Расчетно-кассовое обслуживание

В процессе осуществления хозяйственной деятельности, любая организация может столкнуться с фактом обнаружения недостачи, излишек денежных средств или товарно-материальных ценностей (основные средства, материалы, товары, готовая продукция).

Фактически недостача или излишки представляют собой установленное при инвентаризации, ревизии или проверке несоответствие наличия денежных средств данным бухгалтерского учета.

Данные расхождения могут возникать по следующим причинам:

- арифметические ошибки, допущенные в учете;

- халатность при приеме и выдаче;

- умышленное искажение учетных данных;

- непредвиденные обстоятельства (стихийные бедствия, пожар, кража).

Любая недостача или излишки (независимо от причины их возникновения), выявленные в процессе инвентаризации или ревизии, должны быть отражены в учете организации.

Если при проверке выявлена недостача, то первоначально она отражается на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Данный счет предназначен для обобщения информации о суммах недостач материальных ценностей, выявленных в процессе их заготовления, хранения и реализации, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство или виновных лиц.

Если в организации возникает недостача по причине стихийного бедствия, то в этом случае сумма недостачи относится на счет 99 «Прибыли и убытки», как убытки отчетного года (некомпенсированные убытки от стихийных бедствий).

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в этом случае «работает» следующим образом: по недостачам и порче ценностей записи производятся по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» с кредита счетов учета названных ценностей. При этом, используется бухгалтерская проводка (в случае недостачи в кассе) - Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит счета 50 «Касса».

Выявленные при инвентаризации излишки денежных средств, квалифицируются как «внереализационный доход», принимаются к учету и отражаются бухгалтерской проводкой - Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 91-1 «Прочие доходы».

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц - комплексная услуга банка, обеспечивающая расчеты организации.

РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Как правило, в РКО входят следующие услуги базовые услуги:

- безналичные расчеты;

- операции с наличными денежными средствами (кассовое обслуживание);

- выдача выписок по счету о совершенных операциях.

Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета.

Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых:

- платежные поручения (форма 0401060) - для платежей с расчетного счета;

- форма на внесение наличных на счет в банк;

- кассовые чеки - для выдачи наличных.

После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».

РКО - это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

Банк ЗАО «Кредит Европа Банк» представляет следующий спектор услуг РКО для юридических лиц:

? Открытие и ведение счетов

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК осуществляет открытие и ведение всех типов счетов для резидентов и нерезидентов Российской Федерации в рублях и иностранной валюте.

Открытие счета как в рублях, так и в иностранной валюте занимает не более 3 (трех) дней с момента предоставления в Банк необходимых документов.

? Расчеты в рублях и иностранной валюте

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК гарантирует надежность и качество проводимых операций. Мы предоставляем своим корпоративным клиентам возможность:

· Оперативно получать информацию о состоянии счета и поступивших на счет в течение операционного дня денежных средствах и осуществлять безналичные переводы.

· Использовать системы Дистанционного банковского обслуживания (Клиент-Банк и Интернет-Банк) для проведения платежей, обмена с Банком информацией и управления своими счетами.

· Проводить розыск денежных средств, в том числе путем направления соответствующих запросов.

· По запросам аудиторов, проверяющих органов, предприятий и организаций, своих клиентов, предоставлять информацию, связанную с аудиторскими проверками.

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК предлагает корпоративным клиентам возможность осуществления безналичных переводов через систему Банковских электронных срочных платежей (БЭСП) Банка России. Неоспоримым преимуществом системы БЭСП является скорость переводов. Денежные средства поступают на счет получателя в течение одного операционного дня, что позволяет значительно ускорить оборачиваемость денежных средств.

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК предлагает корпоративным клиентам оформить чековую книжку.

· Основные выгоды и преимущества для клиента:

· Снижение затрат на инкассацию, пересчет и хранение денежных средств.

· Отсутствие затрат на приобретение техники или создание дополнительной инфраструктуры при обслуживании держателей карт.

· Гарантированность оплаты.

? Обслуживание внешнеэкономической деятельности

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК предлагает своим клиентам следующие услуги:

· Проведение расчетов с использованием системы SWIFT.

· Валютирование платежей датой принятия заявления на перевод.

· Выпуск банковских аккредитивов.

· Авизование, подтверждение, осуществление платежа, дисконтирование и ведение документации по аккредитивам, открытым в пользу клиентов Банка.

· Выдача и авизование всех видов банковских гарантий, включая гарантии возврата авансового платежа, гарантии исполнения обязательств, заявочные гарантии и т.д.

· Подтверждение подлинности гарантий, полученных напрямую от иностранного банка.

· Разработка индивидуальных платежных схем.

Валютный контроль:

· Проведение экспертизы экспортных/импортных контрактов и помощь в их разработке.

· Оформление паспортов сделки и расчетное обслуживание экспортных/импортных контрактов.

· Профессиональное консультирование по вопросам законодательства Российской Федерации в области валютного регулирования и валютного контроля внешнеторговой деятельности.

? Прием и выдача наличных средств

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК осуществляет прием, пересчет и выдачу наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в основных иностранных валютах.

? Валютообменные операции

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК, являясь участником Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ), предлагает своим клиентам валютообменные операции на внутреннем денежном рынке:

· Обязательная продажа валюты на Единой Торговой Сессии ММВБ с предварительным депонированием средств для продажи.

· Покупка и продажа валюты по поручению клиентов за рубли с датами валютирования "tod" (сегодня), "tom" (следующий рабочий день после заключения сделки), "spot" (второй рабочий день после заключения сделки).

· Конверсия одной валюты в другую с датами валютирования "tom" (следующий рабочий день после заключения сделки), "spot" (второй рабочий день после заключения сделки).

? Валютный контроль

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК предлагает следующие услуги, связанные с осуществлением валютных операций:

· Проведение экспертизы экспортных/импортных контрактов и консультации по их разработке.

· Оформление и ведение паспортов сделки.

· Расчетное обслуживание экспортных/импортных контрактов.

· Профессиональное консультирование по вопросам законодательства Российской Федерации в области валютного регулирования и валютного контроля внешнеторговой деятельности.

· Участие в переговорах клиента с контрагентами.

· Индивидуальное сопровождение контрактов и проектов клиента

? Инкассация наличных денежных средств

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК предлагает услуги инкассации наличной денежной выручки для корпоративных клиентов банка, работающих в сфере розничных продаж:

· Инкассация наличных денежных средств.

· Временное хранение наличных денег в выходные и праздничные дни.

· Обработка (пересчет, сортировка) наличных денег.

Для каждого клиента устанавливаются индивидуальные тарифы.

2.3 Организация расчетно-кассового обслуживания физических лиц в банке

Услуги расчетно-кассового обслуживания (РКО) являются наиболее распространенными на банковском рынке. … Кредитные организации в части РКО обслуживают как юридических лиц (предприятия и организации), так и физических лиц.

Рассмотрим на примере ЗАО «Европа Кредит Банк»:

· Вклады КРЕДИТ ЕВРОПА БАНКа

Вклад	Процентная ставка (год)	Минимальная сумма вклада	Срок вклада (дней)
«Срочный» Максимальный доход, льготные условия при досрочном закрытии	рубли РФ 4,50% - 9,20% дол.США/евро 1,00% - 3,20%	рубли РФ 3 000 дол.США/евро 100	От 31 до 730
«Срочный плюс» Максимальный доход, льготные условия при досрочном закрытии	рубли РФ 5,50% - 9,25% дол.США/евро 1,70% - 3,25%	рубли РФ 3 000 000 дол.США/евро 100 000	от 31 до 730
«Срочный в турецких лирах» Максимальный доход, льготные условия при досрочном закрытии	тур.лиры 4,75% - 6,60%	тур.лиры 100 000	от 31 до 368
«Рантье» Высокий доход, ежемесячная выплата процентов на счет	рубли РФ 4,95% - 8,20% дол.США/евро 1,25% - 3,00%	рубли РФ 3 000 дол.США/евро 100	от 91 до 730
«Рантье плюс» Высокий доход, ежемесячная выплата процентов на счет	рубли РФ 6,80% - 9,25% дол.США/евро 2,05% - 3,25%	рубли РФ 3 000 000 дол.США/евро 100 000	от 91 до 730
«Накопительный» Лучший выбор для накопления средств, возможность пополнения и частичного снятия	рубли РФ 7,35% - 9,10% дол.США/евро 2,30% - 3,10%	рубли РФ 3 000 дол.США/евро 100	от 181 до 730
«Накопительный пенсионный» Лучший выбор для накопления	рубли РФ 7,75% - 8,00%	рубли РФ 1 000	от 368 до 730
«Растущий доход» Процентная ставка увеличивается каждые 3 месяца	рубли РФ 4,50% - 9,00% дол.США/евро 1,35% - 3,00%	рубли РФ 30 000 дол.США/евро 1 000	от 92 до 368

24 февраля 2005 года КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК был включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов под номером 690.

Основная задача системы обязательного страхования банковских вкладов - защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ.

Указанная система работает следующим образом: если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты.

Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либодоговора: оно осуществляется в силу закона. Специально созданная государством организация - Агентство по страхованию вкладов - за банк возвращает вкладчику основную сумму его накоплений, вместо вкладчика занимает его место в очереди кредиторов и в дальнейшем сама выясняет отношения с банком по возврату задолженности.

При наступлении страхового случая возмещение по вкладам в банке выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 700 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Сумма возмещения по вкладам в иностранной валюте рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Ш Текущие счета

Текущий счет - это не только надежное и удобное место для хранения средств, но и возможность удобного управления ими с минимальными затратами времени.

КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК предлагает оперативное открытие текущих счетов для проведения расчетов в следующих валютах: российский рубль, доллар США, евро, фунт стерлингов, турецкая лира. Для удобства клиентов предусмотрена возможность конвертации денежных средств в любую валюту по Вашему распоряжению. Пополнять средства на текущем счете или снимать средства со счета Вы можете как наличными, так и при помощи денежных переводов.

В любое удобное для Вас время специалисты Банка подготовят выписку по счету за необходимый период.

Открыв текущий счет в КРЕДИТ ЕВРОПА БАНКе, Вы получите возможность:

- осуществлять перевод денежных средств в другие банки как в России, так и за рубежом;

- получать денежные переводы от третьих лиц;

- производить оплату налогов и таможенных сборов;

- перечислять средства в депозиты;

- конвертировать денежные средства в валюту, отличную от валюты Вашего текущего счета;

- снимать денежные средства со счета;

- отправлять со счета переводы по системе Вестерн Юнион;

Процедура открытия счета займет не более 5 минут. Для открытия счета достаточно иметь при себе общегражданский паспорт.

Для нерезидентов: уточняйте в отделении необходимость предъявления документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

Открыв счета в одном отделении КРЕДИТ ЕВРОПА БАНКа, Вы можете проводить операции в любом другом отделени.

Ш Специальный счет для формирования фонда капитального ремонта

ЗАО «КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК» является одним из Банков России, которые соответствуют требованиям к размеру собственных средств (капитала), установленным Жилищным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства».

ЗАО «КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК» предлагает услуги по открытию и обслуживанию специальных банковских счетов для формирования фонда капитального ремонта общих помещений в многоквартирных домах.

Режим специального счета предусматривает возможность начисления процентов на остаток денежных средств на счете.

Владельцем специального счета для формирования фонда капитального ремонта может быть товарищество собственников жилья, осуществляющее управление многоквартирным домом и соответствующее требованиям Жилищного кодекса Российской Федерации, жилищный кооператив или иной специализированный потребительский кооператив, осуществляющие управление многоквартирным домом.

Преимущества специального счета, открываемого в ЗАО «КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК» для формирования фонда капитального ремонта:

- Бесплатное открытие специального счета;

- Бесплатное обслуживание специального счета;

- Бесплатное оформление карточки образцов подписей и оттиска печати;

- Начисление процентов на остаток денежных средств на счете;

- Индивидуальное обслуживание клиентов в рамках открытия и ведения специального счета.

Для открытия специального банковского счета необходимо предоставить в ЗАО «КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК» документы согласно перечню документов, необходимых для открытия и ведения специального счета.



3. Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

3.1 Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц

Пластиковые карточки как перспективная форма расчетов населения.

Банковская пластиковая карточка (далее -- карточка) -- персонифицированное либо не персонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета, различают:

а) личную карточку -- карточку, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом - клиентом:

б) корпоративную карточку -- карточку, которая позволяет ее держателю производись операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем - клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом. Если правила системы позволяют держателю корпоративной карточки осуществлять операции по карт-счету без представления доверенности клиента, данная доверенность может не представляться [8].

Карточка -- платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Использование карточки -- совершение держателем с применением карточки либо ее реквизитов действий, в результате которых осуществляются безналичные расчеты и выдача наличных денежных средств с отражением данных операций по карт-счету, а также предоставляются держателю различные информационные и иные услуги в зависимости от используемых участниками системы технологий при осуществлении операций с карточками.

Существуют дебетовые и кредитные пластиковые карточки.

Дебетовая карточка -- карточка, при использовании которой операции производятся в пределах остатка средств на карт-счете (текущем (расчетном) счете, счете по учету вкладов (депозитов), счете для расчетов карточками), а также в пределах овердрафта, если он предусмотрен договором между банком-эмитентом и владельцем карт-счета (текущего (расчетного) счета, счета для расчетов карточками).

Кредитная карточка -- карточка, при использовании которой операции производятся по карт-счету (счету по учету кредитной задолженности кредитополучателя) в пределах суммы кредита, установленной договором карт-счета.

Минимизация налично-денежного оборота - это тенденция мировой банковской системы, основанная на беспрецедентном развитии вычислительной техники в последние десятилетия. Суть минимизации заключается в том, чтобы по возможности снизить количество наличных денег на рынке страны с помощью развития электронных платежных систем. Стремительное развитие электронных платежных систем (банкоматы, инфокиоски, платежные терминалы и т.д.) делает возможным в недалекой перспективе резкое сокращение (в разы) количества и объема операций с наличностью. Банк играет в данном обстоятельстве ключевую роль, поскольку располагает для этого не только материальной базой, но и квалифицированными кадрами.

Сосредоточение в своих руках наибольшего количества платежей, как юридических лиц, так и населения взаимовыгодно и форм такого обслуживания достаточно много. Самым перспективным видом безналичных расчетов автор считает «электронные деньги», однако возможности бумажных носителей тоже пока не исчерпаны. Конечно же, такие формы безналичных расчетов, как платежные поручения, чеки, аккредитивы еще будут существовать какое - то время, однако уже сейчас эти формы исчерпали свои возможности и постепенно уходят в прошлое.

На современном этапе банкам необходимо развивать такой вид безналичного расчета как пластиковая карточка и сетевые платежные системы. При этом стоит помнить, что пластиковая карточка позволяет юридическим лицам практически полностью перейти на безналичный расчет заработной платы, что существенно облегчает проведение таких операций.

Использование пластиковых карточек дает ряд преимуществ. Во-первых, это сокращение оборота наличных, во-вторых, с использованием пластиковых карточек банк реализует проекты по организации автоматизированной системы распределения и выплаты денежных поступлений (заработной платы, премий, стипендий, материальной помощи и пр.) работникам предприятий республики. Процедура выплаты сводится к переводу общей суммы единым платежом на счет в банке и предоставлению ведомости в филиал банка. После этого в течение одного дня банк производит распределение средств на личные счета работников. Предлагаемый проект позволяет избавиться от проблем, связанных с получением, доставкой и хранением наличных денег, минимизировать кассовые операции бухгалтерии предприятия, ликвидировать очереди за получением заработной платы в дни ее выдачи, избавиться от процедуры депонирования кассой невостребованных денежных сумм.

После зачисления средств на личные счета, пользователи этой системы могут в любой момент времени получить наличные денежные средства через сеть банкоматов и отделений банка, а также в банкоматах других банков. Банки страны ведут активную работу по созданию сети банкоматов и устанавливают банкоматы двух типов: уличные и внутренние. Банк предлагает бесплатно открыть личные счета в белорусских рублях с бесплатным их обслуживанием. Для проведения операций по счетам также бесплатно предоставляются карточки Международной платежной системы EUROСАRD/МАSТЕRСАRD, CIRRUS/MAESTRO. Личный банковский счет и пластиковые карточки позволяют работникам предприятия (организации) оперативно получать заработную плату в любое время через сеть банкоматов, в банках, оптимально использовать денежные средства, получая выписки по состоянию счета в банкоматах и, при необходимости, получать полную информацию о ежемесячном движении средств по счету. Кроме того, банк начисляет проценты на остатки средств на счетах. Обладатель карточки может рассчитываться за покупки и услуги в предприятиях торговли и сервиса, принимающих карточки к оплате, по согласованию с банком получить возможность пользоваться ежемесячным кредитным лимитом.

Стремительное развитие рынка банковских пластиковых карточек ставит перед банком новые цели по дальнейшему совершенствованию данной услуги.

Динамика изменения количества предприятий торговли и сервиса, принимающих к оплате пластиковые карточки

Как видно из рисунка показатели использования банковских карт стремительно растут. В 2012 и 2013 годах наблюдалась тенденция роста этого показателя, которая сохранилась и на настоящий момент.

Юридические лица уже сейчас практически полностью перешли на безналичный оборот. Их обслуживание ведется через расчетный (текущий) счет, что обеспечивает достаточно высокоскоростной безналичный денежный оборот, позволяющий проводить платежи в течение одного - двух банковских дней. Для юридических лиц денежная наличность имеет значение в плане сдачи выручки и выдачи заработной платы.

По юридическим лицам перспектива прослеживается достаточно ясно - с развитием уровня защиты компьютерной техники будет происходить постепенный полный переход на безналичную форму расчетов как с другими юридическими лицами, государством, так и со своими работниками и другими физическими лицами.

Конечно, наличная форма сохранится еще достаточно долгое время, однако уже в настоящее время есть организации, которые все расчеты осуществляют в безналичной форме, включая выплату заработной платы.

Расчетно-кассовые операции коммерческого банка помимо того, что приносят банку определенный доход, являются также показателем уровня доверия к банку со стороны его клиентов. Принято считать, что доверие со стороны клиентов определяется платежеспособностью банка. Платежеспособность банка зависит от уровня доверия клиентов. И этот вопрос для банка один из важнейших. Для завоевания доверия, которое также означает привлечение дополнительного количества физических лиц, банк обязан обеспечить максимально комфортные условия. Комфорт в данном контексте означает не только приветливость в общении с операционистом и отсутствие очередей, но и компетентность и профессионализм сотрудников банка, их желание работать с клиентом, такт, понимание его проблем. Клиент (физическое лицо) ожидает от банка, прежде всего, квалифицированной помощи при реализации своих потребностей, он не желает разбираться в бухгалтерии банка, ему безразличны проблемы банка, средний клиент не любит заполнять большие формы, стоять в очереди, читать длинные инструкции, задавать вопросы и т.п. Средний клиент (абсолютное большинство) любит, чтобы в банке было все просто и понятно - пришел, заплатил (получил), подписал и ушел. Но банк не может просто принять или выплатить денежные средства, нужно правильно оформить поступление или выплату, соотнести эти операции с действующими правилами, а, значит, клиент должен заполнить определенные бумажные формы, подписать документы, т.е. потратить свое время. Налицо конфликт интересов. И банк обязан превратить эту достаточно конфликтную ситуацию в обычную и необременительную для клиента операцию. В банк придет только тот клиент, кто захочет туда придти и другого способа привлечь человека (кроме административных) не существует.

Немаловажным фактором в деятельности банка является реклама. За счет рекламы банк дает возможность познакомиться с ним, познакомит с операциями, которые он осуществляет, но самым главным моментом является то, что за счет нее банк привлекает новых клиентов. Однако такие виды рекламы, как: объявления на электронных счетах, где написано только одно имя банка или информация в газетах о том, что данный банк осуществляет такие-то виды услуг в большинстве случаев не приносят для банка никаких результатов. В 21 веке рекламма должна «красоваться» в просторах интернета и не только рекламма, но и осуществление некоторых операциях, например, калькулятор, который позволит расчитать процент по вкладам или кредитам, не выходя из дома или не отрываясь рабочего места, к тому же это позволит подобрать самый оптимальный вариант для себя. Кроме того, такого рода информация поднимает в первую очередь авторитет банка.

Сочетание платежных систем на базе пластиковых карт и Интернет - банкинга представляют наилучшую перспективу, т.к. сочетают в себе преимущества наличного и безналичного оборота денежных средств.

Что касается расчетно-кассового обслуживания физических лиц в полном объеме, то наличные расчеты сохранятся еще долгое время, что обусловлено менталитетом нашего населения, которое считает деньгами именно наличные деньги, а любые безналичные платежи воспринимает с трудом. Кроме того, обменные операции с иностранной валютой развиваются именно в наличном виде, поскольку довольно немногие люди производят обмен валют в больших количествах - чаще это небольшие суммы, которые не имеет смысла использовать в безналичном виде. Однако, логика развития платежей именно в безналичной форме будет стимулировать в дальнейшем их развитие.



Заключение

Расчетно-кассовые операции позволяют концентрировать в банках значительные и относительно дешевые ресурсы, устанавливать с клиентами деловые связи, которые, как правило, перерастают в различные формы сотрудничества: кредитование, лизинг и т. д.; кроме того, при осуществлении расчетных и кассовых операций банки взимают комиссии. Поэтому любой банк заинтересован в привлечении новых клиентов на расчетно-кассовое обслуживание. В то же время клиент также заинтересован в выборе банка, наиболее полно отвечающего его требованиям: имеющего приемлемые тарифы, проводящего вовремя платежи, работающего с современными технологиями. Поэтому, говоря о перспективах развития расчетно-кассового обслуживания, необходимо рассматривать, прежде всего, отношения, строящиеся между клиентом и банком.

Однако, банк не должен забывать о рисках, которые связаны с расчетно-кассовым обслуживанием, принимать необходимые меры по управлению ими. Банк, который стремится к получению наибольших доходов при минимизации рисков, должен:

· стремиться к дифференциации обслуживаемых клиентов как в разрезе представляемых ими отраслей, так и в разрезе масштабов их деятельности, т. е. стремиться к привлечению как «крупных», так и «мелких» и «средних» клиентов;

· учитывать, что грамотно организованное расчетно-кассовое обслуживание является основой для всех остальных операций банка, в то же время, уровень организации других банковских операций может сказаться на доходности расчетно-кассового обслуживания, т. е. кассовые и расчетные операции должны рассматриваться не как отдельные операции банка, а как часть единой системы, направленной на поучение максимальной прибыли.

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание являются неотъемлемой частью деятельности любого банка. В данной работе была сделана попытка раскрыть сущность РКО, а также выбрать преспективные направления в их развитии.



Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ // СЗ РФ. 1994. N 32. Ст. 3301, СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410, СЗ РФ. 2001. N 49. Ст. 4552, СЗ РФ.2006. N 52 (часть I). Ст. 5496.

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности»// Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. 1990.

3. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

4. Положение Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

5. Демин В.С. и др. Автоматизированные банковские системы. Москва: Менатеп-Информ, 2001.

6. Деньги. Банки. Кредит: Учебник / Под ред. Г.И.Кравцовой. Минск: БГЭУ, 2003.

7. Ефимова Л.Г. Банковское право.- Москва: БЕК, 2004.

8. Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.

9. Коган М. Коммерческие банки и предприятия. Расчетные и кредитные взаимоотношения. Выпуск третий. 2003 г. Центр деловой информации газеты “Экономика и жизнь”.

10. Лаврушин О.И. Банковское дело. Москва: «Экономика», 2003. 234 с.

11. Лаврушина О.И. Организация и планирование кредита. Москва: Финансы и статистика, 2001. 185 с.

12. Макаренко Н.В. Кассовые операции в кредитных организациях // Бухгалтерия и банки. 2001.

13. Грачева М. Электронные банковские услуги: особенности управления рисками // Банковские технологии. 2002.

14. http://www.zachetik.ru/ref-125131-metody-raschetno-kassovogo-obsluzhivaniya-rossiyskogo.html.

15. http://rusadvice.org/business/bank/raschetnokassovoe_obsluzhivanii_klientovnovie_dokumenti_novie_resheniya.html.

16. Сайт банка ЗАО «КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК» http://www.crediteurope.ru/.

Размещено на Allbest.ru

...