Оценка кредитоспособности заемщика

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное Государственное Бюджетное Образовательное Учреждение

Высшего Профессионального Образования

МГУ ПС

Российская Открытая Академия Транспорта

Факультет «Экономический»

Кафедра «Бухгалтерский учет и экономическая информатика»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Банковское дело»

Выполнила:

студентка 5 курса з/о

Исаева Е.А

шифр 1110-п/БУ-8096

Москва 2014

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, организации часто испытывают недостаток оборотных средств, который покрывается за счет краткосрочных банковских кредитов. При этом организации несут затраты связанные с выплатой процентных сумм за предоставление кредита. Объектом банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора. При этом учитывается ряд положений.

1. Состояние кредитоспособности заемщика. Если заемщик ухудшил свои показатели ликвидности, не соблюдает предусмотренные договором условия кредитования, то банк может прекратитъ дальнейшее кредитование и в дальнейшем производить оплату расчетных документов только в пределах поступившей выручки от реализации продукции. Кредитование недостатка оборотных средств, как правило, осуществляется под залог материальных ценностей на складе, под расчеты в пути или под залог требований по обязательствам.

2. На основе показателей отчетности, банк ежеквартально рассматривает баланс оборотных средств и при необходимости корректирует размер ой линии. Кредитная линия планируется на год с поквартальной разбивкой, но ее величина под влиянием ряда факторов производства и обращения может существенно отличаться от прогнозируемой суммы. Например, в качестве условия кредитования может быть обязательство заемщика соблюдать определенный уровень отвлечения оборотных средств в дебиторскую задолженность. В контрольной работе принимается не более - 30% от величины запасов. При превышении установленного уровня взимается дополнительная комиссия за повышение риска - 10% от суммы кредита.

В нашем случае:

30% от ПЗ = 65*30% = 19.5 тыс. руб.

ДЗ = 60 тыс. руб.

Разница = ПЗ - ДЗ = 65-60 = 5 тыс. руб. (при отрицательном показателе доп. риск не рассчитывается)

Доп. риск = (-)

3. Контроль за состоянием задолженности по ссуде, ее отклонением от кредитной линии.

Режим кредитования как правило меняется если заемщик превышает кредитную линию на 10%. В этом случае, банк может ввести штрафную надбавку к процентной ставке. Лимит кредитования принимается в размере собственных оборотных средств организации. В соответствии с экономической практикой собственные оборотные средства (СОС) могут формироваться как за счет собственных средств организации, так и за счет средств привлеченных на долгосрочной основе. Расчет СОС провести в табл. 4.

Исходные данные приведены в табл. 1

Таблица 1 Выписка из баланса

Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. Для банка это означает, что собранные им денежные средства не используются в полной мере. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика соответствующую комиссию. Ее размер зависит от величины и длительности недоиспользования кредитной линии и обязательно фиксируется в кредитном договоре.

В кредитном договоре фиксируется и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит своих обязательств по выдаче ссуды в пределах кредитной линии. В контрольной работе принимается, что банк полностью выполняет свои обязательства.

4. Потребность в кредитовании определяется на уровне 45% от кредиторской задолженности;

КЗ*45% = 60*45% = 27 тыс. руб.

5. Коммерческий банк выдает ссуды под залог запасов материальных ценностей. Под материалы не нужные предприятию, излишние или недоброкачественные или сомнительные обязательства банк ссуду не предоставляет. Предприятие, получившее ссуду, должно иметь в наличии те материальные ценности, под залог которых выдана ссуда. В обеспечение кредита принимаются запасы материалов на складе, материалы в пути, за исключением той их части, которая еще не оплачена. Порядок расчета величины материалов передаваемых в залог приведен в табл. 2

Таблица 2 - Стоимость материалов, передаваемых в залог

КЗ - кредиторская задолженность;

ПЗ - производственные запасы;

Таблица 3 - Расчет обеспеченного размера кредита

Таблица 4 - Расчет собственных оборотных средств

Анализ кредитоспособности заемщика

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и наконец, условий его предоставления.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) промежуточный коэффициент покрытия;

3) общий коэффициент покрытия;

4) коэффициент независимости.

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т.е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

К= = = 1.9

где К- коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

О_кр - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение показателя: 0,2 - 0,25

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам с учетом дебиторской задолженности. Достаточный критерий в диапазоне 0,7-0,8.

К= = = 3,8

где К - коэффициент промежуточной ликвидности;

ДЗ - дебиторская задолженность.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия, платежеспособность его считается обеспеченной при уровне 1-2,5.

К= = =5,8

где К- коэффициент покрытия;

ПЗ - производственные запасы.

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

Кн = =

где СС - собственные средства предприятия (раздел баланса Капитал и резервы);

В - итог (валюта) баланса.

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, на уровне 50-60%.

Общая оценка кредитоспособности заемщика может быть дана на основе определения рейтинга заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается как произведение классности (1,2,3) любого показателя (например, Кал, Кпл, Кп К_н) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20) в совокупности (100). Так, к 1-му классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов, ко 2-му классу - от 151 до 250 баллов, к 3-му классу - от 251 до 300 баллов.

Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности приведенных в табл. 5.

Таблица 5

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по разному строят кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительства, страхового полиса). Процентная ставка, соответственно, зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера собственных оборотных средств предприятия. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне. В том случае, если кредит был выдан ранее, до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого необходимо прекратить его дальнейшее кредитование и отозвать предоставленную сумму кредита.

Вывод

Рассматриваемое предприятие по первым трем показателям попадает к первому классу заемщика, но коэффициент финансовой независимости низкий и относит данное предприятие ко второму классу, а значит заемщик попадает под угрозу по кредитованию и ставка кредитования может быть повышена.

кредит заемщик кредитоспособность

Используемая литература

1. Банковское дело: учебник\ О.И. Лаврушин, И.Д. Максимова, под. ред. О.И. Лаврушина; Фин. Акад. При правительстве РФ. 8-е изд., стер. - М.; КНОРУС, 2009

2. Деньги, кредит, банки. Экспресс - курс: учебное пособие/ кол. Авт.; под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. Наук, проф. О. И. Лаврушина. 4-е изд., стер.- М.; КНОРУС, 2010

3. Меркулова И.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие/ И.В. Меркулова, А.Ю. Лукьянова.- М.; КНОРУС, 2010

4. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под. ред. Тагирбекова К.Р. - М.; Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство « ВЕСЬ МИР», 2008

5. Соколов Ю.А. Банковская система и ее инфраструктура в России.- М.: Анкил, 2010

6. Фетисов В.Д. Финансы и кредит: учебное пособие / В.Д. Фетисова. 3-е изд.; перераб. и доп. -М.; Юнити- Дана, 2008

Размещено на Allbest.ru