Анализ и оценка расчетно-кассовых операций АО "Kaspi bank"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Экономическая характеристика банка

АО «Kaspi bank» - это универсальный банк второго уровня, который входит в число ведущих общенациональных банков Казахстана.

1 января 1991 г. Президент Республики Казахстан Нурсултан Абишевич Назарбаев подписал Указ о создании Международного банка «Аль Барака Казахстан», правоприемником, которого впоследствии стал ОАО «Банк «Каспийский». МБ «Аль Барака Казахстан» отводилась одна из ведущих ролей в осуществлении международных расчетов, привлечении и обслуживании иностранных инвестиций в экономику Республики Казахстан. За шестилетний период эффективной деятельности банк укрепил свою репутацию международного банка и создал представительную сеть клиентов, заняв прочные позиции среди банков-лидеров Республики Казахстан.

12 января 1997 г. в связи с проведением обязательной перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан МБ «Аль Барака Казахстан» был переименован в Закрытое Акционерное Общество Банк «Каспийский».

Апрель 1997 г. ЗАО Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк» (учрежденный и зарегистрированный в 13 января 1989 года) заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости партнеров и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков. Ситуация на финансовых рынках и, наблюдающиеся в банковской системе Республики Казахстан тенденции по консолидации банковских капиталов, а также сокращению числа банков, создали для банков - партнеров объективные условия для слияния.

12 декабря 1997 г. Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию №245 ОАО «Банк «Каспийский», образованному в результате добровольного слияния ЗАО Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк».

16 февраля 2000 г. банк становится участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Свидетельство №0011.

Январь 2002 г. банк начал активное развитие розничного направления работы, что позволило по итогам года войти в десятку лидеров в рейтинге срочных депозитов физических лиц среди банков второго уровня Республики Казахстан.

1 августа 2003 г. в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года ОАО «Банк «Каспийский» прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на АО «Банк «Каспийский».

2 декабря 2003 г. постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 декабря 2003 года № 408 АО Банк «Каспийский» присвоен статус народного акционерного общества.

2006 год знаковым событием для «Каспийского» Банка стало появление крупного акционера в лице институционального инвестора «Бэринг Восток Прайвит Эквити Фанд», одного из самых успешных инвестиционных фондов на развивающихся рынках мира. Среди инвесторов фондов «Бэринг Восток» такие известные международные финансовые институты, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Международная Финансовая Корпорация, Нидерландское Агентство по Развитию FMO и многие другие пенсионные фонды, правительственные инвестиционные корпорации, университетские фонды из Америки, Европы и Азии. «Бэринг Восток» входит в состав «Бэринг Прайвит Эквити Партнерс Интернэшнл», группу управляющих фондами прямых инвестиций с $12,2 млрд. активов в странах СНГ, Азии, Индии, Европы и Латинской Америки. В таблице 1 рассмотрены динамика основных экономических показателей деятельности АО «Kaspi bank».

Таблица 1. Динамика основных экономических показателей деятельности АО «Kaspi bank» за 2011-2013 гг. (тыс. тенге)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
				2012 год к 2011 году	2013 год к 2012 году	2012 год к 2011 году	2013 год к 2012 году
Активы	422087928	588420560	850885474	166332632	262464914	139	145
Обязательства	375128181	522124165	766915174	146995984	244791009	139	147
Собственный капитал	46959747	66296395	83970300	19336648	17673905	141	127
Чистая/прибыль	12026046	18770373	32562750	6744327	13792377	156	173
ROA, %	2,85	3,19	3,83	0,34	0,64	-	-
ROE, %	25,61	28,31	38,78	2,70	10,47	-	-

банковский капитал кредитный расчетный

Активы банка - это объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку.

Основные источники средств, для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка.

Увеличение или уменьшение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

Анализ динамики основных экономических показателей деятельности АО «Kaspi bank», отраженный в таблице 1, выявил увеличение активов с 2011 по 2013 годы, это говорит о расширении имущественной базы банка.

В 2011 году активы банка составили 422087928 тыс. тенге, в 2012 году произошло увеличение на 166332632 тыс. тенге и активы банка составили 588420560 тыс. тенге. В 2013 году произошло увеличение активов по сравнению с 2011 годом, они возросли на 262464914 тыс. тенге. Данные изменения говорят, об увеличении привлекаемых ресурсов, а также об увеличении активных операций в данном периоде.

Что касается обязательств, то здесь наблюдается следующая тенденция. В 2011 году обязательства банка составили 375128181 тыс. тенге, в 2012 году произошло увеличение данного показателя на 146995984 тыс. тенге, что составило 522124165 тыс. тенге. В 2013 году обязательства были увеличены на 244791009 тыс. тенге по сравнению с предыдущими годами и составили 766915174 тыс. тенге. Причиной увеличения обязательств является увеличение клиентской базы и следствие этого увеличение вкладов.

Наряду с остальными показателями, также произошли изменения в собственном капитале. В 2011 году он составил 46959747 тыс. тенге, а в 2011 году увеличился на 19336648 тыс. тенге и составил 66296395 тыс. тенге. В 2013 году наблюдается небольшое уменьшение абсолютного отклонения собственного капитала по сравнению с 2012 годом, на 1662743 тыс. тенге, он составил 83970300 тыс. тенге.

Данные изменения повлияли и на изменение чистой прибыли. За 2011 год АО «Kaspi bank» получил чистый доход в размере 12026046 тыс. тенге. В 2012 году чистая прибыль также увеличилась на 6744327 тыс. тенге и составила 18770373 тыс. тенге, а в 2013 году 32562750 тыс. тенге, увеличившись на 13792377 тыс. тенге.

Эффективность деятельности характеризуют такие показатели как ROA (рентабельность активов) и ROE (рентабельность собственного капитала).

ROA и ROE были рассчитаны: как отношение чистой прибыли соответственно к активам и собственному капиталу.

Показатель рентабельности активов (ROA) показывает возможность получения прибыли банка от активов. На протяжении 2011 по 2013 года данный показатель возрастал. Так в 2011 году он составил 2,85%, к 2012 году он увеличился до 3,19%, и в 2013 году увеличение достигло 3,83%.

Показатель рентабельности собственного капитала (ROE) в 2011 году составил 25,61% - это связанно с чистой прибылью банка в 2012 году, это означает, что на каждый тенге собственного капитала, было получено 25,61 тиын чистой прибыли банка. В 2012 году показатель рентабельности собственного капитала увеличился до 28,31% и к 2013 году составил 38,78%. Данные изменения связанны с повышением эффективности управления собственным капиталом банка.

Проведя анализ основных экономических показателей банка, рассмотрим, какую долю занимают показатели АО «Kaspi bank» в совокупных финансовых показателях РК, за период с 01.01.2012 - 01.01.2014 года в таблице 2, приведенной ниже.

Таблица 2. Доля АО «Kaspi bank» в совокупных финансовых показателях БВУ РК. (в процентах)

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение «+» «-»
				2012 год к 2011 году	2013 год к 2012 году
Активы	3,3	4,2	5,5	0,9	1,3
Обязательства	3,3	4,4	5,7	1,1	1,3
Собственный капитал	3,6	3,3	4,0	-0,3	0,7

По данным в приведенной таблице 2 видно, что АО «Kaspi bank» занимает не маловажную роль в совокупных финансовых показателях БВУ РК.

Согласно данным комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций (КФН) Национального банка РК, на 1 января 2014 года АО «Kaspi bank» занимает 9 место по размеру активов в банковской системе Казахстана, то есть входит в первую «десятку».

По данным таблицы 2 доля активов на 2013 год составляет 5,5% от общей суммы активов БВУ РК. Доля обязательств АО «Kaspi bank» к концу 2013 года составила 5,7% от совокупных обязательств БВУ РК. Доля собственного капитала занимает наименьшую величину, а также варьируется за период 2011 - 2013 года и в конце анализируемого периода составляет 4,0%.

Анализируя долю совокупного финансового показателя АО «Kaspi bank», можно отметить, что банк наращивает свои позиции в конкурентной борьбе, увеличивая клиентскую базу физических лиц, улучшает деловую репутацию, что свидетельствует об увеличении доверия к банку, со стороны клиентов, в результате увеличения прибыли в 2012-2013 гг.

Величина активов банка включает активы, составляющие ресурсы банка, размер которых уменьшается на величину созданных резервов под возможные потери, накопленного износа и амортизации.

По своей структуре статьи активов размещены по убывающей степени ликвидности с выделением основных видов активных операций: займы, предоставленные клиентам, а так же вложения в ценные бумаги.

Анализ данных представленных в рисунке 1 показал, что в целом состояние банка стабильное с тенденцией к увеличению доходности при обеспечении высокого качества активов. Можно сделать вывод, что активы банка в 2013 году составили 850885474 тыс. тенге, значительно увеличившись по сравнению с 2011 и 2012 годом. Изменение активов говорит о том, что банк улучшает экономический потенциал и расширяет масштабы своей деятельности.

Рисунок 1. Динамика активов АО «Kaspi bank»

Обязательства банка - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы, за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. В целом прочие обязательства не имеют характера обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

В 2011 г. обязательства банка составили 375128181 тыс. тенге, в 2012 году 522124165 тыс. тенге и к 2013 году обязательства банка увеличились и составили 766915174 тыс. тенге. Изменение абсолютной суммы этой статьи с 2011 года по 2013 год обусловлено гибкой депозитной политикой банка, оперативным регулированием ставок вознаграждения и оптимизацией методов привлечения сбережений, а именно оптимизацией сроков хранения, расширением сферы дополнительных услуг для вкладчиков, маркетинговым поведением и изменением технологического процесса обслуживания клиентов.



Рисунок 2. Динамика обязательств АО «Kaspi bank»

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы.

С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны, занятых у других лиц.

Капитал банка это сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник его ресурсов.

Он необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами.

Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов.

Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка. Другими словами служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Динамика и структура капитала АО «Kaspi bank» представлена в таблице 3.

Таблица 3. Динамика и структура собственного капитала АО «Kaspi bank» за 2011-2013 годы тыс. тенге

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Структура, %	Темп роста, %
				2011 год	2012 год	2013 год	2012 год к 2011 году	2013 год к 2012 году
Уставный капитал	16917628	16917628	16917628	36,03	25,52	18,32	100,00	100,00
Дополнительный капитал	712371	712371	712371	1,52	1,07	0,77	100,00	100,00
Счет корректировки резервов (провизий)	-922375	-237309	0	-1,96	-0,36	0,0	25,73	0,00
Резервный капитал	30252123	48903705	74710346	64,42	73,77	80,91	161,65	152,77
Собственный капитал - всего	46959747	66296395	92340345	100	100	100	141,18	139,28

Согласно проведенному анализу, можно сделать вывод, что в период с 2011 по 2013 годы произошло увеличение собственного капитала.

В 2011 году собственный капитал составил 46959747 тыс. тенге, что на 19336648 тыс. тенге меньше, чем в 2012 году - 66296395 тыс. тенге. Увеличение капитала банка происходило за счет внутренних источников. Увеличение капитала расширяет возможности банка, в том числе в части формирования дополнительных провизий по ссудному портфелю с целью поддержания их на требуемом регулятором уровне. К 2013 году собственный капитал значительно увеличился и составил 92340345 тыс. тенге.

С 2011 по 2013 годы уставный капитал банка не изменялся и составил 16917628 тыс. тенге.

Счет корректировки резервов (провизий) в 2011 году составил -922 375 тыс. тенге, но в 2012 году этот показатель составил -237 309 тыс. тенге. К 2013 году он увеличился на 237309 тыс. тенге и составил 0 тыс. тенге.

Резервный капитал банка в 2011 году составил 30252123 тыс. тенге, в 2012 году произошло увеличение на 18651582 тыс. тенге, затем в 2013 году резервный капитал вновь увеличился и составил 74710346 тыс. тенге.

Капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах.

Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо. Один источник - нераспределенная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т.п.

Таким образом, проведенного анализа следует сделать вывод, что капитал банка стабилен, что благоприятно влияет на деятельность банка в целом.

Дополнительный капитал АО «Kaspi bank» за период 2011-2013 годы составлял 712371 тыс. тенге.

Резервный капитал банка в 2011 году составил 30252123 тыс. тенге, в 2012 году произошло увеличение на 18651582 тыс. тенге, затем в 2013 году резервный капитал вновь увеличился и составил 74710346 тыс. тенге.

Кредитный - портфель это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату. На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им.

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска.

Конечными целями банка при управлении кредитным портфелем является:

- получение прибыли от активных операций (операций, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли);

- поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля.

Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

Финансовое положение банка можно назвать одним из лучших в секторе. Отличительной особенностью АО «Kaspi bank» от остальных банков являются темпы роста кредитного портфеля, которые опережают средний темп роста в отрасли.

Таким образом, для лучшего рассмотрения АО «Kaspi bank» необходимо провести анализ кредитного портфеля.

В таблице 4 рассмотрена динамика и структура кредитного портфеля АО «Kaspi bank» по видам заемщиков.

Анализ показал, что набольший удельный вес приходится на кредиты физических лиц 69,51% на конец 2013 г. Следовательно, второе место занимают заемщики - юридические лица. Отметим, что если в 2012 году опережающими темпами росли кредиты физическим лицам, то в 2013 году - кредиты юридическим лицам.

Таблица 4. Динамика и структура кредитного портфеля АО «Kaspi bank» по видам заемщиков 2011-2013 года (тыс. тенге)

Заемщики	Тыс. тенге	Удельный вес	Темп роста, %
	2011 год	2012 год	2013 год	2011 год	2012 год	2013 год	2012 год к 2011 году	2013 год к 2012 году
Юридические лица	95330731	93618967	179147634	29,97	22,68	30,49	98,20	191,36
Физические лица	222723782	319161964	408425416	70,03	77,32	69,51	143,30	127,97
Всего	318054513	412780931	587573050	100,00	100,00	100,00	129,78	142,35

Исследование основных финансовых показателей деятельности АО «Kaspi bank» за 2011-2013 гг. показало, что перед нами успешно функционирующий банка из перовой «десятки» БВУ РК, приносящий своим акционерам высокий доход на вложенный капитал, что свидетельствует о качественном управлении активами и пассивами банка со стороны менеджмента.

2. Анализ расчётно-кассовых операций банка

Анализ расчётно-кассовых операций банка начнём с изучения динамики доходов и расходов банка по услугам и комиссии, так как расчётно-кассовые операции относятся к комиссионным операциям банка - для их исполнения не нужны дополнительные ресурсы в виде привлечения свободных денежных средств.

Объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг не кредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, НБ РК, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

На рисунке 3 показана динамика доходов и расходов АО «Kaspi bank» по услугам и комиссии за 2011-2013 гг.

Рисунок 3 - Динамика доходов и расходов банка по услугам и комиссии за 2011-2013 гг., тыс. тенге

За 3 года доходы по услугам и комиссии выросли на 53258810 тыс. тенге или на 22%, темпами опережающими темпами росли доходы по услугам и комиссии в 4,4 раза за анализируемый период. Расходы выросли с 2012 года по 2013 год на 117379 тыс. тенге. Если в 2012 году доходы по услугам и комиссии превышали одноимённые расходы в 57 раз, то в 2013 году уже в 87 раз, это говорит о том, что банк поднял эффективность комиссионных операций.

Проанализируем динамику доходов по услугам и комиссии (постатейно) за 2011-2013 годы рисунок 4.

Наибольший удельный вес в доходах банка по услугам и комиссии занимают операции с карточками клиентов, увеличивая свое абсолютное значение в период 2012-2013 годах с 36461993 тыс. тенге до 53641595 тыс. тенге, а также кассовые операции с долей 11%.

Мы видим рост за 3 года по всем статьям, кроме проведения документарных операций, где зафиксировано снижение на 43821 тыс. тенге.

За 2011-2013 гг. увеличение доходов по услугам и комиссии произошло по следующим статьям:

1) операции с карточками клиентов на 17179602 тыс. тенге;

2) кассовые операции на 6588777 тыс. тенге;

3) переводные операции на 1540688 тыс. тенге;

4) доход от открытия и ведения счетов клиентов на 2548637 тыс. тенге;

5) прочее на 1970082 тыс. тенге;

Рисунок 4 - Динамика доходов по услугам и комиссии (постатейно) за 2011-2013 гг., млн. тенге

Следующее направление, которое по замыслу Правительства РК должно быть переориентировано на НБ РК и государство в целом (после обслуживания счетов пенсионеров в ЕНПФ) - обслуживание платёжных карточек. А значит в БВУ РК не останется высокодоходных комиссионных операций.

Проанализируем динамику расходов банка по услугам и комиссии (постатейно) за 2011-2013 гг. (рисунок 5).

За анализируемый период наибольший удельный вес в расходах по услугам и комиссии занимает операции с карточками клиентов, увеличив свой вес с 10% до 60%.

Снижение зафиксировано лишь по статьям: расходы на организацию рабочих мест по экспресс-кредитам на 154682 тыс. тенге и операции с ценными бумагами на 16779 тыс. тенге. Причина - увеличение уровня доходности по этим статьям, а также рост качества по данным статьям.

Рисунок 5 - Динамика расходов по услугам и комиссии (постатейно) за 2011-2013 гг., тыс. тенге

Обратимся к анализу динамики и структуры денежных средств и их эквивалентов в банке за 2011-2013 гг. (таблицы 5, 6). В 2012 году денежные средства и их эквиваленты в банке выросли на 42152336 тыс. тенге или в 1,49 раза, тогда как в 2013 году произошло увеличение темпов роста, в связи с большим абсолютным приростом в размере 65284077 тыс. тенге или в 1,51 раза.

Таблица 5 - Денежные средства и их эквиваленты в АО «Kaspi bank» за 2011-2013 годы тыс. тенге

Наименование	2011 год	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
				2012-2011	2013-2012	2012-2011	2013-2012
Наличность в кассе	13713654	27816858	27014288	14103204	-802570	202,8	97,1
Текущие банковские счета	22120167	33840022	72979141	11719855	39139119	153,0	215,7
Краткосрочные депозиты в других банках	17025088	18391021	0	1365933	-18391021	108,0	0
Соглашение обратного РЕПО	3000220	0	0	-3000220	0	0,0	-
средства в НБРК	9019905	7406392	0	-1613513	-7406392	82,1	0
Депозиты и размещение овернайт в других банках	2457671	1585279	15486231	-872392	13900952	64,5	976,9
Срочные депозиты банков и других фин. учр.	10541861	25012921	-205	14471060	-25013126	237,3	0,0
Кредиты банков и международных фин. учр.	5535032	3373021	0	-2162011	-3373021	60,9	0,0
Корреспондентские счета других банков	5	0	69950642	-5	69950642	0,0	-
Соглашение РЕПО	2470092	10610517	7890011	8140425	-2720506	429,6	74,4
Итого	85883695	128036031	193320108	42152336	65284077	149,1	151,0

В 2013 году сокращение денежных средств и их эквивалентов в банке зафиксировано по 5 статьям:

1) наличность в кассе на 802570 млн. тенге или на 3%;

2) краткосрочные депозиты в других банках на 18391021 тыс. тенге;

3) средства в НБРК на 7406392 тыс. тенге;

4) срочные депозиты банков и других финансовых учреждений на 25013126 тыс. тенге;

5) кредиты банков и международных фин. учр. на 3373021 тыс. тенге;

6) соглашения РЕПО на 2720506 тыс. тенге.

Причина - сокращение деловой активности бизнеса в условиях посткризисного развития, высокая конкуренция с дочерними структурами иностранных банков, особенно стран Таможенного союза.

В 2012 году сокращение денежных средств и их эквивалентов в банке зафиксировано по 2 статьям:

1) соглашение обратного РЕПО на 3000220 тыс. тенге;

2) средства в НБРК на 1613513 тыс. тенге;

3) депозиты и размещение овернайт в других банках на 872392 тыс. тенге;

4) кредиты банков и международных финансовые учреждения на 2162011 тыс. тенге.

Таким образом, за 3 года банк сократил избыточную валютную ликвидность, негативно влияющую на рентабельность деятельности, а также произвел увеличение клиентской базы в агрессивной конкурентной борьбе.

В таблице 6 рассмотрена структура денежных средств и их эквивалентов в банке за 2011-2013 гг.

В 2013 году максимальный удельный вес в денежных средствах и их эквивалентах в банке занимают текущие банковские счета 37,75% (данная статья за 3 года увеличила свой вес на 11,99%), корреспондентские счета других банков 36,18% (данная статья увеличила свой вес за 3 года на 36,18%).

Серьёзное снижение удельного веса претерпели статьи:

1) наличность в кассе с 15,97% до 13,97%;

2) срочные депозиты банков и других финансовых учреждений с 19,54% до 0,00%.

Прагматичный подход к эффективности операций сократили срочные депозиты банков и других финансовых учреждений.

Кредиты банков и международные финансовые организации потерпели, самые высокие потери за период 2011-2013 года и составили сокращение с 6,44% до 0,00%.

Таблица 6 - Структура денежных средств и их эквивалентов в банке за 2011-2013 гг. (в процентах)

Наименование	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение
				2012-2011	2013-2012
Наличность в кассе	15,97%	21,73%	13,97%	5,76%	-7,75%
Текущие банковские счета	25,76%	26,43%	37,75%	0,67%	11,32%
Краткосрочные депозиты в других банках	19,82%	14,36%	0,00%	-5,46%	-14,36%
Соглашение обратного РЕПО	3,49%	0,00%	0,00%	-3,49%	0,00%
средства в НБРК	10,50%	5,78%	0,00%	-4,72%	-5,78%
Депозиты и размещение овернайт в других банках	2,86%	1,24%	8,01%	-1,62%	6,77%
Срочные депозиты банков и других фин. учр.	12,27%	19,54%	0,00%	7,26%	-19,54%
Кредиты банков и международных фин. учр.	6,44%	2,63%	0,00%	-3,81%	-2,63%
Корреспондентские счета других банков	0,00%	0,00%	36,18%	0,00%	36,18%
Соглашение РЕПО	2,88%	8,29%	4,08%	5,41%	-4,21%
Итого	100,00%	100,00%	100,00%	0%	0%

Источниками для осуществления расчётно-кассовых операций в банке являются срочные вклады и текущие счета клиентов.

3. Механизм проведения расчетно-кассовых операций

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Национальным банком Республики Казахстан, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т.д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами и обычаями, следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

- справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РК);

- копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;

- две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Открывать и вести банковские счета имеют право лишь те банки, которым выдана, необходимая для этих операций, лицензия.

В таблице 8 рассмотрены тарифы текущим счетам в АО «Kaspi Bank».

Из данных таблице видно, что в АО «Kaspi Bank» при открытии и ведения лицевого счета тариф составляет 0 тг., и на остальные услуги текущего счета, тарифы незначительны.

Для анализа открытия и ведения текущего счета клиента, необходимо проанализировать и сопоставить данные с другими банками, для примера анализ тарифов проведен по АО «Halyk bank».

Таблица 8. Тарифы по текущим счетам в АО «Kaspi Bank»

Наименование услуги	Тарифы
	операции в KZT	операции в СКВ	операции в ДВВ
Открытие, ведение текущего (валютного) счета	0 KZT
закрытие текущего счета*	0 KZT
Ведение текущего банковского счета и счета до востребования (в месяц)	0 KZT
ведение вкладного счета до востребования для счетов, не работающих свыше одного года, со среднемесячным остатком до KZT 1000 (или менее эквивалента USD 1, включительно в прочих валютах)	KZT 500, не более остатка на счете
дубликат выписки/ приложения из банковской информационной программы (за лист формата А 4)	100 KZT
Предоставление Клиенту информации в рамках ведения банковских счетов клиентов: (изменен решением Совета Директоров АО «Kaspi Bank» Протокол СД № 2012/11-126 от «05» ноября 2012г.)
Предоставление клиенту информации о наличии счета/счетов	500 KZT
Предоставление клиенту информации о наличии и остатке денег на счете/счетах	500 KZT
Предоставление клиенту информации о наличии, остатке и движении денег по счету/счетам	500 KZT
Ставки вознаграждения по Вкладу/на сумму денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов: (изменен решением Совета директоров АО «Kaspi Bank» Протокол №2011/12-141 от 14.12.2011г.)
- для физических лиц и индивидуальных предпринимателей	От 0,01% годовых до 10% годовых в тенге*;
	От 0,01% годовых до 7% годовых в иностранной валюте*.
- для юридических лиц	От 0,01% годовых до 22,5 % годовых в тенге/иностранной
	валюте.

В таблице 9 рассмотрены тарифы по текущим счетам клиентов в АО «Halyk bank».

В АО «Halyk bank» так же наблюдается тенденция, что при открытии лицевого счета клиентов, не нужно уплачивать комиссию банку. На другие операции тариф составляет не более чем у АО «Kaspi bank».

Таблица 9. Тарифы по текущим счетам в АО «Halyk bank»

Наименование операции	Взимаемая комиссия
Операции по счетам	Текущий счет	Сберегательный счет по вкладу до востребования	Сберегательный счет по срочному вкладу
Открытие счета	500 тенге	не предусмотрено	0 тенге
- для открытия /обслуживания срочного вклада	0 тенге
- для инвалидов и участников ВОВ (за исключением граждан, приравненных к ним)
Закрытие счета	0 тенге	0 тенге	0 тенге, 1% (при хранении вклада до 1-го месяца)
Ведение неподвижного счета (счета, по которому в течение 12-ти месяцев с даты последней совершенной клиентом или его законным представителем операции по счету не совершалась приходная/расходная операция)	Сумма остатка на счете, но не более 200 тенге ежемесячно	0 тенге
Прием наличных денег от владельца счета	0 тенге	Не предусмотрено
Выдача наличных денег
- поступивших на счет по договору, заключенному между Народным Банком и юридическим лицом по выплате заработной платы, пенсий, прочих выплат	0 тенге	Не предусмотрено
- поступивших на счет без договора, заключенного с Народным Банком и юридическим лицом по выплате заработной платы, пенсий, прочих выплат (прочие зачисления).	1%	Через текущий счет. В соответствии с условиями Договора банковского вклада, при изъятии суммы вклада/части вклада, срок хранения которого на сберегательном счете по срочному вкладу, менее 30 календарных дней - 1% от суммы
Зачисление денег на счет клиента	0 тенге

Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между банком и клиентом. В соответствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:

- по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и др.);

- по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;

- по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента.

Клиент соответственно обязуется:

- представлять в банк документы, необходимые для открытия и ведения счета;

- соблюдать действующее законодательство и имеющие обязательную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуществляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;

- представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;

- предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета и др.

Текущий счет -- это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

По текущим счетам допускается совершение операций расчетного счета. Так, зрелищным предприятиям по месту гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка.

Разновидностями текущего счета являются:

- бюджетные счета,

- инвестиционные и конверсионные счета.

Для определения полной и ясной картины анализа тарифов между банками рассмотрим тарифы на переводы денежных средств в национальной валюте в АО «Kaspi Bank», что предоставлено в таблице 10.

Таблица 10. Тарифы по переводам средств клиентов в национальной валюте по Казахстану по представленным платежным документам в АО «Kaspi bank» (с текущей датой валютирования)

Внутрибанковские переводы клиентов	0 KZT
Переводы до 12.00 часов:
- на основании платежных поручений клиента	235 KZT
- по системам «Банк - Клиент» и «Интернет Банк»	160 KZT
Переводы с 12.00 до 16.00 часов
- на основании платежных поручений клиента	390 KZT
- по системам «Банк - Клиент» и «Интернет Банк»	320 KZT
Перевод с 16.00 до 16.45 часов (при наличии технической возможности)
- на основании платежных поручений клиента	2 000 KZT
Продолжение таблицы 10
1	2
- по системам «Банк - Клиент» и «Интернет Банк»	2 000 KZT
Перевод будущей датой валютирования	160 KZT
Выполнение поручений по переводу в другие банки по зачислению денег на карт-счета физических лиц формат МТ 102 (плата взимается дополнительно к основному тарифу)	300 KZT
Выполнение поручений по переводу пенсионных и социальных отчислений в случае предоставления платежного поручения и списка до 16:00 ч.
- на электронном носителе	0 KZT за 1 человека + комиссия за перевод в нац. валюте, предусмотренная пп. 1.3.2, 1.3.3
- на бумажном носителе	300 KZT за 1 человека + комиссия за перевод в нац. валюте, предусмотренная пп. 1.3.2, 1.3.3
Перевод (платеж) по поручению клиентов путем прямого дебетования банковского счета	200 KZT
Срочный перевод в другой банк (в течение 1 часа) при наличии технической возможности у банка взимается дополнительно к основному тарифу	1 500 KZT
Перевод денег, полученных в форме займа в рамках Кредитного соглашения № 9-ДР от «19» января 2009г., заключенного между АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» и АО «Kaspi Bank» и Генерального соглашения № 32-3СП от «14» февраля 2009г., заключенного между АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына», АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» и АО «Kaspi Bank»
- до 16:00	0 KZT
- после 16:00	нет услуги
Пополнение банковского счета, осуществляемое в соответствии с указанием клиентов о переводе без открытия счета в пользу юридических лиц, при условии наличия соответствующего договора приема платежей, заключенного с таким юридическим лицом	0,5% min KZT 399

В таблице 11 представлены тарифы на переводы средств клиентов в национальной валюте по Казахстану в АО «Halyk bank», по представленным платежным документам в банк (с текущей датой валютирования).

Таблица 11. Переводы средств клиентов в национальной валюте по Казахстану в АО «Halyk bank», по представленным платежным документам в банк (с текущей датой валютирования)

Переводы в национальной валюте	Взимаемая комиссия
Переводы внутри Народного Банка
Перевод в течении 2-х банковских дней
- на счет отправителя	0 тенге
- на счет другого физ. лица	300 тенге
- со счетов, открытых в другом филиале Народного Банка для получения наличными (при наличии устройства «Паспорт-ридер» операция совершается как выдача наличных денег со счета п.1.3)	1 000 тенге
- на счет юр. лица	1% , мин 50 тенге макс 30 000 тенге
- на текущий счет «Болшек кредит бойынша сенiмдi тулга/Доверенного лица»	0 тенге
«Экспресс-перевод» в течении 15-ти минут	3% , мин 300 тенге макс 60 000 тенге
Платежи в бюджет:
- до 1 000 тенге	50 тенге
- от 1 001 до 5 000 тенге	100 тенге
- от 5 001 до 10 000 тенге	300 тенге
- от 10 001 до 100 000 тенге	1%, мин 400 тенге
- от 100 001 тенге и выше	0.3%, мин 1 500 тенге
Обязательные платежи в Накопительные Пенсионные фонды и Государственный фонд социального страхования:
- прием и обработка платежного документа	100 тенге за квитанцию
- прием и обработка платежного документа с предоставлением списка на электронном носителе	100 тенге за квитанцию и 50 тенге за человека
- прием и обработка платежного документа без предоставления списка на электронном носителе	100 тенге за квитанцию и 100 тенге за человека
Обработка платежных документов (при оплате коммунальных, телекоммуникационных и иных услуг, а также при переводах в пользу юридических лиц):	75 тенге (30 тенге - для пенсионеров) с каждого платежного документа
- для инвалидов и участников ВОВ (за исключением граждан, приравненных к ним)	0 тенге
- по платежам на специальные временные текущие счета кандидатов в Президенты РК, кандидатов в депутаты Сената и Мажилиса Парламента РК	0 тенге
Проведение платежей с помощью банковского терминала в пользу поставщиков услуг (операторов связи, поставщиков коммунальных услуг, и пр.)	50 тенге
Перевод в другие банки РК в тенге	1% , мин 500 тенге, макс 30 000 тенге

Анализируя тарифы на денежные переводы в национальной валюте между банками АО «Kaspi bank» и АО «Halyk bank», представленные в таблицах 11 и 12 соответственно, можно сделать вывод, что тарифы установленные обоими банками являются одинаковыми, но имеют свои расхождения в такой услуге, как экспресс-кредит, но разница это заключена в том, что АО «Kaspi bank» данный перевод осуществляет в течении 1 часа, а АО «Halyk bank» операцию связанную с экспресс переводом осуществляет за 15 минут, в этом и соответственно и разница тарифов в данной операции

Юридически банковский счет представляет собой форму соответствующего договора, который заключен между банком с одной стороны и клиентом, с другой. Договорные отношения составляют бесспорный предмет гражданско-правового регулирования, в сфере которого нормы Гражданского кодекса обладают приоритетом перед всеми другими законами.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

- проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;

- обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;

- проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;

- обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;

- выдавать клиенту выписки с его счета.

Банк оставляет за собой право использовать денежные средства, находящиеся на счете клиента, для собственных целей, и, следовательно, исключает возможность возврата клиенту тех же самых денежных купюр. Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться клиенту, как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что последний сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.

Расчетный счет -- счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций в соответствии с действующим законодательством.

Кроме того, выделяют следующие разновидности расчетного счета:

- счет для осуществления совместной деятельности;

- счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции.

После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предоставляет набор услуг, связанных с:

- открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;

- организацией и проведением безналичных расчетов;

- выполнением операций с наличными деньгами.

Особенностью счета для осуществления совместной деятельности является множественный состав его владельцев; конкретное содержание счета определяется договором о совместной деятельности или договором о простом товариществе. Счетом может распоряжаться один из участников договора, все участники в равной степени или все совместно. Совместное распоряжение счетом не распространено, поскольку предполагает получение согласия всех владельцев по каждому отдельному платежу. По счету осуществляются все операции, связанные с осуществлением совместной деятельности. Счет открывается и закрывается в соответствии с договором.

Особенностью счета для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, открываемого в отечественных и зарубежных банках, является использование его исключительно для выполнения указанных работ. Этот счет открывается в тенге и в иностранной валюте. Для иностранных инвесторов предусматривается специальный порядок открытия и режим обслуживания счета, который по своей природе отнесен к валютным операциям.

В таблице 12 рассмотрены тарифы на внешние денежные переводы АО «Kaspi bank».

Таблица 12. Тарифы на внешние переводы АО «Kaspi bank».

Наименование услуги	Тарифы
	операции в KZT	операции в СКВ	операции в ДВВ
Внешний перевод:
- до 15:00	0,29%	0,29%	0,29%
	min KZT 399	min KZT 3999	min KZT 3999
	max KZT 3499	max KZT 49999	max KZT 49999
- после 15:00-16:00	0,39%	0,49%	0,49%
	min KZT 2999	min KZT 9999	min KZT 9999
	max KZT 9999	max KZT 69999	max KZT 69999
- перевод средств, полученных по Спец.программе АО КИК в рамках Гос.Программы развития жилищного строительства в РК, в адрес местных исполнительных органов	300 KZT

Подобные документы

• Финансово-экономический анализ деятельности АО "Каспи Банк"

  Оценка основных показателей деятельности банка, величина собственного капитала, коэффициенты доходности и прибыльности АО "Kaspi bank". Анализ динамики и структуры его кредитного портфеля. Финансовые отношения банка с клиентами и расчетные операции.
  
  курсовая работа [648,3 K], добавлен 08.12.2014
  

• Развитие банковских депозитов в Республике Казахстан на примере АО "Kaspi Bank"

  Рoль вклaдoв клиентoв в фoрмирoвaние реcурcнoй бaзы бaнкa. Клaccификaция бaнкoвcкиx депoзитoв. Xaрaктериcтика АО "Kaspi Bank", анализ его финaнcoвo-xoзяйcтвенной деятельнocти. Aнaлиз депoзитнoгo пoртфеля бaнкa, его прoблемы и перcпективы развития.
  
  дипломная работа [289,2 K], добавлен 21.05.2012
  

• Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц филиала №5 ОАО "Optima Bank"

  Краткая финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО "Optima Bank", адекватность капитала. Процедура учета и организация документооборота расчетно-кассовых операций. Коэффициенты эффективности использования обязательств коммерческого банка.
  
  отчет по практике [42,3 K], добавлен 29.01.2015
  

• Совершенствование кредитования жилья в Казахстане (на примере АО "Kaspi Bank")

  Сущность понятия "ипотечное кредитование". Объемы ипотечного кредитования в Казахстане. Основные источники финансирования жилищного строительства Астаны. Кредитный портфель АО "Kaspi Bank". Предложения по совершенствованию ипотечного кредитования.
  
  доклад [14,2 K], добавлен 09.12.2010
  

• Договор банковского вклада и договор банковского счета

  Понятия и виды банковского вклада и банковского счета, особенности их открытия и ведения. Принципы организации расчетно-кассовых операции банка. Ответственность банка перед клиентом. Структура договора банковского счета, расчетно-кассового обслуживания.
  
  курсовая работа [65,2 K], добавлен 18.04.2010
  

• Управление кредитным портфелем и его роль в совершенствовании банковского менеджмента

  Понятие, экономическая сущность, принципы формирования и виды кредитного портфеля. Основные мероприятия по управлению кредитным портфелем коммерческого банка, а также минимизации рисков. Основные направления совершенствования банковского менеджмента.
  
  курсовая работа [77,0 K], добавлен 10.07.2015
  

• Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

  Понятие и структура собственного капитала банка. Цели и функции банковского капитала. Достаточность банковского капитала. Негативные факторы участия государства в капитале банков. Формирование и учет собственных средств банка. Учет фондов банка.
  
  курсовая работа [26,9 K], добавлен 19.12.2006
  

• Кредитование населения коммерческими банками

  Раскрытие сущности и характеристика основных видов кредитования населения. Общие условия и методы кредитования. Кредитная политика и анализ структуры кредитного портфеля в КФ АО "Kaspi bank". Кредитный мониторинг проблемных потребительских кредитов.
  
  дипломная работа [312,2 K], добавлен 25.10.2015
  

• Расчетно-кассовые операции в кредитных организациях

  Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций, особенности их организации в коммерческом банке. Анализ и оценка расчетно-кассовых операций в Белгородском ОСБ №8592, разработка методов и направлений повышения их экономической эффективности.
  
  дипломная работа [106,0 K], добавлен 11.03.2010
  

• Структура ОАО "Белгазпромбанк"

  Организационно-экономическая характеристика банка. Правила и принципы организации в нем бухгалтерского учета. Порядок открытия и ведения счетов. Учет межбанковских расчетов, расчетно-кассовых и кредитных операций. Финансовый анализ деятельности банка.
  
  отчет по практике [140,3 K], добавлен 24.03.2014
  

• Собственный капитал и его значение в деятельности банка

  Понятие собственного капитала банка. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Расчет величины собственного капитала банка. Достаточность собственного капитала банка. Организационная структура коммерческого банка.
  
  курсовая работа [696,4 K], добавлен 09.09.2008
  

• Исследование механизма управления кредитным портфелем банка

  Структура кредитной организации и осуществление управления кредитным портфелем. Нормативно-правовая база и методика осуществления кредитных операций. Кредитный портфель "ВТБ 24" ЗАО. Анализ и оценка структуры и динамики изменения кредитного портфеля.
  
  реферат [53,9 K], добавлен 13.06.2014
  

• Характеристика банковских операций

  Особенности ведения счетов клиентов банка. Формирование и структура банковского капитала, его неоднородность. Правовые взаимоотношения банка и клиента. Счета субъектов предпринимательской деятельности и физических лиц. Характеристика депозитных операций.
  
  контрольная работа [45,6 K], добавлен 21.06.2009
  

• Анализ и оценка собственного капитала банка (на примере ОАО "Ак Барс" Банка)

  Функции собственного капитала банка. Государственное регулирование деятельности банков Российской Федерации. Анализ собственного капитала ОАО "АК БАРС" Банка: экономическая характеристика; состав; анализ достаточности. Проблемы капитализации банка.
  
  дипломная работа [161,9 K], добавлен 21.11.2010
  

• Bank management

  A bank: nature of activity, main business-processes and organizational structure, the market place and history. Definitions of the project and project management, the project life cycle. Management of development projects in a bank, the expected results.
  
  реферат [20,6 K], добавлен 14.02.2016
  

• Собственный капитал банка

  Функции собственного капитала банка, его достаточность. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Анализ состояния формирования банковского капитала банковской системой Республики Узбекистан и "Узпромстройбанком".
  
  курсовая работа [943,4 K], добавлен 18.07.2013
  

• Organization of work in a Bank

  General information about Asya Participation Bank. Offering uninterrupted, rapid and effective service via Online Banking. Capital and Shareholder Structure. Affiliates and subsidiaries. The leader of participation banking. Bank Asya’s Objectives.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 01.11.2011
  

• Анализ собственного капитала банка ОАО "Сбербанк России"

  Сущность, функции и структура собственного капитала банка. Уровень риска по активным банковским операциям с ценными бумагами. Динамика показателей требований, имущества и обязательств ОАО "Сбербанк России", источники его собственных средств (капитала).
  
  курсовая работа [490,2 K], добавлен 16.02.2015
  

• Собственный капитал банка

  Понятие собственного капитала банка, процесс его формирования и использования, структура. Базисный капитал банка. Оценка достаточности банковского капитала как критерий финансовой устойчивости. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка.
  
  контрольная работа [1,4 M], добавлен 29.01.2010
  

• Анализ собственного капитала банка

  Понятие, структура, цели, функции, достаточность собственного капитала. Характеристика организационно-экономической деятельности АО "Цеснабанк". Порядок формирования уставного капитала кредитной организации. Подходы к оценке величины и качества капитала.
  
  дипломная работа [191,5 K], добавлен 17.10.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам