклада не распространяется исковая давность (ст. 208 ГК РФ).

Если банк просрочил выплату вклада и процентов по нему, вкладчик может потребовать уплаты неустойки за просрочку, если таковая была предусмотрена договором, либо процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ. В обоих случаях банк обязан возместить убытки в части, превышающей полученную сумму процентов (или неустойки). На денежные средства физических и юридических лиц, находящиеся во вкладах кредитных организаций, может быть наложен арест, а также обращено взыскание на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Характеристика счетов по учету вкладов населения

2.1 Порядок учета и оформление операций по привлечению денежных средств физических лиц во вклады

По учету вкладов населения в бухгалтерском учете используются следующие счета. Счет N 20202 "Касса кредитных организаций".

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, нерабочие праздничные дни.

Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Назначение счета: учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет активный. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения расчетной сети Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета - списанные денежные средства по поручениям клиентов с их банковских счетов; выданный, погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента). Списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 40817 "Физические лица".

Назначение счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются: суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются: суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.

Счет №423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц".

Счет N 47411 "Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц".

Назначение счета: учет процентов, начисленных по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам физических лиц, открытым физическим лицам - резидентам и нерезидентам. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов по депозитам (вкладам) и другим банковским счетам физических лиц в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счета списываются суммы начисленных процентов, в корреспонденции с банковскими счетами, счетами по учету депозитов (вкладов) и прочих привлеченных средств физических лиц; суммы излишне начисленных процентов в корреспонденции с соответствующими счетами; суммы неисполненных обязательств в корреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств, клиентов.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору.

Счет N 706 "Финансовый результат текущего года".

Назначение счета: учет доходов и расходов текущего года. Счета по учету расходов - активные, по учету доходов - пассивные.

В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.

Отражение доходов и расходов по методу "начисления".

Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности кредитной организации. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.

2.2 Отражение в учете операций по вкладам населения

В соответствии с инструкцией «О порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц». При открытии счета по вкладу наличными деньгами вкладчик (вноситесь, представитель) заполняет и подписывает ордер на открытие счета по вкладу и два экземпляра договора по вкладу а также алфавитную карточку.

В структурных подразделениях банка, где применяются программно-технические комплексы, предусматривающие автоматизированное заполнение или полную распечатку договора банковского вклада, контролер на основании заполненного вкладчиком ордера и его паспорта производит заполнение или распечатку бланка договора банковского вклада в двух экземплярах, предлагает лицу, вносящему вклад, прочитать и подписать оба экземпляра договора.

При открытии счета по вкладу представителем вкладчика в структурное подразделение банка должна быть предоставлена доверенность.

При открытии счета по валютному вкладу физическим лицом-нерезидентом или его представителем должна быть представлена таможенная декларация либо «Справка ф.№0406007»,подтверждающая получение нерезидентом со счета либо приобретение им наличной иностранной валюты. При этом, если вклад вносит представитель вкладчика, может быть представлена таможенная декларация, оформленная как на имя вкладчика, так и на имя представителя. Указанные документы изымаются у вкладчика и хранятся в банке при первоначальном ордере по вкладу.

При оформлении операций по вкладам с применением сберегательных книжек, контролер отделяет от сберкнижки первый ордер и предлагает вкладчику заполнить его. Одновременно информирует вкладчика о порядке оформления отрывных ордеров и предупреждает его о том, что неправильно оформленный ордер должен быть возращен контролеру. Если вкладчик возвращает испорченный первый ордер, ему выдается следующий ордер из данной сберкнижки.

Если первый ордер сберкнижки вкладчиком не возращен, бланк этой книжки считается испорченным. Сберкнижка погашается в установленном порядке и присоединяется к ордеру.

Зачисление на счета по вкладам сумм, поступивших в безналичном порядке, осуществляется в рублях:

- суммы заработной платы, пенсий, стипендий и других доходов, причитающихся вкладчику;

- переводы из других структурных подразделений банка , других коммерческих банков;

- суммы, перечисляемые с других счетов по вкладам в данном структурном подразделении Банка.

В иностранной валюте:

- переводы из других структурных подразделений Банка, из других коммерческих банков;

- суммы, перечисляемые с других счетов по вкладам в данном структурном подразделении Банка.

Перечисление сумм денежных доходов на счета по вкладам в рублях производится предприятиями, организациями в соответствии с заявлением рабочего, служащего, пенсионера и т.д. Выплата заработной платы рабочим и служащим, пенсий пенсионерам путем перечислений, причитающихся им доходов на счета по вкладам в структурные подразделения банка, осуществляется на основе соответствующего договора между организацией, предприятием, организацией и филиалом банка. При этом в договоре должен быть оговорен порядок перечисления в банк денежных доходов, причитающихся вкладчикам: отдельными платежными поручениями по каждому получателю средств либо одним платежным поручением на всю перечисляемую сумму с приложенными к нему списками получателей.

При составлении списка получателей денежных доходов бухгалтерия предприятия, организации указывает в нем:

- номер структурного подразделения банка;

- номер счета по вкладу;

- фамилия, имя и отчество вкладчика;

- перечисляемая сумма.

Кроме того, в списке указывается наименование банка (филиала банка), наименование плательщика, вид платежа и период за который производится перечисление.

- отражает общую сумму, зачисленную во вклады на основании каждого реестра-ордера, в операционном дневнике по вкладам в графе «Мемориальные обороты - зачислено», указав номер и дату реестра-ордера;

- делает на каждом именном списке (в платежном поручении, кредитовом авизо), на реестре-ордере отметку о зачислении на счета по вкладам сумм по списку (платежному поручению, кредитовому авизо), проставляет дату и расписывается;

- направляет реестр-ордер, списки (платежные поручения, кредитовые авизо), ордера) на зачисление, а также ордера на не зачисленные суммы в банк (в филиал банка) в составе дневного отчета.

В случае применения в структурных подразделениях Банка программно-технических комплексов, в которых организовано ведение электронной базы лицевых счетов, операции по зачислению средств на действующие счета по вкладам разрешается производить без оформления ордеров по каждой операции.

Вместо этого по окончании зачисления поступивших сумм по каждому реестру-ордеру формируется сводная ведомость зачисления в разрезе балансовых счетов и видов вкладов с указанием: номера структурного подразделения Банка, даты совершения операции. Номера реестра-ордера, номера счета, фамилии, имени отчества (инициалов) вкладчика, суммы операции, остатка вклада по каждому счету после зачисления, а также остатка процентов, если это предусмотрено условиями вклада.

Контролер делает на реестре-ордере и на сводной ведомости отметки о произведенном зачислении и направляет указанные документы в составе отчета за день в банк.

В карточке лицевого счета в графе «Операция» дополнительно указывается, из какого банка поступил перевод, цель перевода в соответствии с записями в кредитовом авизо, а по вкладу физического лица-нерезидента, из какой страны, номер и дату кредитового авизо. При получении суммы перевода со счета по вкладу в соответствии с требованиями валютного законодательства вкладчик должен представить документы, подтверждающие цель перевода. Либо составить и подписать заявление с просьбой о выплате ему суммы перевода с подтверждением, что переведенная сумма не связана с осуществлением предпринимательской или инвестиционной деятельности, приобретением прав на недвижимое имущество.

Основанием для зачисления во вклады сумм почтовых переводов в структурных подразделениях Банка служит реестр-ордер и извещение о почтовом переводе. В операционный дневник записываются операции по каждому лицевому счету. Талон к почтовому переводу находится при лицевом счёте и выдается вкладчику при первом его посещении структурного подразделения Банка.

При предъявлении сберкнижки, в которую не было записано несколько операций по зачислению сумм на счет вкладчика, каждая сумма записывается в сберкнижке отдельной строкой и выводится остаток вклада, который указывается только цифрами. При оформлении операции вручную остаток вклада прописью указывается только один раз после последней записи причитающихся вкладчику сумм. С согласия вкладчика запись в сберкнижку нескольких операций по зачислению может быть произведена одной общей суммой; в этом случае остаток вклада в сберкнижке указывается цифрами и прописью.

По просьбе вкладчика ему может быть выдана справка о суммах, зачисленных на счет по вкладу, которая должна быть подписана контролером и заверена оттиском печати.

При предъявлении сберкнижки операции по безналичным расчетам записываются контролером на обороте корешка последнего из числа использованных к этому времени ордеров. При записи каждой такой операции контролер указывает ее дату, сумму, зачисленную во вклад, и остаток вклада цифрами и прописью и расписывается.

Если на предприятии, организации, учреждении используются программно- технические комплексы, наряду со списком на бумажных носителях, удостоверенных каждую сумму, не зачисленную во вклад, контролер составляет ордер, указав причину не зачисления, и отражает ее в операционном дневнике по прочим операциям в графе «Мемориальные обороты - списано». Указав в графе «Краткое содержание операции» «сумма не зачислена», фамилию, инициалы физического лица, на имя которого поступила незачисленная сумма, номер и дату платежного поручения, оформляет и подписывает ордер на зачисление каждой поступившей суммы, подлежащей зачислению на счет по вкладу, в том числе и по счетам, по которым вкладчикам выданы сберкнижки.

В тексте ордера указываются номер реестра-ордера, а также вид зачисления и период, за который перечислена сумма. Дата составления ордера записывается цифрами.

Записывает операцию по зачислению в карточке лицевого счета по действующему счету, указывая в графе «Операция» номер и дату реестра-ордера, а также вид зачисления и период.

При зачислении поступившей суммы на вновь открываемый счет по вкладу, операционист:

- оформляет карточку лицевого счета, фамилию, имя и отчество вкладчика и другие сведения о вкладчике, если они указаны в платежных документах, а также номер и дату реестра-ордера, вид зачисления и период;

- составляет алфавитную карточку (если они оформляются в данном структурном подразделении Банка), которые помещаются в отдельную картотеку и находятся в ней до первой явки вкладчика, а затем до оформляются в установленном порядке.

...