Особенности политики коммерческих банков в противодействии легализации преступных доходов

Легализация доходов, полученных преступным путем, продолжает оставаться в настоящее время серьезной проблемой, находящейся в центре внимания международного сообщества.

Отмыванием денег занимаются организованные криминальные структуры. В дальнейшем такие структуры могут принимать участие в финансирование преступной деятельности или в иных незаконных целях. Такие незаконные источники доходов могут прикрываться вполне законной деятельностью. Легализованные "грязные" деньги в процессе отмывания от источника своего криминального происхождения становятся частью законной экономики.

Наркобизнес, незаконная торговля оружием и радиоактивными материалами, терроризм, проституция, нелегальная финансовая деятельность, организованная преступность, незаконное производство алкоголя, похищение людей, хищение государственной собственности и другая незаконная деятельность являются источником возникновения нелегальных капиталов. Наличие таких денег в стране - это условие для дальнейшего роста криминала как внутри страны, так и за её пределами.

Снижение оборота наличных денег в мире и преобладание безналичного денежного обращения упростило и сделало более эффективным управление денежными средствами для бизнеса. Но в криминальном бизнесе значительная часть денег от проведения преступных операций продолжает поступать в виде наличных денежных средств, и одна из задач криминальных структур - это вовлечение такой "грязной" наличности в законный безналичный оборот. Нередко криминальные структуры в дальнейшем пытаются вывести такие средства за рубеж, в оффшорные зоны или территории со свободным налоговым режимом.

Легализация (отмывание) преступных доходов представляет серьёзную угрозу для всех стран мирового сообщества, наносит огромный ущерб национальным экономикам, способствует развитию организованной преступности (включая и транснациональную), её проникновению во властные структуры, росту коррупции и терроризма. Согласно экспертным оценкам Управления ООН по наркотикам и преступности UNODC (United Nations Office on Drugs and Crime) report: Illicit money: how much is out there?, 25 October 2011, ежегодный совокупный объём отмываемых денежных средств составляет 2,7% мирового ВВП. Опыт ведущих государств показывает, что противодействие легализации может быть осуществлено только с помощью скоординированных действий национальных и корпоративных структур, направленных на предотвращение проникновения доходов от преступной деятельности в финансовую систему своих стран.

Слабость банковской системы какой-либо страны, развивающейся или развитой, может угрожать финансовой стабильности как этой страны, так и других государств. Растущую озабоченность мирового сообщества вызывает потребность совершенствования финансовых систем, в том числе банковского контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

1. Нормативно-правовая база по противодействию легализации преступных доходов

• Совершение операции (сделки) в случае, когда клиент является лицом, занимающим государственную должность Российской Федерации.

• Поручение клиента перечислить полученные по операции (сделке) денежные средства на счет клиента, отличный от счета, указанного в договоре, в том числе на счет в банк - нерезидент, либо на свой счет в банке, отличном от банка, из которого первоначально поступили средства для проведения данной сделки, либо на счет третьего лица, не являющегося стороной по сделке.

• Совершение операций с использованием дистанционных систем обслуживания, в случае, если возникает подозрение, что такими системами пользуется третье лицо, а не сам клиент (представитель клиента)

• Существенное отклонение суммы операции (сделки) относительно действующих рыночных цен, в том числе по настоянию клиента

• Отсутствие очевидной связи между характером и родом деятельности клиента с услугами, за которыми клиент обращается к организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом

• Совершение операций (сделок) с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, период деятельности которых с даты государственной регистрации составляет менее 1 года

• Операция по получению или предоставлению безвозмездной финансовой помощи на сумму, не превышающую 600 000 рублей либо ее эквивалента в иностранной валюте

• Совершение операции (сделки) в интересах клиента, период деятельности которого с момента государственной регистрации не превышает 3 месяцев, при этом клиент имеет незначительный размер уставного капитала по сравнению с суммой операции (сделки), которую намеревается совершить

• Использование клиентом счетов, открытых в различных кредитных организациях, для расчетов в рамках одного договора

• Осуществление расчетов между сторонами сделки с использованием расчетных счетов третьих лиц

• Многократное внесение учредителями (руководителями) денежных средств для пополнения оборотных средств организации

• Перевод денежных средств на анонимный (номерной) счет (во вклад) за границу и поступление денежных средств с анонимного (номерного) счета (вклада) из-за границы на сумму менее 600 000 рублей либо ее эквивалента в иностранной валюте

• Настаивание клиента на проведении расчетов наличными денежными средствами

• Регулярное получение клиентом денежных средств, причитающихся по операции (сделке), в наличной форме по инициативе клиента

• Предоставление или получение займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России

• Получение займа от нерезидента и (или) предоставление займа нерезиденту

• Иные признаки

Закон также предписывает, в каких случаях кредитная организация имеет право отказать физическому или юридическому лицу в проведении операции, если не были представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона, а также в случае, если в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Отдельно в законе прописаны права и обязанности адвокатов, нотариусов, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.

Глава 3 закона посвящена организации деятельности по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем. В ней указывается, что уполномоченный орган, отвечающий за противодействие, определяется президентом и является федеральным органом исполнительной власти.

В обязанности уполномоченного органа входит сбор информации о сделках, связанных с легализацией доходов, и при наличии достаточных оснований передача материалов в правоохранительные органы. При этом уполномоченный орган может своим распоряжением приостановить подозрительные операции на срок до пяти дней.

Работники уполномоченного органа обязаны сохранять в тайне получаемую ими информацию. Вред, причиненный уполномоченным органом или его сотрудниками юридическим или физическим лицам, подлежит компенсации в соответствии с действующим законодательством.

Глава 4 посвящена вопросам международного сотрудничества в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. В ней, в частности, говорится об обмене информацией с соответствующими органами других стран, о признании приговоров и о выдаче преступников.

Глава 5, заключительная, говорит об административной и уголовной ответственности за нарушение законодательства о противодействии легализации доходов, о прокурорском надзоре за его соблюдением и порядке обжалования решений уполномоченного органа.

3. Система мер по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, на примере ОАО "Банк Москвы"

Банк Москвы - один из крупнейших многоцелевых банков в РФ, предоставляющий широкий диапазон банковских услуг, как для юридических, так и для физических лиц.

Сегодня Банк Москвы обслуживает более 100 тысяч корпоративных и 9 млн частных клиентов. Банк имеет 149 подразделений, из которых 135 функционируют в Москве и Московской области. В Банке Москвы работает свой процессинговый центр, сертифицированный международными платежными системами Visa International и MasterCard.

Приоритетной зоной для развития бизнеса Банка являются Москва и Московская область.

В своем развитии Банк Москвы ставит особый акцент на инновационные, высокотехнологичные продукты и услуги. Одним из приоритетных направлений деятельности банка является обслуживание субъектов малого и среднего бизнеса.

Служба контроля банка по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

Система осуществления контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов входит в состав системы органов внутреннего контроля.

Внутренний контроль осуществляется следующими органами и должностными лицами банка:

• Совет директоров;

• Правление;

• Председатель правления;

• Главный бухгалтер (его заместитель) Банка;

• Ревизионная комиссия Банка;

• Служба внутреннего контроля;

• Ответственный сотрудник по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

• Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг.

Система внутреннего контроля строится на следующих принципах:

• разделение обязанностей;

• наличие эффективных процедур санкционирования операций;

• своевременное надлежащее документировании операций;

• фактический контроль за имуществом и документацией Банка.

Система внутреннего контролирования Банка включает следующие направления:

• контроль со стороны органов управления (Совета начальников, председателя правления и правления) за организацией работы Банка;

• контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

• контроль за распределением возможностей при совершении банковских операций и прочих сделок;

• контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной сохранности;

• контроль за функционированием системы противодействия легализации (отмыванию) прибылей, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма;

• контроль за соответствием работы Банка на рынке ценных бумаг как профессионального участника требованиям законодательства России и соответствующим нормативно-правовым актам, а также за соблюдением внутренних правил и процедур, связанных с работой на рынке ценных бумаг;

• проводимое на постоянной основе наблюдение за функционированием Системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия целям и задачам Банка, раскрытия дефектов, исследования услуг и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию Системы внутреннего контроля Банка (мониторинг Системы внутреннего контроля).

По каждому направлению контроля могут применяться следующие приемы и процедуры:

• для предварительного контроля (до момента совершения операции) - оценка, анализ, логический контроль и др.;

• для текущего контроля (в процессе совершения операции) - наблюдение, анализ, оценка, формальная и арифметическая проверка, логический контроль и др.;

• для последующего контроля (после завершения операции) - ревизия, проверка, анализ, встречная проверка, инвентаризация, экспертиза и др.

Конкретный порядок, методы и процедуры контроля определяются исходя из характера проводимой операции и внутренних документов Банка.

Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка осуществляется следующим образом:

К зонам ответственности Совета директоров Банка относятся последующие вопросы:

• создание и контроль за функционированием действенной Системы внутреннего контроля;

• обсуждение эффективности внутреннего контроля и рассмотрение вопросов организации внутреннего контроля и мер по увеличению его эффективности;

• обсуждение документов по организации Системы внутреннего контроля, приготовленных исполнительными органами Банка, Службой внутреннего контроля, ответственным работником по противодействию легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма, другими структурными подразделениями Банка, аудиторской организацией, проводящей (проводившей) аудит;

• принятие мер, обеспечивающих оперативное исполнение исполнительными органами Банка советов и замечаний Службы внутреннего контроля, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;

• назначение и освобождение от должности управляющего Службы внутреннего контроля Банка;

• утверждение "Положения о системе внутреннего контроля", "Положения о Службе внутреннего контроля".

К компетенции правления Банка относятся последующие вопросы:

• оценка рисков, оказывающих большое влияние на достижение поставленных целей, и принятие мер, обеспечивающих их минимизацию при изменении условий работы Банка;

• обеспечение роли во внутреннем контроле всех служащих Банка в соответствии с их прямыми должностными обязанностями;

• создание успешных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление требуемых сведений к заинтересованным в ней пользователям;

• ревизия соответствия работы Банка внутренним документам, характеризующим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия содержания указанных документов характеру и масштабам работы Банка.

К компетенции председателя правления Банка относятся следующие вопросы:

• ответственность за исполнение решений Совета директоров Банка, правления Банка, реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля в Банке;

• делегирование полномочий на исследование правил и операций в области внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений Банка и контроль за их исполнением;

• распределение прямых обязанностей подразделений и служащих Банка, отвечающих за конкретные направления (формы, приемы осуществления) внутреннего контроля;

• обсуждение материалов и итогов периодических оценок производительности внутреннего контроля;

• контроль за уничтожением обнаруженных нарушений и изъянов внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения;

• принятие документов, связанных с взаимодействием Службы внутреннего контроля с подразделениями и служащими Банка и контроль за их соблюдением;

• контроль за доведением служащими Банка до сведения органов управления Банка и управляющих структурных подразделений Банка информации обо всех нарушениях законодательства РФ, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, неисполнения норм профессиональной этики.

Контроль со стороны Ревизионной комиссии Банка исполняется в процессе выполнения возложенных на Ревизионную комиссию Банка функций. Ревизионной комиссией проверяется соблюдение Банком законодательных и прочих актов, регулирующих его деятельности, осуществление внутреннего контроля, законность совершаемых Банком операций, состояние кассы и имущества. Зона ответственности Ревизионной комиссии Банка по вопросам, не предусмотренным действующим законодательством РФ, устанавливается Уставом Банка. Порядок работы Ревизионной комиссии Банка и ее зона ответственности ориентируются Положением о Ревизионной комиссии Банка, утверждаемым Общим собранием акционеров Банка. Документально оформленные итоги проверок Ревизионной комиссии Банка предоставляются на обсуждение Общему собранию акционеров Банкам и еще исполнительным органам Банка для принятия соответствующих мер.

К полномочиям главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) Банка относятся:

• обеспечение формирования Учетной политики и ведения бухгалтерского учета согласно с действующим законодательством РФ;

• обеспечение оперативного представления достоверной бухгалтерской отчетности;

• обеспечение соответствия исполняемых операций действующему законодательству РФ и нормативным актам Банка РФ;

• контроль за перемещением имущества и исполнением обязательств;

• контроль за финансовой необходимостью, отдачей, полнотой и правильностью совершаемых Банком операций и отражением данных операций в бухгалтерском учете согласно с нормативными актами Банка РФ и внутренними документами Банка;

• контроль за правильностью учета и отражения итогов финансово-хозяйственной работы Банка;

• постоянное проведение проверок бухгалтерской и кассовой работы;

• контроль за сохранностью денежно-материальных ценностей.

Ответственный работник по противодействию легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма, в соответствии с "Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма" и Уставом Банка, контролирует:

• программу по организации мероприятий по противодействию легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма;

• программу идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей;

• программу раскрытия операций, подлежащих обязательному контролю, и других операций с капиталом либо другим имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированием терроризма;

• программу выяснения информации о клиенте с целью подтверждения обоснованности или же опровержения подозрений осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, приобретенных незаконным путем либо финансирования терроризма;

• программу документального фиксирования информации, указанной в статье 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма";

• программу хранения информации и документов, приобретенных вследствие реализации системы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма;

• программу подготовки и обучения кадров по противодействию легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма;

• программу, характеризующую порядок организации в Банке работы по отказу от открытия договоров банковского счета (вклада) с физическими и юридическими лицами и отказу в осуществлении операции;

• программу, характеризующую порядок организации в Банке мероприятий, нацеленные на прекращение (замораживание) операций с капиталом либо другим имуществом.

В целях прогноза за действием функционирования системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма, ответственный работник по противодействию легализации (отмыванию) заработков, приобретенных беззаконным методом, и финансированию терроризма:

• контролирует соответствие работы Банка и его служащих Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, и финансированию терроризма", иным федеральным законам и другим нормативным правовым актам в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма.

• контролирует соблюдение работниками Банка "Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма".

• Заключение

В результате данной была проанализирована нормативно-правовая база РФ, касающаяся противодействия легализации доходов, полученных преступным путём, а также рассмотрены правила внутреннего контроля в Банке Москвы.

Проведённая работа позволяет сделать следующие выводы:

• Нормативные акты Российской Федерации, касающиеся противодействия легализации преступных доходов, постоянно дорабатываются и уточняются. Так, например, в редакции Федерального закона №134-ФЗ от 28.06.2013 появился запрет на открытие счёта анонимными лицами и запрет на открытие банковского счёта при отсутствии необходимых документов для идентификации личности. Серьезным шагом в повышении эффективности проводимой политики возможность применения административных мер (штрафов) за отказ в предоставлении или нарушение сроков предоставления сведений в Финмониторинг (раньше ЦБ РФ мог выступать только с карающей мерой отзыва лицензии). Однако возможность отзыва лицензии по-прежнему предусмотрена за 2 и более нарушений в течении одного календарного года.

• Разработанная Банком Москвы Система противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путём, и финансированию терроризма, полностью соответствует требованиям законов РФ и инструкциям ЦБ. Документ включает подробные инструкции для всех подразделений, задействованных в процессе контроля проводимых операций. Внутренняя нормативная база Банка Москвы в области противодействия легализации постоянно совершенствуется, отражая последние изменения в нормативной базы РФ. Особое внимание уделяется обучению сотрудников в данной области.

Литература