Деятельность коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Доходы коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковского бизнеса. Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческими банками за процентное вознаграждение, которое может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность -- факторинговые операции, учет векселей.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют определенные банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению клиента реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и проч., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручение вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за:

- открытие, ведение и закрытие счета;

- за предоставление выписок об операциях по счету;

- за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период -- в абсолютной сумме, комиссия с оборота -- в процентах от оборота). При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете "в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доходы непредвиденного характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка, образуются в случае превышения его рыночной цены над балансовой оценкой.

По форме различают следующие доходы коммерческого банка:

- процентный;

- в форме комиссионного вознаграждения;

- прочие.

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общая черта всех форм дохода -- их ценностный характер. В основе классификаций доходов может лежать система бухгалтерского учета. Согласно действующему плану счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, к балансовому счету первого порядка открывают счета второго порядка. Их выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или видом инструмента денежного рынка.

По времени получения доходы делятся н:

- доходы текущего периода;

- будущих периодов,

По степени стабильности доходы делятся на:

- стабильные (процентные и комиссионные доходы от банковских услуг);

- нестабильные доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных операций и переоценки активов)

Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу зета, периоду, к которому они относятся. По способу ограничения.

По характеру расходы банка группируются следующим образом:

- операционные расходы (прямо связанные с банковскими операциями)

1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг;

2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

3) прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход, (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

- расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка

1) амортизацию основных средств и не материальных активов;

2) расходы на аренде, ремонту оборудования;

3) канцелярские расходы;

4) расходы по содержанию автотранспорта;

5) расходы по приобретению спецодежды;

6) эксплуатационное расходы по содержании зданий;

7) другие расходы.

- по оплате труда персонала банка - это заработная плата, премии, начисления на заработную плату;

- по уплате налогов - связаны с налогами, земельным, на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций;

- отчисления в специальные резервы нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг, по ссудам, убытков по прочим явным операциям и по дебиторской задолженности;

- прочие расходы банка - на рекламу; командировочные и представительские расходы; расходы на подготовку кадров; по аудиторским проверкам и др.

По форме:

- процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

- комиссионные - банки несут затраты, уплачивая комиссию за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, почин кассации, за полученные гарантии и др.

- непроцентные расходы -- это дисконтный расход, расходы спекулятивного характера (на рынке), на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственные, из-за переоценки активов, штрафы, пени и неустойки. Для учета расходов банка к балансовому счету первого порядка открывают балансовые счета второго порядка. В основу их выделения положены форма и характер расходов, вид пассивной операции.

По периоду выделяют

- расходы текущего периода

- расходы будущих периодов (связаны с отрицательной разницей переоценки активов, с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами).

По способу ограничения расходы банка делятся на:

- нормируемые

- ненормируемые (расходы представительские, на рекламу, командировки, подготовку кадров, компенсацию расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка). Процентная маржа

Процентная маржа -- разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и «бремя» (превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковские риски.

Ее размер может характеризоваться абсолютной величиной и рядом финансовых коэффициентов. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка (активы, приносящие доход, -- все виды кредитов юридическим и физическим лицам и банкам, вложение средств в ценные бумаги, факторинговые и лизинговые операции, другие предприятия). Коэффициент достаточной процентной маржи показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей -- тревожный сигнал (критический фактор).

Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка

Основные способы оценки доходов и расходов коммерческого банка -- структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, в том числе по видам, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. В совокупности они позволяют дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка. Цель структурного анализа доходов банка -- выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактически данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы: 1) стабильные операционные доходы; 2) нестабильные (спекулятивного характера) доходы от операций на рынке, от переоценки активов, неординарные, носящие разовый характер. Оценка уровня доходности банка может относиться к разным уровням управления банком: банк в целом, его подразделения (центры финансовой ответственности -- ЦФО), банковские продукты.

Формирование и использование прибыли коммерческого банка

По международным стандартам учета и отчетности конечный финансовый результат деятельности банка -- чистая прибыль. Она имеет несколько отличий от балансовой. Основные из них: - модель формирования чистой прибыли определяет, что ее величина отражает конечный финансовый результат, а модель формирования балансовой прибыли предусматривает ее дальнейшее использование для покрытия затрат банка;

- величины балансовой и чистой прибыли различаются из-за метода отражения в учете процентных доходов и расходов. Балансовая прибыль формируется на основе кассового метода Зета, а чистая -- на базе методов начислений. доход банк коммерческий бизнес

При кассовом методе начисленные банком кредитором проценты относятся на доходные или расходные счета только при реальном поступлении или перечислении средств. Метод начисления заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того, списаны они со счета клиента (контрагента) или зачислены на него.

Оценка уровня прибыли коммерческого банка

Основными приемами оценки уровня прибыли коммерческого банка являются следующие виды анализа: 1) структурный анализ источников прибыли; 2) анализ системы финансовых коэффициентов; 3) факторный анализ.

К финансовым коэффициентам, используемым для оценки прибыльности, относятся:

прибыль (активы),

прибыль до налогообложения (активы),

прибыль (собственный капитал),

дивиденда на одну акцию.

Факторный анализ прибыли проводится двумя способами:

1. Основные факторы рентабельности банка связаны с содержанием числителя, и знаменателя коэффициента прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки выявляется фактор, определивший "динамику коэффициента.

2. Приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициентов прибыльности.

Размещено на Allbest.ru