Д= 2 274 - (-14 484) = 16 758 тыс. руб.

Проведенный анализ показывает, что финансовый результат в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 2 507 тыс. руб. На данное изменение оказало существенное влияние уменьшение маржинального дохода по страховым операциям на 160,31% , что привело к уменьшению финансового результата на 40 765 тыс. руб. В тоже время имеются и положительные моменты:

- увеличение маржинального дохода по инвестиционным операциям на 55,74% привело к увеличению финансового результата на 21 500 тыс. руб.;

- увеличение маржинального дохода по финансовым операциям на 28,30% увеличило значение финансового результата на 16 758 тыс. руб.

Для наглядности отразим динамику изменения показателя финансового результата в анализируемом периоде 2008-2010 гг. на рис. 2.1.

Рис. 2.1 Динамика изменения показателя финансового результата в анализируемом периоде в 2008-2010 гг.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие в анализируемом периоде получало прибыль, размер которой изменялся под воздействием различных факторов с течением времени.

Положительный финансовый результат - прибыль, которая облагается налогом в порядке, предписанном нормативными документами (налогооблагаемая прибыль).

При исчислении налоговых обязательств, данный результат образует чистую прибыль страховой организации.

Далее рассмотрим, как формируется показатель рентабельности, а также проведем анализ изменения показателя рентабельности за период 2008-2010 гг.

Таблица 2.4 - Исходные показатели формирования рентабельности

Наименование показателя	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:	Изменение в 2010 году по сравнению с 2009 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %
Чистая прибыль	1 461	1 833	1 269	372	25,46	-564	-30,77
Страховые премии	383 896	593 637	549 328	209 741	54,63	-44 309	-7,46
Собственный капитал	116 582	519 876	516 239	403 294	345,93	-3 637	-0,70

На основании данных таблицы 2.4 проведем расчеты показателей рентабельности, в зависимости от страховых премий.

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2008 году:

= 0,4% (4)

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2009 году:

= 0,3%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2010 году:

= 0,2%

На основании данных таблицы 1.4 рассчитаем показатели рентабельности, в зависимости от собственного капитала.

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2008 году:

= 1,3% (5)

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2009 году:

= 0,4%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2010 году:

= 0,2%

Таким образом, на основании полученных данных, можно сделать вывод о том, что показатели рентабельности страховых операций на 1 руб. страховых премий и 1 руб. собственного капитала очень низкие, а именно в 2008 году рентабельность на 1 руб. СП составила 0,4%, в 2008 году - 0,3%, а в 2010 году - 0,2%; соответственно рентабельность на 1 руб. собственного капитала составила в 2008 году - 1,3%, в 2009 году - 0,4%, в 2010 году - 0,2%. Рентабельность страховых операций в анализируемом периоде, имеет отрицательную тенденцию, что свидетельствует об ухудшении ситуации в целом.

2.2 Анализ страхового рынка ОАО «СК «РОСНО»

Анализ формирования прибыли проводится по двум видам страхования:

- обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО);

- добровольное страхование имущества.

Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» вступил в силу с 1 июля 2003 года. Объектом страхования по автогражданской ответственности являются не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы страхователя, связанные с компенсацией убытка потерпевшим за вред, причиненный третьим лицам (их жизни, здоровью или имуществу) при эксплуатации транспортных средств.

Страхование имущества ? отрасль страхования, к которой согласно принятым в РФ нормативным актам относятся различные виды страхования, где в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес, связанный с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

Страхователями в данном виде деятельности выступают любые предприятия и организации различной организационно-правовой формы, а также физические лица.

Таблица 2.5 - Показатели по виду деятельности - ОСАГО за 2008 - 2010 года

Наименование показателя	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:	Изменение в 2010 году по сравнению с 2009 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %
Выручка (В)	86 228	135 134	143 581	48 906	56,71	8 447	6,25
Себестоимость (С)	64 083	98 318	107 400	34 235	53,42	9 082	9,24
Прибыль (П)	22 145	36 816	36 181	14 671	66,25	- 635	-1,72

На основании данных таблицы 2.5 рассчитаем следующие показатели по виду деятельности ОСАГО:

- рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год:

= 86 228 - 64 083 = 22 145 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2009 год:

= 135 134 - 98 318 = 36 816 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год при выручке 2009 года:

= 135 134 - 64 083 = 71 051 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год при себестоимости 2009 года:

= 135 134 - 98 318 = 36 816 тыс. руб.;

- рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2009 по сравнению с 2008 годом:

Д = 36 816 - 22 145 = 14 671 тыс. руб.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

- за счет изменения выручки:

Д= 36 816 - 71 051 = - 34 235 тыс. руб.

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности ОСАГО в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 14 671 тыс. руб., за счет следующих факторов:

- увеличения выручки в 2009 году на 56,71% привело к увеличению прибыли на 48 906 тыс. руб.;

- увеличение себестоимости на 53,42% уменьшило прибыль на 34 235 тыс. руб.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от ОСАГО в 2010 году на основании данных таблицы 2.6.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО в 2009 году:

= 135 134 - 98 318 = 36 816 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО в 2010 году:

= 143 581 - 107 400 = 36 181 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2009 год при выручке 2010 года:

= 143 581 - 98 318 = 45 253 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2009 год при себестоимости 2010 года:

= 143 581 - 107 400 = 36 181 тыс. руб.

Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2010 по сравнению с 2009 годом:

Д = 36 181 - 36 816 = - 635 тыс. руб.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

- за счет изменения выручки:

Д= 45 253 - 36 816 = 8 437 тыс. руб.;

- за счет изменения себестоимости:

Д= 36 181 - 45 253 = - 9 072 тыс. руб.

Анализ изменения прибыли от вида деятельности ОСАГО в 2010 году по сравнению с 2009 годом показал, что в целом прибыль за данный период уменьшилась на 635 тыс. руб. и на это повлияли следующие факторы:

- увеличение выручки на 6,25% увеличило прибыль по сравнению с 2009 годом на 8 437 тыс. руб.

- увеличение себестоимости на 9,24% уменьшило прибыль на 9072 тыс. руб.

Отразим динамику изменения прибыли от вида деятельности - ОСАГО за 2008-2010 года на рис. 2.2

Рис. 2.2 Динамика изменения прибыли от вида деятельности - ОСАГО.

Далее рассмотрим формирование прибыли от вида деятельности - страхование имущества.

Таблица 2.6 - Показатели по виду деятельности - страхование имущества за 2008 - 2010 года.

Наименование показателя	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:	Изменение в 2010 году по сравнению с 2009 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %
Выручка (В)	26 243	41 128	47 860	14 885	56,72	6 732	16,37
Себестоимость (С)	18 350	31 673	34 206	13 323	72,60	13 323	8,00
Прибыль (П)	7 893	9 455	13 654	1 562	17,79	4 199	44,41

На основании данных таблицы 2.6 рассчитаем следующие показатели по виду деятельности - страхование имущества:

- рассчитаем прибыль по виду деятельности - страхование имущества за 2008 год:

= 26 243 - 18 350 = 7 893 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности - страхование имущества за 2009 год:

= 41 128 - 31 673 = 9 455 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности - страхование имущества за 2008 год при выручке 2009 года:

= 41 128 - 18 350 = 22 778 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности - страхование имущества за 2008 год при себестоимости 2009 года:

= 41 128 - 31 673 = 9 455 тыс. руб.;

- рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2009 по сравнению с 2008 годом:

Д = 9 455 - 7 893 = 1 562 тыс. руб.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

- за счет изменения выручки:

Д= 22 778 - 7 893 = 14 885 тыс. руб.

- за счет изменения себестоимости:

Д= 9 455 - 22 778 = - 13 323 тыс. руб.

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности - страхование имущества в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 1 562 тыс. руб., за счет увеличения выручки в 2009 году на 56,72%, что привело к увеличению прибыли на 14 885 тыс. руб., однако увеличение себестоимости на 72,60% уменьшило прибыль на 13 323 тыс. руб.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от вида деятельности - страхование имущества в 2010 году (на основании данных таблицы 2.6). Рассчитаем следующие показатели по виду деятельности - страхование имущества:

- рассчитаем прибыль по виду деятельности - страхование имущества за 2009 год:

= 41 128 - 31 673 = 9 455 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности - страхование имущества за 2010 год:

= 47 860 - 34 206 = 13 654 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности - страхование имущества за 2009 год при выручке 2010 года:

= 47 860 - 31 673 = 16 187 тыс. руб.;

- рассчитаем прибыль по виду деятельности - страхование имущества за 2009 год при себестоимости 2010 года:

= 47 860 - 34 206 = 13 654 тыс. руб.;

- рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2009 по сравнению с 2008 годом:

Д = 13 654 - 9 455 = 4 199 тыс. руб.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

- за счет изменения выручки:

Д= 16 187 - 9 455 = 6 732 тыс. руб.

- за счет изменения себестоимости:

Д= 13 654 - 16 187 = - 2 533 тыс. руб.

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности - страхование имущества в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 4 199 тыс. руб., за счет увеличения выручки в 2010 году на 16,37%, что привело к увеличению прибыли на 6 732 тыс. руб., однако увеличение себестоимости на 8% уменьшило прибыль на 2 533 тыс. руб.

Для наглядности отразим динамику изменения прибыли от вида деятельности - страхование имущества на рис. 2.3

Рис. 2.3 - Динамика изменения прибыли от вида деятельности - Страхование имущества

Проведенный сравнительный анализ показал, что для страховой компании обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО) является прибыльным видом деятельности, чем вид деятельности - Страхование имущества.

На изменение прибыли могут влиять различные факторы:

- изменение доходов и расходов (операционных, управленческих);

- количество заключаемых договоров;

- увеличение наступления страховых случаев, появление новых видов страхования;

- появление новых страховщиков на рынке, которые могут предложить более выгодные условия страхования, тем самым переманив к себе клиентов.

Рассмотрим формирование показателей рентабельности продаж и рентабельности продукции по видам деятельности.

На основании данных таблицы 2.5. рассчитаем показатели рентабельности вида продукции (деятельности) - ОСАГО за период 2008-2010 года.

Таким образом, проведенный анализ показателя рентабельности продукции - ОСАГО за период 2008-2010 года показал, что в 2008 году рентабельность составила 0,35 руб., а в 2009 году составила 0,37 руб., что выше показателя 2008 года на 0,02 руб. Показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2010 году составил 0,34 руб., что ниже, чем показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2009 году на 0,03 руб.

Рассмотрим формирование показателя рентабельности продаж по виду деятельности ОСАГО за период 2008-2010 годов.

Таким образом, проведенный анализ показал, что рентабельность продаж отдельного вида деятельности (ОСАГО) за период 2008-2010 года имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2009 году увеличивается по сравнению с 2008 годом на 0,01 руб., в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,02 руб.

Так, проведенный анализ показателя рентабельности продукции - страхование имущества за период 2008-2010 года показал, что в 2008 году рентабельность составила 0,43 руб., а в 2009 году составила 0,30 руб., что ниже показателя 2008 года на 0,13 руб. Показатель рентабельности продукции - страхование имущества в 2010 году составил 0,40 руб., что выше, чем показатель рентабельности продукции - страхование имущества в 2009 году на 0,10 руб.

Таким образом, проведенный анализ показал, что рентабельность продаж страхования имущества за период 2008-2010 года имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2009 году снизился по сравнению с показателем 2008 года на 0,07 руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,06 руб.

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ

3.1 Рекомендации по увеличению доли имущественного страхования на рынке страхования

В настоящее время на рынке наиболее популярными страховыми услугами из тех, что оплачиваются самими потребителями, являются автомобильное страхование и страхование недвижимости.

Для потребителей наибольший интерес представляет страхование автомобилей, имущества пожаров, а также медицинское страхование. О сохранении уровня жизни в старости или в случае потери кормильца, о защите материального благополучия печется значительно меньше россиян.

При этом спроса на страхование от пожара, ущерба в результате ДТП и из-за профессиональных ошибок растет с уровнем дохода, а на защиту от прочих опасностей либо остается на прежнем уровне, либо падает.

Очевидно, что рост спроса на автострахование с повышением уровня доходов связан с расширением пользования собственными машинами. Интерес к защите от пожара определяется количеством недвижимости, в том числе загородной, находящейся в распоряжении потребителей. С другой стороны, снижение спроса на защиту семьи и детей от бедности связан, что для предотвращения этой опасности населения занимается накоплением, а страхование не воспринимается как эффективный инструмент борьбы с ней.

Соответственно, если говорить о намерении пользоваться страховыми услугами, то наибольший спрос в ближайшее время будут наблюдаться на страхование каско автотранспорта, страхование недвижимости. Именно на эти сегменты рынка должна ориентироваться компания, желающая увеличить объем продаж страховых услуг.

Как видно из приложений №1 и №2 наиболее быстрый рост числа полисов придается в ближайшее время на высокодоходные группы потребителей. С другой стороны, они достаточно немногочисленны и сконцентрированы в крупнейших городах страны, в основном в Москве, где имеется жестокая конкуренция между страховщиками. В связи с этим позиционирование компании относительно потребительских групп представляет самостоятельную задачу.

Наибольшие имущественные различия в спросе на страховые услуги наблюдаются в страхование недвижимости за счет потребителя. Соответственно, в нем необходимо более детально подходить к позиционированию страховых услуг для его продвижения необходимо использовать рекламные и иные коммуникационные инструменты, нацеленные на высокодоходные группы.

Объективная экономическая необходимость использования страхования в целях защиты имущественных интересов обусловлена возникновением случайных, непредвиденных событий, имеющих неблагоприятные последствия. По мере укрепления российского страхового рынка как части финансово-кредитной системы вопросы развития имущественного страхования приобретают особое значение. Значимость определяется тем, что имущественное страхование позволяет обеспечить не только непрерывность социально-экономического развития, но и способность минимизации потерь при наступлении страхового случая.

Специалисты уверены, что кризис будет иметь вторую волну. По мнению главы федеральной службы страхового надзора, дальше будет еще хуже. По итогам 2009 года объем страхового рынка в целом снизился на 100 млрд. рублей. Наибольший вклад в падение внесли страхование - авто каско сократился на 54 млрд. рублей, страхование имущества юридических лиц от огневых и иных рисков сократилась на 19 млрд. рублей.

Мировой финансовый кризис привел к сокращению российского страхового рынка, в том числе страховой разницы. Введение упрощенной процедуры оформления ДТП и системы прямого возмещения убытков при неизменных тарифах (ставки не меняются 6 лет) вызвал рост убыточности до 79,7% в 2009 году и до 109% на 1 июля 2010 года.

В этих условиях потенциальные клиенты должны быть особенно осторожны при выборе страховщиков. На первый план сейчас выходят не дешевизна страховых продуктов, а надежность компаний. На текущий момент фондовые риски российских страховщиков далеки от критического уровня. Доля ценных бумаг, торгующихся на фондовых биржах, в инвестициях страховых компаний на момент кризиса не превышала 15%. В настоящий момент многие страховщики пересмотрели структуру своих инвестиционных портфелей в пользу увеличения доли депозитов и денежных средств в системообразующих банках.

Для создания эффективной системы имущественного страхования необходимо совершенствовать нормативную базу страховой деятельности, проводить активную структурную политику на рынке страховых услуг, совершенствовать взаимоотношения российского и международного страхового рынков. Особое внимание следует уделить организации и классификации имущественного страхования, а также совершенствованию страхования средств транспорта, грузов, финансовых рисков и иных видов страхования.

Со стороны государства нужны меры по повышению жизненного уровня населения, повышения благосостояния людей. Быстрый рост благосостояния приводит, во-первых, к наполнению имущества, нуждающегося в страховой защите, а во-вторых, к появлению у населения свободных средств, которые могут, потрачены на страхование. С ростом доходов также наблюдается проявление тяги к сохранению достигнутого уровня жизни, что также способствует проявлению интереса к страхованию. Все это привело к тому, что за последние два года объем рынка страхования, иного, чем страхование жизни вырос более чем в 3 раза.

Имущественное страхование как источник финансово-кредитных ресурсов рынка обеспечивает социально-экономическую стабильность в обществе и является средством защиты от неблагоприятных изменений экономической конъюнктуры.

3.2 Внедрение и расчет эффективности страхового продукта

Предположим что Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности за причинение вреда в результате пожара» был принят. Рассмотрим новый страховой продукт: страхование недвижимого имущества от действия огня (в т.ч. от удара молнии, взрыва газа, используемого в бытовых целях).

Данный Федеральный закон будет регулировать отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного страхования гражданской ответственности владельцев объектов недвижимости с массовым пребыванием людей, за причинение вреда жизни, здоровью и (или) имуществу потерпевших в результате пожара. Положения настоящего Федерального закона в части обязательного страхования гражданской ответственности за причинение вреда в результате пожара не распространяется на владельцев объектов недвижимости с массовым пребыванием людей, подлежащих обязательному страхованию гражданской ответственности за причинение вреда в соответствии с другими федеральными законами, а также на владельцев объектов недвижимости с массовым пребыванием людей, находящихся в государственной собственности Российской Федерации, государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности, если доля государственной (муниципальной) собственности в таких объектах составляет пятьдесят и более процентов при условии, если соответствующие объекты используются по назначению, связанному с обеспечением деятельности или с осуществлением полномочий государственных органов или органов местного самоуправления, а также с осуществлением функций по оказанию государственных или муниципальных услуг.

Объектом обязательного противопожарного страхования являются имущественные интересы владельца недвижимого имущества, связанные с его обязанностью возместить вред, причиненный потерпевшим. Страховым риском является возможность наступления гражданской ответственности владельца недвижимого имущества по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда потерпевшим. Страховым случаем является наступление гражданской ответственности страхователя по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда потерпевшим в период действия договора обязательного противопожарного страхования, которое влечет за собой обязанность страховщика произвести страховую выплату потерпевшим.

Основными принципами противопожарного страхования являются: гарантия возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу потерпевших, в порядке, установленном настоящим Федеральным законом; всеобщность противопожарного страхования для владельцев объектов недвижимости с массовым пребыванием людей; экономическая заинтересованность страхователей в повышении пожарной безопасности; единый порядок осуществления противопожарного страхования на территории Российской Федерации.

Внедрение продукта требует тщательного планирования и расчета эффективности. В таблице 3.1 отражены основные экономические характеристики страхового продукта.

Таблица 3.1 - Финансово-экономические характеристики продукта

Показатели	В целом по продукту
1. Средняя страховая сумма	1 000 000
2. Количество потенциальных страхователей, объектов страхования (емкость рыночного сегмента)	327 727
3. Средняя тарифная ставка (%)	0,6
4. Потенциальный размер годовой страховой премии по страховому рынку Бурятии, руб.	2 418 625 260
5. Прогноз страховой премии на последующие годы, руб.: - в 2012 г. и в последующие годы при увеличении недвижимости в среднем на 3 % в год.	2 462 161 356

Предполагаемое количество потенциальных страхователей составляет 327 727 со средней страховой суммой 1 000 000 рублей и средней тарифной ставкой 0,6 %. Потенциальный размер годовой страховой премии в целом по продукту составил 2 462 161 356 рублей.

Произведем расчет потенциального размера страховых выплат:

Таблица 3.2 - Расчет потенциального размера страховых выплат

Наименование	Единица измерения	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Количество страховых случаев	шт.	100	300	100	200
Средняя страховая выплата	руб.	1000000	1460000	1211000	1196000
Потенциальный размер страховой выплаты	руб.	100000000	438000000	121100000	239200000

Из данной таблицы видно, что в первом квартале на 100 страховых случаев и при средней страховой выплате 1 000 000 руб., потенциальный размер страховой выплаты составляет 100 000 000 рублей, во втором, при 300 страховых случаях и средней страховой выплате 1 460 000 - 438 000 000 рублей, в третьем квартале на 100 случаев - 121 100 000 и в четвертом квартале потенциальный размер страховой выплаты составляет 239 2000 00. За год размер страховой выплаты составляет - 898 300 000.

Таблица 3.3 - Постоянные расходы при осуществлении страхования

Постоянные расходы, руб.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого
Аренда	2700000	2700000	2700000	2700000	10800000
З\пл менеджера	25200	25200	25200	25200	100800
З\пл бухгалтера	25200	25200	25200	25200	100800
Услуги связи	900	900	900	900	3600
Соц. взнос по з\пл менеджера	8568	8568	8568	8568	34272
Соц. взнос по з\пл бухгалтера	8568	8568	8568	8568	34272
Итого					11073744

При внедрении нового продукта необходим расчет постоянных расходов. В данной таблице отражается расчет постоянных затрат. В целом за 4 квартала постоянные расходы составляют 11073744 рублей, из них аренда офиса общей площадью в 100 квадратных метров - 10800000; заработная плата менеджера и бухгалтера составляет 100800 рублей; услуги связи - 3600 и Социальный взнос по зарплате менеджера и бухгалтера - 34272 рублей.

Таблица3.4 - Переменные расходы при осуществлении страхования

Переменные расходы	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого
Вознаграждение страховым агентам	9924	10447	10800	11040	42211
Реклама	38400	31164	45432	54766	169762
Хозяйственные расходы	41448	38028	40272	38996,4	158744,4
Мобильная связь	2400	3180	4800	5376	15756
Заправка картриджей	768	840	780	864	3252
Электроэнергия	3840	3312	4118	3584	14854
Соц. взнос на агентские вознаграждения	3374	3552	3672	3753	14352
НДФЛ на агентские вознаграждения	1290	1357,2	1404	1435,2	5486,4
					424417,8

В таблице отражены переменные расходы. Данная таблица показывает, что переменные расходы составляют 424417,8 рублей.

Таблица 3.5 - Прибыль

Наименование	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого
Совокупная премия	604654315	604654315	604654315	604654315	2418625260
Совокупные выплаты	100000000	150000000	150000000	175000000	575000000
Переменные затраты	101444	91880,2	111278	119814,6	424416,8
Постоянные затраты	2768526	2768526	2768526	2768526	11074104
Прибыль	501784345	451793909	451774511	426765975	1832118740
Налог на прибыль	120428242	108428242	108425882	102423834	439706200
Чистая прибыль	381356103	343365667	343348629	324342141	1392412540

Данная таблица показывает, что за год совокупная премия составила 2 418 625 260 рублей. Анализ приведенных данных позволяет сделать следующее заключение, что во втором квартале выплата увеличилась на 150%, в третьем квартале выручка осталась без изменений и в четвертом квартале прослеживается увеличение выплаты на 175%.

В результате расчета прибыли до налогообложения в первом квартале составляет 501 784 345 рублей, что на 49 990 436 рублей больше, чем во втором квартале, в третьем квартале уменьшение прибыли на 50 009 834 рубля, в четвертом квартале идет спад прибыли с 451 774 511 до 426 765 975, т.е. уменьшилась на 250 085 36 рублей. В целом прибыль до налогообложения составляет 1 832 118 740 рублей.

Проанализировав таблицу 3.5, чистая прибыль за год составила 1 343 253 рублей. Из таблицы видно, что идет спад прибыли. В первом квартале чистая прибыль составляла 381 356 103 рублей, во втором - 343 365 667 рублей, в третьем квартале - 343 348 629 рублей и в четвертом чистая прибыль составляет 324 342 141 рублей, т.е.

Из представленных таблиц и проведенного анализа можно сделать вывод, что на рынке Республики Бурятия большое количество потенциальных страхователей и их постоянный рост, благоприятные прогнозы развития страхового продукта дают достаточные основания для успешного внедрения данного продукта на рынок страховых услуг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Перед страхованием стоит главная задача - помочь людям сохранить тот уровень жизни, к которому они привыкли. Все, то имущество, которое наживается годами и десятилетиями, зарплата, которую приносят члены семьи - это и есть тот уровень жизни. Все, что у семьи - это деньги, вложенные в постройку или покупку когда-то. Непредвиденные неблагоприятные события, наносящие ущерб имущественным потерям постоянно преследуют людей и предприятия.

Этих событий существует множество. Это и погодные неприятности (ураганы, наводнения, засухи), ошибки самого человека (неосторожное обращение с огнем, небрежное отношение и др.), поломки оборудования и механизмов, враждебные или непредсказуемые действия других людей и многое другое.

Страхование дает большую уверенность в завтрашнем дне, ослабляя элемент риска во многих сферах жизни. Уверенность же порождает большую активность деятельности, более быстрое развитие всех составляющих нашего общества, а соответственно и самого общества. Таким образом, страхование способствует и социальному, и экономическому подъему нашей страны, делая положение граждан и предприятий более устойчивым и независимым от различного рода случайностей.

Объективная экономическая необходимость использовать страхования в целях защиты имущественных интересов обусловлена возникновением случайных, непредвиденных событий, имеющих неблагоприятные последствия. По мере укрепления российского страхового рынка как части финансово-кредитной системы вопросы развития имущественного страхования приобретают особое значение. Значимость определяется тем, что имущественное страхование позволяет обеспечить не только непрерывность социально-экономического развития, но и способствует минимизации потерь при наступление страхового случая. Для создания эффективной системы имущественного страхования необходимо совершенствовать нормальную базу страховой деятельности, проводить активную структурную политику на рынке страховых услуг, совершенствовать взаимоотношения российского и международного страховых рынков. Особое внимание следует уделить организации и классификации имущественного страхования, а также совершенствованию страхования средств транспорта, грузов, финансовых рисков и иных видов страхования. С ростом доходов также наблюдается проявление тяги к страхованию интереса к страхованию. Все это привело к тому, что за последние два года объем рынка страхования, иного чем, страхование жизни, вырос более чем в 3 раза.

Имущественное страхование как источник финансово-кредитных ресурсов рынка обеспечивает социально-экономическую стабильность в обществе и является средством защиты от неблагоприятных изменений экономической конъюнктуры.

Имущественное страхование трактуется как отрасль страхования, в которой объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах, его экономического назначения - страховая защита, возмещение ущерба, возникающего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владение, пользовании, распоряжении.

Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

Очень важным, по моему мнению, является вдумчивый подход к финансовым возможностям деятельности страховых компаний, особенно в вопросах сохранения их платежеспособности. Принятые изменения порядка формирования страховых резервов, к сожалению, не позволяет их накапливать, что существенно подрывает платежеспособность страховых организаций. Поэтому практически единственной возможностью сохранения платежеспособности страховых организаций является наращивание собственных средств, не всегда соответствует интересам учредителей, поскольку часто возможно только в ущерб последних.

Опыт функционирования национального страхового рынка показал, что рост количества страховых компаний не означает качественных изменений в страховой сфере. И прежде всего в наличии конкуренции страховых услуг. Определяющими в условиях рыночной экономики для большинства страховщиков стали проблемы их адаптации к рыночной конъюнктуре и конкурентной среды и возможности в обеспечении финансовой устойчивости, как самих компаний, так и их страховых операций.

Экономические интересы страховщиков и страхователей наиболее полно реализуются на страховом рынке, который представляет собой сложную, многофакторную, динамичную, соответствующим образом структурированную систему экономических отношений, возникающих между субъектами рынка по поводу обеспечения потребности в страховой защите.

Имущественные страхование обеспечивает возмещение в первую очередь прямого фактического ущерба восстановления погибших объектов, однако при определенных условиях в ответственность может включать и косвенный ущерб. Ослабляя, а то и ликвидируя элемент риска во многих сферах жизни - и в бытовой, и в хозяйственной, и в предпринимательской деятельности, страхование дает большую уверенность в завтрашнем дне, в своем будущем. Уверенность же порождает более быстрое развитие всех составляющих нашего общества, соответственно и самого общества.

Страхование как особый род предпринимательской деятельности - достаточно прибыльное занятие. А, так как, в нашей стране развиваются рыночные отношения - оно обещает получить еще более широкое распространение. На мой взгляд, появление новых видов страхования, новых услуг в страховом деле следует стимулировать, естественно строго в рамках закона. Ведь крупные капиталы, собираемые страховыми компаниями, могут быть инвестированы в различные отрасли экономики, способствуя ее более быстрому и успешному развитию.

Оценивая на российском страховом рынке можно сделать вывод, что система страхования крайне неравновесная, потому, что потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Страховое дело: Учебник / Под ред.проф. П.И.Рейтмана М.,2006.

2. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. - М.: Издательство БЕК, 2005. - 776 с.;

3. С.К. Завриев. О государственной поддержке долгосрочного страхования жизни. // Финансы. 2009. № 6 - с. 44-47;

4. Зубец А. «Современное состояние рынка страховых услуг» 2004.

5. Н.Г. Кабанцева «Страховое дело», Москва 2008

6. В.А. Рахмилович «Различные виды договоров страхования в гражданском законодательстве» 1997

7. В.В. Шахов «Страхование», Москва 2003

8. С.В. Тарадов «Страховое право», Москва 2007, стр 246.

9. Ченова Г.В. Страхование Москва. 2007

10. «Страхование от А до Я». Учебник под ред. Л.И.Корчевской и к.э.н. К.Е. Турбиной. 2003, стр. 30.

11. В.В. Шахов «Страхование». Учебник, Москва 2003, стр. 120.

12. Худяков А.И. Теория страхования. М.: Статут, 2010. 656 с.

13. Гражданское право: Учебник / В.Ю. Борисов, Е.С. Гетман, О.В.

14. Костин Ю.В. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости и экономической безопасности рынка страхования // Налоги. 2010.N1.С. 22- 25.

15. Ахвледиани Ю.Т. Развитие страхового рынка России//Финансы 2008,N 11

16. Жилкина М.С. Страховой консалтинг 2001 г.

17. Маркетинговые исследования страхового рынка за первое/второе полугодие 2009

18. Минфин РФ

19. РБК, Госкомстат РФ, Минфин РФ

20. Е. НОВОСЕЛЬСКАЯ, кандидат экономических наук. Страховая система в Германии

21.Страхование: теория, практика и зарубежный опыт. Под редакцией С.А. Смирнова. Москва, 2003.

22. Гражданское право. Под. редакцией А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. Москва, Проспект", 2004.

23. Право. Под редакцией Н.А.Тепловой, М.В. Малинкович. Москва, "Закон и право", 2003

24. Страхование: история, действующее законодательство, перспективы. Шиминова Маргарита Яковлевна, Москва, "Наука", 2010.

25. Шахов Вячеслав Викторович, Никитенков Леонид Константинович, Алексеев Олег Леонидович. Государственное страхование. Москва, "Финансы и статистика", 2001.

26. Страхование. Ч. 1-8. - М.: Финансы, 2005-2006.

27. Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков «страхование». Учебное пособие, Москва, Инфра-М 2007, стр. 125.

28. Кузнецова И.А. Страхование жизни и имущества граждан: Практическое пособие. М.: Дашков и К, 2008. 228 с.

29. Ширипов Д.В. Страховое право: учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2008. 248 с.

30. Короткова Ю.Е., Жирова Г.В. Краткий курс по страхованию. Учебное пособие, 2010 г.

31. Шахов В.В. Введение в страхование: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008 - 288 с.;

32. Закон «Об организации страхового дела в РФ» от 27.07.2010 №226 -ФЗ

33. Нецветаева А., Жилкина М. Договор имущественного страхования «Бизнес -адвокат», 2004, №11

34. Паутова О. Разграничение видов имущественного страхования.

35. Гришаев С.П. Страхование // СПС КонсультантПлюс. 2008.

36. Шишкина А. Перспективная жизнь. Страхование жизни в России все еще остается бизнесом будущего "Газета" 28 ноября 2007

37. А.А. Соловьев «Страховое дело. Конспект лекций», Москва 2008, стр 45.

38. http://www.rgs.ru

39. http://www.mchs.gov.ru/

40. http://www.cir.ru

41. http://www.insur-info.ru

42. http://www.mrsk.ru

43. http://ribnet.ru

44. http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение №1

Намерение населения пользоваться страховыми услугами

	Средний месячный доход на члена семьи, дол.
	До 100 дол.	100 -200 дол.	200-300 дол.	300-500 дол.	Более 500 дол.	В среднем
Намерение пользоваться страховыми услугами, %
Страхование автомобиля	4,3	7,8	33,9	44,2	41,4	11,4
Страхование недвижимого имущества вне муниципальной программы.	2	3,7	20,2	26,9	23,9	6,7
Страхование квартиры в рамках муниципальной программы.	1	1,4	13,2	15,9	15,5	3,8

Приложение №2

Пользование страховыми услугами по имущественным группам

	Средний месячный доход на члена семьи, дол.
	До 100 дол.	100 -200 дол.	200-300 дол.	300-500 дол.	Более 500 дол.	В среднем
Намерение пользоваться страховыми услугами, %
Страхование автомобиля	6,2	10,9	14,3	23,1	29,9	10,3
Страхование недвижимого имущества вне муниципальной программы.	7,9	7,6	11,6	14,3	16,5	9,3
Страхование квартиры в рамках муниципальной программы.	3	3,7	7,3	11,1	13,0	4,6

Размещено на Allbest.ru

...