Главная Коллекция "Revolution" Банковское, биржевое дело и страхование Банковская система

Банковская система

Организационный механизм анализа кредитоспособности заемщиков. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "Казкоммерцбанк". Проблемы и перспективы развития кредитования банка. Исследование основных механизмов улучшения банковской системы Казахстана.

Рубрика	Банковское, биржевое дело и страхование
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	08.05.2015
Размер файла	112,1 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Банковская система и ее обусловливающая часть - банки второго уровня Республики Казахстан являются важнейшей базой рыночной экономики. Одним словом, без современной и безопасной банковской системы нет, и не может быть действенной рыночной экономики. В настоящее время банки занимаются самыми различными видами операций. Они образуют денежный оборот и кредитные взаимоотношения; через них реализовывается финансирование хозяйства, страховые операции, а в отдельных случаях посреднические сделки и управление имуществом, выступают в качестве консультантов. Кредитные организации являются социально важными институтами, которые имеют дело с увеличенными рисками. Есть большое количество вопросов, решение которых в значительной степени зависит от самих банков. Это контроль за рисками, и навыки в самом кредитовании.

Кредит относится к числу стержневых категорий экономической науки, его исследованию посвящены труды классиков экономической теории, многочисленные произведения отечественных и заграничных экономистов. Но эта тема не изучена целиком, она нуждается в дополнительной разработке в нынешних ситуациях, так как кредитные взаимоотношения добиваются максимального развития именно в условиях рыночной экономики. Речь идет не только о неизменном повышении объема денежных капиталов, представленных ссудах банками и другими кредитно-финансовыми организациями, но и о расширении сферы субъектов кредитных взаимоотношений, а также о повышающемся разнообразии самих кредитных операций.

На 1 января 2015 года из общей суммы привлеченных банками средств в кредиты подлинной экономики и населению коммерческие банки республики направлено 6 миллиарда тенге. Кредитные инвестиции образовывают более половины общереспубликанской суммы банковских активов.

Если сравнить объем кредитов с объемом банковских вкладов в ценные бумаги, то сумма кредитов выше в 1,7 раза, тогда как на начало 2014 года они были приблизительно равны. Следовательно, банковские кредиты растут не просто интенсивно, они понемногу заменяют собой другие курсы банковских вкладов.

Основания, вызвавшие данный рост, заключаются прежде всего, в повышении спроса на банковские кредиты, чему содействовали оживление экономики и уменьшение процентных ставок. В свою очередь, увеличилась заинтересованность банков в предоставлении кредитов экономике, что явилось одним из последствий развития промышленности. В условиях рыночной экономики в существенной степени усиливается строгость финансовых ограничений хозяйственной деятельности предприятий. Это проявляется, прежде всего, в устранении безвозмездной государственной помощи, отказе от государственного финансирования, что с неминуемостью вызывает необходимость применения коммерческого и банковского кредита. Соответственно кардинально трансформировалась кредитная система, которая теперь функционирует в условиях нестабильности и банкротства колоссального числа предприятий.

В этой связи, выбранная тема дипломной работы " Кредитоспособность заемщика" на примере АО "Казкоммерцбанк" представляет особую актуальность.

Предметом исследования данной дипломной работы является современный методический аппарат по оценке кредитоспособности заемщика.

Объектом исследования - Методика по оценке кредитоспособности заемщика, применяемая в АО "Казкоммерцбанк".

В связи с вышеизложенным, целью дипломной работы является систематизирование научных достижений в проблеме оценки кредитоспособности заемщика, анализ методического аппарата и практики его применения в банке, чтобы на этой основе постараться предложить конкретные пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика.

Задачи исследования:

-дать определение кредитоспособности заемщика, как основе кредитования;

-изучить сущность и значение кредитной политики банка

-рассмотреть приоритеты кредитования субъектов предпринимательства в Республике Казахстан

-дать анализ финансово - хозяйственной деятельности АО "Казкоммерцбанк",

-дать характеристику АО "Казкоммерцбанк"

-провести анализ активов и обязательств АО "Казкоммерцбанк"

-провести анализ ссудного портфеля АО "Казкоммерцбанк"

На сегодня АО"Казкоммерцбанк" - это крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстан, успешно функционирующий на благо своих клиентов, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

кредитоспособность заемщик банк

1. Основная часть

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - увеличение доходности кредитных операций и уменьшение кредитного риска. При вырабатывании кредитной политики банк должен учитывать ряд факторов ее обусловливающих:

-макроэкономические факторы несут объективный характер, и коммерческий банк обязан предельно их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику. К макроэкономическим факторам относят:

-общее состояние экономики страны;

-денежно-кредитная политика Национального Банка Республики Казахстан;

-финансовая политика Правительства Республики Казахстан,

Оценка экономического потенциала региона, в котором действует коммерческий банк, необходимый элемент разработки стратегии его деятельности на рынке кредитных услуг, и поскольку общая экономическая ситуация в регионе зависит от местных предприятий, то региональные характеристики являются в большой степени первоначальными по отношению к отраслевым. В целом можно выделить следующие региональные и отраслевые факторы, определяющие политику коммерческого банка:

-общее состояние экономики в регионе и отраслях, обслуживаемых банком;

-состав клиентов банка и их потребность в кредите;

-наличие в регионе банков - конкурентов.

Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом зависят качеством правления банком, степенью финансового менеджмента, действенностью внутреннего контроля, подготовленностью персонала банка. Кредитная политика банка устанавливает стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде документа и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

В мерах нормативных ограничений, установленным Национальным Банком Республики Казахстан, банки второго уровня самостоятельно определяют круг бедствующих заемщиков, виды кредитов, основывают ссудный портфель и устанавливают процентные ставки исходя из соображений выгодности. Увеличение доходности кредитных операций и уменьшение риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где максимальные доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является "платой за риск" в банковском деле. При создании ссудного портфеля банк должен соблюдать общего для всех инвесторов правила - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования . Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя в договоре обязательствами. При неуплате процентов банк теряет свой доход, при неуплате основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход.

Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков:

-диверсификация ссудного портфеля;

-предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;

-применение методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование);

-формирование резервов на потенциальные потери по ссудам.

Таблица 1 Элементы кредитной политики банка

Этапы кредитования	Регламентируемые параметры и процедуры
Предварительная работа по предоставлению кредита	Состав будущих заемщиков
	Виды кредитов
	Количественные пределы кредитования
	Стандарты оценки кредитоспособности заемщиков
	Стандарты оценки ссуд
	Процентные ставки
	Методы обеспечения возвратности кредита
	Контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита
Оформление кредита	Формы документов
	Технологическая процедура выдачи кредита
	Контроль за правильностью оформления кредита
Управление кредитом	Порядок управления кредитным портфелем
	Контроль за исполнением кредитных договоров
	Условия продления или возобновления просроченных кредитов
	Порядок покрытия убытков

Диверсификация ссудного портфеля - это разделение кредитного риска по нескольким назначениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

Принцип диверсификация ссудного портфеля: выдавать ссуды разным предприятиям из разных отраслей экономики наименьшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков.

Как дополнительное условие снижения риска должна использоваться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания разных способов обеспечения возврата ссуд - залога, гарантий, поручительств, страхования.

Следование этих правил позволяет возмещать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами о других.

Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает обстановку на рынке кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной сделки, риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность возврата.

В своей дипломной работе я опирался на следующие источники:

1. Закон Республики Казахстан №2444 РК от 31.08.95. О банках и банковской деятельности.

2. Закон Республики Казахстан №2155 РК от 30.03.95. О Национальном банке Республики Казахстан.

3. Александрова Н.Г. Банковское дело. Теория и практика: Функции коммерческих банков; Международные расчеты; Кредиты и инвестиции - М.: экономика, 2012.

4. Банки и банковские организации в Республике Казахстан: Основные законодательные акты, - Алматы: ЮРИСТ, 2014.

5. Бабичевой Ю.А. Банковское дело. Справочное пособие: экономика, 2012.

6. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2013.

7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2013.

9. Жарковской Е.П. Банковское дело: Учебник. - Омега-Л; Высш. шк., 2013.

10. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики // Деньги и кредит, 2013.

11. Рудская Е.Н., Финансы и кредит: Учебное пособие для средних специальных учебных заведений М: Финансы и статистика 2013

12. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки: учебное пособие: ИКЦ "МарТ" 2014.

13. Сейткасимов Г. Бухгалтерский учет в коммерческих банках - Алматы,

14. Сейткасимов Г. Банковское дело. Учебное пособие - Алматы, 2012.

15. Сейткасимов Г. Деньги. Кредит. Банки. - Алматы, 2014

16. Симановский А.Ю. О банковском страховании // Деньги и кредит. - 2013.

17. Севрук. Т.В. Банковские риски. - М: "Дело Лтд", 2014.

18. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: "ВСЕ ДЛЯ ВАС", 2012.

19. Уайтинг Д.П. Осваиваем банковское дело - М.: Банки и биржи, 2014.

20. Уролов А.Д. Развитие банковских технологий в проведении учетной политики, Банковские технологии. № 7-8, 2013.

21. Фроскин Д.Ж. Создание клиентской базы, Информационные технологии. № 2, 2012.

22. Шепорнян Л.З. Международные банковские стандарты - М.: Московское финансовое объединение, 2014.

23. "Кредитная политика банка", "Банковское дело" № 3 - 2014

24. "Развитие банковских операций на современном этапе"Национальный Банковский Журнал № 2 - 2014

25. "Банковский менеджмент в современных условиях", Журнал БАНК №12 - 2014

26. "Создание базы по картотеке банка", "Банковские технологии" №6 - 2014

27. "Банковские риски, пути их преодоления", журнал "Финансы и кредит" № 10 - 2012

28. "Проведение анализа финансово - хозяйствования", Аналитический банковский журнал №2 - 2013

29. "Анализ финансовых рынков", журнал "Дайджест-Финансы" № 11 - 2014

30. "Анализ кредитной политики, пути ее совершенствования", журнал "Экономический анализ: теория и практика" № 7 - 2014

2. Методология исследования: Организационный механизм анализа кредитоспособности заемщиков

В процессе организации работы по кредитованию юридических и физических лиц, как правило, принимает участие:

-кредитное подразделение

-юридическое подразделение;

-подразделение, отвечающее за безопасность;

-подразделение, исполняющее оперативный учет кредитных операций;

-подразделение, проводящее расчетно-кассовое обслуживание;

-при необходимости другие подразделения (по работе с ценными бумагами, бухгалтерское, экономическое и т.д.). При обращении заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения получает и собирает все необходимые документы.

В список основных документов, зачисляющихся в банк от возможного заемщика, входят:

-кредитная заявка;

-нотариально заверенные копии учредительных документов;

-финансовые отчеты (бухгалтерский баланс и отчет о прибыляхи убытках);

-отчет о движении кассовых поступлений;

-внутренние финансовые отчеты;

-данные внутреннего оперативного учета;

-прогнозные финансовые отчеты;

-бизнес-план;

-хозяйственные договоры, являющиеся основой для заключения кредитной сделки;

-сведения о кредитах, полученных в других банках;

-сведения о конъюнктуре рынка и основных конкурентах;

-информация об аффилированных лицах;

-налоговые декларации.

После приема документов от заемщика кредитный инспектор внимательно изучает кредитную заявку и анализирует остальной пакет документов для предварительного установления основных условий кредитования, суммы и срока кредита, обеспечения по кредиту.

Одной из главных целей создания кредитной заявки является более наглядное представление информации о заемщике для членов Кредитного комитета. Привлекательность кредитной заявки для банка состоит в способности заемщика исполнять в будущем условия кредитного договора. А для кредитного работника банка важно количественно оценить эту привлекательность, чтобы систематизировать все множество поступающих кредитных заявок.

Показатели, характеризующие рейтинг кредитной заявки, должны соответствовать следующим условиям:

-простота толкования значений показателей кредитной заявки;

-возможность присваивания показателям количественных значений по разработанной балльной системе;

-объективность оценки показателей вне зависимости от субъективного мнения лица, анализирующего заявку;

-достоверность получаемой при анализе информации;

-отсутствие какого-либо дублирования данных, содержащихся в заявке;

-достаточный уровень ценности и информативности для пользователей полученного интегрального значения.

В кредитной заявке содержатся две группы показателей: внешние и внутренние.

Рисунок 1 Группы показателей в кредитной заявке

Учет всех перечисленных факторов позволяет банку создать безопасный кредитный портфель.

Для объективной оценки достоверности представленной информации кредитному инспектору рационально запросить у потенциального заемщика независимое аудиторское заключение (выданное аудиторской фирмой с безупречной репутацией) по итогам отчетных периодов, по которым представлены финансовые отчеты. При рассмотрении учредительных документов инспектор устанавливает круг лиц, обладающих полномочиями подписывать кредитный договор, изучает договор обеспечения и представленную финансовую отчетность. Переданные организацией-заемщиком налоговые декларации должны содержать отметки налоговых органов о сдаче этих деклараций в предусмотренные законодательством сроки. Кроме того, кредитный инспектор должен проверить комплектность документов, необходимых для выдачи кредита, и в случае необходимости недостающие или дополнительные документы.

Для предварительной оценки кредитоспособности возможного заемщика кредитный инспектор лично беседует с ним с целью более подробного выяснения важных сторон кредитной сделки, на которых нужно сосредоточить внимание (цель кредита, планируемые источники его погашения, методика расчета запрашиваемой суммы кредита), а также для составления психологического портрета заемщика, формирования видения и оценки положения организации и перспектив ее развития.

По итогам такой беседы кредитный инспектор сможет предварительно оценить основательность, надежность, репутацию возможных заемщиков, особенно тех из них, кто впервые обращается в данный банк за кредитом, а также обоснованность кредитной заявки, уровень обеспечения кредитными ресурсами, воздействие последствий выдачи кредита на кредитный портфель банка и в целом его соответствие кредитной политике банка.

В ходе анализа кредитоспособности на этапе обработки приобретенной информации проводится непосредственный анализ финансовых документов, переданных заемщиком по методике, применяемой в конкретном банке. Сопоставление приобретенных значений финансовых показателей с применяемыми банком нормативными значениями является одним из наиболее трудных этапов, так как на сегодняшний день нет системы отраслевых нормативных значений и применение тех или иных нормативных значений порой неоправданно для специфики деятельности организации.

Качественный анализ финансовых коэффициентов выражается в необходимости определить для каждого из них ограничения, отклонение от которых в ту или иную сторону не является позитивным моментом в деятельности организации, или такой анализ вообще неосуществим в силу объективных причин. Например, для коэффициента независимости, рассчитываемого как отношение собственных средств к валюте баланса, нормативное значение в разных отраслях экономики может колебаться от 0,3 до 0,9, а значения, ограничивающие этот показатель, составляют 0 и 1; для коэффициента ликвидности, рассчитываемого как отношение оборотных активов к сумме краткосрочных обязательств, ограничениями показателя могут быть значения 1 и 2 (нижняя граница обусловлена тем, что оборотных активов должно хватить для покрытия заемщиком обязательств, а превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза может свидетельствовать о нерациональном вложении средств и об их неэффективном использовании)

Для расчета веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе необходимо:

-определить группу финансовых коэффициентов, используемых для расчета рейтингового показателя;

-установить степень значимости каждого финансового коэффициента для оценки кредитоспособности заемщика;

-определить рекомендуемые нормативные (критические) значения каждого финансового показателя и его возможные границы в зависимости от отрасли деятельности организации;

-уточнить вес каждого финансового коэффициента на основе анализа финансовой отчетности и информации об отрасли деятельности организации.

Рейтинговый показатель организации-заемщика, как правило, вычисляется по формуле, в которой учитываются вес финансового показателя, его категория в зависимости от полученного значения и границ применения, а также количественное значение показателя. В соответствии с заработанной суммой баллов заемщику присваивается обусловленный класс, который позволяет сделать заключение о возможности предоставления кредитных ресурсов.

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО"Казкоммерцбанк"

3.1 Характеристика АО"Казкоммерцбанк"

В настоящее время коммерческий банк является если не главной, то одной из главных структур в экономике Казахстана. Одним из крупнейших банков в РК является Акционерное Общество "Казкоммерцбанк".

Сегодняшний Казкоммерцбанк берет свое начало от Медеу Банка, который был основан 12 июля 1990 года в виде открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Казахской Советской Социалистической Республики. После обретения Казахстаном государственного суверенитета Медеу Банк был перерегистрирован в ОАО "Казкоммерцбанк" и получил лицензию Национального банка Республики Казахстан №48 от 21 октября 1991 года на проведение банковских операций. Этот день и считается официальным днем рождения Банка.

Банк имеет дочерние компании, реализовывающие деятельность в сфере пенсионного обеспечения, управления пенсионными и финансовыми активами, страхования и брокерских услуг. Банк предлагает самые разные продукты и услуги физическим и юридическим лицам, средним и крупным казахстанским и международным компаниям, осуществляющим свою деятельность в Казахстане, включая торговое и проектное финансирование, финансирование инвестиционных проектов, управление активами, а также краткосрочное кредитование и другие общие банковские услуги. В соответствии с политикой банка по поддержанию высокого уровня ликвидности, банк обычно предоставляет кредиты со средними сроками до 18 месяцев для корпоративных клиентов, а также предоставляет долгосрочное финансирование в зависимости от доступных в настоящее время ресурсов. Банк также организовывает синдицированные кредиты с зарубежными банками для своих основных корпоративных клиентов в Казахстане и предоставляет финансирование крупным корпоративным клиентам в России и Кыргызстане.

Кроме собственно банковских услуг, банк осуществляет и прочие финансовые услуги. Являясь одним из главных участников рынка ценных бумаг и валютного рынка Казахстана, он предоставляет компаниям услуги управления денежными ресурсами, включая валютно-конверсионные операции, операции на денежных рынках, операции с ценными бумагами. Согласно генеральной Банковской лицензии, банк имеет право проводить сделки (продажу, покупку и хранение) с ценными металлами, включая золото и серебро. С 2001 г. банк предоставляет своим корпоративным и розничным клиентам трастовые услуги, прежде всего, доверительное управление денежными средствами и активами. По состоянию на 30 июня 2014 года Банк располагал 23 филиалами и 134 отделениями в Казахстане. Банк также имеет дочерние банки в Кыргызстане (ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан"), в России (OOO КБ "Москоммерцбанк") и в Таджикистане (ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан"). Кроме того, Банк имеет развитую альтернативную сеть продаж. Количество банкоматов и POS-терминалов составило 1360 и 13779 соответственно. Казкоммерцбанк инициировал и первым полностью завершил процедуру перехода на самую современную и надежную технологию по обслуживанию платежных карточек в виртуальной (интернет) среде - 3-D Secure (Verified by Visa) и аналогичную ей Master Card Secure Code.

3.2 Кредитная политика на примере АО"Казкоммерцбанк"

Кредитная политика банка - это стратегия и тактика банка по привлечению средств и направления их на кредитование клиентов банка (заемщиков) на основе принципов: возвратности, срочности, целевого использования, обеспеченности, платности.

Важнейшими этапами разработки кредитной политики банка является:

-Анализ кредитной деятельности банка в предыдущем периоде, имеющий целью определения динамики объема, состава и уровня эффективности этой деятельности, а именно, анализируют:

-общий объем кредитного обращения;

-оборот и уровень использования кредитного потенциала;

-структуру кредитного обращения по отдельным формам и видам кредита;

-удельный вес невозвращенных кредитов;

-средний уровень процентных ставок в целом и в том числе по формам и видам кредита и т.д.

В структуре ссуд, выданных Казкоммерцбанком физическим лицам, основную долю занимают ипотечные кредиты и кредиты на потребительские цели. Доля ипотечных кредитов в общем объеме ссуд (нетто), направленных в розничный сектор на конец 2013 года составила 62,1%. Доля потребительских кредитов на 31 декабря 2013 года составила 34,9%, против 31,4% на начало года. Основываясь на исторический опыт, Банк придерживается более жесткой политики по выдаче новых ссуд. Мировой опыт по вопросам кредитования, в особенности ипотечного, диктует использование более консервативных методов по определению платежеспособности клиентов. Данное обстоятельство нашло отражение в уменьшении объемов ипотечного кредитования розничного сектора - по состоянию на 31 декабря 2013 года они составили 127,5 млрд. тенге, показав уменьшение по сравнению с началом года на 16,7 млрд. тенге, их доля в общем портфеле розничного кредитования снизилась на 0,9 пунктов. За 2013 год объем ссуд, выданных клиентам корпоративного бизнеса, увеличился на 14,2 млрд. тенге с 2 436 млрд. тенге в 2011 году до 2 450 млрд. тенге в 2013 году. Доля ссуд клиентам корпоративного бизнеса (брутто) от общего объема ссудного портфеля (брутто) выросла на 0,8 пункта и составила 89,5%. Рост доли объясняется уменьшением объемов розничных ссуд в общем объеме ссудного портфеля. По состоянию на 31 декабря 2013 года самый большой удельный вес в структуре ссудного портфеля корпоративного бизнеса имеют ссуды, направленные на строительство жилой и коммерческой недвижимости (43,1%), в торговлю (11,1%), на операции с недвижимостью (7,4%) и на развитие гостиничного бизнеса (7,4%). Их общая доля в ссудном портфеле корпоративного бизнеса составляет 69%.

Кредиты, предоставленные Банком, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту, положения заемщика, отношений банка с заемщиком, кредитной историей обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности, на следующие группы: Объем "надежных" и "потенциально надежных" кредитов, по состоянию на 31 декабря 2013 года составил 682,4 млрд. тенге (4599 млн. долларов), по сравнению с 800,9 млрд. тенге (5429 млн. долларов) на конец 2012 года.

3.3 Анализ активов и обязательств АО"Казкоммерцбанк"

Используя данные финансовой отчетности АО "Казкоммерцбанк" за 2013-2014 год, проведем оценку полученной величины доходов, связанных с получением вознаграждения.

Таблица 2 Анализ активов АО "Казкоммерцбанк"

Наименование показателей	2013 год	2014 год	± отклонение
	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства и их эквиваленты	255245	16,0	161088	9,75	-94157	-6,25
Обязательные резервы	87268	5,47	30825	1,87	-56443	-3,6
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости	48073	3,01	14987	0,91	-33086	-2,1
Средства в кредитных учреждениях	3398	0,2	10357	0,63	6959	0,43
Инвестиционные ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи	107839	6,76	135801	8,2	27962	1,44
Инвестиции, удерживаемые до погашения	-	-	8689	0,53	-	-
Займы клиентам	1040273	65,2	1188280	71,9	148007	6,7
Основные средства	22766	1,43	58023	3,5	35257	2,07
Деловая репутация	3265	0, 20	3190	0, 19	-75	-0,01
нематериальные активы	3841	0,24	6436	0,39	2595	0,15
Страховые активы	3886	0,24	4417	0,27	531	0,03
Прочие активы	19221	1,21	29256	1,77	10035	0,56
Итого активов	1595075	100	1651349	100	56274	-

Анализируя количественную структуру статей активов, можно заметить, что не все статьи увеличились на конец 2014 года. Денежные средства банка уменьшились на 94157 миллиона тенге. Обязательные резервы представляют собой минимальные резервные требования по поддержанию остатков на депозитных счетах и в виде наличности в кассе требуемые Национальным Банком и используемые при расчете минимальных резервных требований. В течение 2014 года Национальный Банк снизил уровень минимальных резервных требований, что привело к значительному снижению обязательных резервов на 56443 миллионов тенге.

Таблица 3 Анализ обязательств АО "Казкоммерцбанк"

Наименование показателей	2013 год	2014 год	± отклонение
	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства и их эквиваленты	255245	16,0	161088	9,75	-94157	-6,25
Обязательные резервы	87268	5,47	30825	1,87	-56443	-3,6
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости	48073	3,01	14987	0,91	-33086	-2,1
Средства в кредитных учреждениях	3398	0,2	10357	0,63	6959	0,43
Инвестиционные ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи	107839	6,76	135801	8,2	27962	1,44
Инвестиции, удерживаемые до погашения	-	-	8689	0,53	-	-
Займы клиентам	1040273	65,2	1188280	71,9	148007	6,7
Основные средства	22766	1,43	58023	3,5	35257	2,07
Деловая репутация	3265	0, 20	3190	0, 19	-75	-0,01
нематериальные активы	3841	0,24	6436	0,39	2595	0,15
Страховые активы	3886	0,24	4417	0,27	531	0,03
Прочие активы	19221	1,21	29256	1,77	10035	0,56
Итого активов	1595075	100	1651349	100	56274	-

Анализ наличия и состава источников формирования средств АО "Народный Банк Казахстана" показал, что большая доля в общей сумме источников приходится на привлеченные средства - 59,4% на конец анализируемого периода, хотя сумма средств уменьшилась на 68037 млн. тенге.

Банки имеют возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

К концу 2014 года по данным бухгалтерского баланса в структуре обязательств увеличивается доля обязательств по статье "Средства кредитных учреждений" на 42156 миллионов тенге или 117 процентов.

На 31 декабря 2014, 2013 и годов АО "Казкоммерцбанк" соблюдал все финансовые коэффициенты по различным долговым соглашениям с другими банками и финансовыми учреждениями.

Сумма статьи "Выпущенные долговые ценные бумаги" за отчетный период увеличилась на 38105 млн. тенге, за счет выпуска облигаций, выраженных в тенге и долларах США.

Сумма отсроченного налогового обязательства увеличилась в 2014 году на 4957 млн. тенге.

Обязательства банка увеличились на 26244 млн. тенге.

3.4 Анализ ссудного портфеля АО"Казкоммерцбанк"

Таблица 4 Структура ссудного портфеля АО "Казкоммерцбанк"

Отрасль	2013 год, млн. тенге	Доля,%	2014 год, млн. тенге	Доля,%
Розничные займы:
-ипотечные займы	160663	15,0	158078	12,0
-потребительские займы	161611	15,0	188542	15,0
Оптовая торговля	223549	20,0	251654	19,0
Строительство	147908	13,0	166788	13,0
Услуги	59921	5,0	134499	10,0
Розничная торговля	87650	8,0	106063	8,0
Сельское хозяйство	67112	6,0	73538	6,0
Недвижимость	40141	4,0	65793	5,0
Металлургия	29913	3,0	36009	3,0
Пищевая промышленность	16439	1,0	25285	2,0
Нефть и газ	30289	3,0	23297	2,0
Транспортные средства	9679	1,0	21560	2,0
Гостиничный бизнес	10122	1,0	14279	1,0
Энергетика	6236	1,0	11072	1,0
Горнодобывающая отрасль	9343	1,0	5043	0
Машиностроение	7296	1,0	4396	0
Связь	1323	0	1785	0
Потребительские товары	9683	1,0	91	0
Исследования и разработки	505	0	-	-
Прочее	17587	1	15560	1,0
Резерв	56697		115052
Всего	1040273	100	1188280	100

Удельный вес стандартных кредитов в ссудном портфеле банка уменьшился. В течение 2014 года АО "Казкоммерцбанк" проводил активную работу по улучшению и увеличению клиентской базы путем привлечения к сотрудничеству как крупных, так и средних и малых предприятий.

3.5 Механизмы улучшения банковской системы Казахстана

Наметившаяся в 2014 году позитивная динамика кредитования наблюдается на фоне отставания роста банковских активов от роста ВВП и стабилизации качества банковского портфеля на очень низких уровнях. Таким образом, набранная к концу 2013 года скорость оздоровления банковской системы Казахстана является недостаточной для кардинального улучшения ситуации. Причина этого прекращение функционирования после кризиса прежней схемы фондирования с опорой на внешние кредитные рынки. Внутренних же финансовых ресурсов недостаточно для придания нужного импульса росту банковских активов. Положительные изменения в банковской сфере в 2013 году могут быть связаны с подписанным президентом РК в конце 2012 года законом. Закон предполагает три механизма оздоровления банковской системы: 10 января 2013 года государственную регистрацию прошло АО "Фонд Проблемных Активов", созданное за счет средств Национального Банка Казахстана. Цель деятельности этого фонда, выкуп безнадежных и сомнительных активов, обеспечением по которым не является недвижимость, у банков второго уровня, по которым созданы 100% или 50% провизии, соответственно. Фонд будет привлекать денежные средства, делать оценку проблемных активов, выкупать их, управлять залоговым имуществом, продавать, получая доход. Привлекать средства Фонд будет через выпуск облигаций. Планируется выпуск облигаций на сумму 150 млрд. тенге, немногим более $1 млрд. Первый транш будет выкуплен негосударственными пенсионными фондами, второй - банками, третий - Нацбанком. При среднем дисконте в 50% от номинала Фонд сможет выкупить плохих долгов на $2 млрд., оценка бывшего председателя Нацбанка РК Г. Марченко. На первое января 2014 года сумма "плохих" долгов 5-й категории и безнадежных в ссудном портфеле Банков второго уровня равнялась 3,7 трлн. тенге, $24 млрд. Из неё на нереструктурированные банки приходится, 2/3 плохих долгов или $16 млрд. Таким образом, списание затронет порядка 13% "плохих долгов".

Помимо вышеупомянутых существующих проблем структурного характера, следует дополнительно отметить проблемный момент, характеризующий в последнее время, согласно многим аналитикам, банковскую систему Казахстана: сокращение банковской ликвидности, наблюдаемое летом 2013 года. Так, в конце мая 2014 года в казахстанских банках отмечалась избыточная ликвидность. Однако, согласно банковской статистике на конец августа 2014 года банковская ликвидность заметно снизилась, что способствовало появлению определенного волнения среди банков второго уровня в связи с возможным ухудшением ситуации с нехваткой ликвидности.

По поводу сокращения ликвидности в банковском секторе, хотелось бы отметить, что с макроэкономической точки зрения с июня 2014 года в Казахстане наблюдается сокращение денежной массы в месячной динамике, которое прослеживается практически по всем денежным агрегатам. На микроуровне сокращение денежной массы отражается непосредственно через сводные балансы банковской системы Казахстана, в частности через сокращение депозитов юридических и физических лиц, что, конечно же, сказывается на уровне ликвидности в банковской системе. Для правильного анализа необходимо понять причины сокращения денежной массы и депозитов. С одной стороны сокращение денежной массы в этот период связано с замедлением экспортных доходов и, соответственно, с сокращением валютных депозитов и валютных резервов. С другой стороны, с учетом того, что политика Нацбанка РК была направлена на поддержку кредитной деятельности банковского сектора и при том, что в экономике наблюдался продолжающийся рост банковского кредитования, как в месячном, так и годовом выражении, причины сокращения депозитов и появления напряжения с банковской ликвидностью следует также искать на микроуровне. Так, при анализе сводного баланса банковской системы, действительно наблюдается сокращение совокупных активов, связанное с сокращением депозитов в пассивной части баланса, в особенности в таких банках, как "Казкоммерцбанк" которое было связано с клиентскими выплатами налогов в бюджет и с клиентскими выплатами дивидендов. Другим фактором на микроуровне может рассматриваться реализуемый процесс реструктуризации в банковском секторе РК и наращивания собственного капитала. В целом же, если рассматривать вопрос ликвидности банковского сектора с точки зрения нормативов по ликвидности, то на 1 сентября 2014 года все коэффициенты текущей и срочной ликвидности снизились по отношению к 1 января 2014 года, но одновременно их значение существенно превосходит минимальные требования, и ликвидность банковской системы Казахстана, несмотря на некоторое снижение, остается избыточной. Достаточность ликвидности ($11 миллиардов) обеспечивает банкам необходимую финансовую гибкость, чтобы разрешать проблемы с качеством активов и у государственных корпораций (ФНБ "Самрук-Казына") имеется существенная гибкость, чтобы не изымать денежные средства из банков. Наблюдаемое сокращение ликвидности на межбанковском кредитном рынке не является критичным и носит скорее временный характер. На пространстве СНГ казахстанская банковская система считается одной из самых прогрессивных и грамотно построенных. Но отечественные потребители пока не имеют достаточного опыта в общении с финансовыми институтами. Проблема соотечественников в том, что сбережения у них появились лишь недавно, и как ими лучше распорядиться, какому банку и в какой форме доверить, многие попросту не знают. Где открыть счет или депозит? В каком банке выгоднее условия кредитования? Через какой банк приобрести платежную карточку или осуществить перевод? Все эти вопросы для казахстанских потребителей сегодня весьма актуальны. В наш стремительный век нелегко уследить за всеми новшествами и разобраться в качестве и выгодности услуг, предлагаемых потребителям банковским сектором. Поэтому изначально следует провести мониторинг банковских услуг, который помог бы заемщику сориентироваться в море предложений. Но при ближайшем рассмотрении оказалось, что услуги в различных казахстанских банках не имеют существенных отличий. Практически у всех банков (во всяком случае у тех, что активно работают с физическими лицами) в арсенале имеется несколько видов депозитов, ипотечных и потребительских кредитов, платежных карточек и так далее. И у всех банков условия по этим видам услуг очень схожи. Для примера депозиты, на которые можно в любое время вкладывать деньги, а также снимать их (соблюдая минимальный неснижаемый остаток). Еще некоторое время назад они были редкостью, сейчас же такие депозиты предлагают очень многие банки. При этом в какой бы банк вы ни положили деньги на депозит, прибыль по окончании срока вклада будет различаться очень незначительно, так как ставки вознаграждения у всех примерно одинаковы. Ставки вознаграждения отличаются несущественно. Какие-то банки дарят клиентам, открывающим депозит, платежные карты, другие же привлекают потребителей розыгрышами призов или возможностью поменять валюту депозита в течение срока действия договора без потери вознаграждения. В общем, можно долго изучать предложения, и в конце концов выбрать то, что оптимально подходит именно вам, но итог, то есть полученная прибыль, все равно окажется примерно такой же, как и у вкладчиков других банков. В основном это обусловлено тем, что максимальная ставка выплат по депозитам ограничивается Фондом гарантирования вкладов физических лиц.

В июне на расширенном заседании консультативного совета АO "Казахстанский фонд гарантирования депозитов" обсуждался вопрос об отмене максимальных ставок вознаграждения по гарантируемым депозитам и расширении гарантируемой базы за счет включения в нее негарантируемых срочных и условных депозитов (VIP-депозитов). Но пока максимальные ставки остаются в силе и, как говорится, выше головы банки прыгнуть не могут. Хотя, конечно, доход по различным депозитам разнится в зависимости от того, на какой срок открыт вклад (чем больше срок, тем выше процент доходности), собираетесь ли вы снимать проценты ежемесячно или хотите получить их в конце срока депозита с капитализацией (ежемесячное получение процентов, естественно, предполагает меньший доход), и ряда других причин. Но все возможные варианты условий по депозитам можно найти и в пределах одного банка. Если же какой-то банк предлагает более выгодную, необычную или интересную услугу, то остальные очень скоро тоже вводят подобную.

4. Проблемы и перспективы развития кредитования на примере АО "Казкоммерцбанк"

Нежелание предоставлять банку информацию о своем бизнесе - одна из основных проблем. Кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ) для многих банкиров - один из основных видов деятельности. Но вместе с тем это и довольно рисковое дело. Не зря банки требуют столь внушительные пакеты документов. Так, ни один перечень не обходится без заявления на предоставление кредита для бизнеса, анкеты поручителей, финансовой отчетности за два последних квартала текущего года с отметкой инспекции, списка основных средств, копий договоров с крупными покупателями и поставщиками, учредительных документов. Опираясь на практику зарубежного и отечественного кредитного дела, для оценки кредитоспособности заемщика был сделан выбор не которой совокупности показателей. При необходимости предложенную систему можно расширить дополнительными коэффициентами, учитывая рассмотренные критерии.

Основными проблемами кредитования бизнеса являются несколько причин.

Не развит спрос: предубеждения малых предпринимателей относительно доступности и целесообразности привлечения кредитного финансирования. Кроме того, многие представители малого и среднего бизнеса не могут взять кредит, поскольку не соответствуют жестким требованиям банков. Низкий уровень прозрачности, проблемы с ликвидным обеспечением, необходимость выстраивания специальных технологий по выдаче кредитов малым предприятиям. Банки недостаточно обеспечены ресурсами и технологиями для работы с малого и среднего бизнеса. Правовая база несовершенна.

Главной проблемой кредитования малого и среднего бизнеса, остается отсутствие у предприятий этого сектора экономики достаточного обеспечения. В АО "Казкоммерцбанк" эта проблема решается при помощи беззалоговых кредитов. Но хотя их размер может составлять около 1 миллиона тенге., размеры все равно ограничены в связи с высокими рисками, которые несет банк. Возможен также вариант, при котором лимит беззалогового кредитования определяется в зависимости от оборотов по расчетному счету - это овердрафт по расчетному счету. Однако многие предприятия малого и среднего бизнеса до сих пор не полностью проводят обороты по расчетному счету, в результате чего снижается лимит кредитования.

Поэтому, одной из первостепенных задач - донести до казахстанской общественности, до деловых кругов то, что современные услуги по взысканию задолженности - это цивилизованный, высокотехнологичный бизнес, уже давно востребованный во всём мире и наша задача - укреплять его престиж на казахстанском рынке, повышая взаимное доверие клиентов.

Реклама часто называет потребительские кредиты “самой демократичной" банковской услугой. Финансисты Европы, США, Канады, Австралии в свое время сделали все для того, чтобы максимально рационализировать бюджет каждой семьи, заставив ее накопления работать сегодня, а не лежать годами в чулках в ожидании заветной крупной покупки.

Заключение

Современная кредитная система представлена разнообразными кредитно-финансовыми институтами, которые выполняют аккумуляцию и мобилизацию доходов. Банковская система является основным звеном кредитной системы, играет исключительно важную роль в рыночной экономике. Банки, по существу, выступают в роли финансовых посредников. Они аккумулируют вклады, предоставляют полученные средства в качестве ссуд юридическим и физическим лицам, а так же выполняют различные расчетные, гарантийные и иные операции. С переходом экономики Казахстана к рынку в начале 1990-х годов, перед банками открылись совершенно новые горизонты. В результате приватизации и разгосударствления собственности все шире начала развиваться частная собственность, коллективные и акционерные формы собственности, кооперативное движение. Появились предприниматели, коммерсанты, соответственно имущий класс в обществе. По мере развития рыночных отношений в экономике и обществе, усиливается экономическая роль банков. В их работе на первое место взамен административно-командных выдвигаются экономические методы. Повышается значение стоимостных инструментов банковского воздействия на экономику. По состоянию на октябрь 2014 года в Казахстане работают 38 банков второго уровня. Для большинства коммерческих банков в настоящее время характерна явная тенденция к универсализации, к превращению в "финансовый супермаркет", где клиенты банка могут воспользоваться практически любой денежно-финансовой услугой. В нашей конкретно-исторической обстановке первых этапов становления рыночных структур универсализация деятельности коммерческих банков представляется явной, если не единственной возможностью выживания, развития и дальнейших перспектив существования. Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, они постоянно эволюционируют, меняются формы операций, методы конкуренции, система контроля и управления. В последние годы конкуренция в банковской сфере усилилась благодаря более широкой поддержке открытия отделений банков, появлению электронных терминалов и распространению международных банковских операций. Конкуренция усилилась и в связи с быстрым ростом других финансовых институтов (например, сберегательные учреждения и взаимные фонды денежного рынка, которые предоставляют многие услуги, обычно характерные для коммерческих банков). Обладая значительным по размерам собственным капиталом, коммерческие банки являются крупными инвесторами, то есть самым непосредственным образом воздействуют на развитие народного хозяйства в целом, вмешиваются в структурные перестройки и даже определяют перспективу многих секторов экономики. Приобретая в довольно больших масштабах статус акционерно-правовой формы управления собственностью и формирования капитала, коммерческие банки могут превратиться в мощных финансистов и в значительной степени диверсифицировать свою деятельность на основе создания многочисленных холдингов, дочерних фирм и предприятий, а также развития различных форм участия. Казахстанские банки активно расширяют масштабы деятельности в России, Кыргызстане, Узбекистане, Украине и других странах СНГ, проводя транснациональные операции из головных офисов в Казахстане, а также используя приобретаемые банки и свои представительства.

В целях дальнейшего развития банковского сектора, а также, учитывая предстоящее вступление Казахстана в ВТО, предполагается провести работу по дальнейшему совершенствованию банковского законодательства с учетом международных стандартов, развитию конкуренции и либерализации доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок, принятию мер по совершенствованию консолидированного надзора на основе оценки рисков (с учетом действующих конгломератов в Республике Казахстан и возникающих в связи с этим рисков), снижению банковских рисков связанных с экспансией банков на внешние рынки, потребительским кредитованием и кредитованием малого бизнеса, совершенствованию финансовой статистики. Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) - это его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. Применяемые в настоящее время и рекомендованные способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде. При всем значении такой оценки она не может исчерпывающем образом характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем периоде.

Список использованной литературы