4. Дальнейшее развитие платежной системы с применением новейших технологий обработки и передачи платежей в режиме реального времени, в т.ч. интернет-банкинг, платежные карты, в международных системах (в т. ч. Вестерн Юнион).

5. Участие в системе гарантирования вкладов граждан.

6. Аккумулирование средств вкладчиков и направление их в реальной сектор региона.

2.2 Анализ управления активами банка

В активной части баланса отражается размещение средств банка. Анализ структуры активных операций имеет большое практическое значение в достижении разумного баланса между ликвидностью и доходностью.

В структуре активной части баланса «АКТИВ БАНКА» на долю наличности (касса + корсчет в НБУ) приходится примерно 4-5%. Такой уровень вполне может быть признан удовлетворительным, так как увеличение сумм на этих счетах с целью повышения ликвидности нецелесообразно ввиду процентного дохода по этим счетам.

К вторичным резервам банка относятся ценные бумаги, которые делятся на:

1) ликвидные ценные бумаги, приносящие соответствующий доход, но приобретаемые для поддержания ликвидности;

2) инвестиционные ценные бумаги, которые обеспечивают получение относительно высокого дохода, но не могут быть в короткие сроки реализованы для удовлетворения требований клиентов.

К сожалению, из-за неразвитости фондового рынка в Мордовии и практически отсутствия надежных эмитентов, операции по покупке ценных бумаг для получения прибыли в рассматриваемом отделении банка в 2000 году не проводились. Только на начало второго квартала 2001 г. сумма активов, инвестированных в ценные бумаги составила 62,8 тыс. р.( 5% в общей сумме активов). В этой сфере видится перспектива получения дополнительных доходов вследствие улучшения финансового состояния предприятий и организаций.

Табл.5. Структура активных операций АКБ «АКТИВ БАНКА».

Размещено на http://www.allbest.ru/

Крупнейшим активом являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Но в сегодняшних условиях спада производства потребность в кредитах слишком мала. Исходя из этих причин, кредиты , выданные на 1.01.01. составляли 45,3% всех активов, однако благодаря усилиям банка сфера кредитования была немного расширена, в связи в чем доля кредитов возросла до 57,3% на 1.01.02. Руководству следует придерживаться данной тактики, так как предоставление кредитов-самая доходная статья активов.

Дебиторская задолженность колеблется в пределах 1%. Необходимо избегать возникновения такой статьи, так как она ухудшает ликвидность и, как правило, не приносит дохода.

Наличие статьи «Ресурсы, проданные в своей системе», говорит о недочетах в размещении средств. Поэтому банку необходимо изыскивать более выгодные пути размещения своих средств, так как доходы от продажи ресурсов в своей системе относительно невелики.

Основные средства относятся к так называемым второстепенным активам. Суммы средств, вложенных АКБ «АКТИВ БАНКОМ» в этот актив необоснованно высоки по сравнению с мировым опытом, где эта статья составляет 1-2%. Прочие активы составили менее 1% . Величина этой статьи колеблется в одних и тех же пределах в течение всего анализируемого периода.

Для формирования более объективной оценки активных операций целесообразно провести структурный анализ кредитного портфеля банка, так как предоставление кредитов-традиционная банковская услуга. Кроме того, рассматриваемая операция относится к наиболее доходным по сравнению с прочими активами. Для повышения эффективности управления кредитами необходимо контролировать состояние заемщиков, а также качество ссуд, чтобы своевременно принять меры по защите своих интересов.

Анализ структуры кредитного портфеля по качеству займов свидетельствует о наличии безнадежной задолженности на начало 2000 года, которая составила 6%. Это свидетельствует о допущенных просчетах при предоставлении кредитов. Во втором квартале этого года 3,3% составила группа кредитов под контролем.

На начало 2001 года доля кредитов под контролем составила 2,2%. В этот же период 1,5% в структуре кредитов заняли субстандартные, а 0,5 % - сомнительные кредиты. Во втором квартале 2001 года все кредиты были стандартными.

Банку необходимо обратить внимание на требования, предъявляемые к заемщикам, и на тщательность управления кредитами во избежание дальнейшего ухудшения качества кредитного портфеля, так как это отрицательно сказывается на доходности банковских операций. Кроме того, наличие просроченной задолженности может вызвать ухудшение ликвидности банка.

Для более детального анализа активных операций в АКБ «АКТИВ БАНКЕ» применяется следующая методика.

Табл. 6. Анализ управления активными операциями АКБ «АКТИВ БАНКА».

Коэффициент эффективности использования активов показывает, что на начало 2000 года только 39% всех активов приносили доходы, что отрицательно сказывалось на доходности. Но, наряду с этим, невысокое значение коэффициента свидетельствует о низком уровне риска, принимаемого банком. А это-уверенность клиента в сохранности его средств при их низкой доходности. В 2001 году банком была выбрана более агрессивная стратегия, о чем говорит коэффициент использования активов, который достиг 53%. Активные операции стали более рискованными, что обусловлено ужесточением конкуренции. Однако с ростом уровня риска возрастает и доходность активов. В таких условиях банку необходимо особенно тщательно контролировать высоколиквидные активы, чтобы не стать заложником принятых на себя обязательств.

Коэффициент использования депозитов показывает, насколько эффективно банк регулирует два встречных потока средств. В начале 2000 года на единицу привлеченных депозитов приходилось 4,87 единиц средств, ссуженных заемщикам. В 2001 году этот показатель достиг значения 5,46. В сложившейся ситуации банку необходимо увеличить поток депозитов для удовлетворения потребности в кредитах.

Задача банка- эффективно разместить привлеченные средства. Коэффициент использования привлеченных средств свидетельствует, что в 2000 году потребность в кредитах удовлетворялась не только за счет привлеченных средств, но и на 32% за счет собственного капитала. В 2001 году этот показатель достиг значения 1,60. Банку следует увеличить объем привлеченных средств путем увеличения процентных ставок или за счет факторов неценовой конкуренции.

3. Методы совершенствования управления рисками в коммерческом банке

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. В сущности, секьюритизация - это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы. Более того, в ходе этого процесса банк может получить дополнительную прибыль в виде комиссионных за обслуживание пакетов активов. Обычно секьюритизация означает контроль за выплатой заемщиками своих долгов, сбор пошлин и создание достаточного запаса средств для защиты держателей ценных бумаг, выпущенных под эти займы. Банк, продолжая выполнять операции по любым вложенным активам, может извлекать их из своего баланса, снижая тем самым риск убытков в случае, если займы не оплачиваются или процентная ставка становится ниже номинальной. Банк также может получать дополнительные доходы от разницы между процентными ставками при секьюритизации активов и выплатами акционерам. Активы, пакетированные в целях обеспечения выпущенных ценных бумаг, должны быть однородны по качеству и целям и обладать инвестиционными свойствами (такими, как высокие доходы или легкая обращаемость на рынке), что привлекает инвесторов.

Ценные бумаги, обеспеченные займами, выгодны как для инвесторов, их получающих, так и для финансовых учреждений, их выпускающих, но при этом существует определенный риск. Неожиданно высокий удельный вес займов может привести к тому, что они могут быть не выплачены, вопреки ожиданиям, вследствие чего снизится планируемый поток прибыли, выплаты по основной сумме капитала, а также ожидаемые доходы инвесторов.

Секьюритизация активов характеризуется риском особого рода, называемым риском платежа. Если основная часть пакетирования займов оплачена досрочно, то это может создать проблему для инвесторов, так как досрочные платежи обычно происходят при падении процентных ставок и, следовательно, инвестор будет вынужден дополнительно инвестировать эти средства на рынке с меньшими доходами.

Секьюритизация может повысить уровень конкуренции между банками за депозиты, так как опытные депозиторы могут обнаружить, что они могут получить больший доход, покупая ценные бумаги, обеспеченные займами, чем при покупке банковских депозитов. Секьюритизация позволяет многим корпорациям обходить свои банки в получении займов и находить кредиты на открытом рынке посредством продажи ценных бумаг, тем самым снижая рост займов - основного источника доходов для большинства банков. Банки, однако, могут получать непосредственную прибыль, предлагая комиссионные, кредитные письма для усиления деятельности корпораций, продающих эти ценные бумаги на открытом рынке, и выступая гарантом по некоторым видам выпускаемых ценных бумаг.

3.2Формирование фонда страхования кредитного риска

Кредиты делят на пять видов по степени кредитного риска: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва (стандартные - 2%, под контролем - 5%, субстандартные - 20%, сомнительные - 50%, безнадежные - 100%).

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев:класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:

-хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;

-слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;

-неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

«Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

«Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.

К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:

-объем реализации;

-размер прибылей и убытков;

-рентабельность;

-ликвидность;

-движение средств на счетах заемщика;

-структура и динамика кредиторской задолженности;

-себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

В АКБ «АКТИВ БАНКЕ» для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.

На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния.

Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.

Табл.7. Показатели кредитоспособности агрофирмы «Россия».

Заключение

Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Для того, чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике.

Анализ управления активными операциями показал, что на кредиты приходится большая доля в структуре активов (57,3% на начало 2002 года). В течение анализируемого периода наблюдается четкая тенденция увеличения доли кредитов, предоставленных отделением (с 36,5% на начало 1997 года до 57,3% на 1.01.02.) Это характеризует деятельность отделения с положительной стороны, так как предоставление кредитов-самая доходная статья активов. Однако операции по кредитованию являются и самыми рискованными, что может привести к ухудшению финансового состояния банка, если не соблюдать разумного соотношения между доходностью и рискованностью.

Анализ управления активными операциями показал, что коэффициенты использования активов, депозитов и привлеченных средств увеличиваются, что говорит об эффективном управлении этой частью баланса.

Прибыль отделения постоянно возрастала в течение всего анализируемого периода, что говорит об эффективной управленческой деятельности банка.

На основании анализа управления активами и рисками в АКБ «АКТИВ БАНКЕ» рекомендуются следующие меры по совершенствованию управления:

1.Секьюритизация банковских займов и других активов, представляющая собой продажу ценных бумаг, выпущенных под предоставленные кредиты, что позволяет улучшить ликвидность, увеличить доходы и выполнить требования властей по минимальному обеспечению собственным капиталом.

2.Создание фонда страхования кредитного риска. Этот фонд позволит избежать нежелательных последствий в случае невыполнения заемщиком своих обязательств. Фактически зарезервированная сумма резерва в отделении составляет 3,5 млн.р., что меньше расчетной суммы на 1,7 млн.р.

Предложенные меры по совершенствованию управления позволят банку улучшить структуру активной и пассивной частей баланса, повысить эффективность управления ими, а также снизить уровень риска банковских операций.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ, Часть II;

2. Современный коммерческий банк. В.М.Усоскин, Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 1997 г.;

3. Деньги, кредит, банки. Москва, Финансы и статистика,1998г.

4. Инструкция Банка России “О порядке регулирования деятельности банков” №1.

Банковские операции: учебное пособие. Под общ. ред. О.И.Лаврушина. Часть I.-М.: ИНФРА-М, 1995.-96 с.

Банковское дело (под ред. О.И. Лаврушина).-М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.-432 с.

Банковское дело (по ред. Ю.А. Бабичевой).-М.: Экономика, 1993.-397 с.

Банковское дело ( под ред. В.И. Колесникова, А.П. Кроливецкой).-М.: Финансы и статистика, 1995.-342 с.

Бухвальд Б. Техника банковского дела.-М.: АО «ДИС», 1993.-240 с.

Веснин В.Р. Основы менеджмента: Учебник.-М.: Институт международного права и экономики. Триада Лтд., 1996.-384 с.

Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело.-М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1994.- 94 с.

Долан Эдвин Джон и гр. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.-Ленинград: Два-Три, 1991.-448 с.

Еримизина М.И. Новый рейтинг, новый банк, новые возможности?// Деловой Крым.-1997.-16 апреля. с. 10.

Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков.-М.: Компания «Агес»,1995.- 180 с.

Заруба А.Д. Банковский менеджмент и аудит.-К.: Либра, 1996.-218 с.

Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит.-1993.-№4. с.30.

Киселев В.В Управление коммерческим банком в переходный период: Учебное пособие. М.: Издательская корпорация «Логос», 1997. 144 с.: ил.

Косой А.М. Кредит и методы кредитования//Деньги и кредит.-1992.-№6. с.28.

Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.-288 с.

Миргородский Д. Практика обеспечения банковских кредитов // Бизнес-приложение.-1996.-№27 с. 23.

Ольхова Р.Г. и др. Банк и контроль.-М.: Финансы и статистика, 1991.-208 с.

Основы банковского дела (Мороз А.Н. и др.).-К.: ЛИБРА, 1994.-330 с.

Питер С. Роуз. Банковский менеджмент.-М.: Дело, 1997.-768 с.

Попович В.М. Правовые основы банковского дела.-Киев, 1995.-330 с.

Совершенствование кредитной политики коммерческих банков // Банковское дело.-1996.-№1. с. 15-23.

Спицын И.О., Спицин Я.О. Маркетинг в банке.-Тернополь АО «Тарнекс», 1993.-656 с.

Севрук В.Т. Банковские риски.-М.: Дело Лтд, 1994.-69 с.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.-М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 1994.-320 с.

Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.-М.: ИНФРА-М, 1995.-272 с.

30. Федеральный Закон “О Банках и банковской деятельности” № 395-1,

31. Инструкция “О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” №62а,

32. Инструкция “О порядке регулирования деятельности банков” №1,

33. Финансово-кредитный словарь, Москва, “Финансы и статистика”, 1994г., термины: кредит и кредитные риски.

34. ”Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. Изд-во “ Финк дивелопмент”,1996г.

35. Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск.

36. Журнал “Профиль” №20,1998г.

Размещено на Allbest.ru