Руководитель практики от кафедры_________

Руководитель практики от организации (предприятия) _________

Введение

Данная работа представляет собой отчет о прохождении практики в ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк".

Цель практики - закрепление полученных в процессе обучения знаний на практике.

Место прохождения практики - отдел расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц.

Основываясь на многолетнем опыте, ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" интенсивно развивается и укрепляет свои позиции крупного российского универсального коммерческого Банка с современными банковскими технологиями, диверсифицированной клиентской базой и гармоничным развитием трех основных направлений бизнеса: корпоративного, инвестиционного и розничного. Все эти годы главными составляющими деятельности Банка были надежность механизма проведения операций, уверенность в результате при принятии решений, строгое выполнение взятых на себя обязательств, а также разумный консерватизм и верность корпоративным ценностям. Именно благодаря таким принципам работы росли авторитет Банка, его финансовая и интеллектуальная составляющие, на которых сегодня основывается преуспевание самого Банка.

Сегодня ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" -- это надежный финансовый институт, экономические показатели которого свидетельствуют о стабильности и значительном потенциале.

Экономические показатели приведены в приложении к данному отчету.

1. Краткая характеристика банка

банк финансовый качественный инвестиционный

ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк", один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года.

По данным аудированной финансовой отчетности (МСФО) за 2007 год активы ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" составили 81,4 млрд рублей, капитал - 14,9 млрд рублей, кредитный портфель - 70,8 млрд рублей. Чистая прибыль по итогам за 2007 года составила 2 млрд. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2007 года доля Банка на рынке товарного кредитования составила 29%, доля на рынке кредитных карт - 11%. Региональная сеть Банка представлена в 80 регионах России - на 31 декабря 2007 года действуют 87 представительств, 1 филиал, 97 офисов. Банк сотрудничает более чем с 29 тыс. магазинов-партнеров в 1 200 городах России. Клиентами Банка являются около 13 млн человек.

Кредитная линейка Банка включает более 100 кредитных продуктов, среди которых потребительские кредиты, наличные в кредит, кредитные карты, автокредиты и ипотека. Банк "Хоум Кредит" активно реализует стратегию перехода от монолайновой кредитной организации к универсальному розничному банку. В 2007 году Банк объявил о приеме срочных вкладов от населения.

В мае 2007 года международное рейтинговое агентство Standard & Poor's повысило рейтинг Банка до B+/B, в октябре Moodys' подтвердило рейтинг Банка на уровне Ba3/NP/D-. Прогноз рейтингов - стабильный.

Основа работы Банка в России - принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Благодаря передовым технологиям кредитования Банк предлагает клиентам простые и быстрые решения, объективные условия и стремится к взаимовыгодному партнерству. В Банке принят Кодекс ответственного кредитования.

В 2007 году Банк выступил генеральным партнером социального проекта "Дети рисуют!", география которого охватила 7 городов России. Активная работа Банка по решению социально значимых программ страны была отмечена в 2007 году на ежегодной церемонии награждения премией "ПИЛАР", где Банк был объявлен победителем в номинации "Социально ответственная компания".

Успехи Банка были также отмечены в 2007 году профессиональными кругами. По итогам опроса Экспертного совета премии "Финансовый Олимп" Банк был признан лучшим розничным банком в категории "Потенциал и перспектива". По итогам национально банковской премии Банк получил награду в 2 номинациях: "За развитие банковских услуг в регионах России" и как "Информационно открытый банк".

Банк является членом Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков, Национальной валютной ассоциации, Национальной фондовой ассоциации и Московской международной валютной биржи.

Аудит Банка по международным стандартам финансовой отчетности проводит компания KPMG. Аудит по российским стандартам финансовой отчетности проводит ООО «Финансовые и бухгалтерские консультанты».

Банк входит в систему страхования вкладов под номером 170 в реестре банков-участников системы страхования вкладов.

Банк "Хоум Кредит" является членом Группы "Хоум Кредит" (Home Credit Group). Компании Группы "Хоум Кредит" осуществляют свою деятельность на финансовых рынках Центральной и Восточной Европы, а также Центральной Азии и Дальнего Востока. Общий объем выданных Группой кредитов на конец 2006 года составил 2,7 млрд долларов США. Группа "Хоум Кредит" является одним из лидеров на рынках потребительского кредитования Чешской Республики (с 1997 года), Словацкой Республики (с 1999 года), Российской Федерации (с 2002 года) и Республики Казахстан (с декабря 2005 года). В 2006 году Группа "Хоум Кредит" вышла также на рынки Украины, Беларуси, в декабре 2007 года - на рынок Китая.

Группа "Хоум Кредит" является членом группы компаний PPF, основанной в 1991 году и занимающейся страхованием и потребительским кредитованием, а также оказывающей комплексные услуги по управлению активами. За 17 лет своей деятельности группа компаний PPF стала ведущим международным финансовым инвестором, управляющим активами объемом около 8,7 млрд евро на 30 июня 2007 года.

Home Credit - зарегистрированный знак обслуживания ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк". Лицензия Банка России № 316 от 31 марта 2003 года.

Рис. 1. Структура управления банком

Органами управления являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка.

Высший орган управления - Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год.

Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка.

Совет банка - высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров - исполнительный орган банка.

Основные вопросы, решаемые Советом директоров - корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов.

Следующим органом управления банка является Правление. В системе банка формируется на уровне головного и территориальных банков и возглавляется Председателем банка. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.

Еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования. Кредитный комитет решает вопросы выдачи кредитов в соответствии с кредитной политикой банка.

Ревизионная комиссия также является органом управления банка, формируется из числа акционеров и занимается вопросами проверки годовой отчетности.

2. Анализ затрат на производство и сбыт продукции

Диверсифицируя свою деятельность, ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" постоянно расширяет круг проводимых на российском рынке операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике:

· открытие и ведение валютных и рублевых счетов, счетов в драгметаллах;

· расчетно-кассовое обслуживание, в т. ч. прием, пересчет и зачисление выручки на счета;

· внутрироссийские расчеты в рублях и валюте;

· международные расчеты в форме документарного аккредитива, инкассо и перевода;

· операции по покупке/продаже иностранной валюты за рубли, а также конверсионные операции иностранная валюта/иностранная валюта;

· управление рублевыми и валютными ресурсами;

· покупка, продажа, депозитарное обслуживание по операциям с различными видами ценных бумаг;

· брокерское обслуживание при проведении операций с государственными ценными бумагами;

· брокерское обслуживание на организованном рынке ценных бумаг в секторе фондового рынка ММВБ;

· операции с банкнотами во всех свободно конвертируемых валютах;

· операции с драгоценными металлами, в т.ч. с коллекционными монетами из драгоценных металлов;

· операции по покупке, продаже, инкассированию векселей по поручениям клиентов;

· кредитование в рублях и иностранной валюте;

· выдача гарантий по операциям клиентов и банков-корреспондентов, а также по привлекаемым иностранным кредитам;

· операции с депозитными сертификатами и векселями ВТБ;

· выполнение функций агента валютного контроля;

· ипотечное и потребительское кредитование населения;

· выпуск и обслуживание международных пластиковых карт;

· операции по покупке и продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

· экспертиза подлинности и платежности денежных знаков, платежных документов;

· сдача в аренду сейфовых ячеек в специально оборудованном хранилище;

· оказание финансовых, консалтинговых и др. видов услуг.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Кредитные операции - наиболее рисковые операции банка. Поэтому кредитная политика ориентируется на надежность заранее проверенных заемщиков, с которыми банк в течение длительного времени работает и знает их финансовое состояние.

Кредитную политику Банка отличает, прежде всего, разумный консерватизм в выборе заемщиков и диверсификация кредитного портфеля. Основная масса выданных кредитов носит краткосрочный и среднесрочный характер. Особое внимание уделяется вопросам обеспечения кредитов, оценке рисков, контролю за целевым использованием средств, оценке ликвидности и адекватности залогов.

Финансово-кредитный комитет Банка всесторонне и тщательно рассматривает все предложения потенциальных заемщиков вне зависимости от сроков кредитования и отраслевой принадлежности Клиента.

Основные направления кредитной политики

· кредитование предприятий различных отраслей промышленности и торговли

· диверсификация кредитных вложений по отраслям и сферам народного хозяйства;

· постоянный мониторинг текущего состояния заемщиков;

· внедрение в практику кредитной работы новых схем и инструментов кредитования;

· развитие лизинговых операций;

· расширение географии заемщиков;

· кредитование экспортно-импортных торговых операций;

Стандартные схемы кредитования

· Денежное кредитование в рублях и иностранной валюте

· Срок кредитования зависит от целей кредита и кредитоспособности заемщика

· Кредитные продукты предоставляются на сроки:

от 1 до 3 месяцев (краткосрочные);

от 3 до 12 месяцев (среднесрочные);

свыше 1 года (долгосрочные).

Клиентам предлагаются любые формы предоставления заемных средств:

1) Кредит в рублях и/или валюте - одноразовое перечисление заемных средств на расчетный счет заемщика,

2) Кредитная линия в рублях и/или иностранной валюте - перечисление заемных средств на расчетный счет заемщика частями (траншами) по мере возникновения необходимости.

3) Кредитование банковского счета (овердрафт) в рублях и иностранной валюте - оплата платежных документов заемщика при отсутствии или недостаточности денежных средств на расчетном счете

Потребительские кредиты предоставляются на любые цели - приобретение потребительских товаров долговременного пользования, оплату учебы, отдыха, лечения и на другие цели.

Срок кредита: до 36 месяцев с возможностью досрочного погашения.

Таблица 1. Процентные ставки по потребительскому кредиту

Основная доля доходов Банка в 2007 году была обеспечена процентными доходами по корпоративным кредитам, выданным в рамках финансирования ведущих отраслей российской экономики: топливно-энергетического комплекса, машиностроения, сельского хозяйства, металлургии, химии, транспорта, строительства и телекоммуникаций.

3. Анализ финансовых результатов деятельности фирмы

Анализ ресурсной базы банка является одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

· Основные направления анализа ресурсной базы банка:

· общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);

· анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;

· анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;

· анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;

· анализ «качества» пассивов банка.

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. Рисунок 2 наглядно демонстрирует соотношение собственных и привлеченных средств в структуре пассива банка и динамику этого соотношения за анализируемый период.

Рис.2. Структурное соотношение собственных и привлеченных средств

Оценка абсолютного изменения пассива баланса банка за исследуемый период показала его уверенный рост (в целом на 24 651 449 тыс. руб., что почти в 2 раза превышает значение совокупных пассивов на начало анализируемого периода).

По данным табл. 2 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка возросли за анализируемый период на 83,13%. Собственные средства увеличились на 60,19%. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

Соотношение собственных и привлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Для того, чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка, надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Таблица 2. Динамика объема и структуры пассивов

Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:

· о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+)  Здесь и далее «+» - положительная тенденция в работе банка; «-» - негативная тенденция в деятельности банка

· о расширении источников заемных средств банка (+)

· об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов - резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (-)

· о росте кредиторской задолженности банка (-)

· о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+)

· о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на 1.01.2007 г. был равен 85,15 %, а на 1.10.2007 г. произошло его (удельного веса) увеличение на 1,86 п.п., и он составил 87,01 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2007 г. - 14,85 %, а на 1.10.2007 г. - 12,99% (их доля снизилась на 1,86 п.п.). Соотношение собственных средств и пассива баланса также называют «упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса. Значение «упрощенного показателя достаточности капитала» на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем и четвертом кварталах.

Таким образом, структура пассивов банка в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем находится на уровне 10-15%, доля привлеченных средств - 85-90%).

Одним из важных показателей оценки состояния собственных средств банка является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА

Где ИМ - сумма иммобилизации;

Ф - фонды банка;

ПС - прирост стоимости имущества при переоценке;

А - амортизация основных средств;

ОС - основные средства по балансу, включая землю;

КЗ - капитальные затраты (вложения);

НА - нематериальные активы

Таблица 3. Расчет иммобилизации

Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.

Из таблицы 2 видно, что банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода (-94 704 и -431 960 тыс. руб. соответственно)

Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели:

К_ИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К

Таблица 4. Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации

За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:

Ф=-12,81 - изменение фондов снизило уровень иммобилизации на 12,81 пункта

А= - 0,28 - изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта

ОС =1,9 - рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1,9 пункта.

КЗ =6,36 - наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта.

К = -4,77 - рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.

Анализ коэффициента иммобилизации раскрывает причины существенного расхождения сумм собственных средств-брутто и нетто и указывает, какие меры необходимо принять для качественного улучшения использования собственных средств. С учетом того, что капитальные вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий режим экономии для увеличения массы прибыли.

Таблица 5. Показатели качества собственных средств банка

1) Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА)

Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА) представляет собой соотношение СС банка и его внеоборотных активов.

КВА=СС/ВА,

где ВА - внеоборотные активы банка (основные средства банка).

Данный показатель показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Он определяет, финансируются ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели используется другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).

Банковской практикой определено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: КВА должен быть равен или больше 1.

На 1.01.2007 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2007 г. - 288,90 %, что говорит о высоком уровни возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволяет заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.

Таблица 6. Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

Такой анализ ПДС показывает, что срочные депозиты составляют практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2007 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов (или 4 265 411 тыс. руб.) а к 1.10.2006 составили уже 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

4. Анализ финансового состояния фирмы

Определение значений и динамики нормативов ликвидности активов банка (производится по данным ф.№135).

На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.

Таблица 7. Нормативы ликвидности банка

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

15%,

Где Л_АМ -- высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа “группы развитых стран”, касса банка.

О_ВМ -- обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

50%,

Где Лат -- ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и(или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. О_ВТ -- обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

120%, где

К_РД -- кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД -- обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

20%,

Где А -- общая сумма всех активов

Р_О -- обязательные резервы банка

Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа (ПМЧ), дающая возможность определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Процентную маржу можно определить следующим образом:

Дп - процентные доходы банка = 37 291 517

Рп - процентные расходы банка = 12 238 884

ПП - процентная прибыль = 25 052 633 (Дп-Рп)

АПД - активы, приносящие доход = 1 068 353 266

Спрэд (S) - это разница между чувствительными к изменению процентной ставки активами и чувствительными пассивами, т.е. между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, и средним уровнем процента, выплачиваемого по пассивным операциям. Его можно определить так:

СПРЭД 2007=

СПРЭД 2006=

Таблица 8. Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности

В анализируемом периоде произошло увеличение работающих активов с 728 912 860 руб. на 1.10.2006 до 1 068 353 266 руб. на 1.10.2007. Темп роста за весь анализируемый период составил 46,56% (1 068 353 266/728 912 860). Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 48,1 % (805751724/543840876). Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 70 - 76%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.

В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов - к 100%.

Таблица 9. Показатели доходности портфеля активов банка

Доходность активов рассчитывается по формуле:

Да=Прибыль/Средние суммарные активы*100

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывается по формуле

Рп=Расходы/средние пассивы-нетто*100

Разница между Да и Рп составляет среднюю маржу доходности банка.

В нашем случае:

Это означает, что каждый рубль актива стал приносить банку прибыли на 2,04 рублей больше, чем на начало анализируемого периода. При этом средняя стоимость активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее.

С экономической точки зрения отрицательные доходности конечно же выгодны банку, поскольку чем ниже ставки по депозитам, тем меньше издержки банка и выше его маржа. Однако в долгосрочном плане такая стратегия банка может привести к оттоку клиентов.

Таблица 10. Уровень достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.2008 года

Наибольшая доля в структуре активов приходится на чистую ссудную задолженность (64%) и вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги (13%).

Пассивы банка представлены в основном средствами юридических лиц (депозиты, остатки на расчетных счетах, собственные векселя банка) - 48% и вкладами физических лиц - 36%.

В соответствии со структурой активов, наибольшую долю в структуре доходов банка занимают доходы от кредитования корпоративных и частных клиентов (61 % в структуре доходов), от операций с государственными и корпоративными ценными бумагами (19 %), а также комиссионные доходы за расчётно-кассовое обслуживание и прочие услуги (15 %).

Наибольшее влияние на финансовый результат банка оказывают следующие статьи расходов: административно-управленческие расходы - 50% в структуре совокупных расходов банка в 2007 г., проценты, уплаченные за привлечённые средства клиентов (в т.ч. по выпущенным долговым обязательствам) - 43%.

5. Анализ инвестиционной деятельности фирмы

Стратегия банка заключается в росте с опережением рынка путем сбалансированного развития выгодных для банка направлений бизнеса через инновации и высокотехнологичные решения, а также повышение эффективности как альтернативу географической экспансии в новые регионы и новые направления бизнеса.

В качестве планов на 2008 год банк ставит перед собой начало работы с Банками Развития, а также включение банка в перечень кредитных организаций, в которых могут размещаться средства пенсионных начислений и накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в депозиты в рублях.

К 2010 году банк планирует расширить сеть продаж до 35 филиалов и 150 доп. офисов в регионах с высоким инвестиционным потенциалом.

Финансовый план банка к концу 2010 года представлен следующим образом: величина активов составит 7 млрд. долларов, капитала 1 млрд. долларов, кредиты 5 млрд. долларов, депозиты 2,5 млрд. долларов.

Кредитная политика БТА Банка (далее - Банк) определяет основные направления стратегии и тактики Банка в области операций, несущих кредитный риск.

Стратегические задачи развития Банка на период до 2010 г. предусматривают значительное повышение его доли в совокупных активах банковской системы, суммарном российском объеме корпоративного и особенно розничного кредитования, что означает достижение более высоких по сравнению со средними рыночными темпами роста кредитования.

Исходя из текущего рыночного позиционирования Банка и необходимой тенденции его улучшения в ближайшие годы, а также реального потенциала развития отдельных направлений бизнеса, в течение 2008 г. доля Банка на рынке должна быть увеличена в части активов до 6,8%. в части кредитов предприятиям и организациям (за вычетом резервов) также до 6,8% , в части розничных кредитов - до 1%.

Исходя из прогноза развития банковской системы и целевых параметров рыночною позиционирования, банк будет стремиться к выполнению плановых заданий на 2008 по таким ключевым показателям как размер активов, кредитов корпоративным и розничным клиентам, в т.ч. в разрезе головной конторы и филиалов.

Кредитная политика Банка на 2008-2009 г. должна обеспечить решение стратегических задач Банка по следующим направлениям:

Ш дальнейшее расширение и повышение конкурентоспособности продуктового ряда в рамках корпоративного обслуживания финансовых и нефинансовых организаций, в том числе нефинансовый opганизаций с участием БТА Банка в уставном капитале;

Ш увеличение количества крупных клиентов и диверсификации кредитного портфеля Банка по отраслям экономики, регионам страны и группам клиентов в интересах снижения зависимости его деятельности от узкого круга клиентов;

Ш расширение клиентской базы за счет увеличения доли малого и среднего бизнеса в кредитном портфеле Банка;

Ш ускоренное развитие потребительского кредитования, дальнейшее развитие программы ипотечного жилищного кредитования в России.

Как уже было отмечено, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитные проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики. Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.

Контроль за крупными, особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализе бухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя, проверке документации, качества обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.

Таким образом, работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска.

Говоря о перспективах расширения кредитных операций в части работы с населением необходимо, по всей видимости, принять более гибкую политику в отношении клиента как в общих вопросах кредитования, так и в узких (схема погасительных платежей), т.к. не смотря на значительное количество заявок на получение кредита, многие из предложений оказываются нереализованными по причине не оперативности. Либо излишней жесткости условий банка к потенциальному заемщику или к виду обеспечения.

Идеальным вариантом могло служить нахождение той категории заемщиков, которые удовлетворяли бы всему спектру требований банка и одновременно привлекали бы максимально возможное количество кредитных ресурсов, предлагаемых банком. Но в современных условиях необходимы новые подходы к кредитованию. Иначе, не смотря на рост суммы кредитов, пред...