Размещено на http://www.allbest.ru/

1.Операции коммерческих банков по формированию ресурсов

1.1 Состав и структура ресурсов коммерческого банка

Банковские ресурсы - это совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банков и используются ими для осуществления активных и др. операций.

Для удобства банковские ресурсы классифицируются по различным признакам:

I. по экономическому содержанию:

--- собственные средства, которые состоят из уставного фонда, резервного и др., которые создаются в процессе деятельности банка, нераспределенная прибыль банка;

--- денежные средства банков-корреспондентов;

--- денежные средства клиентов на счетах банка;

--- межбанковские кредиты, включая кредиты НБУ;

--- ценные бумаги, выпущенные в обращение;

--- прочие;

II. по месту мобилизации:

--- средства, которые мобилизируются самим банком;

--- привлеченные в других банках;

III. по возможности прогнозирования величины ресурсов:

--- ресурсы, поддающиеся непосредственному прогнозированию;

--- ресурсы, которые поддаются опосредованному прогнозированию;

IV. по источникам формирования:

--- собственные;

--- привлеченные (средства, которые банк привлекает на вклады и депозиты);

--- заемные (средства, которые банк получает путем выпуска облигаций или межбанковских кредитов);

V. по возможности использования:

--- постоянные;

--- временные.

1.2 Капитал банка его структура и формирование

Капитал банка - фонд ресурсов, которые были внесены учредителями, акционерами и принадлежат им.

Назначение банковского капитала проявляется в его функциях:

--- защитная функция - собственный капитал защищает интересы вкладчиков и кредиторов банка, а также для покрытия текущих убытков от банковской деятельности.

--- обеспечение операционной деятельности - на первом этапе деятельности банка (строительство, аренда офисов, приобретение ПК, оргтехники, привлечение кадров и д.р.).

--- регулирующая - использование капитала банка для расчета обязательных нормативов.

Регулятивный капитал банка состоит из основного капитала (I уровня) и дополнительного (II уровня). Основной капитал считается неизменным и не подлежит передаче и распределению, а так же обязан полностью покрывать текущие убытки

Основной капитал состоит из элементов:

--- фактически оплаченный зарегистрированный уставной капитал;

--- дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала;

--- эмиссионные разницы (сумма превышения доходов, полученных от первоначальной эмиссии собственных акций над номиналом, резервные фонды, общие резервы, которые создаются под неопределенный риск банковских операций за вычетом недосформированых резервов под возможные убытки по активным операциям).

Дополнительный капитал имеет непостоянный характер и его размер поддается изменениям. Состоит из:

--- Резервов под стандартную задолженность других банков.

--- Резервов клиентов по кредитным операциям.

--- Результата переоценки уставного капитала с учетом индекса девальвации и ревальвации гривны.

--- Прибыли текущего года.

--- Субординированного долга, который учитывается в капитале.

Субординированый капитал - включает средства, которые получены от юридических лиц (резидентов и нерезидентов) как в иностранной, так и в национальной валюте на условиях субординированого долга.

Субординированый долг - обычные необеспеченные капитальные инструменты (составные элементы капитала), которые в соответствии с договором не могут быть взяты из банка раньше 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов. При этом сумма таких средств, входящих в капитал не может превышать 50 % размера основного капитала.

Регулятивный капитал банка рассчитывается по формуле:

РК = ОК + ДК-В,

где РК -- регулятивный капитал банка;

ОК -- основной капитал (капитал первого уровня);

ДК -- дополнительный капитал (капитал второго уровня);

В -- отчисления.

Минимальный размер регулятивного капитала (Н1) действующих банков должен составлять на 1 января 2005 года не меньшее чем 6000000 евро, с постепенным наращением до 8 млн евро по состоянию на 1 января 2007 г.

Резервный фонд (составляющая основного капитала) предназначен для покрытия возможных убытков от банковской деятельности, а так же для выплаты дивидендов по привелегированным акциям, если для этого недостаточно прибыли. Наличие средств в резервном фонде обеспечивает устойчивость коммерческого банка и уменьшает вероятность его банкротства. Резервный фонд создается в порядке принятом общим собрание акционеров, размер его устанавливается, как правило на уровне 50% от размера уставного фонда банка. Формируется резервный фонд за счет отчислений от прибыли, которые должны быть не менее 5% от ее суммы.

Нераспределенная прибыль - остаток прибыли после уплаты налогов и отчислений в фонды банка за счет которой выплачиваются дивиденды акционерам.

1.3 Формирование депозитных ресурсов коммерческого банка

Депозит (вклад) - денежные средства в национальной или иностранной валюте, которые хранятся на определенных счетах в банке и используются в соответствии с банковским законодательством.

Правила осуществления операций с банковскими депозитами определяются постановлением Правления НБУ № 516 с 3.12.2003 года о порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами”.

Депозиты (вклады) можно классифицировать на:

- срочные;

- до востребования;

- сберегательные.

Срочные вклады (депозиты) - средства, которые размещены в банке на определенный срок и приносят их владельцу определенный доход, не могут быть использованы для расчетов в пользу 3-х лиц.

Депозиты до востребования размещаются на текущем счете клиента и используются для осуществления расчетов владельца счета в пользу 3-х лиц. По требованию клиента средства с текущего счета могут изыматься путем выдачи наличности или с использованием безналичных платежных инструментов. Владельцам таких счетов выплачивается низкий депозитный процент или не выплачивается вообще. Для покрытия операционных расходов, связанных с ведением текущих счетов, банк взимает комиссионное вознаграждение, комиссия может удерживаться с депозитного процента.

В мировой практике промежуточное место между срочным депозитом и депозитом до востребования занимает сберегательный депозит. Сберегательные депозиты служат собственникам для накопления денежных сбережений. Собственнику сберегательного депозита выдается именное свидетельство в форме сберегательной книжки, в которой отражаются все операции с счетом.

Одной из форм вкладов являются сертификаты, они бывают депозитными и сберегательными (выдаются юридическим и физическим лицам соответственно).

Депозитный сертификат - ценная бумага, которая может обращаться на фондовом рынке; преимуществом сертификата является то, что он может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением дохода за время хранения, тогда как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю прибыли.

Формой привлечения собственных средств юридических и физических лиц является так же банковский вексель. Его отличие от сертификата в возможности использования банковского векселя его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, владелец векселя может так же передавать его третьему лицу. В банковском векселе указывается величина прибыли в виде процентов к номиналу, то есть приобретается вексель по цене номинала, а погашается в сумме номинала и процента.

Сберегательные вклады служат для накопления денежных сбережений. Владельцу сберегательного вклада выдается именное свидетельство о взносе в форме сберегательной книжки, в которой отражаются все операции на счете. Снятие денег осуществляется по предварительному сообщению владельца вклада, период которого закрепляется в договоре.

Для оценки эффективности деятельности банка по привлечению депозитов рассчитываются коэффициенты:

· Коэффициент эффективности использования платных ресурсов (Эпр)

где ДА - доходные активы;

ПП - платные пассивы;

Оптимальное значение коэффициента не менее 90%.

· Эффективность совокупных обязательств:

где СО - совокупные обязательства.

Оптимальное значение Эсо не менее 80%.

2. Механизм осуществления процесса банковского кредитования.

2.1 Сущность кредитной деятельности банка

Основная база функционирования кредитных отношений заключается во временном высвобождении денежных средств и появлении временной потребности в них (т.е. перераспределении денежных средств).

Экономическая категория кредит (основа перераспределения) - это совокупность соответствующих экономических отношений между кредитором и заемщиком, возникающая в процессе перераспределения оборотных средств.

Субъектами кредитного договора могут быть любые юридические или физические лица, которые вступают в отношения временного займа стоимости в денежной или товарной форме.

Согласно Положению НБУ «О кредитовании» № 246 от 28.09.1995 г. кредит - это заемный капитал банка в денежной форме, который передается во временное пользование на условиях обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования.

Кредитная операция - разновидность активных операций банка, которая связана с выдачей клиентам средств во временное пользование на определенных условиях, а также выдача гарантий, поручительств, факторинговые операции, финансовый лизинг, оформляемая кредитным договором.

Банковские кредиты можно классифицировать следующим образом:

кредиты по срокам использования:

краткосрочные (до 1 года);

среднесрочные (до 3 лет);

долгосрочные (более 3 лет).

Краткосрочные кредиты выдаются банками при временных финансовых затруднениях предприятия, как правило, на пополнение оборотных средств; при торгово-закупочной деятельности предприятия - на приобретение товаров с целью их дальнейшей реализации.

Среднесрочные - могут выдаваться на оплату оборудования, текущие затраты, на финансирование капитальных вложений.

Долгосрочные - для формирования основных фондов (капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение действующих основных фондов, на новое строительство).

кредиты по обеспечению:

обеспеченные залогом:

имущество (движимое и недвижимое);

имущественные права;

ценные бумаги.

гарантированные:

банками;

финансовыми органами;

имуществом третьего лица;

прочие обеспечения;

необеспеченные (бланковые).

по методу выдачи:

- в разовом порядке (выдаются и погашаются один раз);

кредитные линии (устанавливается лимит кредитной линии).

по степени риска:

стандартные;

кредиты с повышенным риском (под контролем, субстандартные, сомнительные и безнадежные).

по срокам погашения:

в разовом порядке;

в рассрочку;

досрочно;

после окончания срока действия кредитного договора (просроченный).

Формы кредитов:

Банковский кредит - выдается на основании кредитного договора в безналичной форме (физическим лицам потребительский кредит может выдаваться в наличной форме) при условии выполнения основных принципов кредитования (целевой характер, платность, срочность, возвратность, обеспеченность).

Банковские кредиты выдаются при условии обеспеченности заемщика собственными средствами не менее чем на 50% всех его расходов.

Запрещается выдача кредитов на:

покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика;

формирование и увеличение уставного фонда КБ или других хозяйственных обществ.

Коммерческий кредит - это товарная форма кредита, которая определяет отношение по вопросам перераспределения материальных фондов. Объектом этого кредита могут быть:

реализованные товары;

выполненные работы;

оказанные услуги, по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа (оформляется с помощью векселя).

Лизинговый кредит - это отношения между юридическими лицами, которые возникают в процессе аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового договора.

Ипотечный кредит - это особый вид экономических отношений по поводу выдачи кредитов под залог недвижимого имущества. Заемщики - юридические и физические лица, у которых есть право собственности на объект ипотеки.

Потребительский кредит - кредит, который выдается физическим лицам только в национальной денежной единице (гривне) и только резидентам Украины на:

приобретение потребительских товаров (оргтехника, аудио-, видеотехника и т.д.);

недвижимости;

автомобилей.

2.2 Сущность и виды кредитного риска

коммерческий банк депозит

Кредитный риск - это риск невыполнения заемщиком обязательств по кредитным операциям, т.е. риск того, что уплата заемщиком процентов и основного долга по кредитной операции может быть проведена с отклонениями от кредитного договора.

Проводя активные кредитные операции, банки пытаются снизить кредитный риск такими способами:

1. Лимитирование кредитов - определение граничной суммы задолжности по займу для конкретного заемщика. Для клиента это ограничение возможности получить кредит на определенный срок

2. Диверсификация кредитных (активных) операций - размещение банковских ресурсов, разнообразных активных операций. Диверсификация кредитного портфеля подразумевает распределение средств между различными субъектами.

3. Оперативность в процессе взымания долга - состоит в обязательной поддержке банком постоянного контакта с заемщиком на протяжении всего срока использования кредитных средств. Это дает возможность своевременно выявить возникновение проблемных кредитов.

4. Страхование кредита - банк с одной стороны может создавать страховые фонды, а с другой стороны, страховаться в специальных страховых компаниях или организациях.

Группы рисков по кредитным операциям:

1. Форсмажорные обстоятельства - аварии, пожары, грабежи влияют на риск если используется залог.

2. Экономические риски:

­ риск ликвидности - возникает в случае, когда у юр. лица снижается платежеспособность;

­ риск рентабельности - возникает в случае, когда у юр. лица снижается рентабельность деятельности;

­ риск налогов и штрафов - в результате изменения налогового законодательства, а также в результате непрерывного ведения своего бизнеса;

­ процентные риски.

3. Рыночные риски:

­ новые виды банковских услуг (факторинговые, лизинговые);

­ риск инфляции.

4. Международные:

­ валютный риск - возникает в случае обострения отношений между странами (колебание курса валют);

­ риск перевода - возникает когда сумма, которая должна быть переведена клиентом не дошла до конечного получателя.

В зависимости от степени кредитного риска кредитные операции подразделяются на следующие группы:

«стандартные кредитные операции», по которым кредитный риск незначительный и составляет 1% от чистого кредитного риска;

«под контролем» - это кредитные операции, по которым кредитный риск незначительный, но может увеличится вследствие возникновения ухудшений финансовой деятельности заемщика, других неблагоприятных факторов на деятельность заемщика, и составляет 5% чистого кредитного риска;

«субстандартные кредитные операции», по которым кредитный риск значительный, в последствии может увеличиваться и составляет 20% чистого кредитного риска, а также присутствует возможность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и сроки, предусмотренные кредитным договором.

«сомнительные» - это операции, по которым выполнение обязательств заемщика в полной сумме с учетом финансового состояния, уровня обеспечения под угрозой. Полное погашение кредитной задолженности практически невозможно; составляет 50% чистого кредитного риска;

«безнадежные» - это операции, по которым исполнение обязательств со стороны заемщика практически отсутствует и риск равен сумме задолженности по этим операциям.

2.3 Оценка кредитоспособности заемщика

На втором этапе процесса кредитования осуществляется оценка кредитоспособности потенциального заемщика, которая означает способность физического или юридического лица полностью и в срок рассчитываться по своим обязательствам.

Коммерческие банки Украины разрабатывают собственные внутренние положения и методики анализа кредитоспособности заемщика, в основу которых положены рекомендации НБУ.

В целом механизм кредитоспособности потенциальных заемщиков юридических лиц в современных условиях проводится в двух направлениях:

1. Финансовый анализ заемщика.

2. Оценка качественных показателей деятельности.

Финансовый анализ включает в себя следующие основные экономические показатели его деятельности:

- платежеспособность;

- финансовая устойчивость;

- рентабельность;

- обороты по счетам в динамике за последние два года;

- состав дебиторской и кредиторской задолженности в динамике за последние два года;

- себестоимость продукции в динамике за последние два года;

- прибыль (убыток) в динамике за последние два года.

Платежеспособность:

Коэффициент мгновенной ликвидности характеризует то, как быстро краткосрочные обязательства могут быть погашены высоколиквидными активами:

Кл1 = Ав : От (не менее 0,2),

где Ав - высоколиквидные активы(денежные средства и их эквиваленты);

От - краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует возможность погашение краткосрочных обязательств в установленные сроки:

Кл2 = Ал : От (не мене 0,5),

где Ал - ликвидные активы( включают высоколиквидные активы + векселя полученные + дебиторская задолженность).

Коэффициент общей ликвидности характеризует то, на сколько объем краткосрочных обязательств и средств в расчетах можно понести за счет всех ликвидных активов.

Кл3 = Ао : От (не менее 1),

где Ао - оборотные активы.

Финансовая устойчивость:

Коэффициент маневренности характеризует степень мобильности использования собственных средств:

Км = (Ск - Ан) : Ск (не менее 0,5),

где Ск - собсвенный капитал;

Ан - необоротные активы.

Коэффициент независимости характеризует степень финансового риска и определяется соотношением привлеченных и собственных средств:

Кн = П : Ск (не более 1),

где П - долгосрочные и текущие обязательства.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес собственных и привлеченных источников в валюте баланса (не менее 60 %)

Рентабельность:

Рентабельность активов:

Ра = Пч : В (не менее 10%),

где Пч - чистая прибыль;

В - валюта баланса.

Рентабельность продаж:

Рп = Пч : Ор (не менее 10%),

где Ор - объем реализации без НДС.

Анализ денежных потоков должен осуществляться с учетом основного показателя: соотношение чистых поступлений на все счета заемщика в том числе открытых в других банках, к сумме основного долга по кредитной операции и %,с учетом срока действия кредитного договора:

где Псм - среднемесячные поступления на счета заемщика на протяжении трех месяцев за исключением кредитных средств;

n - количество месяцев действия кредитного договора;

Ом - ежемесячные условно-постоянные расходы заемщика;

Он - налоговые платежи и суммы других обязательств перед кредиторами кроме тех, срок действия которых превышает срок действия кредитного договора;

Скр - сумма кредитов и процентов(не менее 1,5).

Необходимым и важным дополнением процедуры определения финансового состояния потенциального заемщика является анализ качественных показателей его деятельности:

1. Анализ истории заемщика, т.е. история взаимоотношений заемщика с банком и истории погашения кредитов в прошлом, если таковые имели место, - возврата или невозврата суммы кредитов, % по нему.

2. Период прошедший с момента регистрации предприятия.

3. Рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике.

4. эффективность управления.

5. Наличие обеспечения (залога, гарантий, поручительств за данного клиента).

По результатам оценки финансового состояния заемщик относится к соответствующему классу. Если уровень обеспечения по отдельной кредитной операции не отвечают условиям определенного класса, то заемщика следует отнести на класс ниже, в случае, если обеспечение является первоклассным, то класс заемщика можно повысить.

Каждый заемщик до выдачи кредита должен быть отнесен к определенному классу в соответствии с его финансовым положением и уровнем обеспечения по кредитным операциям.

Класс А: Финансовая деятельность очень хорошая (прибыльная, уровень рентабельности выше, чем среднеотраслевой, если такой расчитывается), что свидетельствует про возможность своевременно погасить обязательства по кредитным операциям.

Класс Б финансовая деятельность заемщика этой категории близкая по характеристикам к классу "А", но вероятность поддерживания ее на этом уровне на протяжении продолжительного времени мало вероятна. Недостатки в деятельности заемщиков, которые отнесенные к классу "Б", должны быть лишь потенциальными. При наличии реальных недостатков класс заемщика нужно снизить.

Класс В - финансовая деятельность удовлетворительная, поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены.

Класс Г финансовая деятельность неудовлетворительная и наблюдается ее нестабильность на протяжении года; есть высокий риск значительных убытков; вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов по ней низкая. Ели нет несомненных подтверждений улучшить на протяжении одного месяца финансовое состояние заемщика или уровень обеспечения по кредитной операции, заемщика нужно классифицировать на класс ниже (класс "Д").

Класс Д: финансовая деятельность неудовлетворительная, вероятность выполнения обязательств со стороны заемщика/контрагента банка практически отсутствуют.

Акция - ценная бумага без установленного срока обращения, которая свидетельствует о паевом участие в уставном капитале акционерного общества, подтверждает членство в акционерном обществе и дает право на участие в управлении им, дает право ее собственнику на получение части прибыли в виде дивиденда, а также на участие в распределении имущества при ликвидации общества. Акции могут быть именными и на предъявителя; простыми и переводными. Акции характеризуются такими видами стоимости, как:

· Номинальная стоимость - цена на бланке;

· эмиссионная стоимость - цена, по которой осуществляется продажа акций на первичном фондовом рынке;

· балансовая стоимость - цена, которая равна части собственного капитала эмитента, которая попадает на одну акцию);

· курсовая стоимость - цена, по которой акции котируются на вторичном рынке ценных бумаг;

· ликвидационная стоимость - цена, которая может быть определена в момент ликвидации предприятия эмитента.

Облигация - ценная бумага, которая свидетельствует о внесении ее собственником денежных средств и подтверждает обязательство компенсировать ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный срок с выплатой фиксированного процента (если другое не предусмотрено условиями выпуска). Облигации всех видов собственности распространяются среди предприятий и граждан на добровольной основе. Выпускают облигации таких видов: облигации внутренних республиканских и местных займов, облигации предприятий; именные и на предъявителя; процентными или беспроцентными (целевыми); со свободным или ограниченным кругом обращения.

Облигации характеризуются следующими видами стоимости:

· номинальная стоимость - цена на бланке;

· выкупная стоимость - цена, по которой эмитент осуществляет выкуп облигаций после окончания после срока ее обращения;

· курсовая стоимость - цена котировки облигации на вторичном фондовом рынке.

Основные показатели доходности облигаций:

1. Средняя норма дохода, рассчитывается как отношение среднепериодического дохода к средней цене облигации:

ММ

ММ - норма доходности облигации;

C - купонный платеж за отдельный период;

FV - номинальная стоимость облигации;

PV - стоимость приобретения облигации;

K - количество периодов начисления и осуществления купонных платежей, которые остались до погашения облигации.

2. Показатель текущей доходности, который рассчитывается как отношение купонного дохода за соответствующий период к фактическим затратам на приобретение облигации:

СМ=С/PV

СМ - текущая доходность облигации;

С - купонный платеж за отдельный период;

PV - стоимость приобретения облигации.

3. Показатель общей доходности облигации к моменту ее погашения, рассчитывается как соотношение суммы купонного платежа за отдельный период и части разницы между номинальной стоимости и ценой приобретения облигации к стоимости фактических затрат на приобретение облигации:

СМ - общая доходность облигации;

C - купонный платеж за отдельный период;

FV - номинальная стоимость облигации;

PV - стоимость приобретения облигации;

K - количество периодов начисления и осуществления купонных платежей, которые остались до погашения облигации.

3. Начисление процентов при изменении процентной ставки в течение срока

Существует два вида процентных ставок:

· фиксированная;

· плавающая.

Фиксированная - это неизменная процентная ставка на весь период хранения вклада или действия кредитного соглашения.

Плавающая - это ставка процентов, изменяющаяся в течение периода. С использованием плавающей ставки могут начисляться простые и сложные проценты.

Конечная сумма, полученная вкладчиком при начислении сложных процентов по плавающей ставке, определяется:

где: К1, К2, Кn - последовательные значения процентных ставок;

Т1, Т2, Тn - периоды, в течение которых действуют соответствующие ставки К1, К2, Кn.

Начисление простых процентов с применением плавающей ставки осуществляется по формуле:

Размещено на Allbest.ru

...