Анализ системы управления кредитованием юридических лиц в коммерческом банке ОАО "Россельхозбанк"

Таблица 3 - Состав и структура доходов ОАО «Россельхозбанк»

Наименование показателей	2011 год	2012 год	2013 год	Среднегодовой темп роста
	сумма млн.руб.	уд. вес %	сумма млн.руб.	уд. вес %	сумма млн.руб.	уд. вес %
1. Процентные доходы, в т.ч.	119 774 467	46,89	143 005 779	53,44	161056686	50,82	1,16
1.1 От размещения средств в кредитных организациях	9 762 125	8,15	12 037 869	8,42	12645878	7,85	1,14
1.2 От ссуд, предоставленных клиентам , не являющимся кредитным организациями	104 111 549	86,92	123 005 167	86,01	139945876	86,89	1,16
1.3 От вложения в ценные бумаги	5 900 793	4,93	7 962 743	5,57	8 464 932	5,26	1,20
2. Чистые процентные доходы	51 429 423	20,13	51 045 987	19,08	57 423 233	18,12	1,06
3. Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	29 751 159	11,65	26 858 836	10,04	33 897 895	10,70	1,07
4.Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-72 672	-0,03	172 943	0,06	-1 078 436	-0,34	3,85
5.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	443 599	0,17	482 419	0,18	16 692	0,01	0,19
6.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-6 599	0,00	-32 874	-0,01	-13 854	0,00	1,45
7.Чистые доходы от операций с иностранной валютой	679 793	0,27	5 891 378	2,20	436542	0,14	0,80
8.Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	540 219	0,21	-5 397 785	-2,02	3996020	1,26	2,72
9.Доходы от участия в капитале других юридических лиц	26 987	0,01	16 909	0,01	14 838	0,00	0,74
10. Комиссионные доходы	5 693 106	2,23	8 139 149	3,04	9 272 483	2,93	1,28
11. Прочие операционные доходы	2 867 048	1,12	373 705	0,14	1 279 811	0,40	0,67
Всего доходов	255435844	100	267 603 151	100	316893278	100,00	1,11

Анализируя перечень доходов ОАО «Россельхозбанк» приведенный в таблице 5, можно сделать вывод о том, что наиболее крупной статьей доходов являются процентные доходы. Они относятся к относительно стабильным источникам дохода. Данный вид доходов за анализируемый период увеличился на 41 282 219 млн. руб. или на 16%. При анализе процентных доходов следует, что наибольший удельный вес занимают проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам. В структуре процентных доходов Банка традиционно преобладают доходы по кредитам юридическим и физическим лицам, доля которых в 2013 году увеличилась до 86,9% против 86,0% в 2012 году. Эта статья за анализируемый период увеличилась на 16 %.

Банк с 2011-2013 гг. не получал доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу). Банк просто не оказывал услуги по финансовой аренде (по лизингу). Это, объясняется тем, что на сегодняшний день есть множество компаний специализирующихся на этом виде деятельности и банк видимо посчитал невыгодным и неконкурентоспособным ведение лизинговых операций.

Доля доходов от межбанковского кредитования составила 7,9% (против 8,4% в 2012 году), доля вложений в ценные бумаги - 5,3% (против 5,6%).

Чистые доходы от операций с иностранной валютой уменьшились к отчетному году на 243 251 млн.руб.или на 20 %, так же произошел рост чистых доходов на 10%. В связи с этим увеличился размер прибыли до и после налогообложения . Высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Рассмотрев доходы за период с 2011-2013 мы видим положительную тенденцию, то есть рост за весь период на 11 %.

Наиболее крупной статьей расходов являются процентные расходы, занимают более 58 %. В структуре процентных расходов доля расходов по привлеченным средствам юридических и физических лиц составила 61,8% (в 2012 году - 62,3%), по средствам, привлеченным на межбанковском рынке 23,5% (24,4%), по выпущенным долговым обязательствам - 14,6% (13,3%).можно сделать вывод о том, что проценты, уплачиваемые юридическим лицам по привлеченным средствам увеличились на 21%% в отчетном году по сравнению с 2011годом, а по физическим лицам увеличились на 23%. Произошло увеличение процентов по выпущенным долговым обязательствам на 29%. Произошел рост комиссионных расходов на 15%,но уплаченные налоги сократились на 5% в отчетном году. Что связано с расширением спектра услуг банка и привлечением большего круга клиентов. Рост расходов всего произошел к отчетному году на 16%. Рост расходов в отчетном году произошел из-за увеличения объема привлеченных средств от физических лиц.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов и выражают эффективность функционирования банка. Основное назначение системы показателей финансовых результатов банков состоит во всестороннем отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы.

Таблица 4 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Наименование показателей	2011 год	2012 год	2013 год	Среднегодовой темп роста
1.Доходы всего	246 292,3	264 424,4	308 990,3	1,12
2.Расходы всего	79 796	102 923	123 643	1,24
3.Резерв на возможные потери	-3 723 580	-1 606 176	-2 855 342	0,88
4.Прибыль до налогообложения	6 599 232	2 130 882	5 866 746	0,94
5.Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	5 327 082	1 607 087	4 848 640	0,95
6.Прибыль за отчетный период	1 272 150	523 795	1 018 106	0,89

Как видно из таблицы доходы существенно превышают расходы, и банк имеет стабильные резервы на возможные потери. Банк платит, соответствующие налоги и имеет хорошую прибыль. Прибыль за отчетный период в 2013 г. выросла на 39% ,но по сравнению с 2011 годом снизилась на 11%. В 2012 году наблюдалось снижение прибыли на 36 %, соответственно было снижение уплаченных налогов, в 2013 году ситуация стала стабильной, это, безусловно, положительный фактор, банк целесообразно использует привлеченные средства, преобразуя их в кредитные ресурсы, либо вложив в ценные бумаги или множество других операций, возвращает вкладчикам средства своевременно, и получает стабильную, растущую прибыль.

В целом можно сказать, что ОАО«Россельхозбанк» эффективно разрабатывает свою деятельность и является надежным и финансово-устойчивым банком на кредитном рынке.

2.2 Управление процессом кредитования юридических лиц в ОАО "Россельхозбанк"

Процесс кредитования юридических лиц в любом коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся: кредитная заявка, технико-экономическое обоснование, заявление на получение ссуды, финансовый отчет, отчет о движении кассовых поступлений, внутренние финансовые отчеты, внутренние управленческие отчеты, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы, срочные обязательства, договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы), сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор. К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента, ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов, кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

- на производственные нужды;

- на торгово-посреднические нужды.

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление - это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

Финансовый отчет включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т.д.).

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т.д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т.д.

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ, кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок.

Этапы кредитования. Регламентируемые параметры и процедуры Предварительная работа по предоставлению кредита в состав будущих заемщиков виды кредитования количественные процедуры кредитования стандарты оценки кредитоспособности заемщиков стандарты оценки ссуд процентные ставки методы обеспечения возвратности кредита контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита Оформление кредита формы документов технологическая процедура выдачи кредита контроль за правильностью оформления кредита Управление кредитом порядок управления кредитным портфелем контроль за исполнением кредитных договоров условия продления или возобновления просроченных кредитов порядок покрытия убытков контроль за управлением кредитом.

Учитывая международный опыт, можно рекомендовать придерживаться следующей структуры типового кредитного договора.

Преамбула, где указываются наименования сторон, организационно-правовая форма каждой из них.

Предмет и сумма договора. В данном разделе уточняется вид кредита (укрупненный объект, совокупный объект, целевая ссуда на отдельную сделку), цель, сумма кредита, порядок регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или без права превышения, лимит).

- порядок предоставления и погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи и погашения ссуды с указанием предельного срока;

- способы гарантии возврата кредита (залог, гарантия, поручительства, страхование).

Условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик:

- процентные ставки и комиссионное вознаграждение;

- обязательства сторон;

-санкции при невыполнении условий договора;

- порядок разрешения споров;

- срок действия договора;

- юридические адреса сторон;

- подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать требованиям закона "О залоге". В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (в т. ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок обращения взыскания.

Гарантийные письма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиям правового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связи положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров поручительства и договоров страхования. В экономическом аспекте эффективность гарантий (поручительств) и страхования кредитного риска зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующих возврат ссуд. Поэтому банкам необходимо обладать навыками анализа кредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой.

В этих условиях особую важность приобретает вопрос об использовании показателей, характеризующих деятельность заемщика, для определения основных параметров кредитной сделки. К ним относятся сумма и сроки кредита, график его погашения, надлежащее обеспечение и стоимостные условия кредитной сделки.

Для того, чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, банку необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с нормативными значениями.

2.3 Анализ кредитования юридических лиц в ОАО "Россельхозбанк"

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц.

Для осуществления расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ДО ОАО "Россельхозбанк" используются нормативные документы Банка России и разработанные на их основе внутренние инструкции и положения.

Для открытия банковского счета в валюте РФ юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем предоставляются следующие документы:

1. Договор банковского счета (2 экз.).

2. Для юридического лица: Свидетельство о государственной регистрации юридического лица или Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 года. Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц - при наличии зарегистрированных изменений в учредительных документах.

Для индивидуального предпринимателя: Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 01 января 2004 года. Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей - при наличии изменений в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

3. Для юридического лица: выписка из Единого государственного реестра юридических лиц с датой выдачи, не превышающей 1 месяца до предоставления документов.

Для индивидуального предпринимателя: выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с датой выдачи, не превышающей 1 месяца до предоставления документов.

4. Надлежащим образом утвержденный Устав (Положение) с изменениями и дополнениями.

5. Учредительный договор, либо соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (в случаях, установленных действующим законодательством) с изменениями и дополнениями.

6. Протокол собрания учредителей/собрания (заседания) уполномоченного органа организации или решение учредителя об избрании/назначении руководителя.

7. Трудовой договор с руководителем организации.

8. Приказы о вступлении в должность руководителя и о назначении главного бухгалтера.

9. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально или ОАО "Россельхозбанк".

10. Документы, подтверждающие полномочия лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

11. Документы, удостоверяющие личность лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

12. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

13. Информационное письмо/уведомление Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами и классификационными признаками.

14. Лицензии/разрешения/патенты на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию/ регулированию путем выдачи патента.

15. Документы, подтверждающие персональный состав органов/органов управления юридического лица.

16. Крестьянское (фермерское) хозяйство, созданное без образования юридического лица, дополнительно к документам, предусмотренным для индивидуального предпринимателя представляет следующие документы:

16.1. Свидетельства о регистрации по формам, утвержденным приказом МНС РФ от 03 декабря 2003 года № БГ-3-09/664.

16.2. Соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства в случаях, установленных действующим законодательством.

При осуществлении безналичных расчетов в расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц используются такие расчетные документы как:

1) Платежные поручения;

2) Аккредитивы;

3) Чеки;

4) Платежные требования;

5) Инкассовые поручения.

Депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО "Россельхозбанк" предлагает размещение временно свободных денежных средств в депозиты в рублях РФ и иностранной валюте. Банковские депозиты в современных условиях являются одним из доступных и надежных инструментов для размещения денежных средств.

Вкладчикам предлагаются следующие виды депозитов:

- "Стабильный". Срочный банковский депозит без возможности внесения вкладчиком дополнительных взносов и без права вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита;

- "Динамичный". Срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов;

- "Удобный". Срочный банковский депозит с правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита;

- "Оперативный". Срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов и правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита.

Все депозиты ОАО "Россельхозбанк" характеризуются гибкими сроками, рыночными процентными ставками и возможностью выбора периодичности выплаты процентов - ежемесячно, ежеквартально или в конце срока.

Кредитование юридических лиц.

Действующие кредитные продукты Банка для юридических лиц:

I. Кредиты на инвестиционные цели:

Выдаются сроком от 3 до 10 лет. Процентная ставка - 15 % годовых. Выдаются на: приобретение техники и оборудования, на реконструкцию, модернизацию, капремонт, на развитие бизнеса, так же для сельхозтоваропроизводителей на приобретение сельхоз. животных и дорогостоящего сельскохозяйственного оборудования и техники.

Также после экономического кризиса в 2009 году ОАО "Россельхозбанк" для облегчения долговой нагрузки для предприятий Банк широко использовал пролонгацию (продление сроков кредитования, отсрочки уплаты процентов, отсрочки уплаты основного долга) как по краткосрочным, так и инвестиционным кредитам предприятий.

II. Кредиты на текущие цели:

Предоставляются сроком на 1 год. Процентная ставка варьируется в зависимости от цели кредитования от 12 до 14 % годовых в рублях.

Выдаются на: пополнение оборотных средств, либо для сельхозтоваропроизводителей на проведение весеннее полевых работ, покупку ГСМ, кормов для животных, минеральных удобрений.

Процентная ставка по кредитам, предоставляемым, на развитие АПК для сельхозтоваропроизводителей дополнительно субсидируется из федерального и регионального бюджетов в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России, что значительно уменьшает стоимость кредита.

Список документов, предоставляемых клиентом - юридическим лицом, для получения кредита:

1. Заявка клиента на предоставление кредита (кредитной линии).

2. Копии учредительных и уставных документов со всеми изменениями и дополнениями, подтверждающих правоспособность клиента, заверенные нотариально или органом, зарегистрировавшим документ:

· Свидетельство о регистрации;

· Устав (изменения к Уставу);

· Учредительный договор.

3. Разрешения на занятие отдельными видами деятельности (копии лицензий).

4. Протокол (решение) уполномоченного органа о назначении руководителя (ксерокопия, выписка, заверенная печатью организации).

5. Трудовой договор (в случаях, установленных законодательством) с руководителем организации в части срока, полномочий, прав и обязанностей (ксерокопия или выписка, заверенная печатью организации).

6. Ксерокопии паспортов руководителя и главного бухгалтера организации, имеющих право подписи финансовых документов.

7. Бухгалтерская отчетность на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции (баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках).

Список документов, предоставляемых в Банк для получения кредита; индивидуальными предпринимателями:

1. Заявка клиента на предоставление кредита (кредитной линии).

2. Копия Свидетельства о регистрации.

3. Копия Лицензии на осуществление предпринимательской деятельности с указанием срока функционирования.

4. Ксерокопии паспортов, удостоверяющих личности Заемщика, Поручителей, Залогодателей.

5. Документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства в случае предъявления документа, удостоверяющего личность, отличного от паспорта.

6. Данные о финансовом состоянии и имущественном положении Заемщика на последнюю отчетную дату:

· копию декларации о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, за последний отчетный период;

· баланс Заемщика, заверенный индивидуальным предпринимателем;

· данные о произведенных расходах и полученных доходах с расшифровкой в разрезе основных статей, отраженные в зависимости от ведения учета, в отчетности о финансовых результатах, в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, или в Книге учета доходов и расходов для хозяйств, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Также в ОАО "Россельхозбанка" существуют отдельные программы кредитования:

1) Кредитование крестьянских (фермерских) хозяйств и иных субъектов малого и среднего предпринимательства в АПК;

2) Кредитование сельскохозяйственных потребительских кооперативов (перерабатывающих, снабженческих, сбытовых, обслуживающих) (СПоК);

3) Кредитование сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК).

3. Пути совершенствования управления кредитованием юридических лиц

3.1 Пути повышения доступности кредитных ресурсов

Кредитные ресурсы -- средства, которые имеются в распоряжении банков и используются для кредитных операций. Банки не имеют возможности стабильно развивать кредитные операции в условиях ограниченности ресурсной базы.

Кредитные ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы -- это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, которые формируются за счет прибыли, а также нераспределенной на протяжении года прибыли. Главное же место в составе кредитных ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Это средства клиентов на текущих счетах; депозиты юридических и физических лиц; остатки на корреспондентских счетах; средства, которые привлекаются на межбанковском рынке (межбанковский кредит); средства, получаемые от продажи ценных бумаг, и т.п. Одним из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержания его ликвидности являются депозитные вклады.

Собственные и привлеченные средства являются основными источниками финансирования кредитных ресурсов коммерческих банков. В перечень пассивных операций, на право осуществления которых коммерческие банки должны получить лицензию Центрального банка, включены: привлечение депозитов юридических лиц; привлечение депозитов физических лиц; получение кредитов от банков; выпуск ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов и т.п.).

Важным фактором укрепления ресурсной базы кредитования является оптимизация источников формирования кредитных ресурсов. Банк должен сформировать наиболее эффективную комбинацию источников средств для создания своей ресурсной базы. Подавляющее большинство кредитных ресурсов коммерческих банков получается путем привлечения средств. Такая структура источников образования кредитных ресурсов отвечает условиям рыночных отношений. Наиболее дешевым источником привлечения средств коммерческими банками являются остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов.

Понятно, что не все собственные и привлеченные средства могут быть использованы банком для осуществления кредитных операций. Коммерческий банк должен всегда иметь в наличии необходимые денежные средства для выполнения взятых на себя обязательств относительно обеспечения своевременного возвращения (предоставления) средств своим клиентам. Вкладчики должны быть уверены в надежности банка. Поэтому в банке создается обязательный резерв ликвидности, который может гарантировать возвращение средств вкладчикам.

Коммерческие банки во всех странах обеспечивают вкладчикам резервный запас на случай возможных потерь; предполагаются также разнообразные формы прямого и косвенного страхования. Потеря вкладчиками уверенности относительно финансовой устойчивости банков может привести к массовому изъятию вкладов, что крайне отрицательно повлияет на общую экономическую ситуацию в стране.

Для коммерческих банков важным является вопрос оптимизации структуры кредитных ресурсов и вложений по размерам и срокам. Центральный банк, как правило, рекомендует при анализе балансового отчета коммерческого банка использовать коэффициент соотношения займов и депозитов. Этот коэффициент характеризует способность банка привлекать депозиты для поддержки своих кредитных операций и его возможность давать в кредит эти депозиты. Более высокий уровень этого соотношения отображает больший элемент риска: могут иметь место меньшая ликвидность, отрицательные экономические условия вследствие отлива депозитов. Наоборот, низкий уровень этого коэффициента отражает недостаточные возможности кредитования или нежелание банка брать на себя риск при предоставлении займов.

Значительная часть кредитных ресурсов коммерческих банков привлекается на основе депозитных операций. Депозитом (вкладом) считаются временно привлеченные денежные средства физических и юридических лиц или ценные бумаги, предоставленные банком на четко определенный срок и за соответствующую плату (под процент). Депозит -- это средства, которые предоставляются физическими или юридическими лицами в распоряжение банка (финансовой организации). Депозит оформляется соответствующим соглашением. В широком понимании депозит можно рассматривать как кредит, который предоставляет собственник депозита другим клиентам банка через посредничество этого банка.

В развитой рыночной экономике депозитные операции являются одним из важнейших секторов денежного (финансового) рынка. Масштабы депозитных операций определяются наличием в народном хозяйстве свободных денежных средств.

Важным источником кредитных ресурсов выступают кредиты, полученные от других банков на межбанковском кредитном рынке. Межбанковское кредитование осуществляется в границах корреспондентских отношений банков и имеет, в основном, краткосрочный характер.

Операции по размещению банком средств на депозиты в других банках считаются активными депозитными операциями. Пассивные депозитные операции -- это операции по привлечению банком средств на депозит.

К привлеченным банковским средствам относят также деньги, депонированные с целью обеспечения гарантии платежей при расчетах аккредитивами и чеками.

Разница между процентом, полученным банком от предоставления займа, и процентом, выплаченным вкладчикам, составляет совокупный доход коммерческого банка. Из этого дохода отсчитываются производственные затраты; выплаты заработной платы банковскому персоналу, затраты на соответствующее оснащение и материалы, затраты на содержание строений и сооружений и т.п. То, что остается после уплаты налогов, составляет прибыль банка.

3.2 Совершенствование управления кредитования юридических лиц

Благодаря стабилизации экономики в последнее время, банки должны реализовать свои возможности по развитию банковского бизнеса: расширить ассортимент предлагаемых услуг, модернизировать систему контроля за рисками, расширить клиентскую базу, увеличить заимствования из вне для обеспечения собственной ликвидности. Наряду с этим, банки должны расширить свои конкурентные преимущества посредством обеспечения лидерства в ценообразовании (экономии на издержках), высокого качества обслуживания клиентов, преимущественного развития тех продуктов и услуг, где достигнут наибольший эффект, предложения новых продуктов, проникновения на новые рынки, диверсификация деятельности.

Для обеспечения более устойчивого и эффективного развития банковского сектора необходимо решить еще целый ряд проблем, связанных с развитием конкуренции на рынке банковских услуг, формированием долгосрочной ресурсной базы и совершенствованием кредитования (в частности, ограниченный объем ресурсов, выделяемых для кредитования, слабая диверсификация кредитного портфеля, недостаточное развитие управленческой информации, преобладание среди акционеров представителей отраслей, находящихся в тяжелом положении).

Укрупнение банков и новый передел клиентской базы позволит по-новому оценить возможности банковской системы и подойти к вопросу кредитования с классической стороны. В этой связи, банк должен структурировать кредитование так, чтобы минимизировать подверженность выявленным рискам, обеспечить потребную доходность и соответствие кредитного договора принципам кредитной политики, а также правильно оформить документы и осуществить перечисление средств.

Необходимо существенно повысить качество кредитных договоров. Главным недостатком кредитных договоров является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; в правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд.

В диссертационной работе были рассмотрены основные аспекты системы управления кредитами, в основе которой лежит система управления кредитным риском. Как правило, управление кредитным риском представляется в виде системы, в то же время это непрерывный процесс. Поскольку управление рисками является частью практического менеджмента, оно требует постоянной оценки и переоценки принятых решений. В противном случае могут сложиться статистические, бюрократические и технологические иллюзии, которым не суждено осуществиться на практике.

Современные концепции управления рисками, применяемые в европейской банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации. По мере модификации банками своей деятельности следует вырабатывать не только новые стандарты оценки и управления рисками, делать попытки внедрить европейскую практику, но и в настоящее время важно создать условия для ее применения. Необходимо сочетать теоретические наработки с практикой ведения деятельности в условиях государства.

Ключевым моментом системы управления кредитами является продуманная кредитная политика, а основными элементы данной системы являются следующие: организационное обеспечение кредитной деятельности, установление лимитов, оценку кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика, ранжирование кредитов по уровню кредитного риска (установление рейтинга) и сопоставление с установленными лимитами, определение процентной ставки с учетом возможных потерь по кредитам, распределение полномочий при принятии кредитных решений, кредитный мониторинг, управление кредитным портфелем, восстановление проблемных кредитов.

Несомненно, эти элементы чрезвычайно важны. Тем не менее, с практической точки зрения хотелось бы отметить, что ключом к построению эффективной системы управления кредитом является правильная оценка и контроль индивидуальных отношений с заемщиком, а также в осторожном и осмотрительном подходе к управлению кредитным портфелем.

Ключевыми этапами управления кредитом называются следующие: управление кредитным портфелем, управление взаимоотношениями «банк-клиент», контроль. Трудно не согласиться.

Таким образом, в сфере управления кредитами на первый план выходит управление кредитным портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Основным способом контроля формирования кредитного портфеля считается установление лимитов кредитования, таких как, отраслевые лимиты, лимиты по странам, по видам валюты, срокам погашения, типу обеспечения.

Заключение

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим. В прибыли американских банков на доходы от кредитных операций приходится более 60%. Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. ЦБ РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в т. ч. в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По-существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций. Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитные операции должны являться главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. Таким образом, основной целью банка является нахождение оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным процессом, что реализуется при разработке практических мероприятий по привлечению новых клиентов и анализа их кредитоспособности.

Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка. Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика. К настоящему времени коммерческими банками различных стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Особо актуальным является принятие решений в зависимости от экономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами также и макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики. Управление кредитами требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы "доходность - риск" банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты.

Список литературы

финансовый кредитование договорной

1) Жуков Е.Ф., Деньги. Кредит. Банки: Учебник. 2-е издание., Москва, Юнити - Дана, 2012 г.

2) Лаврушин О.И., Банковское дело: Учебник, Москва, Банковский и биржевой НКЦ, 2011 г.

3) Москвин В.А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий, Москва, Банковское дело, 2011 г.

4) О.И. Лаврушин "Банковское дело", Москва, Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2012 г.

5) С.Е. Егоров "Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики", Деньги и кредит, 2013 г. №6..

6) А.Н. Азрилиян "Большой экономический словарь", Москва, Фонд "Правовая культура", 2014 г.

7) Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. - 2012. -№5.- С.10;

8) Ольшаный А.И. Банковское кредитование: (Рос. и зарубеж. опыт)/ Моск. ун-т междунар. бизнеса при Всерос. акад. внеш. торговли МВЭС РФ. - М. 2011. - 351с.

9) Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. - М.: Высш. шк., 2013 г.

10) Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебн. пособие. М.: Дашков и К, 2010. 640с.

Размещено на Allbest.ru

...