Нормативно-правовая база расчетов с использованием банковских карт

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕФЕРАТ

НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ



План

Введение

1. Нормативно-правовая база расчетов с использованием банковских карт

2. Виды банковских карт и их применение

3. Учет расчетов предоплаченными картами

Заключение

Список литературы



Введение

Данная тема является достаточно актуальной в наши дни, поскольку с каждым годом российские банки увеличивают операции с использованием пластиковых карт и вводят новые правила, знание которых необходимо любому владельцу.

Экономисты называют пластиковую карту «услугой века», одним из ключевых элементов «технологической революции в банковском деле». Поэтому изучение проблем использования пластиковых карт в России представляется особенно актуальным, а изучение мировой практики и перспектив развития рынка пластиковых карт в России приобретают в настоящее время конкретную значимость.

Целью контрольной работы является исследование рынка банковских платёжных карт. Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач: исследовать рынок пластиковых карт, рассмотреть правовое регулирование данного сегмента банковской деятельности, раскрыть учет расчетов с пластиковыми картами.

Предметом для исследования является пластиковые карты, как эффективный инструмент безналичных расчётов.

Объектом исследования выступают российские и иные банковские кредитные организации.

Расчеты по операциям с использованием пластиковых карт являются новым видом электронных расчетов.

Изучение этих вопросов позволит лучше понять, как работают платежные пластиковые карты и как они помогают всем нам в повседневной жизни.



1. Нормативно-правовая база расчетов с использованием банковских карт

Обращение банковских карт в Российской Федерации регулируется Положением «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 24 декабря 2004 года №266-П [7].

Согласно Положению №266-П, банковская карта признается видом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Держателем банковской карты могут быть как физическое лицо, так и юридическое лицо и индивидуальный предприниматель.

Эмиссия банковских карт на территории Российской Федерации осуществляется кредитными организациями (банками) резидентами.

Для обслуживания платежной карты между клиентом и банком-эмитентом заключается договор, на основании которого банк открывает клиенту специальный карточный счет и выдает банковскую карту.

В соответствии с Положением №266-П при расчетах банковской картой составляются документы на бумажном носителе и в электронной форме, или только в электронной.

Обязательные реквизиты квитанций банкоматов:

идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

вид операции;

дата совершения операции;

сумма операции;

валюта операции;

сумма комиссии (если имеет место);

код авторизации;

реквизиты платежной карты.

Если расчетная карта была выдана организации на основании заключенного договора банковского счета и в связи с открытием нового банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт, то организация должна сообщить в налоговый орган об открытии счета. Это требования пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому налогоплательщики-организации обязаны в течение семи дней со дня открытия или закрытия счетов письменно сообщать об этом в налоговый орган по месту нахождения организации.

Банковские услуги дистанционного управления счетами и услуги через Интернет должны осуществляться на основании соответствующих норм Положения Банка России от 19 июня 2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» и Положения Банка России от 29 июня 2012г. № 384- П «О платежной системе банка России» [8].

Необходимо также иметь в виду содержание следующих нормативных актов Центрального банка РФ:

Положения от 23.06.1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчётах, осуществляемых через расчётную сеть Банка России» [10].

Положения от 12.03.1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчётов через расчётную сеть Банка России» (с изменениями и дополнениями от 11 апреля 2000 г. N 774-У) [11].

Федеральный закон от 02.12.1990 года № 395-1 ФЗ « О банках и банковской деятельности» [2].

Федеральный закон от 27 июня 2011 года №161-ФЗ “О национальной платежной системе”[4].

Кроме того, следует знать и пользоваться нормами Федерального закона от 10.01.2002 г. №1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи». Важное значение имеют правила платёжных систем и соответствующие внутренние регламенты банков [5].

2. Виды банковских карт и их применение

Банковские карты - это финансовые карты, которые банки выпускают и используют в качестве инструмента привлечения средств клиентов. При этом они могут выпускать и /или распространять:

карты собственные,

карты других банков,

карты различных платежных систем (национальных и международных).

Банковские карты на территории Российской Федерации выпускают кредитные организации-резиденты [6].

Банки - резиденты вправе распространять (продавать) платежные или банковские карты других эмитентов, позволяющие оплачивать товары (услуги) и/или получать наличные деньги, в соответствие с законодательством Российской Федерации на основании своих лицензий на право проведения банковских операций. Банкам не нужно получать разрешение Банка России на распространение платежных или банковских карт других эмитентов, дорожных чеков, а также чеков и векселей, являющихся неэмиссионными ценными бумагами.

Банк может эмитировать банковские карты для физических и юридических лиц при условии, что в его лицензии предусмотрено проведение операций по счетам указанных лиц в соответствующих денежных единицах (в рублях и валютах).

Если банковские карты дают их держателям возможность проводить трансграничные (международные) платежи, то их могут эмитировать только банки, являющиеся уполномоченными в соответствие с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Банковская карта выдается клиенту на основании заключенного с ним договора. На карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующего.

На одном счете клиента могут отражаться операции с использованием нескольких однотипных банковских карт (расчетных, кредитных) одной или разных платежных систем, выданных банком клиенту.

Согласно Положению ЦБР №266-П “Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт” кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчётных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт [7].

Расчётная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций её держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств клиента, находящихся на его банковском счёте, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счёта при недостаточности или отсутствии на банковском счёте денежных средств (овердрафт).

Данные карты позволяют клиенту банка получать наличные в банкоматах и оплачивать свои покупки только в пределах суммы, имеющейся на его специальном карточном счете (либо просто на счетах в банке - эмитенте карты). Таким образом, при оплате покупки дебетовой картой необходим звонок в банк или процессинговый центр для установления того, сможет ли клиент заплатить требуемую сумму. При том сумма сразу списывается со счета или блокируется до прибытия в процессинговый центр товарного чека-слипа, после чего окончательно списывается. С момента оплаты покупки или услуги через процессинговый центр и до ее окончательного списания или же «возвращения» на счет (в случае ошибки или выявления фальсификации) списываемая сумма клиенту «не видна».

Кредитная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Отпуск товаров и предоставление услуг по кредитной карте осуществляются в кредит. Некоторые банки при выдаче такой карточки требуют, чтобы клиент внес страховой депозит [17.

Предоплаченная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Среди дебетовых карт выделяют:

карты, которые используются для оплаты товаров и услуг, получения наличных в банковских банкоматах путем прямого списания со счета плетельщика денег из суммы, закодированной на карте. Такие карты являются самым простым и универсальным заменителем наличных денег. Естественно, что для таких карт требуется авторизация в случае каждой операции. Все оборудование, обеспечивающее работу с ними, должно быть связано с центром авторизации в режиме on-line. Фактически для дебетовых карт не нужен специальный карточный счет, поскольку любая операция сразу относится на обычный счет клиента (депозитный, текущий, сберегательный или какой-нибудь другой). Если же счета нет, то открывается специальный карточный, на который вносятся средства под будущие расходы.

Карты для банковских автоматов (electronic banking machine-ЕВМ, Аutomatic teller machine-ATM). Они предназначены для получения наличности в банковских автоматах в пределах имеющихся на счете клиента средств и внесения наличных денег на счет.

Среди кредитных (кредитовых) карт, которые эмитируют и/или распространяют банки, можно выделить следующие:

- карты, которые используются для оплаты различных товаров и услуг за счет кредита, предоставленного клиенту банка или специализированной сервисной компанией (American Express). Оплата с помощью карты может быть проведена в любой точке обслуживания, оборудованной устройством для подготовки чека, который плательщик выписывает при покупке. Некоторые кредитные карты могут использоваться также для получения наличных в банковских автоматах;

- карты, которые используются для оплаты определенного вида услуг (или нескольких взаимосвязанных видов услуг) за счет кредита, финансируемого (в пределах установленного лимита) оказывающей данный вид услуг компанией. Как правило, владелец карты при этом получает определенные льготы. Подобные карты можно назвать целевыми. Наиболее распространены карты Diners club, позволяющие оплачивать питание в тысячах ресторанов многих стран; карты оплаты телефонных разговоров, бензина, аренды, машин. Существуют также карты, применяемые для оплаты товаров в определенных магазинах (например, в торговой сети, принадлежащей одной фирме).

- карты, используемые для гарантии чековых платежей. Их появление связано с широким распространением одной из форм чекового кредита, которая основана на наличии у лица обычного текущего счета, а также предусматривает автоматическое предоставление кредита в момент исчерпания остатка на чековом счете [18].

Как дебетовые, так и кредитовые карты могут индивидуальными и корпоративными. Как уже отмечалось, индивидуальные карты выдаются физическим лицам, корпоративные - только компаниям (предприятиям, организациям). банковский карта пластиковый тариф

Корпоративная карта - это банковская карта, которая позволяет ее держателю проводить операции по банковскому счету клиента - юридического лица. Она «привязана» к счету компании и может быть лимитирована компанией и тогда владельцу карты устанавливается лимит использования денег со счета компании. Если лимит не установлен, то владелец карты может распоряжаться всей суммой, находящейся на соответствующем счете компании.

В рамках классификации карт на индивидуальные и корпоративные можно выделить в отдельный вид семейные карты. Они выдаются физическим лицам как индивидуальные, но их также можно оформить на каждого члена семьи владельца карточного счета, и тогда они становятся как бы корпоративными. При этом для карты членов семьи обычно устанавливается лимит использования средств.

Частным случаем семейных карт можно считать так называемые неименные карты, соединяющие в себе функции карт и дорожных чеков. Владелец может передавать ее родным и друзьям, сообщив им ПИН-код.

Все банковские карты защищаются от несанкционированного доступа к счету обладателя карты при помощи ПИН-кода. Как правило, это четырехзначное число, при помощи которого обладатель карты получает доступ к своему счету через банкомат для снятия наличных. Возможность подбора ПИН-кода в случае незаконного завладения картой ограничена, так как обычно после трех неудачных попыток ввода ПИН-кода (причем неважно, в одном банкомате или в нескольких разных) банкомат изымает карту, о чем ставятся в известность банк и владелец счета (счетов).

Платежные карты, в том числе карты, эмитированные кредитными организациями (банковские карты), в России являются платежным инструментом для осуществления безналичных розничных платежей и получения наличных денег.

Высшей формой организации карточных платежных систем являются международные платежные ассоциации. Целью их создания является формирование стройной системы проведения безналичных расчетов между их участниками. Ассоциациями разрабатываются общие правила по организации и функционированию карточных расчетов. Органы управления таких систем строятся исходя из масштабов их деятельности, например, ассоциация VISA имеет несколько дирекций, каждая из которых отвечает за деятельность в своем регионе. Расходы платежных систем покрываются за счет взносов банков-участников, которые делаются пропорционально объему проводимых ими карточных операций. Платежные ассоциации выполняют следующие функции:

выдача лицензий на эмиссию пластиковых карточек с логотипом системы;

разработка общих правил ведения операций по карточкам и расчетов между участниками;

разработка новых платежных продуктов и их продвижение на рынке;

охрана патентов и прав;

обмен финансовой информацией между участниками системы;

помощь в функционировании национальных международных систем расчетов [16].

На сегодняшний день в мире функционирует несколько крупных международных платежных ассоциаций. Самыми крупными из них в настоящее время являются: VISA International, MasterCard, American Express, и Diners Club. Функционирование таких финансовых ассоциаций опирается на мощную инфраструктуру, за пользование которой выплачиваются комиссионные. Крупнейшей платежной организацией в мире является VISA Int., занимающей порядка 60% рынка банковских карт. Второй по величине является MasterCard Int., обладающая около 30% рынка. Остальные десять процентов приходятся на карточки других международных организаций и локальные карточки различных банков.

В развитых странах произошло насыщение рынка традиционными карточками. Поэтому одним из наиболее перспективных рынков распространения международных карточных продуктов, по мнению экспертов, является Россия. Транснациональные платежные системы продолжили конкуренцию между собой и в России, стараясь освоить новый рынок.

Все пластиковые карты, находящиеся в обращении на территории России, можно разделить на:

международные карты (как распространяемые российскими кредитными учреждениями по соглашению с зарубежными банками, так и эмитированные непосредственно зарубежными банками);

карты локального использования, т.е. карты, выпускаемые российскими банками и обслуживающиеся на территории России.

При всем многообразии предложений пластиковых платежных карточек населению России чаще всего банки предлагают своим клиентам карточки двух систем - VISA или MasterCard. Обе эти системы пришли на российский рынок в начале 90-х годов, и большинство российских банков, ориентированных на обслуживание населения, выпускают именно их. Для мировой экономики сегодня характерны процессы интеграции, а международные платежные системы способствуют этому процессу как никто другой. Возможность перевода и получения средств в другой стране позволяет ускорять все экономические процессы и способствует развитию всех отраслей экономики [15].

3. Учет расчетов предоплаченными картами

В связи с возникающими и обостряющимися в современных условиях проблемами, такими как: сверхзатраты на поддержание денежного оборота, прогрессирующий дефицит наличных денежных средств, сложность контроля за денежным обращением, все большее значение приобретают безналичные расчеты, так как приводят к замещению наличных денежных средств и снижению издержек обращения, то есть к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение. Оборот наличной денежной массы очень дорого обходится как государству, так и финансовым структурам.

По оценкам экспертов, в среднем примерно двадцать копеек от рубля тратится на поддержание его же собственного оборота.

Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы оборота наличных денежных средств - это создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт.

Эта технология позволит создать удобную систему обслуживания банков, потребителей и предприятий.

Открытие и ведение банковских счетов для осуществления расчетов по операция, совершаемым с использованием банковских карт

Для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, кредитные организации открывают на соответствующих счетах балансовых счетах Плана счетов лицевые счета клиентов, например на балансовом счете:

40817 «Физические лица» - для учета операций, совершаемых с использованием карт физическими лицами-резидентами;

40820 «Счета физических лиц-нерезидентов» - для учета операций, совершаемых с использованием карт физическими лицами-нерезидентами;

40807 «Юридические лица-нерезиденты» - для учета операций, совершаемых по корпоративным картам юридических лиц-нерезидентов.

Проводки по учету средств, выданных через банкоматы, и по списанию средств, полученных через банкоматы, со счетов держателей карт формируются кредитной организацией с использованием программного обеспечения. На сумму выданных через банкомат средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет, открываемый на каждый банкомат.

Одновременно на сумму комиссии за выдачу наличных средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 70601 «Доходы» [16].

Если средства получены по картам в банкоматах клиентами филиалов кредитной организации или по картам, эмитированными другими кредитными организациями, то на сумму выданных денежных средств составляется проводка:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах»;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах».

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по проведенным платежам формируются кредитной организацией с учетом времени для приема платежей в обработку в текущем операционном дне. На сумму произведенного платежа делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах» [18].

Эмиссия предоплаченных карт согласно п.1.6 Положения № 266-П осуществляется только для физических лиц.

По кредиту пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы, поступившие от физических лиц в целях осуществления операций, посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

Взнос физическим лицом в кассу банка наличных для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».

Прием наличных через банкомат для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет банкомата, в котором совершается операция;

Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».

Безналичная оплата физическим лицом предоплаченной банковской карты с его депозитного счета отражается в учете проводкой:

Дт 42301 «Депозиты до востребования», лицевой счет физического лица;

Кт 40903, лицевой счет «средства для расчетов предоплаченными картами».

По дебету пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы операций по предоплаченным картам, перечисление неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.

Безналичная оплата держателем предоплаченной карты (физическим лицом) покупки в магазине (при условии осуществления расчетов между банком - эмитентом предоплаченной карты и банком, в котором обслуживается торговая организация, через корреспондентский счет в РКЦ) может быть отражена в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Безналичная оплата держателем предоплаченной карты (физическим лицом) покупки в магазине (при условии осуществления расчетов между банком - эмитентом предоплаченной карты и банком, в котором обслуживается торговая организация, через корреспондентский счет в кредитной организации) может быть отражена в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» [16].

Безналичная оплата держателем предоплаченной карты (физическим лицом) покупки в магазине (при условии осуществления расчетов между банком - эмитентом предоплаченной карты и его имеющим самостоятельный баланс филиалом, в котором обслуживается торговая организация, через счет для расчетов с филиалами) может быть отражена в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации».

Неиспользованные держателем предоплаченной карты суммы могут быть при определенных условиях ему возвращены.

Безналичный возврат денежных средств на депозитный счет физического лица отражается в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 42301 «Депозиты до востребования».

Возврат денежных средств физическому лицу наличными через кассу отражается в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 20202 «Касса кредитных организаций».

Возврат денежных средств физическому лицу наличными через банкомат отражается в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет банкомата, в котором совершается операция.



Заключение

Пластиковые карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя привычные, но, тем не менее, устаревающие чековые книжки и наличные банкноты.

На сегодняшний день российский банковский рынок наполнен всевозможными типами пластиковых карт как международных (распространяемых отдельными российскими кредитными учреждениями по соглашению с зарубежными), так и чисто внутренних, выпуском которых банки России занимаются самостоятельно.

В последнее время некоторые российские банки создают альянсы на рынке пластиковых карт, которые, с одной стороны, являются первыми шагами к созданию национальной платежной системы, а, с другой, - повышают уровень сервиса, способствуют снижению тарифов на услуги банков, связанные с выпуском и обслуживанием карт, расширяют географию приема карточек, снижают себестоимость операций.

Объединившись, банки получают возможность более эффективно отстаивать свои интересы в международных карточных компаниях, а российская платежная система приобретает большую значимость на международном рынке.

Ведение карточек позволило банкам преодолеть пространственные ограничения по привлечению и обслуживанию клиентуры.

Карточка позволяет клиенту совершать операции вдали от банковских филиалов - рассчитываться за товары, получать деньги в системе автоматов и т.д. Клиент уже географически не привязан к банку, что расширяет круг пользователей его услугами.

Операции с карточками - прибыльный бизнес для банков. Они взимают комиссионные сборы и проценты, как с владельцев карточек, так и с продавцов. Операции с пластиковыми карточками открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и соответственно расширили возможности получения банковской прибыли.

В качестве выводов можно выделить следующее:

1. Пластиковая карта - это многоразовый платежный и кредитный инструмент длительного пользования, обладающий наиболее высокой на сегодня степенью защиты подделок и к тому же содержащий идентификационную информацию о держателе карточки, позволяющий производить проверку его платежеспособности.

2. В настоящее время пластиковый бизнес - это более 1,3 млрд. выпущенных карт. Ежегодный мировой оборот превышает З трлн. долл. Платежные карты принимаются больше чем 20 млн. торгово-сервисных предприятий. Около полумиллиона банковских отделений предоставляющих услуги, проводят операции с платежными картами, а число банкоматов превысило 700 тыс.

Подводя итог, можно отметить, что все сложности и проблемы, связанные с развитием конкурентной борьбы на международном и российском рынке, снижением стоимости карточек и взимаемых комиссионных за пользование ими, развитием инфраструктуры рынка пластиковых карт, выпуском, помимо дебетовых и магнитных, кредитных и микропроцессорных карт в скором времени будут преодолены, а широкое практическое применение пластиковых денег сможет продемонстрировать все преимущества и несомненные удобства этого способа расчетов.



Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Полный текст (часть первая и часть вторая) - М. : Издательство «ЭКМОС», 2007. - 228с.

2. Федеральный закон от 02. 12. 01г. № 35 - 1 9 (ред. от 02. 11. 2007) «О банках и банковской деятельности» // СПС Консультант +

3. Федеральный закон от 02.12.1990 года № 395-1 ФЗ « О банках и банковской деятельности» // СПС Консультант +

4. Федеральный закон от 27 июня 2011 года №161-ФЗ “О национальной платежной системе” // СПС Консультант +

5. Федеральный закон от 10.01.2002 г. №1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» // СПС Консультант +

6. «Положение об обязательных резервах предприятий (организаций)» (утв. ЦБ РФ 28. 03. 2007 № 255 - П) ред. от 13. 10. 2007 г. зарег. в Минюсте РФ 23. 04. 2007 № 5769 // СПС Консультант +

7. Положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 24 декабря 2004 года №266-П.// СПС Консультант +

8. Положение Банка России от 19 июня 2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // СПС Консультант +

9. Положение Банка России от 29 июня 2012г. № 384- П «О платежной системе банка России» // СПС Консультант +

10. Положение от 23.06.1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчётах, осуществляемых через расчётную сеть Банка России» // СПС Консультант +

11. Положение от 12.03.1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчётов через расчётную сеть Банка России» (с изменениями и дополнениями от 11 апреля 2000 г. N 774-У) // СПС Консультант +

12. Указания ЦБ РФ № 137 - У от 16. 01. 2007 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной в системе страхования вклада» // СПС Консультант +

13. Письмо ЦБ России от 27 июля 2007 г. № 139 Т « О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» // СПС Консультант +

14. Ананьев, Д. Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы развития // Деньги и кредит. - 2009. - № 3. - С. 3 - 9.

15. Банки и банковские операции / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 140 с.

16. Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. С. Львов и др. ; Под ред. М. Х. Лапидуса. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 322 с.

17. Банковская система России. Настольная книга банкира. - М.: Дека, 2008. 200 с.

18. Банковское дело / Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кровинецкой. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 232 с.

19. Банковское дело в России / Под ред. А. В. Фалько. - М.: Вече, 2003. 265 с.

20. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. М. : ЮНИТИ, 2008. - 220 с.

Размещено на Allbest.ru

...