Економіко-організаційна характеристика Райффайзен Банку Аваль

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

ВСТУП

Аналітична практика студента забезпечує освоєння кваліфікації в відповідності з вимогами навчального плану, сприяє закріпленню й поглибленню знань, привчає до праці в сфері виробництва в умовах трудового колективу. Аналітична практика дозволяє сформувати уяву про зміст й особливості своєї майбутньої професії не тільки через сукупність отриманих теоретичних знань, а й з точки зору практичної діяльності реально діючих підприємств придбати елементи професійного уміння і практичних навичок.

Практика проходила з 02.02.2014р. по 22.02.2014р. в відділені «По роботі зі справами кліентів» ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою м.Березне, вул. Андріївська 24.

Метою проходження виробничої практики є реалізація знань, що були здобуті під час навчання, ознайомлення з організаційною структурою банку, організацією роботи банківської установи в цілому, особливостями та порядком надання різних банківських послуг, порядком кредитування, визначення результатів діяльності банківської установи, а також здобуття практичних навичок.

Завданнями практики є:

Ознайомлення з структурою управління ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»;

Ознайомлення із складанням звітності;

Ознайомлення з працею робітників, та їхніми завданнями в банку;

Набуття навичок по заповненню документів;

Збір матеріалів для написання звіту по практиці.



РОЗДІЛ 1. Економіко-організаційна характеристика підприємства

1.1 Історія створення Райффайзен Банку Аваль

Публічне Акціонерне Товариство " Райффайзен банк Аваль" засновано 3 березня 1992 року в вигляді відкритого акціонерного товариства ( АКБ " Аваль" ) і зареєстровано рішенням Правління Національного банку України за № 94 від 27 березня 1992 року. У 1993 році розпочали діяльність 12 регіональних підрозділів банку , а в 1994 р. НБУ зареєстрував банк як АППБ «Аваль». Вже до наступного 1995 банк отримав акредитацію для реалізації проектів Європейського банку реконструкції та розвитку , яке дозволило АППБ «Аваль » стати одним з найбільших банків України , банк посів перше місце серед усіх банків України за розміром статутного капіталу і до цих пір займає провідні позиції на ринку фінансових послуг.

Банк здійснює свою діяльність згідно з чинним законодавством України , зокрема Законом України "Про банки і банківську діяльність" , нормативними актами НБУ і відповідно до ліцензії № 10 від 17 листопада 2009 року і Дозволом № 10-5 від 17 листопада 2009року , виданими НБУ. Предметом діяльності Банку є виконання банківських та інших операцій , згідно з наданими Національному банку України ліцензіями та дозволами . Загальна мережа ПАТ " Райффайзен Банк Аваль" на кінець 2014 року складалася з :

- 26 балансових установ ;

- 930 діючих відділень , розташованих у великих містах , обласних та районних центрах , містах обласного підпорядкування в усіх регіонах України , з яких повно функціональних 815 відділень , комісійних 109 , VIP центрів 6 .

Переважна більшість відділень є повно функціональними , які надають повний перелік стандартних банківських послуг приватним , корпоративним клієнтам , малому та середньому бізнесу на найвищому рівні. Середньоспискової чисельність працюючих станом на кінець дня 31 грудня 2014 року склала 15 513 осіб і порівняно з кінцем дня 31 грудня 2009 року зменшилася на 1 300 осіб.

Сьогодні ПАТ « Райффайзен Банк Аваль » є провідним українським банком та найбільшим банком з іноземними інвестиціями в Україні . Протягом останніх двох десятків років банк утримує передові позиції на ринку банківських послуг, зокрема , здійснюючи кредитування юридичних та фізичних осіб , пропонуючи високу якість обслуговування , сучасні банківські технології , міжнародний досвід своїм клієнтам через розгалужену мережу дирекцій і відділень по всій країні.

Сегмент роздрібного бізнесу включає в себе фізичний осіб , приватних підприємців , малі та середні підприємства , тобто компанії з річним оборотом менше 5 мільйонів євро, і такі особи , які не займаються діяльністю, пов'язаною з проектами та торговим фінансуванням. Банк надає своїм роздрібним клієнтам і клієнтам малого та середнього бізнесу широкий спектр банківських та фінансових продуктів і послуг , включаючи такі основні продукти: кредити , депозити та інвестиції , обслуговування платежів і рахунків , картки , лізинг. Станом на 1 січня 2015 клієнтська база ПАТ « Райффайзен Банк Аваль » становить 5440303 клієнтів, у тому числі:

-Юридичних осіб 211 541 клієнтів ;

- Фізичних осіб 5228762 клієнтів.

1.2 Структура та законодавчо-нормативно база

Законодавчо - нормативна база, що регулює діяльність банка Діяльність ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» як і будь-яка діяльність інших суб'єктів підприємницької діяльності (підприємництва) нормується та забезпечується згідно з Конституцією України,законами та підзаконними актами. Згідно статті 42 Конституції України, кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом. Держава забезпечує захист конкуренції та підприємницької діяльності. Також не допускається зловживання монопольним станом на ринку, неправомірне обмежування конкуренції та недобросовісна конкуренція Правові основи діяльності банків, порядок створення і основні принципи їх діяльності регламентуються Законом України «Про банки та банківську діяльність». У ньому зазначено, що банк - юридична особа, яка має виключне право на підставі ліцензії Національного банку України здійснювати у сукупності такі операції: залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб діяльність банку « Райффайзен Банк Аваль» заснована на нормативно-правових актах України, що регулюють умови функціонування, економічний та інший взаємозв'язок між фінансовими установами й суб'єктами усіх форм, а саме:

-Цивільний кодекс України №435-IV від 16.01.2003р. із змінами і доповненнями;

- Господарський кодекс України №436-IV від 16.01.2003р. із змінами і доповненнями;

- Закон України Про банки і банківську діяльність №2121-III від 07.12.2000р. із змінами і доповненнями;

- Закон України Про Національний банк України №679-XIV від 20.05.1999р. із змінами і доповненнями;

- Закон України Про платіжні системи та переказ коштів в Україні №2346-III 05.04.2001р. із змінами і доповненнями;

- Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996- XIV від 16.07.1999р. із змінами і доповненнями;

- Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена постановою правління Національного банку України №368 від 28.08.2001р., із змінами і доповненнями;

- Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затверджене постановою Правління Національного банку України №254 від 18.06.2003р., із змінами і доповненнями,

- Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), та іншими нормативними документами, що регулюють діяльність банківського сектора.



РОЗДІЛ 2. Аналіз активів банківської установи

Аналіз активів банку являє собою оцінку ефективності скоординованого управління банківським балансом.

Зміни в структурі активних операцій можна проаналізувати за допомогою вертикального і горизонтального аналізу (див. рис.2.1.).

Рис.2.1. Характеристики вертикального аналізу балансу

На основі горизонтальної оцінки активних операцій банку аналізуються зміни в динаміці через порівняння даних за різні періоди. Зіставлення даних дає змогу виявити відхилення в абсолютній сумі і у відсотках за:

основними робочими активами;

неробочими активами;

витратами на власні потреби;

іммобілізованими активами і коштами.

Наведені угруповання активів банку дають можливість дати характеристику якісного складу активів банку.

Вертикальний і горизонтальний аналіз активних операцій дає змогу виявити зміни у розподілі агрегованих статей балансу як у динаміці, так і у внутрішній структурі активних операцій балансу банку і визначити, за рахунок яких операцій зросла (зменшилася) прибутковість (збитковість), виявити зміни (збереження пріоритетів у банківській діяльності).

Після аналізу динаміки загальних активів проводиться горизонтальний аналіз окремих статей активу балансу.

Наступним етапом аналізу є структурний аналіз активів банку.

Для дослідження структури розміщення банківських ресурсів застосовується метод групувань.

За строками розміщення банківських ресурсів рахунки активу балансу комерційного банку поділяються на: поточні; строкові; квазістрокові.

Для визначення відхилень за статтями балансу, що впливають на стійкість банку, проводиться групування статей активу балансу за спадним ступенем ліквідності активів.

Статті активу балансу поділяються на п'ять основних груп (рис.2.2.)

Рис.2.2. Склад основних груп активів балансу

Аналізуючи активи за ступенем ліквідності, необхідно виділити частку кожної групи активів за цією ознакою в загальних активах банку. При цьому особливу увагу звертають на питому вагу абсолютно ліквідних активів у загальних та робочих активах. Цей показник має відповідати встановленому НБУ нормативу, але занадто високе його значення може призвести до зниження дохідності банку та свідчить про неефективне використання банківських ресурсів. Питома вага абсолютно ліквідних активів у робочих активах має бути в межах 20--25 %.

Залежно від рівня ризику всі активи банку поділяються на п'ять груп:

I група -- 0 %;

II група -- 10 %;

III група -- 20 %;

IV група -- 50 %;

V група -- 100 %.

Аналіз структури активних операцій поділяється на якісний і кількісний.

На основі якісного розподілу активів і використання методу порівняння визначаються пропорції між рахунками балансу і виявляються тенденції, їх зміни та простежується, якою мірою ці зміни і відхилення вплинули на ліквідність і прибутковість операцій банку.

Величина капіталу банку великою мірою впливає на загальний обсяг залучених і запозичених коштів, а отже, і на розмір кредитних ресурсів. Показник величини капіталу банку використовується під час встановлення лімітів та обмежень у процесі регулювання кредитної діяльності банків. Так, всі встановлені Національним банком України нормативи, пов'язані з кредитуванням, розраховуються у відношенні до капіталу банку. Отже, величина капіталу банку визначає обсяг і структуру його кредитного портфеля.

На характеристики кредитного портфеля банку також впливають досвід, кваліфікація та спеціалізація кредитних працівників, адже одне з правил кредитного менеджменту полягає в тому, що банку не слід надавати кредити, які не можуть бути професійно оцінені фахівцями.

Банк «Райффайзен Банк Аваль» здійснює наступні кредитні та депозитні послуги для фізичних осіб:

Автокредитування

Кредити на купівлю нерухомості, товарів довгострокового вжитку та ремонтні роботи

Кредити на придбання товарів та послугу розстрочку

Кредити на споживчі цілі під заставу майна

Кредити для оплати товарів та отримання готівки у кредит по картковому рахунку

Різноманітні депозитні програми та продукти

Операції з банківськими металами та послуги з використанням індивідуальних сейфів

Купівля - продаж злитків та монет

Відповідальне зберігання монет та злитків

Оренда індивідуальних сейфів

Кредити та інші форми фінансування підприємств

Позики на поповнення обігових коштів

Позики на оновлення та придбання основних засобів

Проектне фінансування

Кредитні лінії

Овердрафт з диференційованою процентною ставкою

Торгове фінансування (з використанням гарантій, акредитивів, векселів)

Структуроване фінансування

Інвестиційний банкінг

Довгострокове фінансування під гарантії іноземних кредитних експортних агентств

Комерційна іпотека

В таблиці 1.1 наведено обсяг коштів клієнтів «Райффайзен Банк Аваль», за даними цієї таблиці для наочності побудуємо графік структури коштів клієнтів банку (див рис.2.3)



Таблиця 1.1

Кошти клієнтів за станом на 31 грудня 2014 року «Райффайзен Банк Аваль» (тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	2014 рік	2013 рік
1	2	3	4
1	Кошти суб'єктів господарювання, у тому числі:	4846457	5619604
1.1	Кошти на вимогу	3234397	3279282
1.2	Строкові кошти	1612060	2340322
2	Кошти фізичних осіб, у тому числі:	11503121	9165813
2.1	Кошти на вимогу	3358473	2634524
2.2	Строкові кошти	8144649	6531289
3	Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету	186422	26109
4	Кошти небанківських фінансових установ, у тому числі:	229031	122996
4.1	Кошти на вимогу	77153	54794
4.2	Строкові кошти	151878	68202
5	Інші зобов'язання перед клієнтами	317044	232281
6	Усього	17082075	15166803

Рис.2.4. Структура коштів клієнтів банку на 1.01.2014 р.

З приведеного графіку видно, що основну питому вагу в структурі займають кошти фізичних осіб - 68% і кошти суб'єктів господарювання - 28%.

Кредитна політика банку передбачає кредитування надійних позичальників, здатних повернути отримані позики, з метою забезпечення стабільних доходів.

У звіті "Баланс" кредити відображено за сумою основного боргу за мінусом резервів під кредитні ризики.

Спеціальні резерви по кредитних ризиках банком формувались під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику згідно "Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків" затвердженого постановою Правління НБУ №279 від 06.07.2000р. та обліковувались у відповідності до Інструкції з "Бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризки в банках України (Постанова Правління НБУ № 435 від 15.09.2004 р.).

Для визначення та формування необхідного розміру резерву, кредитна заборгованість класифікується за групами ризиків.

Оцінка майна, яке приймається під заставу для додаткового забезпечення повернення наданих позичок, здійснюється за реальною (ринковою) вартістю цього майна, його балансовою вартістю або ціною, визначеною експертною комісією, виходячи з можливості реалізації заставленого майна на момент закінчення строку дії договору застави.

Резерви сформовано за усіма видами наданих кредитів у національній та іноземних валютах.

Списання сумнівних (безнадійних) до повернення кредитів здійснюється за рахунок спеціальних резервів за рішенням Кредитного комітету банку.

У разі повернення раніше списаних кредитів за рахунок резерву, сума відображається за кредитом рахунку 7701, 7702, якщо списання відбулося в поточному році. Якщо відбулося повернення заборгованості, яка була списана в минулих роках, в такому випадку суми, які повертаються відображаються на рахунках 6711, 6712.

Нарахування процентів за кредитами та їх облік проводиться банком відповідно до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджених постановою Правління НБУ від 18.06.2003 р. № 255. Нарахування процентів за кредитами здійснюється, як правило, за методом "факт-факт". Нараховані проценти визнаються сумнівними невідривно від процедури визнання сумнівною основної суми боргу за кредитною операцією.

Якщо стягнення раніше нарахованих процентів вважається неможливим, сума таких відсотків списується за рахунок сформованого резерву з балансу банку. Подальше нарахування відсотків проводиться на рахунках 9-го класу.

Банк та його установи постійно проводять роботу з позичальниками по забезпеченню ними сплати нарахованих процентів, а у разі необхідності ведуть претензійно-позовну роботу.

Загальна сума кредитного портфелю на кінець 2013 р. склала 21 735 199 тис. грн., що на 9 005 481 тис. грн. більше ніж на початок минулого року, з них кредити надані юридичним особам склали 11 202 852 тис. грн. та фізичним особам - 10 532 347 тис. грн.

Сума простроченої та сумнівної заборгованості по всім кредитам наданих клієнтам становить відповідно 206 235 тис.грн. та 201 797 тис. гривень або складає 1,9 % від загальної суми кредитного портфелю.

Середня процентна ставка по кредитах, які надавались в гривнях склала - 15 %, в Євро - 11,1 %, в доларах США - 11,5 %, в російських рублях - 16,9 %.

Відрахування в резерви під заборгованість за кредитами в 2013 році склали 812 002 тис. грн., в тому числі під нестандартну 736 874 тис.грн. і стандартну 75 123 тис. грн. В наслідок поліпшення якості кредитного портфелю та часткового погашення кредитів відбулося зменшення резервів під нестандартну заборгованість в сумі 408 603 тис. грн..

Аналізуючи структуру кредитів за видами економічної діяльності слід відмітити, що пріоритетними галузями кредитування залишаються: сільське господарство та пов?язані з ним послуги; виробництво харчових продуктів; виробництво гумових та пластмасових виробів; металургійне виробництво і виробництво готових металевих виробів; виробництво машин і устаткування; виробництво автомобілів, причепів; будівництво; торгівля автомобілями, їх технічне обслуговування та ремонт; оптова та роздрібна торгівля; кредитування фізичних осіб. В додатку М представлена структура кредитів за видами економічної діяльності за станом на 31 грудня 2014 року «Райффайзен Банк Аваль», а в таблиці 1.2. представлено склад кредитного портфелю «Райффайзен Банк Аваль»

Таблиця 1.2

Кредитний портфель банку за станом на 31 грудня 2014року «Райффайзен Банк Аваль» (тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	2014 рік	2013 рік
1	Овердрафт, у тому числі:	286764	264112
1.1	Сумнівні	0	0
1.2	Прострочені	561	474
2	Операції репо	3000	1582
3	Враховані векселі, у тому числі:	87881	15176
3.1	Сумнівні	0	1959
3.2	Прострочені	0	570
4	Вимоги, що придбані за операціями факторингу, у тому числі:	0	0
4.1	Сумнівні	0	0
4.2	Прострочені	0	0
5	Кредити в поточну діяльність, у тому числі:	15968765	10303962
5.1	Сумнівні	168775	67222
5.2	Прострочені	202648	229988
6	Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі:	5096028	1226282
6.1	Сумнівні	5687	0
6.2	Прострочені	3026	2302
7	Іпотечні кредити,у тому числі:	265321	916814
7.1	Сумнівні	0	644
7.2	Прострочені	0	196
8	Фінансовий лізинг (оренда),у тому числі:	105	0
8.1	Сумнівні	0	0
8.2	Прострочені	0	0
9	Кредити, що надані органам державної влади, у тому числі:	0	400
9.1	Сумнівні	0	0
9.2	Прострочені	0	400
10	Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями	27335	1390
11	Усього кредитів	21735199	12729718
12	Резерви під заборгованість за кредитами	(853216)	(584421)
13	Усього кредитів за вирахуванням резервів під кредити	20881983	12145297



РОЗДІЛ 3.Аналіз пасивів банківської установи

Джерела формування банківських ресурсів відображаються у правійчастині балансового звіту і називаються пасивами банку. За джерелами формування пасиви не однорідні і складаються з власного капіталу та зобов'язань банку перед вкладниками і кредиторами.

За економічним змістом капітал банку -- це власні кошти засновників або акціонерів (власників банку), внесені ними на свій ризик для отримання доходів. Ризик власників полягає в тому, що рівень дохідності капіталу може бути низьким або діяльність спричиниться до збитків, банк збанкрутує, через що вони можуть втратити свої кошти.

Зобов'язання -- це чужі гроші, тимчасово надані їх власниками в розпорядження банку на певних умовах.

Банківський капітал відіграє визначальну роль у процесі створення та функціонування комерційного банку, хоча за величиною становить незначну частину сукупних ресурсів банку. Частка власного капіталу у ресурсах банку має бути не нижчою за 8 %, тоді як для промислових підприємств це співвідношення, як правило, становить 50 % і вище.

Формування власної капітальної бази є необхідною умовою майбутньої діяльності банку. Тому одна з найсерйозніших проблем, що постають перед менеджментом банку, полягає у залученні та підтримці достатнього обсягу власного капіталу.

Власний капітал банку виконує такі функції:

1) захисну;

2) оперативну;

3) регулюючу.

Власний капітал комерційного банку може також використовуватися для участі у власності акціонерних та спільних підприємств.

Банківський капітал неоднорідний за своїм складом і включає основний капітал та додатковий капітал.

Основною складовою власного капіталу банку, як за значенням, так і за величиною, є статутний капітал, що формується з акціонерного або приватного капіталу емісією акцій чи внесків засновників. Статутний фонд може створюватися лише за рахунок власних коштів учасників чи акціонерів. Не допускається його формування за рахунок банківських кредитів, коштів неприбут­кових організацій (таких, які за статутом не мають права на здійснення комерційної діяльності та отримання прибутку), бюджетних коштів, які мають інше цільове призначення.

За рахунок прибутку комерційні банки створюють також спеціальні фонди, що включаються до складу капіталу і призначені для виробничого та соціального розвитку банківської установи.

Оскільки власний капітал є основою діяльності банку, то до нього ставляться спеціальні вимоги у формі обов'язкових нормативів. Для цього у вітчизняну банківську практику введено поняття регулятивного капіталу банку, який використовується Національним банком України для регулювання діяльності комерційних банків.

Національним банком України встановлюються обов'язкові вимоги щодо розміру регулятивного капіталу, які зобов'язані виконувати комерційні банки. Норматив мінімального розміру регулятивного капіталу банків (Н1) визначається в грошових одиницях (тис. євро) диференційовано для діючих і новостворених банків, які поділено на три групи залежно від масштабів діяльності.

Для забезпечення процесу реальної капіталізації банківської системи НБУ розроблено систему заходів щодо визначення рівня достатності та поповнення капіталу банків. Згідно з цим підходом за рівнем достатності капіталу всі банківські установи поділяються на п'ять груп: добре капіталізовані; достатньо капіталізовані; недокапіталізовані; значно недокапіталізовані; критично недокапіталізовані.

Для характеристики власного капіталу банку розглянемо таблицю 1.3, яка складена згідно балансу банку за 2012-2014 рр.

Таблиця 1.3

Власний капітал

	Показник	2014 р.	2013 р.	2012 р.
1	Статутний капітал	2279935	2099935	1499997
2	Капіталізовані дивіденди	0	0	0
3	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	0	(2013)	(27189)
4	Емісійні різниці	1423603	68164	0
5	Резерви та інші фонди банку	299213	66790	48376
6	Резерви переоцінки, у тому числі:	611863	622965	190284
7	Резерви переоцінки необоротних активів	607814	622445	191130
8	Резерви переоцінки цінних паперів	481	520	(846)
9	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років	20819	17082	14072
10	Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження	587424	344155	22716
11	Усього власного капіталу	5223338	3217078	1748256

На рис.3.1. наочно видна динаміка збільшення обсягу власного капіталу банку на протязі 2005-20074 рр.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Рис.3.1. Динаміка власного капіталу банку



РОЗДІЛ 4. Аналіз фінансових результатів і рентабельності банку

Нараховані доходи «Райффайзен Банк Аваль» за 2014 р склали 127 718 тис. грн., крім того, за позабалансовим рахунком 9603 враховуються не сплачені в строк доходи в сумі 8 265 тис. грн. Питому вагу в загальній сумі нарахованих доходів - 116 439 тис.грн., або 91%, складають нараховані доходи по кредитах, які надані клієнтам. Під нараховані і не отримані доходи сформовані резерви в сумі 37 136 тис.грн.

Інші активи Банку представлені реальними запасами матеріальних цінностей в сумі 46 057 тис.грн., банківськими металами в сумі 25 039 тис.грн., витратами майбутніх періодів в сумі 17 421 тис.грн., дебіторською заборгованістю до погашення. Під зменшення корисності інвестицій в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, сформовано резерв в сумі 21 976 тис.грн..

Довгострокові активи, призначені для продажу за станом на 1 січня 2014р. склали 22 113 тис.грн. і представлені інвестиціями в дочірні компанії в сумі 21 976 тис.грн. і необоротними активами, що призначені для продажу в сумі 137 тис.грн.

Результати діяльності банку за 2014 рік розкриваються в звіті про фінансові результати та примітках до звіту.

За 2014 рік Банком отримано прибуток в сумі 344 155 тис.грн., який на 321 439 тис.грн. більше ніж за попередній рік (скоригований прибуток на суму переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж за 2013 рік складав 22 716 тис.грн.).

Загальний обсяг доходів, отриманих банком за банківськими та іншими операціями складає 3 625 551 тис.грн., загальний обсяг витрат 3 281 396 тис.грн..

Основною статтею доходів банку є процентні доходи - 2 592 023 тис.грн, які складають 71,5 % від загального обсягу доходів отриманих банком за 2013 рік.

Процентні витрати Банку за звітний рік складають 1 173 490 тис.грн. або 35,8 % від загального обсягу витрат.

Чистий процентний дохід банку складає 1 418 534 тис. гривень і в порівнянні з попереднім періодом збільшився на 568 118 тис.грн.

Другою по значності статтею доходів банку є комісійні доходи, які склали у 2007р. 863 388 тис. грн. що на 163 753 тис. грн. більше ніж у попередньому році. В структурі загального обсягу доходів комісійні доходи займають 23,8 %.

Таблиця 1.4

Структура комісійних доходів «Райффайзен Банк Аваль» (тис.грн.)

Статті комісійних доходів	2014 рік	2013 рік
-розрахунково-касове обслуговування клієнтів	735 050	587 995
- кредитне обслуговування клієнтів	12 649	9 500
-за операціями з цінними паперами клієнтів	2 308	1707
- за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів	56 777	54 972
- за позабалансовими операціями з клієнтами	32 300	37 098
- комісійні доходи за операціями з банками	12 537	6 003
- інші комісійні доходи за операціями з клієнтами	11767	2 360
Всього	863 388	699 635

Найбільшу питому вагу в структурі комісійних доходів за операціями з клієнтами займають надходження від розрахунково-касового обслуговування.

Торгівельний дохід від операцій з іноземною валютою та цінними паперами в торговому портфелі визначився в сумі 151 955 тис. грн., який складається відповідно з результату від торгівлі іноземною валютою в сумі 150 128 тис.грн., торгівельного доходу по операціях з цінними паперами в сумі 1 824 тис.грн. та іншого в сумі 3 тис.грн.

Інший дохід Банку за 2014 р. складає 16 078 тис. грн. і збільшився, порівняно з минулим роком, на 873 тис. грн. Дохід у вигляді дивідендів від інвестицій в дочірні компанії за 2006 рік склав 80 тис.грн.

Основними статтями витрат, після процентних, у 2014 році були загальні адміністративні витрати банку, витрати на персонал та інші витрати банку.

На утримання персоналу в кількості 17 247 чоловік (середньоспиcкова чисельність) витрачено 702 424 тис.грн. Середня заробітна плата середньоспискового працівника склала 2 490 гривень в місяць.

Значними витратами для банку є загальні адміністративні витрати, які склали 477 363 тис.грн. тис.грн. та зросли на 114 138 тис. грн., в порівнянні з минулим роком.

Таблиця 1.5

Структура окремих статей загальних адміністративних витрат тис.грн.

Статті витрат	2014 рік	2013 рік
- витрати на комунальні послуги	17 295	12 208
- господарські витрати	45 435	32 459
- витрати на охорону	15 973	15 305
- інші експлуатаційні витрати	9 303	8 568
- витрати на СЕП	14 527	14 264
- витрати на інші системи банківського зв'язку	24 289	19 823
-поштово-телефонні витрати	37 348	25 647
- витрати на відрядження	8 442	3 876
- представницькі витрати	10 216	5 789
- витрати на маркетинг і рекламу	32 529	11476
- спонсорство та доброчинність	2 502	3 456
- Інші адміністративні витрати	2 382	1519
Всього витрат	220 241	154 390

Порівняльна характеристика витрат на сплату інших податків та обов'язкових платежів крім податку на прибуток характеризує зміни, що відбулись в розрізі відповідних статей (табл.1.5)

 Таблиця 1.6

Витрати банку на податок тис.грн.

	2014 рік	2013 рік
Податок на прибуток	168 816	39 516
Податок на додану вартість	1428	1473
Податок на землю	1061	501
Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб	47 323	28 742
Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток	8 777	9 749
Всього	227 405	79 981

банк кошти актив кредитний

Витрати на податок на прибуток за звітний рік складають: поточного податку на прибуток - 189 680 тис. грн.; відстроченого податку на прибуток - 20 864 тис.грн. і збільшились в порівнянні з минулим роком на 129 300 тис.грн..

На протязі 2014 року банком сформовано резервів під активні операції (крім резервів під кредитні ризики) на суму 413 976 тис.грн., повернуто раніше списаних за рахунок резервів активів на суму 1 120 тис.грн.

На протязі 2014 року Банку завдані збитки внаслідок шахрайських дій невстановленими особами за операціями з платіжними картками на суму 185 тис. у гривневому еквіваленті.

банк кошти актив кредитний



РОЗДІЛ 5. Шляхи покращення результатів і рентабельності банку

В Україні для аналізу фінансового стану комерційного банку застосовується система взаємопов'язаної множини показників та коефіцієнтів. Дана система відображає загальні результати діяльності банку. Алгоритм розрахунку даних показників визначається прийнятою системою бухгалтерського обліку та формами фінансової звітності, що встановлюються Національним Банком України. Існує ряд методологічних підходів для оцінки фінансового стану банку «Райффайзен Банк Аваль». Кожен з них має переваги, які треба вміти використовувати, та недоліки, які необхідно мінімізувати. Деякі з них:

? метод порівняння (для визначення причини та степеня впливу динамічних змін та відхилень);

? індексний метод (для дослідження ділової активності комерційного банку за допомогою комп'ютерних технологій);

? метод елімінування (для виявлення впливу окремих факторів на узагальнюючий показник шляхом ліквідації впливу інших факторів);

? метод абсолютних різниць (для виміру зміни результативного показника під впливом кожного окремого фактора);

? метод відносних різниць (для визначення приросту результативного показника під впливом будь-якого фактора);

? коефіцієнтний метод (для діагностики внутрішнього стану банку).

Цей метод полягає у співставленні статей банківської звітності. На сьогодні найбільш поширеним методом оцінки фінансового стану банку «Райфайзен Банк Аваль» є нормативно-коефіцієнтний метод. Головним недоліком цього методу є відбір найважливіших, найбільш інформативних фінансових коефіцієнтів. Окремий фінансовий коефіцієнт визначає лише один конкретний напрям діяльності банку. Тому для цільного фінансового аналізу банківської діяльності необхідно використовувати велику кількість різноманітних коефіцієнтів. Аналізуючи сутність фінансового стану банку слід виділити принципи ефективного функціонування механізму управління фінансовою стійкістю банку:

- єдність дій і засобів досягнення мети суб'єктами управління, а також системність тактики і стратегії процесу управління фінансовою стійкістю для забезпечення його безперервності;

- комплексність процесу управління фінансовою стійкістю, що передбачає використання всіх форм, методів, інструментів, важелів і способів управління в сукупності для досягнення найбільшого ефекту;

- альтернативність підходів і організаційних рішень при досягненні поставленої мети;

- взаємозв'язок й взаємообумовленість елементів механізму управління фінансовою стійкістю банку (тобто функціонування конкретного елемента визначає специфіку функцій іншого, а взаємний вплив і направленість до мети усієї множини елементів є основою результативності процесу управління фінансовою стійкістю);

- гнучкість механізму й процесу управління фінансовою стабільністю банку, що дає можливість пристосуватися до ймовірних змін на фінансовому ринку;

- принцип наукоємкості передбачає використання в управлінні фінансовою стійкістю тільки науково підтверджених моделей і підходів.

Щодо вдосконалення методів управління фінансовою стійкістю банку наводяться наступні пропозиції:

? встановлення норм обов'язкового резервування, що сприяє зниженню рівня чутливості банку до ризиків та підвищенню якості банківських пасивів;

? формувати відповідну методологічну та нормативну базу для забезпечення впровадження сучасних методів управління ризиками;

? безпосередньо самим банкам продовжувати роботу з підвищення рівня капіталізації та якості капіталу;

? використовувати досягнення світової банківської практики для впровадження та вдосконалювання методів управління інструментами фінансової стійкості;

? мінімізувати негативний вплив зовнішніх і внутрішніх факторів на рівень фінансової стійкості.



ВИСНОВКИ

Під час проходження виробничої практики у ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» було розглянуто роботу цілого ряду департаментів банку, зокрема корпоративного та індивідуального бізнесів, валютного, ризик-менеджменту, удосконалення процесів продажу, операцій з цінними паперами, маркетингу, бухгалтерії, відділу кадрів, служби безпеки тощо. Перш за все відбулось ознайомлення із загальною інформацією про банк, організаційною структурою банку та схемою управління банком. Для розгляду операцій, які виконуються банком у процесі діяльності, необхідно було ознайомитись із внутрішніми положеннями, технологічними картами операцій, стандартами продуктів, програмами і тарифами, які пропонуються клієнтам. Для кращого розуміння процесів реалізації завдань банку відбулося ознайомлення з роботою банку. У частині аналітичної роботи банку особливу увагу було приділено роботі відділу удосконалення процесів управління альтернативних каналів продажу департаменту продажу та розвитку мережі. У зв'язку з нещодавньою зміною власників менеджмент ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» став приділяти значну увагу вдосконаленню операційного обслуговування клієнтів, результатом чого стало запроваджено декількох програм по вивченню і удосконаленню найчастіше вживаних економістами операцій. Завершальним етапом практики стало вивчення внутрішньобанківських документів (договорів, заяв, анкет), порядку їх заповнення, а також формування звітів, їх обробка та аналіз. Таким чином, можна вважати, що програма виробничої практики виконана в повному обсязі, всі необхідні питання роботи банку вивчені і представлені у даному звіті про проходження практики.



СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Аналіз банківської діяльності: навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / У.Я. Грудзевич. -- Київ: УБС НБУ, 2011. -- 222с., c. 76

2. Дзюблюк О.В., Михайлюк Р.В. Фінансова стійкість банків як основа ефективного функціонування кредитної системи: монографія / Тернопіль: ТЗОВ «Терно-граф», 2010. - 316 с

3. Закон України “Про банки та банківську діяльність” № 2121 - III від 07.12.2011р.(Електронний ресурс)

4. Закон України «Про Національний банк України» //Відомості ВВР, №29

5. Князь С.В. Ціна кредитних ресурсів на грошовому ринку України / С.В. Князь // Вісник Київського національного університету ім. Тараса Шевченка: Економіка. - № 46. - 2008.

6. Раєвський К.Є. Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку / Вісник НБУ. - 2006. - №96



ДОДАТОК 1

Звіт про фінансові результати станом на 31 грудня 2014 року «Райффайзен Банк Аваль» (тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	2014 рік	2013 рік	2012 рік
1	2	3	4	5	6
1	Чистий процентний дохід		2252049	1418534	850416
1.1	Процентний дохід	19	4222806	2592023	1734320
1.2	Процентні витрати	20	(1970757)	(1173490)	(883904)
2	Чистий комісійний дохід		897844	780165	630841
2.1	Комісійний дохід		1055395	863388	699635
2.2	Комісійні витрати		(157551)	(83223)	(68794)
3	Торговельний дохід	21	156824	151955	157490
4	Дохід у вигляді дивідендів	22	27	0	0
5	Дохід від участі в капіталі		231	264	224*
6	Інший дохід		48077	16078	20122*
7	Усього доходів		3355052	2367076	1659093
8	Загальні адміністративні витрати	23	(588005)	(477363)	(363225)
9	Витрати на персонал	24	(999600)	(702424)	(533986)
10	Втрати від участі в капіталі		(21976)	(4434)	0*
11	Інші витрати		(298383)	(257028)	(440015)
12	Прибуток від операцій		1447088	925826	321867
13	Чисті витрати на формування резервів	25	(572637)	(412856)	(259635)
14	Дохід/збиток від довгострокових активів, призначених для продажу		0	0	0
15	Прибуток до оподаткування		874451	512971	62232
16	Витрати на податок на прибуток	26	(287027)	(168816)	(39516)
17	Прибуток після оподаткування		587424	344155	22716*
18	Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу		0	0	0
19	Чистий прибуток/збиток банку		587424	344155	22716*
20	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	28	0,03	0,02	0,00
21	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	28	0,03	0,02	0

ДОДАТОК 2

Баланс станом на 31 грудня 2014 року «Райффайзен Банк Аваль» (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	2014 рік	2013 рік	2012 рік
1	2	3	4	5	6
	АКТИВИ
1	Кошти в НБУ та готівкові кошти банку		2547414	2411540	3232071
2	Казначейські та інші цінні папери, що рефінан-суються НБУ, і цінні папери, емітовані НБУ	2	1054120	300000	750000
3	Кошти в інших банках	3	1853800	1862860	1597364
4	Цінні папери в торговому портфелі банку	4	158983	10919	2925
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	5	65704	151603	174828
6	Кредити та заборгованість клієнтів	6	37253383	20881983	12145297
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	7	4038	3960	3953
8	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	8	14437	5142	28330
9	Основні засоби та нематеріальні активи	9	2008054	1675126	952761
10	Нараховані доходи до отримання	10	263916	90582	42235
11	Відстрочений податковий актив		20864	20864	0
12	Інші активи	11	531838	365252	331673
13	Довгострокові активи, призначені для продажу	12	0	137	47
14	Усього активів		44458085	27779968	19261484
	Пасиви
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
15	Кошти банків:		13719681	6647146	1693258
15.1	У тому числі кредити, які отримані від НБУ		0	0	46026
16	Кошти клієнтів	13	23011462	17082075	15166803
17	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком		0	0	0
18	Боргові цінні папери, емітовані банком	14	1304940	0	0
19	Нараховані витрати до сплати	15	446191	194575	191226
20	Відстрочені податкові зобов'язання		194698	197891	16587
21	Інші зобов'язання	16	557775	441203	445354
22	Усього зобов'язань		39234747	24562890	17513228
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
23	Статутний капітал	17	2279935	2099935	1499997
24	Капіталізовані дивіденди		0	0	0
25	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)		0	(2013)	(27189)
26	Емісійні різниці		1423603	68164	0
27	Резерви та інші фонди банку		299213	66790	48376
28	Резерви переоцінки, у тому числі:		611863	622965	190284
28.1	Резерви переоцінки необоротних активів		607814	622445	191130
28.2	Резерви переоцінки цінних паперів		481	520	(846)
29	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років		20819	17082	14072
30	Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження		587424	344155	22716
31	Усього власного капіталу		5223338	3217078	1748256
32	Усього пасивів		44458085	27779968	19261484



ДОДАТОК 3

Структура кредитів за видами економічної діяльності за станом на 31 грудня 2014 року «Райффайзен Банк Аваль» (тис.грн.)

Рядок	Вид економічної діяльності	Код	2014 рік.	%	2013 рік	%
1	Сільське господарство, мисливство та пов'язані з ними послуги	01	1671335	7.69	1461904	11.49 ...

Подобные документы

• Аналіз діяльності банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"

  Економічні основи банківської діяльності, організація економічного аналізу діяльності. Місце і роль банку в системі ринкової інфраструктури, інформаційна база аналізу його діяльності. Управління ресурсами банку, кредитним та інвестиційним портфелями.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 09.10.2010
  

• Управління депозитними операціями банку та шляхи його удосконалення на матеріалах ПАТ "Райффайзен Банк Аваль"

  Нормативно-правове регулювання поняття банківського вкладу. Загальна фінансово-економічна характеристика банку ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Удосконалення системи управління депозитною діяльністю та шляхи ефективного формування депозитного портфеля банку.
  
  дипломная работа [292,0 K], добавлен 28.02.2013
  

• Управління вартістю ПАО "Райффайзен Банк Аваль"

  Характеристика ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Принципи вартісного управління комерційною організацією. Стратегічне управління вартістю ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Приклад проведення оцінки банку. Пропозиції щодо стратегічного управління вартістю банку.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 11.12.2010
  

• Аналіз фінансового стану банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"

  Роль і місце фінансового аналізу в діяльності комерційного банку. Методика аналізу фінансового стану банку. Особливості організації аналітичної роботи в банках України. Дослідження фінансового стану комерційного банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль".
  
  курсовая работа [526,9 K], добавлен 12.04.2012
  

• Аналіз ефективності операцій банку по довгостроковому кредитуванню

  Діяльність комерційних банків. Теоретичні засади політики довгострокового кредитування. Суть, значення, система та операції комерційного банку по довгостроковому кредитуванню. Аналіз ефективності операцій банку на прикладі Райффайзен – банку Аваль.
  
  курсовая работа [266,8 K], добавлен 20.11.2008
  

• Управління кредитними ризиками комерційного банку

  Коротка характеристика "Райффайзен Банк Аваль", історія та основні етапи його розвитку, структура та організація. Характеристика діяльності банку та банківських продуктів. Управління кредитними ризиками на рівні відділу по роботі з заставним майном.
  
  отчет по практике [38,2 K], добавлен 09.06.2011
  

• Методи управління активами і пасивами комерційного банку

  Cуть активів та пасивів комерційного банку, методи управління. Загальна характеристика АТ "Сбербанк Росії" як фінансової установи, аналіз активів та пасивів. Концепція удосконалення кредитно-депозитних операцій банку. Методи зниження кредитних ризиків.
  
  дипломная работа [215,9 K], добавлен 28.10.2011
  

• Шляхи вдосконалення кредитної діяльності ПАТ "Райффайзен Банк Аваль"

  Сутність і правові аспекти кредитної діяльності комерційного банку: функції, види кредиту, управління кредитним ризиком. Оцінка кредитоспроможності позичальника. Аналіз процесу кредитування ПАТ "Райффайзен Банк Аваль", заходи щодо його удосконалення.
  
  дипломная работа [409,9 K], добавлен 10.06.2010
  

• Фінансовий облік безготівкових розрахунків банку ПАТ "Райффазен Банк Аваль"

  Характеристика сутності доручень, чеків, акредитивів, векселів як основних форм платіжних інструментів безготівкових розрахунків. Аналіз та фінансовий облік безготівкового обслуговування клієнтів ПАТ "Райффайзен Банк Аваль"; напрями його вдосконалення.
  
  дипломная работа [265,4 K], добавлен 14.12.2012
  

• Характеристика діяльності установи комерційного банку "ПриватБанк"

  Історія розвитку установи комерційного банку "ПриватБанк". Принципи роботи банку. Спеціалізація діяльності та стратегії розвитку установи, аналіз її фінансового стану. Виробнича робота по відділах. Організаційна структура відділу, послуги, які він надає.
  
  отчет по практике [81,5 K], добавлен 18.12.2012
  

• Економічний аналіз діяльності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"

  Виникнення банків та еволюція банківської системи, правові та концептуальні аспекти її побудови в Україні. Аналіз діяльності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" як елементу банківської системи України. Порівняння банківської системи України та зарубіжних країн.
  
  дипломная работа [332,0 K], добавлен 20.12.2011
  

• Аналіз діяльності банку ЗАТ "ПриватБанк"

  Характеристика установи комерційного банку ЗАТ КБ "ПриватБанк". Організація управління діяльністю в Сумський філії Приватбанку. Аналіз фінансового стану та динаміка основних показників банку. Структура доходів ПриватБанку станом на січень 2006 року.
  
  курсовая работа [169,0 K], добавлен 11.10.2010
  

• Аналіз банківської діяльності

  Аналіз тенденцій складу структури і динаміки доходних активів банку. Аналіз якості кредитного портфеля, забезпечення позик. Оцінка ризику та формування резерву банку. Аналіз тенденцій структури і динаміки капіталу за ряд років за даними балансу.
  
  шпаргалка [71,6 K], добавлен 06.05.2009
  

• Аналіз доходів та витрат банку

  Для підвищення фінансової стійкості банку важливе значення має зростання його доходів, а як наслідок - і прибутковості банку, що є одним із основних, джерел поповнення власного капіталу банку. Види та форми кредиту. Діяльність комерційних банків.
  
  контрольная работа [23,5 K], добавлен 25.03.2008
  

• Аналіз та класифікація кредитного портфелю комерційного банку

  Сутність кредитного портфеля банку та критерії його конкурентоспроможності. Класифікація кредитного портфелю банку згідно методології НБУ. Аналіз кредитного портфеля банку: очікувані та неочікувані втрати та резерви, співвідношення "ризик-доходність".
  
  курсовая работа [43,2 K], добавлен 20.11.2010
  

• Депозитні операції з фізичними особами та управління ними

  Теоретичні основи менеджменту депозитів фізичних осіб банку. Загальна характеристика діяльності та особливості організації депозитних операцій з фізичними особами в АППБ "Аваль". Аналіз шляхів удосконалення залучення коштів фізичних осіб на рахунки банку.
  
  дипломная работа [598,0 K], добавлен 09.10.2010
  

• Аналіз банківської діяльності ПАТ "A-Банк"

  Профільні напрями діяльності та пріоритети ПАТ "А-Банк". Аналіз структури власного капіталу та джерел його формування, пасивів, активів та фінансового результату банку. Характеристика операцій банку. Види платіжних систем, форми безготівкових розрахунків.
  
  курсовая работа [71,3 K], добавлен 03.06.2013
  

• Фінансовый звіт за 2007 рік ВАТ "Райффайзен - банк Аваль"

  Консолідована фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах достовірно відображає фінансовий стан банку на 31 грудня 2007 року, результати його діяльності та рух грошових коштів за рік у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
  
  учебное пособие [37,2 K], добавлен 19.11.2008
  

• Аспекти розвитку та функціонування банківської установи

  Основні принципи роботи банківської установи АТ "Брокбізнесбанк": активи, капітал, кошти клієнтів. Управління грошовими потоками, формуванням прибутку, оборотними активами банку. Фінансовий аналіз діяльності банку та управління власним капіталом.
  
  курсовая работа [361,2 K], добавлен 19.05.2011
  

• Аналіз фінансових результатів комерційного банку

  Поняття та сутність доходів, витрат і прибутку комерційного банку. Існуючі методики аналізу основних показників аналізу прибутковості комерційного банку. Оцінка ефективності діяльності Приватбанку і прогнозування його прибутку в найближчому майбутньому.
  
  дипломная работа [304,6 K], добавлен 09.10.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам