Кредитная политика коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ФИНАНСОВ И БИЗНЕСА

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

ПРЕДДИПЛОМНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Кредитная политика коммерческого банка

(на примере ОАО «УРАЛСИБ»)

Выполнила: студентка гр. 5.4 Б ФК

Ибраева А.А.

Проверил:

к.ю.н., доцент Сафина С.Д.

Уфа 2015



Введение

Кредитная политика представляет собой официальный документ, где изложена философия кредитной деятельности. Принимается она советом директоров банка, и именно через нее делегируются полномочия исполнителям - сотрудникам кредитных подразделений. Но, хотя кредитная политика и помогает персоналу выполнять свои функции, она не может и не должна подменять собой разумную инициативу при текущих ссудных операциях. Политика - это общее руководство, коррективы в процессе ее реализации вполне допустимы, но должны быть оправданы. Если кредитные работники хорошо знают политику банка в этой области и активно ее воплощают, время от времени обязательно возникает необходимость в каких-то изменениях, соответствующих внутренним и внешним переменам. Иными словами, как минимум раз в год каждый служащий банка, так или иначе связанный с его кредитной деятельностью, должен проанализировать свою работу и ее соответствие основным принципам кредитной политики. И предложить какие-то поправки, если, по мнению сотрудника, политику стоит скорректировать [2].

Актуальность данной темы заключается в том, что банковская система является важнейшим элементом системы национальной экономики. Существует тесная взаимосвязь между развитием экономики и ее банковского сектора. Банки как кредитные посредники выполняют специфические функции, заключающиеся в способности аккумулировать потоки денежных средств и осуществлять их перераспределение между секторами экономики в территориальном и отраслевом аспектах. Реализуя данные функции, банки призваны способствовать устойчивому экономическому росту. В своей кредитной деятельности коммерческие банки активнее взаимодействуют со средой непосредственного окружения - расширяющимся и качественно изменяющимся кругом клиентов и партнеров. По мере стабилизации экономической ситуации, снижения доходности спекулятивных финансовых инструментов, роста кредитоспособности российских компаний и населения, наблюдается расширение банковского кредитования, внедрение новых видов кредитных продуктов, форм и методов кредитования. В связи с возрастающей ролью регионов в экономике страны обостряется конкуренция на региональных рынках кредитных продуктов и услуг. Вследствие действия указанных факторов у банков возникает необходимость качественного совершенствования кредитной политики, выработки политики, адекватно меняющимся условиям.

Важность исследования основ формирования кредитной политики коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость функционирования и результаты деятельности банка. Несовершенная кредитная политика или ее отсутствие ведут кредитную организацию к серьезным финансовым потерям и банкротству. Наоборот, эффективная кредитная политика способствует повышению качества активов, их доходности и обеспечению в итоге положительного финансового результата. Несмотря на значимость кредитной политики, которая признается как регулирующими банковскими органами, практическими банковскими работниками, так и ведущими учеными страны, исследующими проблемы кредитования, стройная и ясная концепция формирования кредитной политики, а также эффективные подходы к ее разработке пока отсутствуют.

Целью курсовой работы является изучение формирования кредитной политики коммерческого банка.

Реализация данной цели обусловила решение следующих задач:

- определить сущность и функции кредитной политики;

- рассмотреть основные факторы, виды и этапы кредитной политики коммерческого банка;

- изучить модель формирования кредитной политики;

- проанализировать оценки качества коммерческой ссуды;

- оценить риска кредитного портфеля банка и достаточности резерва на возможные потери по ссудам;

- найти пути снижения кредитных рисков.

Предметом исследования является процессы формирования кредитной политики.

Теоретическую часть преддипломной курсовой работы составили фундаментальные научные концепции российских и зарубежных ученых, таких как Белоглазова Г.Н., Бобрие М.А., Коробова Г.Г., Кроливецкая Л.П., Лавшурин О.И., Маркова О.М.,Панова Г.С., Пещанская И.В., Селезнева Н.Н., Хусаинов Р.В., в области банковской деятельности и кредитования, формирования эффективной кредитной политики коммерческих банков.

Методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные документы государственных органов и Центрального банка Российской Федерации, научные статьи, тезисы докладов и других формы публикаций российских и зарубежных специалистов по проблемам развития банковской системы, банковская деятельность и банковский менеджмент, первичная документация коммерческих банков, ресурсы Интернет.

ссуда кредитный банк



Глава 1. Экономическая сущность формирования кредитной политики коммерческого банка

1.1 Сущность и функции кредитной политики коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банка - это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования. Кредитная политика коммерческого банка должна четко определять цели кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том числе содержать стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации [15].

Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка, кредитный комитет).

Коммерческая функция заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных.

Проявление сущности кредитной политики коммерческого банка заключается в ее функциях. Условно их можно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики. К общим функциям относятся: стимулирующая, контрольная, специфическая.

Стимулирующая функция заключается в стимулировании аккумуляции временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование. Стимулом для клиента банка воздержаться на определенный срок от текущего потребления является возможность получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, а возможность получить в банке ссуду имеет важное значение для покрытия временной потребности в дополнительных средствах, при этом стимулом для погашения задолженности в максимально короткие сроки является необходимость уплаты процентов банку за пользование ссудой. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой.

Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка [7, с. 95-102].

Специфическая функция кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Роль кредитной политики банка может быть выражена в следующих тезисах:

1. Отсутствие у банка собственной кредитной политики, или наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем планирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этим важнейшим направлением деятельности, что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в средне - и долгосрочной перспективе.

2. Качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантирует безусловного успеха, однако: способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке; обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым "стержнем" и продуманными технологиями; значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений; дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом [2].

Банковская политика и кредитная политика коммерческого банка, как ее элемент, имеют общей целью получение прибыли от размещения денежных средств вкладчиков, а также динамичное развитие банка в направлении увеличения объемов и спектра услуг, что гарантирует стабильность и рост прибыли банка. Исходя из этого, стратегической целью кредитной политики является создание условий эффективного размещения привлеченных средств для обеспечения стабильного роста прибыли банка с соблюдением границ ликвидности и допустимого совокупного риска банковской деятельности. Тактические цели кредитной политики могут включать, например, расширение спектра услуг, предоставляемых частным клиентам; улучшение работы с клиентами с высокими доходами; очистку картотеки; снижение доли проблемных ссуд и т.д. [13, с. 21-32].

Кредитная политика утверждается руководством банка (советом директоров или правлением банка), через этот документ делегируются полномочия исполнителям - сотрудникам кредитных подразделений. Соответственно, в кредитной политике банка разграничен уровень принятия решений, уровень полномочий на проведение определенных действий, операций. Разработка кредитной политики должна учитывать цель банка, ресурсы и прогнозы поведения на рынке. Когда цель определена, следует приступить к выработке стратегии и тактики поведения на кредитном рынке [4, с. 83-94].



1.2 Основные факторы, виды и этапы кредитной политики коммерческого банка

Рассматривая простейшие проявления кредитной политики как ее разновидности, можно выделить следующие ее виды (см. таблица 1). В основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии. При этом важно подчеркнуть, что представленная классификация не является исчерпывающей.

Таблица 1 Виды кредитной политики

По субъектам кредитных отношений	- политика по отношению к юридическим лицам кредитная; - политика во взаимоотношениях с населением.
По формам кредита	- по государственному кредиту; - по ипотечному кредиту; - по банковскому кредиту; - по международному кредиту.
По степени рискованности	- агрессивная кредитная политика; - традиционная; - классическая.
По географии	- кредитная политика, проводимая банком; - национальном уровне; - международном уровне.

Источник: Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. - М.: Экономист, 2010 - с.201

Разработка кредитной политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы.

Макрофакторы представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может. К таким факторам относят следующие:

· макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;

· потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;

· состояние и уровень развития денежного рынка страны;

· кредитная политика конкурентов - других коммерческих банков;

· ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на микрофакторы, воздействующие на кредитную политику банка, и посредством их регулирования самостоятельно формировать и совершенствовать свою кредитную политику по мере надобности. К микрофакторам относятся прежде всего такие факторы, как:

· квалифицированность банковского персонала;

· обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;

· готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;

· процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;

· потенциальные и уже существующие заемщики банка.

Основная работа по организации кредитного процесса в банке может быть представлена в виде следующих этапов:

· формирование портфеля кредитных заявок;

· проведение переговоров с потенциальным клиентом;

· принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления;

· оформление кредитного дела;

· работа с клиентом после получения им ссуды;

· возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела [5, с. 215].

Первый этап включает в себя сбор информации о спросе на кредит, ее анализ и предварительный отбор заявок. На данном этапе перед кредитным работником стоит задача подготовиться к проведению переговоров и получить наиболее полную информацию о потенциальном заемщике. Эти документы предоставляются в соответствии с перечнем, разработанным и утвержденным положением о кредитовании. При этом для различных групп клиентов могут разрабатываться различные перечни необходимых документов.

На втором этапе основная цель банка - окончательное определение кредитоспособности и финансового положения клиента с целью заключения кредитного договора на более выгодных для банка условиях. Во время переговоров с заемщиком кредитный работник должен получить как можно более четкое и ясное представление о степени обдуманности решения о займе, проанализировать, насколько обоснованна сумма ссуды, выяснить возможные неблагоприятные внешние факторы с тем, чтобы обеспечить безусловный возврат ссуды. С целью снижения риска невозврата кредита рекомендуется после получения заявления на выдачу ссуды с резолюцией руководства банка ответственному исполнителю кредитного отдела банка проводить с потенциальным заемщиком переговоры с целью уяснения его финансового положения и платежеспособности, а также для выработки конкретных условий кредитного договора.

На третьем этапе банком принимается решение о возможности и форме предоставления ссуды. Процесс принятия решения о возможности и целесообразности выдачи кредита должен включать следующие основные моменты: 1) оценку заявки клиента, что включает сбор информации о заемщике, анализ цели получения средств и соответствие ее заявке, а также определение структуры ссуды; 2) анализ источников погашения ссуды; 3) оценку рисков, которые могут затруднить погашение ссуды.

На этом же этапе ответственный исполнитель кредитного отдела банка должен осуществлять комплексный анализ предоставленных документов, определить обеспечение, и в случае необходимости предоставленные банком кредиты должны обеспечиваться либо залогом (в том числе залогом ценных бумаг), либо поручительствами, либо гарантиями, либо страховыми свидетельствами.

На четвертом этапе в случае положительного решения вопроса о целесообразности предоставления кредита ответственный исполнитель подготавливает проект кредитного договора в соответствии с условиями, согласованными с заемщиком. Кредитный договор является документом, на основе которого производится кредитование клиента. В нем определяются основные условия выдачи ссуды: цель, сроки, размер и цена кредита; режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему; виды и формы проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой заемщиком; обязанности и ответственность сторон, а также прочие условия.

На пятом этапе банк проводит работу с клиентом уже после получения им ссуды. Эта работа предполагает проведение контроля за исполнением кредитного договора и поиск новых форм сотрудничества с клиентом. В процессе контроля сотрудники кредитного отдела используют различные источники информации: информацию самого банка, других финансовых институтов заемщика. Банк принимает меры по реализации возвратности ссуды, контролирует регулярное поступление процентов за пользование ею, проводит плановые и внеплановые проверки на местах. В ходе этих проверок контролируется соответствие фактического расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре, проверяются накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей и т. д. Для контроля за использованием кредита, а также за финансовым положением заемщика банк должен использовать права, оговоренные в кредитном договоре. При нарушении заемщиком условий договора или при возникновении обстоятельств, повышающих уровень риска, банк имеет право потребовать изменения условий кредитного договора. Он может ограничить или полностью прекратить предоставление кредита заемщику. При необходимости досрочного взыскания суммы кредита из-за несоблюдения заемщиком условий кредитного договора устанавливается конкретный срок погашения задолженности по ссуде. Известить об этом заемщика необходимо не позднее, чем за 10 дней.

На шестом этапе осуществляется возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела. Погашение задолженности осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора и по согласованию сторон. Датой погашения кредита считается дата зачисления средств в погашение задолженности по кредиту на соответствующий счет банка или в кассу [3, с.104-110].

1.3 Модель формирования кредитной политики

Кредитная политика необходима банкам, прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношениям между банком и его клиентами по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка. Кредитная политика может быть агрессивной и традиционной, классической. В основе выбора вида кредитной политики лежит стратегия банка, ориентированная на рост его капитала, увеличение доходов или смешанная стратегия

Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

1) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса;

2) тактика банка по организации кредитования;

3) контроль за реализацией кредитной политики.

В зарубежной экономической литературе нередко предлагается разрабатывать документ (меморандум) по кредитной политике, который позволил бы определить стратегию и тактику банка в части организации кредитного процесса. Например, в издании Всемирного банка "Банковское дело и финансирование инвестиций" (под ред. Н. Брука) предлагается разрабатывать руководство по кредитной политике, в котором определяются услуги по ссудам, правомочия по кредитованию и его методы, кредитная документация и обязанности кредитного служащего [11, с. 94]. Однако данный подход страдает определенной узостью, сводя кредитную политику банка, по сути дела, к тактике в части организации кредитного процесса. В отличие от вышеприведенной позиции, сформулируем основные положения теоретической модели формирования оптимальной кредитной политики коммерческого банка, выделив в качестве основных элементов кредитной политики, перечисленные выше.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане, можно рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка.

1. Общие положения и цели кредитной политики, определяющие стратегию коммерческого банка в сфере кредитования.

2. Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка, направления определяющие тактику банка в части управления кредитными операциями со стороны персонала банка

3. Организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора, детализирующие конкретные операции и подходы к организации кредитного процесса.

4. Банковский контроль и управление кредитным процессом, предусматривают систему мер по контролю и управлению.

Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, необходимого для раскрытия сути оптимальной кредитной политики.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и кредитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами, регламентирующими практическую деятельность банковского персонала и реализующего эти приоритеты на практике. Следовательно, способность управлять риском (в том числе кредитным) зависит, в-третьих, от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала, занимающегося отбором конкретных кредитных заявок и выработкой условий кредитных соглашений [13, с.21-32].

В целом кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.



Глава 2. Анализ оценки и сокращения кредитных рисков в банке

2.1 Анализ оценки качества коммерческой ссуды

В банковском законодательстве термин "ссуда" не применяется (в главе 38 ГК под этим понимается безвозмездное пользование вещью, полученной от другого лица, т.е. нечто такое, что к кредитованию не относится). В то же время он широко используется в документах Банка России и литературе. Но ни в том, ни в другом случае не обосновываются ни назначение его использования, ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактически же термины кредит и ссуда используются как синонимы, точнее, ссуда понимается как активный кредит. Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) - имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) - присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).

Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, определяет размеры (суммы) резервов при возникновении оснований, предусмотренных в Положении, но не реже одного раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно (за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона "О Центральном банке РФ") на основе профессиональных суждений. Для этого он должен располагать необходимым набором внутренних документов [1].

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Для того чтобы определить степень диверсификации кредитного портфеля банка необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих (см. приложение 1).

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2013г. составил 99,98% (или 99987217 тыс. руб.), который сохранился и к концу отчетного периода. На 1.01.2014г. сумма ссудная задолженность равнялась 4127300434 тыс. руб. (темп роста 102,48%).

Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2013г. составляла 98,36% (или 3961421739 тыс. руб.), на 1.01.2014г. она уменьшилась на 0,20% и составила 98,17% (или 4051703602 тыс. руб.) (темп роста 102,28%).

На долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2013г. составляла 0,0002% (или 8000 тыс. руб.), а на 1.01.2014г. - она увеличилась на 1,5989 п.п. до значения в 1,60% (или 65999552 тыс. руб.). Сумма межбанковских кредитов выданных ОАО "УРАЛСИБ" на 1.01.2013г. составила 65248063 тыс. руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 9705354 тыс. руб. (темп роста 114,87%) и к 1.01.2014г. составил 74953417 тыс. руб.. За этот же период доля межбанковских кредитов в составе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 1,62% до 1,82%. За анализируемый период было отмечено увеличение задолженности приравненной к ссудной на 26438 тыс. руб. (тем роста 104,29%), в результате чего ее сумма выросла до 643415 тыс. руб.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.



2.2 Оценка риска кредитного портфеля банка и достаточности резерва на возможные потери по ссудам

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации (структурного анализа) [9, с. 155].

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля. Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит: от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента; диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание. Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи - покрытия издержек по содержанию банка.

Мд = , (1)



где Мд - маржа достаточная;

РБ - расходы банка;

Пу - проценты уплаченные;

Пд - прочие доходы;

СОАПД - средний остаток активов, приносящих доход.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка [8, с. 554].

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 2.

Таблица 2 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

Источник: //www.bankuralsib.ru



На этой основе могут быть определены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов (см. таблица 3).

Таблица 3 Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва, % от суммы основного долга по ссуде
I категория качества; (высшая)	Стандартные	0
II категория качества	Нестандартные	от 1 до 20
III категория качества	Сомнительные	от 21 до 50
IV категория качества	Проблемные	от 51 до 100
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100

Источник: Показатели банка //www.bankuralsib.ru

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля. Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя: выбор критериев оценки; способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля; определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска); оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов; оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным (см. приложение 2).

Применим рассмотренный коэффициентный метод для углубленного изучения качества кредитного портфеля ОАО "УралСиб" Банка.



Таблица 4 Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля ОАО "УралСиб" Банк

Критерий оценки	Название коэффициента	По состоянию на 1.01.2013г	По состоянию на 1.01.2014г	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
Степень Кредитного риска	Количественная оценка кредитного риска.	К1	0,0193523	0,0191810	-0,0001713	-0,89
		К2	0,1375099	0,1393284	0,0018185	1,32
	Степень защиты банка от риска	К3	3,5882856	3,3687212	-0,2195645	-6,12
		К4	0,0002664	0,0002729	0,0000065	2,44
		К5	0,0053932	0,0056938	0,0003007	5,57
		К6	0,1794143	0,1684361	-0,0109782	-6,12
		К7	0,9523810	0,9523810	0,0000000	0,00
		К8	0,0031833	0,0011532	-0,0020301	-63,77
		К9	0,0191363	0,0193951	0,0002588	1,35
		К10	0,0692489	0,0799723	0,0107234	15,49
		К11	0,0098902	0,0098902	0,0000000	0,00
Доходность кредитного портфеля	К12	0,0091899	0,0089870	-0,0002029	-2,21%
	К13	0,5423786	0,5423786	0,0000000	0,00
	К14	0,0093869	0,0091824	-0,0002045	-2,18
	К15	0,0092397	0,0090385	-0,0002013	-2,18
	К16	0,0029419	0,0025647	-0,0003772	-12,82
Ликвидность кредитного портфеля	К17	1,4160348	1,4404712	0,0244364	1,73
	К18	0,1860	0,1775	-0,0085000	-4,57
	К19	111,1000	123,9800	12,8800000	11,59

Источник: Кредитный портфель банка. //www.bankuralsib.ru

Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличении совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени, чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,258% и 0,029%).

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2013г. по 1.01.2014г. в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 - отрицательной. Поэтому можно сказать, что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил - 63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.

Коэффициент же К10 вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов.

Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеля не приносящих доход.

Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень негативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.

Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.

Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.

Коэффициент К16 за период с 1.01.2013г. по 1.01.2014г. уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.

Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4160348 до 1,4404712 (темп прироста 1,73%).

Коэффициент К18 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.

Коэффициент К19 - Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).

В целом обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель Банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении физических лиц Банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.

Благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом, имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.

Хотя конечно нельзя не признать, что по итогам рассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится, это может привести к неприятным последствиям для Банка.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

Р = РР * (1 - (ki * )), (2)

где Р - минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР - размер расчетного резерва;

ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki - равным 0,5;

Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi ? Ср, то Р принимается равным 0 [15].

Фактически создаваемый банком, может быть больше, чем минимальный его размер, определенный в соответствии с представленной формулой. Объем чистых вложений в лизинг вырос к 31.12.2014г. на 55,7% до 31,9 млрд. руб. Доля кредитного и лизингового портфеля в структуре активов осталась практически на прежнем уровне - 65,9% при снижении доли портфеля ценных бумаг с 12,6% на 31.12.2013г. до 9,3% на 31.12.2014г. и увеличении доли ликвидных ресурсов с 12,8% до 16,1%, соответственно. Ликвидные средства, представленные в основном текущими счетами в ЦБ РФ, выросли за год на 50,4% до 72,0 млрд. руб.

В корпоративном кредитном портфеле по-прежнему высокую долю занимают кредиты малому и среднему бизнесу - 58% по состоянию на 31.12.2014г. При этом в структуре корпоративной клиентской базы предприятия малого и среднего бизнеса занимают почти 95%.

В структуре розничного кредитного портфеля преобладали ипотечное и потребительское кредитование - 48,6% и 24,4% соответственно. Доля розничного кредитного портфеля в структуре кредитного портфеля достигла 30%, а совокупная доля кредитов частным клиентам и SME приблизилась к 70%. Средства клиентов за 12 месяцев 2014 года увеличились на 5,3% до 226,4 млрд. руб., главным образом, за счет роста объемов средств корпоративных клиентов - на 11,9% до 161,6 млрд. руб. Положительная динамика была обеспечена преимущественно за счет увеличения объемов срочных счетов клиентов (рост депозитов корпоративных и частных клиентов на 24,9% и 4,6%, соответственно). Средства частных клиентов сократились к концу года до 64,8 млрд. руб. (на 8,3% к показателю по состоянию на 31.12.2013г.), что было обусловлено частичным оттоком средств со счетов до востребования в октябре-ноябре минувшего года в связи с возникавшими паническими настроениями населения. Доля текущих и срочных счетов клиентов в валюте возросла с 14,6% в начале года до 26,5% к концу года в связи с девальвацией национальной валюты.

Собственный капитал по состоянию на конец отчетного года достиг уровня в 48,2 млрд. руб., оставшись практически на прежнем уровне. Рентабельность активов (RoA) в отчетном периоде 2014 года составила 0,3%, рентабельность капитала (RoE) - 2,5%. Банк улучшил показатели достаточности капитала по российским стандартам (норматив Н1) с 11,9% на 31.12.2013г. до 12,8% на 31.12.2014г., а также по методике Банка международных расчетов - с 13,6% до 14,3%, соответственно.

По состоянию на 31.12.2014г. коэффициент покрытия кредитного портфеля средствами клиентов составил 81,4%, доля средств клиентов в структуре обязательств - 56,9% [14].

Рекомендации по повышению качества кредитного портфеля банка можно предложить следующие

Методы минимизации кредитного риска в Банке "УралСиб" включают:

1) Диверсификация кредитного портфеля. Диверсификация кредитного портфеля достигается установлением системы лимитов:

- ограничением максимальной суммы кредита, выдаваемой в рамках конкретного продукта;

- установлением финансовых и кредитных лимитов;

- географической диверсификацией риска с расширением бизнес-процессов в регионах присутствия Банка.

Устанавливаются следующие лимиты кредитного портфеля:

- специальные лимиты по операциям с кредитным риском;

- отраслевые;

- географические;

- концентрации рисков кредитного портфеля по срокам действия кредитов;

- концентрации рисков кредитного портфеля по заемщикам/группам заемщиков;

- максимальные сроки предоставления кредитов по отраслям.

2) Структурирование индивидуальных кредитов корпоративных клиентов. Технология структурирования индивидуальных кредитов корпоративных клиентов в целях минимизации риска включает:

- перераспределение риска на заемщика, третьих лиц (гарантов, поручителей) путем формирования оптимальной структуры залогового обеспечения по сделке;

- передачу риска страховым компаниям.

3) Применение технологий бэк-тестинга для оценки рисков однородных сделок, а также новых и модернизированных кредитных продуктов. На основе выявленных факторов риска по группам однородных сделок, отраслевым сегментам, а также при запуске новых массовых кредитных продуктов или их модернизации регулярно проводится бэк-тестинг на основе внутренних моделей. Результатом бэк-тестинга является оценка текущего и прогнозируемого уровня риска, принимаемого Банком. В случае отклонения значимых факторов риска от заданных значений принимаются решения о минимизации риска, включающие проведение мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных программ учета и анализа данных, оценку размера возможных убытков, выработку формализованных мер по их недопущению.

4) Формирование резервов, адекватных принимаемым Банком кредитным рискам. Контроль за формированием качественных резервов, адекватных принимаемому риску осуществляется с использованием:

- методов анализа качества портфелей однородных ссуд, централизацией процесса формирования профессиональных суждений по портфелям однородных ссуд в службе риск - менеджмента Центрального офиса;

- разработанной технологии синхронизации размеров формируемого резерва по ссудной задолженности клиента и условным обязательствам;

- систематическим пересмотром и развитием положений внутрибанковских Положений по формированию резервов.

Анализ кредитного портфеля ОАО "УралСиб" Банк показал, что чистая прибыль Банка за 2014 год составила 1,2 млрд. руб. по сравнению с чистой прибылью в 2,3 млрд. руб. за 2013 год. Прибыль до налогообложения достигла 2,1 млрд. руб. против 3,7 млрд. руб. за минувший год.

Положительный финансовый результат по итогам 12 месяцев 2014 года был достигнут благодаря существенному увеличению стабильного банковского дохода и качественному изменению структуры операционного дохода в сторону снижения зависимости от доходов по операциям с волатильными финансовыми инструментами.

В отчетном периоде наблюдался прогрессирующий рост стабильного банковского дохода - на 47,6% до 32,0 млрд. руб. В 2013 году по сравнению с предыдущим годом чистые процентные доходы выросли на 57,9% - до 26,3 млрд. руб. Данная динамика была обеспечена, прежде всего, увеличением доходов по всей линейке кредитных продуктов, а также операциями на рынке межбанковского кредитования и инвестициями в лизинг.

Активы Банка к концу отчетного периода возросли до 446,3 млрд. руб. (на 19,1% выше к показателю на 31.12.2013г.). Ключевым драйвером роста активов стало увеличение объемов кредитного портфеля и чистых вложений в финансовый лизинг, а также высоколиквидных ресурсов.

Кредитный портфель Банка вырос на 16,1%, достигнув по состоянию на 31.12.2014г. 278,0 млрд. руб. При этом объем кредитов частным клиентам к концу отчетного периода увеличился до 84,6 млрд. руб. (на 32,6% к показателю на 31.12.2013г.), корпоративным клиентам - до 193,4 млрд. руб. (на 10,1%).

В корпоративном кредитном портфеле по-прежнему высокую долю занимали кредиты малому и среднему бизнесу - 58% по состоянию на 31.12.2014г. При этом в структуре корпоративной клиентской базы предприятия малого и среднего бизнеса занимают почти 95%.

Кредиты физическим лицам характеризовались наибольшей оборачиваемостью по сравнению с кредитами, выданными другим категориям заемщиков. В динамике с 2013 по 2014гг. доля кредитов населения постепенно возрастает. Это связано с ростом покупательской способности, с ростом и стабильностью платежеспособности населения. Тем не менее, рост кредитования населения не достаточно велик. Свободные кредитные ресурсы банка стабильны, и в динамике составляют 48-51%. Надо отметить, что в динамике удельный вес невозвращенных ссуд с 2013 по 2014 год сократился с 1 до 0,3% от выданных кредитов, а свободные кредитные ресурсы составляют 51%. Кредитная политика банка имеет большой потенциал.

По результатам анализа эффективности управления кредитным портфелем видно, что по всем используемым показателям банковская кредитная политика оценивается положительно. Несмотря на снижение общей процентной ставки по кредитным ресурсам на рынке, банк добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды, снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные, хотя, может быть, и менее прибыльные области кредитования.

Для повышения качества кредитного портфеля банком производится классификация ссуд в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, которые причитаются кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от принадлежности ссуды к той или иной группе создается резерв на возможные потери по ссудам.

Для повышения эффективности управления кредитным портфелем предложены следующие рекомендации:

1. При установлении ставки процента закладывать уровень риска (рассчитанную вероятность), что позволит банку компенсировать потери и обеспечить каждому сегменту и классу заемщиков соответствующую ставку.

2. В качестве совершенствования методик анализа кредитоспособности заемщиков - физических лиц необходимо обратить внимание на международный опыт. Применение простой модели скорринга с использованием весовых коэффициентов можно адаптировать к оценке кредитоспособности физических лиц, установив критерий по соотношению числа клиентов, которые своевременно выполняют свои обязательства, и числа клиентов, которые не выполнили своих обязательств, то есть по соотношению доходов и убытков, как своеобразную точку безубыточности.

3. Еще одним направлением совершенствования кредитоспособности заемщика является принятие закона "О кредитных историях". И хотя в нем много пробелов, но его принятие является большим шагом вперед в области оценки кредитоспособности заемщиков.

Таким образом, объективный анализ кредитоспособности заемщиков позволит:

1) снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;

2) регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;

3) принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операции, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;

4) контролировать качественный состав портфеля ссуд



Глава 3. Пути снижения кредитных рисков в современных условиях

Стратегия управления рисками в коммерческом банке должна основываться на интегрированной структуре, состоящей из обязанностей и функций, которые спускаются от уровня Правления вниз, на операционные уровни, охватывая все аспекты риска, в особенности рыночный, кредитный и риск ликвидности, операционный, юридический риски, риски, связанные с репутацией банка и с персоналом. Эта структура включает в себя само Правление в качестве конечного ответственного органа, комитеты, отдел управления рисками, а также различные отделы поддержки и контроля. Все они имеют четко определенные обязанности и порядок отчетности.

Ответственность за повседневное отслеживание риска, оценка и определение уровня риска возлагаются на специальное структурное подразделение банка. Его основной задачей является внедрение принципов управления рисками, особенно кредитного и риска ликвидности, выработка методики оценки рисков. Аналитический отдел банка призван обеспечить такое положения дел, при котором все эти риски оставались бы в рамках утвержденных лимитов, правильно бы понимались и оценивались перед проведением операций, отслеживались на постоянной основе и по ним представлялась бы отчетность руководству. В организации своей работы по управлению и контролю над банковскими рисками, аналитический отдел должен опираться на общепризнанные фундаментальные факторы, важные для создания и поддержания универсальной, эффективной системы управления риском и контроля.

...