Финансовые показатели деятельности банка

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Среди основных банковских операций следует выделить следующие: пассивные и активные. Посредством первых, банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых - размещают эти капиталы.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собою деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможность получать прибыль.

Сегодня банки уже не удовлетворяются ожиданием того, что вкладчики сами придут в банк со своими предложениями. Для привлечения дополнительных денежных средств банки обращаются к использованию совокупных финансовых инструментов - управляемых пассивов. К ним относятся депозитные сертификаты крупного размера, покупки федеральных фондов, продажа ценных бумаг с соглашениями об обратном выкупе, а также евродолларовые займы. Эти пассивы обладают рядом общих черт со всеми денежными фондами, приобретенными на безличных, высококонкурентных рынках, сходных, например, с рынками ценных бумаг.

Виды депозитов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло. Эти процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментированного и высококонкурентного рынка удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на банковские счета.

Выбор темы курсовой работы, связанной с рассмотрением пассивных операций, обусловлен её актуальностью.

Объектом исследования выступает Сбербанк России

Предметом исследования является финансовые показатели деятельности банка.

При написании курсовой работы мною были использованы следующие методы исследования:

- монографический;

- аналитический;

- экономико-статистический анализ и др.

Цель данной работы заключается в определении сущности пассивных операций и их основных видов. В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить следующие задачи:

- выявить сущность и роль пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков;

- провести анализ пассивных операций коммерческих банков на примере Сбербанка России

Информационной базой для написании работы послужила различная литература, включая труды известных экономистов и методические материалы по анализу.

Теоретической базой данной курсовой работы послужили труды Жукова В.Ф., Кочеткова В.М., Молчанова А.В. и других.

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключенияи списка использованной литературы.



Глава 1. Экономическое содержание пассивных операций коммерческого банка

1.1 Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка

Из двух видов операция, осуществляемых банком - пассивные и активные, наиболее значимыми являются операции пассивные. Это объясняется тем, что пассивные операции направлены на формирование ресурсов банка. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах (в балансе российских банков активно-пассивных счетов в настоящее время нет).

Пассивные операции выполняют следующие функции:

- Оперативная. Состоит в том, что собственные средства (капитал)

служат финансовым ресурсом развития, материальной базой банка.

- Защитная. Пассивы служат для поддержания устойчивости банка, обеспечения обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами.

- Регулирующая. Состоит в том, что ЦБ осуществляет регулирование деятельности ком. Банков путем управления собственными средствами банка, т. е. ЦБ устанавливает размер собственного капитала при получении лицензии и устанавливает норматив ликвидности минимум 20%. /19, 289с./

Формирование пассивов - базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

- Взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

-Получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

- Депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

- Недепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках). /19,292с./

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - привлеченные ( заемные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма существенны.

Значение собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:

- уставный капитал;

- резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;

- нераспределенную прибыль.

Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.

Привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение не депозитные ресурсов - это операции оптового характера, на крупные суммы.

1.2 Операции по формированию собственных средств коммерческого банка

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, а также принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков.

В соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 г. № 1 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн евро, установлено на уровне 10 %, для банков с собственным капиталом от 1 до 5 млн евро - 11 %. /6/

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости отряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы. Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного капитала.

Основную часть собственного капитала коммерческого банка составляют уставной капитал, эмиссионный доход и резервный капитал. На долю этих элементов приходится более 80 % всей суммы собственных средств банка. Они же составляют основную часть собственного капитала банка. К другим элементам, включаемым в состав капитала банка, относятся: средства, полученные от переоценки имущества; фонды накопления и специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества банка; нераспределенная прибыль предыдущих лет и текущего года.

Субординированные кредиты (депозиты) - привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:

- срок привлечения средств составляет не менее 5 лет;

- договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;

- условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;

- кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;

-в договорах о Субординированных кредитах, а также в дополнительные соглашения к этим договорам не включаются положения, изменяющие перечисленные условия. Субординированные кредиты включаются в расчет капитала после подтверждения Главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России./14, 256с./

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два уровня: капитал I уровня - основной, капитал II уровня - дополнительный.

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают следующим критериям:

- стабильность;

- отсутствие фиксированных начислений доходов;

-субординация по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Капитал I-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопление дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал II-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.

1.3 Механизм формирования заемных и привлеченных средств коммерческого банка

Заемными средствами привлечения денежных средств являются:

- получение ссуд у ЦБ РФ;

- межбанковские кредиты (МБК).

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов, или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между кредитными организациями на основе кредитных отношений.

Банк-кредитор, поставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности.

Избыточная ликвидность - наличие в балансе банка значительной (превышающей требования ЦБ РФ) доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов.

МБК могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытой кредитной линии на конкретный банк. Сроки сделок для МБК составляют от нескольких часов до 3-4 месяцев (табл. 1.1).

Однодневный МБК позволяет банку-кредитору оперативно размещать собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а также задействовать «клиентские» деньги, которые уже поступили на корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцем.

Банки-заемщики, наоборот, используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств в обороте с целью исполнения клиентских платежей или собственных обязательств, а также для экстренного привлечения средств с целью проведения операций в иных секторах финансового рынка.



Таблица 1.1

Виды межбанковских кредитов

Виды МБК	Срок МБК	Уровень риска
Однодневные МБК	1 день	низкий
Короткие МБК	до7 дней	низкий
Средние МБК	до 30 дней	средний
Длинные МБК	от 30 до 90 дней	Высокий

пассивный кредит банк

Среди коротких кредитов трехдневные МБК считаются самыми дешевыми на рынке МБК. Как правило, они заключаются в конце недели, когда процентные ставки снижаются, что обеспечивает их возврат к началу следующей недели с целью более доходного размещения.

Для снижения рисков по МБК до 30 дней банкам необходимо проводить тщательный выбор партнеров на рынке МБК.

Длинные МБК представляют наибольший риск для банков- кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают средства для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма небезопасны.

Банки могут размещать свои ресурсы следующими способами:

- Самостоятельно, т.е. путем переговоров между продавцом и покупателем.

- При участии посредника (банка-дилера, финансовой компании, фондовой биржи).

- Банки-дилеры осуществляют куплю-продажу МБК от своего имени и за свой счет, получая доход в виде разницы в процентах по приобретенным и размещенным ресурсам.

При проведении межбанковских операций большое значение имеет способ передачи информации о заключении сделки и способ ее оформления.

Кредитный договор оформляется при разовых сделках, когда кредитор и заемщик не знают друг друга, а также при наличии сложившихся отношений, если срок сделки составляет от 7 до 30 дней и дольше.

Договор МБК предусматривает:

- размер ссуды,

- уровень процентной ставки,

- порядок обеспечения обязательств,

- правовые особенности сторон,

- ответственность за соблюдение условий договора,

- порядок разрешения споров и др.

Важно, что кредитный договор является юридическим документом и служит основанием в случае размещения споров в судебном порядке.

Генеральное соглашение об операциях на рынке МБК актуально для коротких и сверхкоротких кредитов, когда банки совершают за день огромное количество сделок, подписание договоров на которые парализовало бы этот рынок. В генеральном соглашении предусмотрены основные положения и техника осуществления операций.

В большинстве случаев для обмена предложениями используется телефон и факс. Существенно упрощает проблему организации межбанковских связей использование дилерской сети агентства Reuteurs, ее участники имеют возможность доступа к информации о текущих котировках и условиях сделок, предлагаемых другими участниками, могут оперативно менять собственные котировки. За пользование дилерской сетью все абоненты вносят абонентскую плату.

Подтверждение сделки происходит быстро и безопасно по телексной связи (единая международная система телеграфной абонентской сети, предназначенная для быстрой передачи символьной информации и использующая латинский алфавит, цифры и специальные знаки). Телекс рассматривается судебными органами в качестве документа, имеющего юридическую силу, в отличие от факса.

Кредиты ЦБ РФ

ЦБ РФ, являясь в соответствии со ст. 4, 40, 45 и 46 ФЗ «О ЦБ РФ» кредитором последней инстанции для кредитных организаций, осуществляет рефинансирование коммерческих банков при обязательном соблюдении последними экономических нормативов и резервных требований. Банк России предоставляет различные виды кредитов (табл. 1.2), регламентируемых Положением «О порядке предоставления Банком России ломбардных кредитов» от 13 марта 1996 г. № 36-П и Положением «О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг» от 6 марта 1998 г. № 19-П. /3/

Кредиты ЦБ РФ предоставляет на основе генерального соглашения, заключаемого между кредитной организацией и Главным территориальным управлением Банка России. Обеспечением данных кредитов должны выступать государственные ценные бумаги, поименованные в ломбардном списке.

Ломбардный список - это список государственных ценных бумаг, принимаемых ЦБ РФ в качестве залогового обеспечения при предоставлении кредитов коммерческим банкам. Он утверждается Советом директоров ЦБ РФ.

Таблица 1.2

Виды кредитов ЦБ РФ

Виды кредитов	Особенности
Внутридневные кредиты	Сделка в течение одного операционного дня
Кредитный овернайт	Сделка "на ночь" с текущего дня до следующего
Ломбардные кредиты	Краткосрочные кредиты под заклад легко реализуемого имущества, под залог ЦБ

Предоставление ломбардного кредита может производиться двумя способами:

- путем удовлетворения заявок банков по фиксированной ломбардной процентной ставке;

- по итогам проведения ломбардного кредитного аукциона. Аукционы проводятся голландским и американским способами. При американском способе проведения аукциона все заявки ранжируются по уровню предложенной процентной ставки в порядке убывания, а затем удовлетворяются в том же порядке по процентным ставкам, предлагаемым банками заявках, которые равны или превышают ставку отсечения, установленную ЦБ РФ по результатам аукциона. В результате сумма последней из удовлетворенных заявок может быть сокращена.

При голландском способе проведения аукциона все заявки, вошедшие в список удовлетворенных заявок, выполняются по ставке отсечения - минимальной ставке, которую предлагают банки, попавшие в круг покупателей.

Ценные бумаги, принимаемые в залог в качестве обеспечения ломбардного кредита, подлежат депозитарному учету. Учет осуществляется уполномоченными депозитариями на счете ДЕПО.

Ценные бумаги, помещаемые в залог, должны принадлежать коммерческому банку по праву собственности или иному вещному праву, должны быть свободны от других обязательств банка и иметь срок погашения не ранее чем через 10 дней после наступления срока погашения ломбардного кредита.

Коммерческие банки несут ответственность за нарушение предусмотренных договором обязательств по возврату ломбардного кредита и уплате процентов в виде неустойки 0,3 % ставки рефинансирования Банка России (действующий на день, следующий за установленным договором днем исполнения обязательств) за каждый день просрочки. /14,152с./

В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) банком- заемщиком обязательств по погашению ломбардного кредита ЦБ РФ удовлетворяет свои требования за счет выручки от реализации заложенных ценных бумаг:

- при недостатке суммы возврат задолженности происходит на основании платежного поручения банка-заемщика;

- при превышении суммы происходит возврат на корреспондентский счет банка.

Кредиты овернайт предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетном отделении Банка России. Кредит предоставляется путем зачисления на корреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по неисполненным платежным документам.

Внутридневные кредиты представляются Банком России банкам, расположенным в регионах с валовой (непрерывной) или порейсовой обработкой платежных документов в течение операционного дня путем проведения списания средств с корреспондентского счёта банка по платежным документам при отсутствии либо недостаточности средств на счете банка расчетном подразделении Банка России.

Предоставление внутридневных кредитов банкам допускается в пределах лимитов рефинансирования, устанавливаемых Комитетом Банка России по денежно-кредитной политике по каждому банку в отдельности. Сумма установленного банку лимита рефинансирования по внутридневному кредиту указывается в Генеральном кредитном договоре.

За право пользования внутридневными кредитами проценты не взимаются, а устанавливается ежемесячная плата в пользу Банка России в фиксированном размере.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75 % и выше.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

- депозиты;

- недепозитные привлеченные средства

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами - физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не персонифицированный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера.

Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада (глава 44 «Банковский вклад» ГК РФ). Вкладчиком может стать любое юридическое или физическое лицо.

На сумму вклада кредитная организация выплачивает вкладчику проценты в размере, определяемом договором банковского вклада. Если иное не предусмотрено в самом договоре банковского вклада, то кредитная организация вправе изменить размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования.

Виды вкладов:

- вклад до востребования (на условиях выдачи вклада по первому требованию);

- срочный вклад (на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока).

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено:

-сберегательной книжкой;

- сберегательным или депозитным сертификатом;

- иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом.

Виды сберегательных книжек:

- именная сберегательная книжка;

- сберегательная книжка на предъявителя (она является ценной бумагой).

В сберегательной книжке указываются и удостоверяются кредитной организацией наименование и местонахождение банка (ст. 54 ГК РФ), а если вклад внесен в филиал - наименование и местонахождение соответствующего филиала, а также все суммы денежных средств, зачисленных на счет, все суммы денежных средств, списанных со счета, и остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки.

Сберегательный (депозитный) сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка./9, 369с./ Виды сберегательных (депозитных) сертификатов:

По способу оформления:

- именные;

- предъявительские;

По способу выпуска:

- выпускаемые в разовом порядке;

- выпускаемые сериями.

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, сберегательный сертификат - только физическим лицам. Сберегательный (депозитный) сертификат выпускается в валюте РФ.Банковские сертификаты не могут быть использованы как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию накопления средств.

Одной из главных гарантий сохранности привлеченных во вклады денежных средств (ст. 840 ГК РФ) является институт страхования банковских вкладов. Страхование вкладов осуществляется в силу настоящего ФЗ от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» и не требует заключения договора страхования. /4/

Основные принципы системы страхования вкладов:

- обязательность участия банков в системе страхования вкладов,

- сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств,

- прозрачность деятельности системы страхования вкладов,

- накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов. Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай (отзыв лицензии у коммерческого банка или введение моратория ЦБ РФ на удовлетворение требований кредиторов банка), выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 руб. /21. 56с./

Отношения между банками и их клиентами (физическими и юридическими лицами) по поводу открытия и обслуживания банковских счетов регулируются положениями Конституции РФ, главой 45 «Банковский счет» Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», нормативными правовыми актами ЦБ РФ и строятся на договорных началах.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Основные виды банковских счетов:

- Расчетный счет - счет, открываемый в учреждении банка организациями для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. Используется для зачисления выручки от предпринимательской деятельности, внереализационных доходов, полученных кредитов. С расчетного счета снимаются денежные средства для расчетов с поставщиками, с работниками предприятий (выплата заработной платы и иные выплаты), с банками (погашение кредитов и процентов за кредит).

- Текущий счет - счет, открываемый в учреждении банка организациями для получения финансирования, снятия денежных средств. Текущие счета используются преимущественно некоммерческими организациями, а также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами (общественные организации, обособленные подразделения предприятий: филиалы и представительства).

- Депозитный (вкладной) счет - счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада.

- Валютный счет - открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте. Валютные средства используются для расчетов по импорту. Валютные счета могут подразделяться на расчетные, депозитные, ссудные.

- Ссудный счет - счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяются на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку, кредитование по спецссудному счету - кредитованием по обороту. Использование кредитов, зачисленных на ссудные счета может быть проконтролировано коммерческими банками гораздо эффективнее, чем в тех случаях, когда деньги поступают сразу на обычный расчетный счет.

- Карточный счет - счет, открываемый банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты. Расчетному счету каждого клиента присваивается номер в соответствии со схемой нумерации, согласно инструкции ЦБ РФ. Например, счет 40702810000340000325 означает, что это рублевый счет коммерческого предприятия, открытый в филиале банка № 34, имеющий лицевую карточку № 325. На каждого клиента банка, владеющего расчетным счетом, заводится лицевая карточка, в которой отражается поступление средств (по кредиту счета) и перечисление средств при безналичных расчетах и расчетах наличными (по дебету счета).

В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.

Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до востребования можно рассчитать по следующей формуле:

, (1.1)

где Но - неснижаемый остаток,

Оср - средний остаток на счетах за расчетный период,

К - кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования.

Показатель Но позволяет выявить постоянную неснижаемую долю средств клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.

Для оценки стабильности срочных депозитов и вкладов населения можно использовать такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета.

Средний срок хранения денежных средств вычисляется по следующей формуле:



(1.2)

гдеСд - средний срок хранения денежных средств (дней),

В - оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот),

Д - количество дней в рассчитываемом периоде.

Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле:

(1.3)

гдеУо - уровень оседания средств во вкладах, %,

Ок - остаток вкладов на конец рассчитываемого периода,

Он - остаток вкладов на начало рассчитываемого периода,

П - поступление средств во вклады (кредитовый оборот).

Чем выше уровень Уо, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значение - о неизменности вкладов. /16,102с./

Наряду с перечисленными показателями для оценки депозитной базы кредитной организации используются и другие показатели устойчивости депозитной базы.

Работа кредитных организаций по привлечению денежных средств кредиторов в свой оборот связана с определенными рисками, которые они должны учитывать в своей деятельности и уметь управлять ими во избежание негативных последствий для ликвидности и устойчивости.



Глава 2. Анализ пассивных операций Сбербанка России

2.1 Организационно-экономическая характеристика Сбербанка России

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала TheBanker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Годом основания старейшего банка страны считается 1841 год, когда император Николай I одобрил устав сберегательных касс и повелел учредить сберегательные кассы при Петербургской и Московской сохранных казнах. Кассы эти создавались «для приема небольших сумм на сохранение с приращением процентов, для доставления чрез то недостаточным всякого звания людям средств к сбережению, верным и выгодным образом, малых остатков от расходов, в запас на будущие надобности». Уставом был установлен размер вкладов, принимаемых за один раз (от 50 копеек до 10 рублей), процентная ставка по вкладу - 4% годовых, а также единственный день, когда совершались операции по вкладам, - как ни странно, таким днем оказалось воскресенье. На внесенные деньги вкладчику выдавалась сберегательная книжка - «удостоверение из нескольких листов особо приготовленной бумаги, с внутренними знаками, печатным нумером и штемпелем Сберегательной кассы».

Правительственные учреждения проводили масштабную разъяснительную работу о пользе сберегательных касс, выпускали агитационные (практически рекламные) брошюры о преимуществах хранения средств на сберегательном счете. И постепенно количество российских вкладчиков начало увеличиваться: если в 1842 году московская касса ежедневно обслуживала в среднем 70 вкладчиков, то к 1860 году - уже более 500 человек в день. Среди вкладчиков Банка были представители всех сословий России -военные и гражданские чиновники, купцы и мещане, крестьяне и дворовые.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций. /27/

2.2 Анализ и оценка финансовых ресурсов Сбербанка России

Ресурсы коммерческого банка Сбербанка России включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы отделения Сберегательного банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Специфика ресурсной базы Сбербанка России состоит в том, что ее основную долю составляют привлеченные средства. Из них выделяют: депозиты и прочие привлеченные средства.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами. Официально физическими лицами - вкладчиками банка выступают граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства. Банк принимает вклады как в рублях, так ив иностранной валюте.

Рассмотрим структуру собственного капитала Сбербанка России, который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

Структура и состав собственного капитала Сбербанка России представлена в таблице 2.1

Таблица 2.1

Источники собственного капитала отделения Сбербанка

Показатели	2012год	2013год
	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %
1. Источники основного капитала:	88700,7	100	89002,4	100
1.1. Уставный капитал	87700	98	87700	98,5
1.2. Резервный фонд	3,5	0,004	3,5	0,003
1.3. Нераспределенная прибыль	895,3	1	1183,5	1,3
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	101,9	0,11	115,4	0,12
2. Источники дополнительного капитала:	649,2	100	695,2	100
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам	592,2	91,2	606,2	87,1
2.2.Прирост стоимости имущества за счет переоценки	57	8,7	89	12,8

Уставный капитал Сбербанка России является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 2.1 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 887700 млн. руб. Сбербанк России в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка составлял в 2012 -2013 году 39,9%величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).

Проведем в таблице 2.2 исследование динамики основного капитала Сбербанка России.

Таблица2.2

Динамика основного капитала отделения Сбербанка г. Майкопа

Показатели	2012 год	2013год	Отклонения	Темп роста
	млн. руб.	млн. руб.	млн. руб.	%
1. Основной капитал	88700,7	89002,4	301,7	100
1.1. Уставный капитал	87700	87700	0	1
1.2. Резервный фонд	3,5	3,5	0	1
1.3.Нераспределенная прибыль	895,3	1183,5	288,2	132
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	101,9	115,4	13,5	113
2.Дополнительный капитал	649,2	695,2	46	107
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.	592,2	606,2	14	102
2.2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки	57	89	32	156

Представим наглядно на основании таблицы 2.2динамику основного и дополнительного капитала Сбербанка России на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 - Динамика основного и дополнительного капитала

За счет роста полученной прибыли банка увеличивались отчисления в резервный фонд, который увеличился на 1%.

Таким образом, большая часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за счет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего - уставного капитала, фондов банка. Следовательно, Сбербанк России имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.

Анализ привлеченных средств банка, являясь частью анализа деятельности коммерческого банка, имеет немаловажное значение:

-для самих банков;

-для их акционеров;

-для Национального банка.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности , а также деятельности других банков могут оценивать эффективность и качество своей работы по привлечению средств.

Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать надежность банка и его доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

Информация, на основании которой проводится анализ привлеченных ресурсов, содержится в отчетности банка, а также в данных аналитического учета и в другой банковской документации.

Для анализа привлеченных ресурсов физических лиц, их состава , структуры и динамики, воспользовавшись данными отчетности банка составлена таблица 2.3

Таблица2.3

Структура привлеченных средств физических лиц Сбербанка России

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонения (+;-)	Темп роста
	млр.руб	уд.вес	млрд.руб	уд.вес	млрд.руб	%
Привлеченные средства ф.лВСЕГО	7524,03	100	9206,3	100	1668,27	122
1.По срокам:
1.1 до востребования	1401,1	18,6	1748,4	18,9	347,3	124
1.2 Срочные	5582,1	74	6687,4	72,6	1105,3	119
2 По видам:
2.1 на текущих и расчетных счетах	8	0,1	10,9	0,1	2,9	136
2.2 депозиты	230,6	3,06	304,1	3,3	73,5	131
2.3 выпущенные долговые обязательства	0,3	0,004	0,9	0,01	0,6	3
2.4 сберегательные сертификаты	227,2	3,01	344,5	3,7	117,3	151
2.5 депозитные сертификаты и векселя	74,7	0,9	110,1	1,1	35,4	147



По данным таблицы видно, что суммарный объем привлеченных денежных средств физических лиц в 2013 году составил 9206,3 млрд.руб и вырос относительно 2012 года на 22%. Такая тенденция может объясняться увеличением доверия населения к банку. Как видно из приведенных данных , приоритетное положение в структуре средств , привлеченных от населения , занимают срочные депозиты. Так ,на 2012 год они составили 5582,1 млрд.руб, а за год выросли до 6687,4 млрд.руб. Так, темп роста срочных депозитов физических лиц составил в 2013 году по отношению к 2012году- 119%. Таким образом, физические лица предпочитают срочные счета для хранения средств, что является положительной тенденцией , так как с одной стороны они получают более высокий процент , а банк получает возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов , так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Представим структуру привлеченных средств физических лиц в виде рисунка 2.2

Рис. 2.2 - Структура привлеченных ресурсов физических лиц

Депозиты до востребования занимают небольшой удельный вес в структуре ресурсов банка и их доля в банке, за анализируемый период, постепенно увеличивается.Так, в 2013г. их доля составила 18,9 %, что больше данных предыдущего года на 0,3%. Удельный вес привлеченных средств на счета по учету долговых обязательств, выпущенных банком увеличился в 2 раза (от 0,3 до 0,9%) и в абсолютных величинах прослеживается увеличивающийся рост с 0,004 млрд. руб. в 2012г. до 0,01млрд. руб. в 2013 г.Средства, привлеченные на текущие и иные расчетные счета занимают небольшой удельный вес в структуре ресурсов банка и их доля в банке, за анализируемый период, постепенно увеличивается.

Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада. В нем предусматриваются следующие права вкладчика: распоряжаться своим вкладом по доверенности, выплачивать вклад третьему лицу, завещать вклад в установленном порядке. Договор считается заключенным в момент поступления в банк. Вклады граждан в Сбербанке России удостоверяются сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъявителя.



Заключение

Рассмотренные в работе вопросы позволяют сделать следующие выводы. Главными видами привлеченных финансовых ресурсов являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Необходимость эффективного управления пассивами для коммерческого банка в современных условиях определяется:

- возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках;

- возникновением новых сложных продуктов;

- значительными изменениями в структуре привлеченных ресурсов;

- экономической нестабильностью народного хозяйства;

- необходимостью координировать деятельность банка по всем направлениям;

- высоким уровнем требований к банкам пользователям банковских услуг;

- необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками.

Управление пассивами банка обеспечивает всю финансовую политику и стратегию банка. При этом правильное построение организационной структуры управления финансовыми ресурсами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовывать вложенные на них функции.

Ресурсы Сбербанка России по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Привлеченные средства Сбербанка России составляют на конец 2012 года 96,5% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 3,5%. В 2013 году привлеченные средства составили 93,0%, а собственные 7%.

Большая часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за счет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего - уставного капитала, фондов банка. Следовательно, Сбербанк России имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь.

Привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах физических лиц Сбербанка России увеличились в 2013 году на 0,1% ( 10,9 млрд. руб.). В основном увеличение произошло за счет увеличения привлеченных средств от физических лиц.

По результатам исследования эффективности системы управления финансовыми ресурсами Сбербанка России было выявлено, что система управления финансовыми ресурсами Сбербанка России является эффективной. Основными направлениями совершенствования системы управления финансовыми ресурсами Сбербанка России являются:

- совершенствование управленческой информации.

- создание комитета по управлению финансовыми ресурсами.

- соблюдение принципов управления.

Отметим, чтов настоящее время сотрудничество с реальным сектором экономики - необходимое условие успешной работы банка.



Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты

Конституция РФ

Гражданский кодекс Российской Федераций

Федеральный закон о «ЦБРФ»

Федеральный закон о «Страховых вкладов Физических лиц в банках РФ»

Федеральный закон о «Банках и банковской деятельности»

Инструкция Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»

Книги

Алексеєнко М. Д., Герасимович А. М. Анализ банковской деятельности. М.: Изд. МУЗ, 2010.- 600с.

Артус М. Финансы.- М.: Изд. ЗАННИЕ, 20010. - 298 с.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. М.: Эльга-Н, 2011. 656 с.

Вовчак О. А Банковское право. М.: Изд. Новый Свет, 2011. 560 с.

Гардмиров П. Р. Банковский менеджмент. М.: Изд. ЦЕНТР, 2010. 345с. Кириленко О. П. Финансы: теория и практика. - Санкт-Петербург: Изд. Астон.- 2009.- 421 с.

Кочетков В. М., Омельченко О. В. Основы анализа дельности коммерческого банка. М.: Изд. Время. -2010- 396 с.

Кравец В. М., Кравец О. В. Банковский менеджмент.- Санкт-Петербург: Знание-Прес, 2011 - 470 с.

Мещеряков А. А. Финансовий менеджмент у банках.- Санкт-Петербург: ЦУЛ, 2012. - 208 с.

Мигус И. П. Рынок финансовых услуг. М.: Изд. Инфра-М, 2010. 418 с. Мочерний С. Банковская система. М.: Триада Плюс, 2010. -304 с.

Прокопенко И. Ф. Основы банковского права. М.: Изд. Инфра-М, 2010. 410 с.

Примостка Л. О. Финансовый менеджмент. М: Изд. Полигон, 2011. 468 с.

Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. - Мн.: Алгоритм, 2010- 184с.

Е. Ф. Жуков Деньги. Кредит. Банки. Москва ЮНИТИ 2007 - 347с.

Коммерческие расчеты от А до Я - М., Дело и сервис 2009 - 136с.

Коробова Г.Г. Банковское дело, М., 2010 - 241с.

Лавршин О.И. Управление деятельностью коммерческих банков, М-2010- 278с.

Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке, М., 2009- 142с.

Молчанов А.В. Коммерческие банки в современной России, М., 2010 - 197с.

Панова Г.С. Анализ состояния коммерческих банков, М., 2010- 94с.

Товасиев А. М. Банковское дело, М., ЮНИТИ 2009 - 278с.

Размещено на Allbest.ru

...