Анализ валютных операций коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

По мере ускорения процессов глобализации и информатизации международного экономического пространства, развития НТР, все более возрастает значение мирового рынка, важнейшим институтом которого являются международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Россия, постепенно интегрируя в мировое сообщество, ориентируется ,в соответствии с уставами Международного валютного фонда, Всемирного банка и Всемирной торговой организации, на стратегию либерализации хозяйственных связей, международных валютно-кредитных и финансовых отношений.

Одним из основных факторов, характеризующих конкурентоспособность страны в мировом хозяйстве, в соответствии с методологией разработок Всемирного экономического форума (WEF) , является фактор “открытости”, главное содержание которого составляет валютная политика, то есть, совокупность целевых установок, нормативных актов и реальных механизмов осуществления и регулирования внешних валютно-кредитных отношений, степень развития либерализации валютных операций, уровень достоверности валютного курса. Таким образом, текущее состояние валютного рынка России, соответствие валютного законодательства международным нормам, регламентирующая деятельность государства в области валютного регулирования, а соответственно, вместе с этим, содержание и характер валютных операций, совершаемых резидентами и нерезидентами через Центральный и уполномоченные банки России, - являются наиболее важными и актуальными вопросами на нынешнем этапе экономического развития нашего государства.

В связи с этим в настоящее время все более возрастает роль банковской системы России, как органа и агента валютного контроля, как посредника и исполнителя валютных операций, как субъекта валютного рынка России. Объективно сложившиеся предпосылки макроэкономической стабилизации и перспективы роста экономики определяют и обусловливают процесс стабилизации и качественной эволюции российской банковской системы.

Целью теоретической части курсовой работы “ Анализ валютных операций коммерческого банка” является систематизация правовых и технологических основ совершения валютных операций коммерческими банками, принципов и форм организации валютных правоотношений между клиентом и банком и разработка стратегических направлений конкурентных преимуществ деятельности банка на валютном рынке.

Применение системного подхода к исследованию темы определяет следующие задачи в теоретической части курсовой работы:

- дать характеристику валютного рынка России и определить место банка на нем;

- систематизировать правовую базу совершения валютных операций коммерческими банками;

- базируясь на методологических принципах и опыте уполномоченного банка, классифицировать валютные операции коммерческого банка;

- охарактеризовать основные виды валютных операций и провести анализ эффективности их совершения ;

- исследовать структуру и принципы организации валютных операций;

- обобщить технологические основы деятельности банка в области организации и методологии совершения банками валютных операций;

Ключевыми факторами успешного решения поставленных задач будет являться использование практического опыта совершения валютных операций в совокупности с основополагающими теоретическими разработками.



1. Банк как субъект валютного рынка

1.1 Валютная система и валютный рынок России

Валютная система представляет собой форму организации урегулирования валютных отношений, возникающих при функционировании валютного рынка, действующего на основе национального законодательства и с учетом международных соглашений.

Валютная система России находится в процессе становления. Она формируется с учетом принципов, положений и опыта мировой валютной системы.

С институциональной точки зрения достаточно четко обозначилась структура государственных органов управления и регулирования валютных отношений в России. Так, Президент, Правительство, Совет Федерации и Государственная Дума обеспечивают руководство валютной политикой страны. В их функции входит принятие законодательных актов в области валютных отношений, контроль за соблюдением валютного законодательства страны, распределение полномочий и функций в области валютной сферы. Основным исполнительным органом регулирования валютных отношений является Центральный банк России. Выполнение функции агента валютного контроля возложено на уполномоченные банки.

Основой Российской валютной системы является национальная валюта - российский рубль, введенный в обращение в 1993 г.

Субъектами, осуществляющими валютные операции в Российской Федерации, являются юридические и физические лица, которые подразделяются на резидентов и нерезидентов. Такое подразделение субъектов валютных отношений связано с тем, что резиденты и нерезиденты имеют различные права и обязанности при проведении валютных операций.

Объектами валютного регулирования являются валюта Российской Федерации, ценные бумаги в валюте РФ, валютные операции с валютными ценностями. Валютные ценности включают иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы, природные драгоценные камни.

Валютная система России функционирует в условиях динамично развивающегося валютного рынка России. Валютный рынок представляет собой совокупность экономических и организационных взаимоотношений, связанных с покупкой или продажей валют и ценных бумаг в иностранной валюте на основе спроса и предложения и определяет курс иностранной валюты относительно денежной единицы страны. Валютный рынок является частью финансового рынка страны, существующего наряду с другими видами рынков, такими как рынок ценных бумаг, учетный рынок, рынок краткосрочных кредитов и др.

Валютный рынок имеет свои особенности. У него нет четких географических границ, определенного места расположения, он функционирует круглосуточно, на нем может действовать неограниченное число участников, он обладает высокой степенью ликвидности. Валютный рынок как система включает подсистемы валютного механизма и валютных отношений. Под первой подсистемой понимаются правовые нормы и институты, представляющие эти нормы на национальном и международном уровнях. Вторая охватывает повседневные связи, в которые вступают физические и юридические лица с целью проведения международных расчетов, кредитных и других денежных операций , связанных с приобретением или продажей иностранной валюты.

Развитие валютного рынка и валютных операций в России началось с конца 80-х годов. Экономическая реформа предусматривала отказ от государственной монополии внешней торговли и валютной монополии и децентрализацию внешнеэкономической деятельности страны.

Предприятиям и организациям впервые было предоставлено право оставлять в своем распоряжении значительную часть экспортной выручки на валютных счетах. С 1989 г. Внешэкономбанк СССР начал проводить аукционы по продаже валюты на базе рыночного курса рубля. В Москве была создана валютная биржа, на которой стали регулярно проводиться торги.

В октябре 1992 г. был принят Закон “О валютном регулировании и валютном контроле”. Он (с изменениями и дополнениями) содержит нормы, представляющие собой базис всего валютного регулирования, регламентирует деятельность субъектов валютного рынка и определяет перечень совершаемых на валютном рынке операций.

Особенностью национального валютного рынка России является то обстоятельство, что с начала 90-х годов страна имеет по существу безвалютную денежную систему, где наряду с российским рублем обращается доллар США. Несмотря на официальный запрет использования долларов как средства платежа между резидентами, они продолжают использоваться в расчетах между экономическими агентами. Действия Правительства и Центрального банка России с помощью экономических методов создать условия постепенной дедолларизации пока не увенчались успехом.

Валютный рынок участвует в регулировании, поддержании и формировании валютного курса рубля - цены национальной иностранной валюты, выраженной в иностранной валюте, который необходим:

- при осуществлении внешней торговли товарами и услугами, при перемещении через границу капиталов и кредитных ресурсов;

- при обмене российских рублей на иностранную валюту и наоборот;

- для сопоставления национальных и мировых цен;

- для переоценки иностранной валюты, находящейся на счетах хозяйствующих субъектов;

- для определения таможенной стоимости товаров, пересекающих границу России;

- для других целей.

С точки зрения институциональной структуры валютный рынок России подразделяется на два основных сектора: биржевой и внебиржевой .

Биржевой валютный рынок относится к категории организованных рынков. При этом торги валютой проводятся на валютных биржах. Роль валютных бирж заключается также в том, что на них осуществляется котировка валют, формируется курс рубля по отношению к иностранным валютам. Биржевой валютный рынок представлен ММВБ и региональными биржами в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Самаре, Новосибирске, Владивостоке и имеет ряд достоинств: является наиболее дешевым источником иностранной валюты; обладает абсолютной ликвидностью, высокой степенью организации и контроля.

Внебиржевой рынок России (межбанковский) относится к категории неорганизованных рынков. На межбанковском валютном рынке валютные сделки совершают уполномоченные банки между собой, так и со своими клиентами, имеющими валютные счета в этих банках. К основным достоинствам внебиржевого валютного рынка относятся более высокая скорость расчетов, чем при торговле на валютных биржах, достаточно низкая себестоимость затрат.

Биржевой и внебиржевой межбанковский валютные рынки взаимосвязаны и дополняют друг друга.

С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают:

- своевременное осуществление международных расчетов;

- страхование валютных и кредитных рисков;

- взаимосвязь с мировыми валютными, кредитными, финансовыми рынками;

- диверсификацию валютных резервов банков;

- регулирование валютных курсов;

- получение спекулятивной прибыли их участниками в виде курсовой разницы;

-проведение валютной политики, направленное на государственное регулирование экономики.

Закон “О валютном регулировании и валютном контроле” предусматривает, что все валютные операции должны осуществляться только через ЦБ РФ или уполномоченные банки, получившие лицензию ЦБ РФ на проведение валютных операций, следовательно основными субъектами валютного рынка являются уполномоченные банки .

Уполномоченные банки - это коммерческие банки, получившие лицензии Центрального банка России на проведение операций с иностранной валютой.

Коммерческие банки и Центральный банк осуществляют операции на валютном рынке России, как в собственных целях, так и в интересах своих клиентов. При этом участники могут работать на рынке, вступая в прямой контакт друг с другом, либо действовать через посредников, при этом спектр совершаемых банком операций на валютном рынке определяется видом полученной лицензии.

Таким образом, кратко охарактеризовав валютную систему и валютный рынок России и определив место банка на валютном рынке, систематизируем правовую базу, регламентирующую деятельность при совершении валютных операций.

1.2 Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка

Ключевым понятием российского валютного законодательства в настоящее время является понятие “валютные операции”, поскольку любые лица, как резиденты, так и нерезиденты, становятся субъектами валютных правоотношений и , следовательно, подпадают под действие валютного законодательства России лишь в случае осуществления ими валютных операций.

В соответствии с Законом РФ от 09.10.1992г. №3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле”, под валютными операциями следует понимать:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов.

Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются вышеперечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и рублевые операции нерезидентов. Следовательно, понятие "валютные операции" охватывает, согласно Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие "иностранный элемент" в том или ином виде.

На основе анализа действующего российского законодательства, учитывая существенные различия в правовых режимах их осуществления , валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

1.По объекту:

- операции с иностранной валютой;

- операции с ценными бумагами в иностранной валюте;

- операции с драгоценными металлами;

- операции с природными драгоценными камнями и жемчугом;

- операции с валютой Российской Федерации .

2.По субъектам:

- операции физических лиц;

- операции юридических лиц (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица;

- операции национально-государственных , административно-территориальных и муниципальных образований;

- операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций.

3. По числу режимов осуществления

- универсальные - операции , правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского статуса субъекта операции;

- индивидуализированные - операции правовой статус которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.

4.По территории осуществления :

- внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ;

- трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся ), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ;

- зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ;

5.По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:

- финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных платежей);

- административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);

- гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);

- международные частно-правовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);

- международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов ).

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

- переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

- прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

- все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.

1.3 Банковские операции в иностранной валюте

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

1) операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);

2) операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маргинальный доход или убыток, а во втором - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции.

Таким образом, дав наиболее емкую классификацию валютных операций рассмотрим подробнее их основные виды:

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентов в иностранной валюте

Данная операция включает в себя следующее :

- открытие счетов в иностранной валюте юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам;

- начисление процентов по остаткам на счетах;

- предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка); коммерческий банк валютный операция

- предоставление выписок по мере совершения операции;

- оформление архива счета за любой промежуток времени;

- выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов), совмещенное с осуществлением контроля за соответствием проводимых валютных операций действующему законодательству, за выполнением обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, за обоснованностью платежей в иностранной валюте.

2. Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала. Развитие неторговых операций оказывает немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры (прежде всего физических лиц).

Операции банка с драгоценными металлами - одна из новых видов неторговых операций, которые дают возможность занять свободные сегменты рынка, привлечь дополнительных клиентов и удержать старых, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Существуют следующие виды конверсионных сделок:

- сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -cash) - это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.

- под сделкой типа "TODAY" понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

- сделка типа "TOMORROW" представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

- под сделкой типа "SPOT" понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

- срочная (ФОРВАРДНАЯ) сделка (forward outriqht) - это конверсионная операция, дата валютирования но которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией.

- сделка СВОП (swap) - это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая - сделкой с немедленной поставкой.

Сделки “SPOT”, TODAY” , “TOMORROW” - относятся к кассовым валютным сделкам с немедленной поставкой валюты, а ФОРВАРДНЫЕ сделки и сделки СВОП - это срочные сделки обмена валют по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, но дата валютирования по которым отложена на определенный срок в будущем (сделки заключаются как правило, на срок от одной недели до шести месяцев).

Банки осуществляют срочные конверсионные операции по трем основным причинам: как посредник, в целях спекуляции, в целях хеджирования.

3.Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "НОСТРО" и "ЛОРО”. Счет "НОСТРО" - это текущий счет, открытый на имя коммерческая банка у банка-корреспондента. Счет "ЛОРО" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

4. Торговые операции (обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов, связанное с выполнением функций агента валютного контроля ). Обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов связано, прежде всего, с проведением международных расчетов по экспортным и импортным сделкам. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод.

Инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии с инструкциями своего клиента (доверителя) , принимает на себя обязательство осуществить операции с предоставленными доверителем документами в целях получения от плательщика (импортера ) акцепта и/или платежа, либо выдачи документов на иных условиях. Инкассо может быть чистым и документарным. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков, платежных расписок и иных подобных документов, используемых для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарным называется инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов (к числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и т. д.)

Операции:

1.Заключение контракта;

2.Отгрузка товара экспортером;

3.Передача отгрузочных документов транспортной организацией экспортеру;

4.Представление экспортером инкассового поручения с комплектом документов, оговоренных в контракте, в банк экспортера;

5.Пересылка пакета документов из банка экспортера в банк импортера;

6.Извещение плательщика о получении инкассового поручения и комплекта документов от банка экспортера с последующей передачей документов;

7. Акцепт документов и поручение импортера на перевод средств в оплату товара;

8. Перевод экспортной выручки из инкассирующего банка в банк ремитент;

9. Зачисление выручки на счет экспортера

Согласно приведенной схеме роль банка в инкассовой операции сводится к выполнению посреднических функций между контрагентами по сделке, при этом он не несет ответственности за неоплату или неакцепт документов

Документарный аккредитив представляет собой условное одностороннее обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

2. Анализ структуры и динамики статей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Таблица 1 - Анализ структуры и динамики актива баланса банка за 2013-2014гг.

Наименование статьи	На 01.01.13 г.	На 01.01.14 г.	Абсолютное изменение, тыс. руб	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	% к итого	Сумма, тыс. руб.	% к итого
Денежные средства	9672933	3,07	9117425	2,8	555508	0,06
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	8238882	2,62	7978453	24,53	260429	9,32
Обязательные резервы	1969214	0,63	2376190	0,73	-406976	-0,17
Средства в кредитных организациях	19271046	6,12	10759801	3,31	8511245	0,8
Финансовые активы	223227	0,07	370573	0,11	-147346	-0,4
Чистая ссудная задолженность	232028689	73,7	274350838	84,37	-42322149	-0,15
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличие для продажи	28299735	9	7620871	2,34	20678864	2,71
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	17197	0,005	1909451	0,59	-1892254	-0,1
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7617395	2,42	7986552	2,46	-369157	-0,05
Прочие активы	9472645	3,01	6995556	2,15	2477089	0,35
Всего активы	314824552	100	325180069	100	-10355517	-0,03

Находим проценты к итогу на 2013 год (актив):

9672933/314824552*100%=3,07

8238882/314824552*100%=2,62

1969214/314824552*100%=0,63

19271046/314824552*100%=6,12

223227/314824552*100%=0,07

232028689/314824552*100%=73,7

28299735/314824552*100%=9

17197/314824552*100%=0,005

7617395/314824552*100%=2,42

9472645/314824552*100%=3,01

Находим проценты к итогу за 2014 год (актив):

9117425/325180069*100%=2,8

7978453/325180069*100%=24,53

2376190/325180069*100%=0,73

10759801/325180069*100%=3,31

370573/325180069*100%=0,11

274350838/325180069*100%=84,37

7620871/325180069*100%=2,34

1909451/325180069*100%=0,59

7986552/325180069*100%=2,46

6995556/325180069*100%=2,15

Таблица 2 - Анализ структуры и динамики пассива баланса банка за 2013-2014гг.

Наименование статьи	На 01.01.13 г.	На 01.01.14 г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	% к итого	Сумма, тыс. руб.	% к итого
Кредиты, депозиты и прочие средства	22541652	7,16	0	0	22541652	0
Средства кредитных организаций	11676652	3,71	1424378	0,44	10252274	7,2
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	208116156	66,1	253694759	78,01	-45578603	-0,18
Вклады физических лиц	157289156	50	205185932	63,1	-47896776	-0,23
Финансовые обязательства	455619	0,14	139077	0,04	316542	2,3
Выпущенные долговые обязательства	21000000	6,7	16000000	4,9	5000000	0,31
Прочие обязательства	8954307	2,84	9477860	2,9	-523553	-0,06
Резервы на возможные потери	390087	0,12	185823	0,06	204264	1,1
Всего обязательства	273134473	86,76	280921897	86,4	-7787424	-0,03
Средства акционеров	4173000	1,32	4173000	1,3	0	0
Собственные акции, выкупаемые у акционеров	0	0	0	0	0	0
Эмиссионный доход	226165	0,071	226165	0,07	0	0
Резервный фонд	33207	0,01	38207	0,01	-6000	-0,13
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг	26397	0,008	5831	0,001	20566	3,5
Переоценка основных средств	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	19660121	6,24	31465247	9,7	-11805126	-0,4
Неиспользованная прибыль	17571189	5,6	8349723	2,6	9221466	1,1
Всего источники собственных средств	41690079	13,24	44258173	13,6	-2568094	-0,06
Всего пассивы	314824552	100	325180069	100	-10355517	-0,03

Находим проценты к итогу на 2013 г. (пассив)

22541652/314824552*100%=7,16

11676652/314824552*100%=3,71

208116156/314824552*100%=66,1

157289156/314824552*100%=50

455619/314824552*100%=0,14

21000000/314824552*100%=6,7

8954307/314824552*100%=2,84

390087/314824552*100%=0,12

273134473/314824552*100%=86,76

4173000/314824552*100%=1,32

226165/314824552*100%=0,071

33207/314824552*100%=0,01

26397/314824552*100%=0,008

19660121/314824552*100%=6,24

17571189/314824552*100%=5,6

41690079/314824552*100%=13,24

Находим проценты к итогу 2014г. (пассив):

1424378/325180069*100%=0,44

253694759/325180069*100%=78,01

205185932/325180069*100%=63,1

139077/325180069*100%=0,04

16000000/325180069*100%=4,9

9477860/325180069*100%=2,9

185823/325180069*100%=0,06

280921897/325180069*100%=86,4

4173000/325180069*100%=1,3

226165/325180069*100%=0,07

38207/325180069*100%=0,01

5831/325180069*100%=0,001

31465247/325180069*100%=9,7

8349723/325180069*100%=2,6

44258173/325180069*100%=13,6

Таблица 3 - Анализ структуры и динамики доходов и расходов банка за 2013-2014гг.

Наименование статьи	2013 г.	2014 г.	Абсолютное изменение, тыс. руб	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	% к итого	Сумма, тыс. руб.	% к итого
Процентные доходы	90257403	-	74200650	-	16056753	21,64
Процентные расходы	26505545	-	22205266	-	4300279	19,40
Чистые процентные доходы	63751858	-	51995384	-	11756474	22,61
Изменение резерва на возможные потери по ссудам	-40754501	-	-50123300	-	9368799	-18,7
Чистые процентные доходы после создания резерва	22997357	-	1872084	-	21125273	1128,44
Чистые доходы от операций с финансовыми активами	353314	-	9291753	-	-8938439	-96,20
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	5866	-	10790	-	-4924	-45,63
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-735994	-	-7830238	-	7094244	90,60
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	1535590	-	2250735	-	-715145	-31,77
Комиссионные доходы	538339	-	4460213	-	1078126	24,17
Комиссионные расходы	1102721	-	806015	-	296706	36,81
Чистые комиссионные доходы	5529847	-	4463767	-	1066080	23,88
Прочие операционные доходы за минусом изменения резерва по прочим потерям	24499476	-	27269985	-	-2770509	-10,16
Чистые доходы (расходы)	52977066	100%	36221274	100%	16755792	46,26
Операционные расходы	39153348	-	35581736	-	3571612	10,04
Прибыль (убыток) до налогообложения	13823718	-	639538	-	13184180	2061,52
Начисленные налоги	5473995	-	116103	-	5357892	4614,78
Прибыль после налогообложения	8349723	-	523435	-	7826288	1495,18
Неиспользованная прибыль за отчетный период	8349723	-	523435	-	7826288	1495,18

2.1 Анализ финансового состояния банка (в соответствии с обязательными нормативами БР)

К обязательным относятся следующие нормативы банка:

*достаточности собственных средств (капитала);

*ликвидности;

*максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

*максимального размера крупных кредитных рисков;

*максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

*совокупной величины риска по инсайдерам банка;

*использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.



2.2 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

Регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.

Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

где: К - собственные средства (капитал) банка;

- коэффициент риска i-го актива

- i-й актив банка;

- величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам

ОР - величина операционного риска

РР - величина рыночного риска

ПК - операции с повышенными коэффициентами риска

Н1.2013=14,6

Н1.2014=14,9

Капитал банка состоит из основного и дополнительного капитала Его расчет осуществляется поэтапно:

На первом этапе суммируются элементы, составляющие основной капитал.

Размещено на Allbest.ru

...