Анализ и оценка результатов деятельности банка

Численность сотрудников УБРиР приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Численность персонала ПА КБ УБРиР

Численность персонала	на 01.01. 14	на 01.01.15	Изменение
			Абсолют., чел.	Относит.,%
Головной офис	2141	2715	574	+ 28,6
Дополнительные офисы ГБ (БТП)	902	1221	319	+35,4
Операционные офисы ГБ (БТП)	116	169	53	+45,7
Филиалы, из них:	1706	2171	465	+27,3
Дополнительные офисы (БТП)	731	967	236	+32,3
Операционные офисы (БТП)	272	911	639	+234
Отделения по всему Банку:
(Оперкассы ВКУ, ДО и ОО НТП)	1103	1536	433	+ 39,3
ИТОГО	5968	7812	1844	+30,9

Численность сотрудников банка за отчётный год выросла на 30%, а в 2012 году персонал вырос на 40%.

95% работников Банка имеют стаж банковской деятельности более 1 года. 69% работников Банка имеют высшее профессиональное образование. В Банке организовано системное внешнее и внутренне обучение персонала.

Корпоративная культура в банке формируется в соответствии с миссией, целями, задачами и является «стабильной», то есть характеризуется чётко заданными нормами поведения и традициями (соблюдение дресс-кода, наличие фирменной символики, бренда), что развивает культуру банка.

Банк отличает высокое качество менеджмента, четкое следование утвержденной стратегии, акцент на повышение эффективности, достижение сбалансированных показателей и ограничение рисков. Выделяется стремление банка к использованию современных информационных технологий в деятельности и управлении. Банк отличает высокий уровень информационной открытости, в том числе при взаимодействии с Национальным рейтинговым агентством, которое отмечает высокое качество работы маркетинговых и PR подразделений банка.

В банке действует развитая и эффективная система риск-менеджмента и внутреннего аудита, обеспечивающая адекватный контроль и управление основными типами рисков.

ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития» (УБРиР) - динамично развивающийся крупный федеральный банк, обладающий значительным опытом банковской деятельности и работающий на финансовом рынке в течение 25 лет. УБРиР - лидер банковской отрасли Свердловской области и Уральского федерального округа по всем ключевым показателям, а также один из сильнейших игроков, действующих на территории всей страны. УБРиР входит в число 25 крупнейших розничных банков России, включен в список топ-30 крупнейших российских банков, публикуемый Банком России.

В 2014 году банк был аккредитован в качестве банка-агента Агентства по страхованию вкладов, то есть банк имеет право обеспечивать страховое возмещение для вкладчиков банков, в отношении которых наступил страховой случай. УБРиР входит в предусмотренные ЦБ перечни банков для работы с социально значимыми организациями: в частности, в перечень банков, где по закону могут открывать счета и оформлять депозиты стратегические предприятия РФ; в список банков, где могут размещать пенсионные накопления граждан негосударственные пенсионные фонды; в список банков, где могут открывать счета предприятия в сфере ЖКХ (ТСЖ, ЖСК, управляющие компании и др.); в перечень банков, в которых открываются счета для обеспечения заявок для государственных закупок. Банк включен в список наиболее значимых организаций на рынке платежных услуг по методике Банка России. Также в 2014 году УБРиР вошел в число первых 8 российских банков, принимающих участие в пилотном тестировании «Национальной системы платежных карт».

Рейтинг кредитоспособности УБРиР по национальной шкале «АА» (Национальное рейтинговое агентство), по международной «B-», прогноз «стабильный» (S&P).

По данным портала banki.ru по итогам 1 января 2015 года место УБРиР в рейтингах выглядит следующим образом:

- 24 место по вкладам физических лиц;

- 30 место по кредитному портфелю физических лиц;

- 35 место по чистым активам;

- 37 место по чистой прибыли;

- 40 место по собственному капиталу.

Журнал Forbes по итогам 2014 года: 48 место в рейтинге «100 самых надёжных банков России».

24 февраля 2015 г. международное рейтинговое Standard & Poor's  понизило долгосрочный и краткосрочный кредитный рейтинг ПАО КБ «УБРиР» до уровня «B-» и «C» соответственно и изменило прогноз на «Стабильный». Пересмотр рейтинга обусловлен понижением суверенного кредитного рейтинга Российской Федерации по обязательствам в иностранной валюте до «BB+/B», понижением оценки отраслевых и страновых рисков банковского сектора Российской Федерации до «8» и понижением базового уровня рейтинга банков, действующих в Российской Федерации, до «bb-».

16 апреля 2014 г. «Национальное Рейтинговое Агентство» подтвердило рейтинг кредитоспособности ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития» на уровне «АА» по национальной шкале. Успешная реализация принятой долгосрочной стратегии, сбалансированная структура активов и обязательств, высокая диверсификация клиентской базы, усиливающиеся рыночные позиции и растущая эффективность бизнеса положительно влияют на рейтинг банка. Качество активов банка остается стабильным и улучшается, растет диверсификация портфеля по заемщикам и направлениям инвестирования, увеличивается процентная маржа. Агентство отмечает улучшение показателей качества кредитов; сохранение невысокого уровня просроченной задолженности и ограниченную концентрацию портфеля на крупных заемщиках. Текущая ликвидность оценивается как адекватная и достаточная.

ПАО КБ «УБРиР» регулярно входит в список крупнейших участников фондового рынка и занимается брокерским обслуживанием на Московской бирже, осуществляя торговые операции и операции РЕПО с государственными ценными бумагами и корпоративными облигациями. На 1 января 2015 года имеет портфель ценных бумаг общей стоимостью более 40 млрд. рублей. Обороты по портфелю высокие - до 495 млрд. рублей в месяц, что говорит о высоком качестве входящих в портфель ценных бумаг и о спекулятивной стратегии банка на данном рынке.

Анализ основных экономических показателей деятельности Банка

В ходе практики проанализированы балансовые показатели банковской организации ПАО КБ УБРиР за три последних года, с 2012 по 2014 гг.

Структура активов и пассивов приведена в приложении 9 и 10. Объем активов, приносящих доход банка, составляет  87,79 % в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 88,56 % в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупным российским банкам (84%).

Совокупный размер активов ПАО УБРиР в соответствии с данными финансовой отчетности по МСФО за 2014 г. составил 247,6 млрд. руб. (+22% за год). Объем высоколиквидных активов по состоянию на 01.01.2015 г. - около 27,9 млрд. руб. (11,2% активов), объем требований к банкам - 4,4 млрд. руб. (1,77% активов). Основными точками роста стали средства организаций (+32,60%, +15,06 млрд. рублей) и вклады населения (+16,88%, +14,25 млрд.). Объем привлеченных МБК был увеличен на 5,46%, или на 2,25 млрд. рублей, собственные средства банка приросли на 9,12% и составили 19,03 млрд. Объем эмитированных долговых ценных бумаг возрос на 0,70%, или на 107,39 млн. рублей. Портфель ценных бумаг, удерживаемых до погашения, не изменился - 28,3 млрд. руб. (11,5% активов), при этом отмечалось сокращение вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, с 18,9 млрд. руб. до 11,4 млрд. руб. (4,6% активов).

Активные банковские операции представляют собой размещение имеющихся финансовых ресурсов банком с целью «пустить их в оборот» и получить прибыль. Наиболее распространенная форма таких операций - предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги и инвестиции в производство.

К ежедневно совершаемым банком активным операциям относятся:

Кредитные операции банка, среди них:

- экспресс-кредитование;

- кредитование с поручительством;

- кредитование с подтверждением дохода;

- кредитование для клиентов по зарплатному проекту;

- автокредитование.

Лизинговые операции банка.

Инвестиционные операции банка.

Комиссионные операции банка.

Инкассовые операции банка.

Пассивные банковские операции - операции, посредством которых банк формирует свои финансовые ресурсы в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения активных операций. К ним относятся:

Привлечение денежных средств физических лиц во вклады.

Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады.

Привлечение денежных средств юридических лиц на текущие и расчетные счета.

Вновь привлеченные средства были направлены преимущественно на увеличение статьи прочих активов (+207,45%, +35,19 млрд. рублей) и на расширение кредитного портфеля (+12,37%, +13,16 млрд.). Высоколиквидные активы возросли на 31,48%, или на 4,27 млрд. рублей, выданные МБК -- на 47,39%, или на 4,64 млрд. При этом наблюдалось уменьшение следующих активов: портфеля ценных бумаг (?26,41%, ?14,42 млрд. рублей), основных средств и нематериальных активов (?33,07%, ?1,91 млрд.).

База пассивов, по данным на 1.01.2015, составляет почти 224 млрд. руб., что на 46 млрд. руб. больше по сравнению с началом прошлого года (+17,8 %).

Пассивная часть баланса Банка хорошо диверсифицирована как по срокам, так и по инструментам. Значительную роль в фондировании играют вклады населения - 93,7 млрд. руб. (около 40% обязательств), объем которых вырос в 2014 г. почти на 20%. Срочные депозиты юридических лиц играют меньшую роль (30 млрд. руб. или 12,7% обязательств), но также характеризуются положительной динамикой. За счет остатков на текущих счетах сформировано не более 11% обязательств. Важным источником фондирования для Банка выступает рынок межбанковского кредитования (52,2 млрд. руб. или 22% обязательств), в т.ч. по сделкам РЕПО (34,9 млрд. руб.). Основным контрагентом по привлечению ликвидности по сделкам РЕПО традиционно выступает Центральный Банк России. Кроме того, Банк имеет возможность привлекать средства путем размещения собственных ценных бумаг, по состоянию на 01.01.2015 г. их объем составлял около 19,3 млрд. руб. (8,2% обязательств), среди которых 9,18 млрд. руб. пришлось на векселя, 6,17 млрд. руб. - на облигации, 3,78 млрд. руб.- на ноты участия в кредите. Также стоит отметить, что в 2014 году Банк увеличил объем привлеченных субординированных кредитов до 11 млрд. руб. (4,3 млрд. руб. на начало 2014 г.). Таким образом, обязательства Банка оцениваются как устойчивые в средне- и долгосрочном периодах, также Агентство отмечает, что Банк имеет достаточный набор инструментов для привлечения дополнительной ликвидности в случае такой необходимости.

Политика банка заключается в привлечении денежных ресурсов на длительные сроки, поскольку за большее количество времени банку удастся «заработать» на этих денежных ресурсах большую прибыль, посредством выдачи кредитов и т.п.

На рост балансовых статей в отчётном периоде значительно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за 2014 год на 71,8%, до 56,2584 рубль/доллар США, курс евро на 51,97% до 68,3427 рубль/ евро. В таблице 3 представлены основные экономические показатели УБРиР

Таблица 3  - Экономические показатели деятельности УБРиР, тыс. руб.

Наименование	Годы	Отклонение 2014 к 2013
	2012	2013	2014	абсолютн.	относит., %
Активы	142478651	201503917	236676322	35172405	117,45
Обязательства	131665561	189893273	224177360	34284087	118,05
Капитал	10813090	17358393	24315906	6957513	140,08
Прибыль до налогообложения	1397089	2160174	2031814	- 128360	94,06
Прибыль после налогообложения	986686	1791741	1384703	- 407038	77,28

Основными факторами роста (на 35172405 тыс. руб. или 17,5%), уменьшения активов банка за 2014 год были кредиты юридическим и физическим лицам: прирост активов на 70,8% обеспечен чистой ссудной задолженностью.

Основные факторы, увеличивающие капитал: заработанная прибыль в размере 1384703 тыс. рублей.

Достаточность общего капитала за 2014 г. составила 13,3%.

Основными факторами роста обязательств банка за 2014 г., кроме переоценки средств в иностранной валюте, были вклады физических лиц, которые обеспечили прирост обязательств на 23,1%.

Более подробно результаты анализа собственных средств (капитала) приведены в таблице 4.

Таблица 4  - Анализ капитала, тыс. руб.

	Годы	Изменение
	2013 г.	2014 г.	тыс. руб.	%
Уставный капитал	3004363	3004363	0	0
Резервный фонд	450654	450654	0	0
Нераспределённая прибыль	7989335	6620193	- 1369142	82,86
Базовый капитал	10830819	12435532	1604713	114,82
Основной капитал	10830819	12435532	1604713	114,82
Прирост стоимости за счёт переоценки	884720	85441	- 799279	9,65
Субординированный кредит	5927256	11794933	5867677	198,99
Дополнительный капитал	6527574	11880374	5352800	182,00
Собственные средства (капитал)	17358393	24315906	6957513	140,08

На 1 января 2015 года объем активов банка составил 237 млрд. рублей, размер собственного капитала на 1 февраля 2015 года 27,3 млрд. рублей. Банк поддерживает уровень достаточности капитала на уровне, который соответствует характеру и объёму проводимых банком операций. Собственный капитал банка за год вырос с 17,4 млрд. руб. до 24,8 млрд. руб. (по данным на 1 января 2015 года), рост составил 7,4 млрд. руб. (+42,4 %). В настоящее время УБРиР входит в число пятидесяти крупнейших российских банков по показателю собственного капитала.

В 2014 г. капитал банка был увеличен за счет привлечения дополнительного финансирования от акционеров в виде материальной помощи в размере 1 млрд. руб. Кроме того, собственные средства Банка растут за счет увеличения размера нераспределенной прибыли, объем которой по итогам 2014 г. составил около 473 млн. руб. (около 2 млрд. руб. по итогам 2013 г.).

Динамика капитала ПАО КБ УБРиР представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика собственных средств (капитала) ПАО УБРиР

Показатели достаточности капитала находится на рекомендуемых уровнях. Все нормативы ЦБ РФ исполняются с запасом, позволяющим кредитной организации наращивать объем активных операций в среднесрочном периоде. Сведения о выполнении обязательных нормативов ПАО УБРиР по состоянию на 1 января 2014 года представлены в приложении 11. Значение норматива Н1.0, который является одним из основных показателей устойчивости и надежности кредитно-финансового учреждения, на 1.01.2015 г. составило 13,31 (при минимальном значении 10).

В ходе практики проанализированы динамика и структура доходов и расходов УБРиР, что дало возможность оценки результатов деятельности банка. Данные анализа приведены в приложении 12.

Основные доходы банку продолжают приносить процентные и комиссионные доходы. Объём чистого процентного дохода уменьшился по сравнению с 2013 годом на 16,7% до 7830759 тыс. руб. Чистый доход от комиссионных операций увеличился на 13,1% до 7073428 тыс. рублей.

Анализ кредитного портфеля

ПАО Уральский банк реконструкции и развития развивается как универсальный банк с упором на развитие розничного сегмента. В последние годы деятельность банка характеризовалась ростом розничного бизнеса и сегмента работы с малым и средним бизнесом опережающими темпами, что позволяло интенсивно наращивать клиентскую базу.

В приложениях 13,14 и 15 представлен анализ и структуры кредитования заёмщиков ПАО КБ УБРиР, с указанием чистой ссудной задолженности и просроченной задолженности по кредитам, в том числе в разрезе отраслей народного хозяйства.

По итогам 2014 года отмечается замедление роста розничного кредитного портфеля и сокращение объемов кредитования малого и среднего бизнеса. При этом основным драйвером роста кредитного портфеля в 2014 г. стала деятельность по наращиванию объемов кредитования клиентов корпоративного сектора. С наращиванием объема корпоративных кредитов, у банка значительно увеличилась концентрация крупных кредитных рисков - на долю 26 крупнейших заемщиков приходится 45% объема кредитного портфеля. Вместе с тем, также остается значительной концентрация кредитных рисков на связанных сторонах (7% кредитного портфеля банка).

Кредитный портфель (за вычетом резервов под обесценение) имел тенденцию к росту, увеличившись за год со 108,7 млрд. руб. (по итогам 2013 г.) до 144,1 млрд. руб. или 58,2% активов (+32%) по итогам 2014 г.

Кредитный портфель Банка характеризуется высоким качеством, на что указывает низкий уровень обесценения - менее 10% номинального объема требований. На портфель розничных кредитов приходится около 70,7 млрд. руб., при этом значительная их часть является необеспеченной и предоставлена на длительные сроки (свыше 3-х лет). Тем не менее, объем валютных кредитов незначителен, а уровень просроченной задолженности составляет не более 5% от общего объема задолженности. Корпоративный портфель кредитов составляет 87,5 млрд. руб. (+70% за год), при этом динамика портфеля корпоративных ссуд в рублевом выражении в значительной степени обусловлена наличием кредитов, номинированных в иностранной валюте (около 40% корпоративных кредитов).

В 2014 году кредитная политика банка была несколько пересмотрена в части направления кредитования, вследствие чего было произведено сокращение количества розничных точек продаж, что привело к уменьшению доли розничных кредитов в кредитном портфеле банка (49,35% на конец декабря 2014-го против 58,93% на начало отчетного года). Портфель кредитов преимущественно долгосрочный: 81,15% от общего объема - кредиты, выданные на срок более одного года.

Согласно отчетности банка (РСБУ), уровень просрочки по кредитам низкий (3,07% - на конец 2014 года), но увеличивается в динамике (2,60% - на начало года). Норма резервирования по выданным кредитам также растет в динамике и на 1 января 2015 года составляет 11,32%. Кредиты обеспечены залоговым имуществом на сумму 62,81 млрд. рублей (52,54% кредитного портфеля), что является низким показателем. Это объясняется высокой долей в структуре розничного кредитного портфеля потребительских кредитов без обеспечения и экспресс-кредитов (практически 80%).

Согласно отчетности по МСФО, за первое полугодие 2014 года в отраслевой структуре корпоративного кредитного портфеля крупнейшие доли приходились на организации торговли - 47,27%, сферы услуг - 21,84%, предприятия металлургии - 19,99%, производственные предприятия - 7,65%.

В приложении 16 приведены результаты SWOT-анализа ПАО УБРиР, где указаны сильные и слабые стороны банковской организации.

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ НА ВЫПУСКНУЮ КВАЛИФИКАЦИОННУЮ РАБОТУ ПО ТЕМЕ: «ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗУЕМОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ»

В результате изучения в ходе практики литературных источников по вопросам реализации кредитными организациями финансовой политики, собраны материалы по порядку проведения анализа эффективности финансовой политики в разрезе видов финансовой политики по отдельным объектам финансового управления.

Эффективность политики управления капиталом кредитной организации

Эффективность деятельности кредитной организации, прежде всего, определяется особенностями формирования и управления ее собственными средствами (капиталом).

Собственный банковский капитал является основой организации банковского бизнеса, формой пассивных банковских операций и, соответственно, составной частью банковских ресурсов. В этой связи политика управления капиталом выступает ключевым элементом финансовой политики кредитной организации.

Политика управления собственными средствами определяет:

- условия выхода на банковский рынок вновь создаваемой кредитной организации;

- условия и возможности эффективного функционирования и развития банка;

- границы приемлемого уровня риска банковской деятельности;

- критерии признания кредитной организации несостоятельной.

В экономической отечественной и зарубежной литературе вопрос об определении сущности капитала банка традиционно сводится к характеристике следующих наиболее важных элементов собственных средств (капитала) кредитной организации:

- уставный капитал;

- резервный фонд;

- нераспределенная прибыль (неиспользованная прибыль, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд и др.).

Термин «капитал» (лат. capitalis - главный) означает богатство: ценные бумаги, денежные средства, материальное имущество, используемые для его увеличения.

Капитал кредитной организации - это совокупность ее собственных средств, сформированная за счет внесения последних собственниками -участниками капитала и возрастающая в результате эффективной банковской деятельности в процессе капитализации прибыли, а также в результате дополнительных вложений средств участниками и другими субъектами финансового рынка.

Капитал является основой наращивания объемов активных операций, что повышает значимость состава и структуры составляющих его элементов.

В качестве источников формирования и увеличения собственных средств кредитных организаций выступают:

- размещение дополнительных выпусков акций кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества или увеличение долей участников банков - обществ с ограниченной ответственностью;

- капитализация прибыли, то есть её распределение в фонды кредитной организации, образованные в соответствии с действующим законодательством и с уставом банка;

- безвозмездные пожертвования, например, в основной капитал;

- привлечение субординированных долговых обязательств;

- прирост стоимости имущества за счет переоценки и др.

Сущность банковского капитала проявляется через его функции.

Защитная функция капитала банка наиболее значима и отражается в следующем:

- предполагает защиту интересов вкладчиков - физических лиц, то есть обеспечивает компенсацию вкладов населения в случае ликвидации кредитной организации и погашение убытков, не покрытых ее текущими доходами. В рамках процедуры банкротства или ликвидации банка вкладчик - физическое лицо может претендовать на выплату остатка вкладов, если сумма вкладов превышает страховое возмещение, выплачиваемое в порядке, установленном законодательно, государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов»;

- обеспечивает сохранение платежеспособности кредитной организации за счет специальных резервов по проблемным активам, что позволяет продолжать банковскую деятельность независимо от угрозы появления убытков.

Особенностью функционирования банков является возможность покрытия большей части их убытков текущими доходами. Поэтому у банков, в отличие от хозяйствующих субъектов, платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала.

Оперативная функция капитала банка проявляется в следующем:

- в момент создания банка за счет собственных средств приобретается реальный основной капитал в виде здания, оборудования, программного обеспечения и пр., что создает условия для непосредственного осуществления банковской деятельности;

- часть капитала составляет резервный фонд. В соответствии с действующим законодательством «резервный фонд создается в размере, предусмотренном Уставом общества, но не менее 5 % от его уставного капитала.

- капитал банка должен обеспечивать адекватную базу роста активных операций, что означает необходимость как минимум не снижать достигнутый объем и характер. Такой подход к формированию активов с точки зрения их состава, величины и уровня принимаемого риска, соразмерный величине капитала кредитной организации, закреплен законодательно через экономические нормативы.

Регулирующая функция капитала банка обеспечивает стабильное функционирование банковской системы, рамочные условия которого задают внешние субъекты финансового управления в лице международных и национальных органов регулирования.

Правила организации деятельности кредитной организации, разработанные Банком России и относящиеся к ее капиталу, требуют выполнения следующих показателей:

1) определение минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации. Размер совокупного капитала действующей кредитной организации с 1 января 2015 г. - не менее 300 млн. руб.

Для получений генеральной лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна иметь собственные средства (капитал) по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии, в размере не менее 900 млн. рублей;

2) установление «норматива достаточности собственных средств (капи-тала) кредитной организации (Н1), регулирующего (ограничивающего) риск несостоятельности банка и определяющего требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков»;

3) ограничения по видам деятельности, определенные в качестве обязательных экономических нормативов в виде обязательных экономических нормативов:

- ограничения по вложениям кредитной организации в акции или доли других юридических лиц;

- ограничения по вложениям банка в кредитную деятельность.

На международном уровне подход к управлению собственным банковским капиталом разработан Базельским комитетом по банковскому надзору.

Переход на международные стандарты, прописанные в соглашении «Базель III» мировым банковским сообществом намечен на период до 2019 г. В России переход на новые Базельские стандарты планируется провести до 2018 года.

По результатам изучения политики управления банковским капиталом разработан алгоритм формирования и реализации политики управления капиталом кредитной организации с учетом специфики организации и регу-лирования банковской деятельности

На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления собственными средствами (капиталом) банка» определяется цель - формирование эффективной политики управления банковским капиталом, позволяющей обеспечить согласование интересов всех субъектов управления и клиентов.

К вытекающим из нее задачам можно отнести:

- проведение анализа фактических показателей оценки капитала;

- планирование показателей оценки капитала;

- разработку и реализацию мер по достижению плановых показателей оценки капитала;

- оценку достигнутых результатов и при необходимости корректировку целей и/или мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки капитала» на основе финансовой и бухгалтерской отчетности кредитной организации проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки капитала.

На третьем этапе «Планирование показателей оценки капитала» на основе проведенного анализа состояния собственных средств банка осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям кредитной организации при условии выполнения требований регулирующих органов.

В процессе планирования величины собственных средств необходимо учитывать воздействие следующих групп факторов:

а) группа факторов роста капитала: уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль и фонды кредитной организации, субординированные кредиты, прирост стоимости имущества за счет переоценки и пр.;

б) группа факторов снижения капитала: убытки, нематериальные активы, собственные выкупленные акции (доли), источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы, снижение источников дополнительного капитала с учетом ограничений, накладываемых регулятором, вложения кредитной организации в акции (доли участия) и пр.

Обязательный экономический норматив достаточности собственных средств (капитала) банка и оценочные показатели состояния собственных средств кредитной организации, установленные Банком России, рассчитываются ежеквартально, соответственно, период планирования уровня значений данных показателей целесообразно устанавливать не реже чем 1 раз в квартал.

Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям оценки капитала пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.

На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки капитала» кредитная организация определяет мероприятия по улучшению состояния капитала. К возможным мероприятиям предлагается относить:

- увеличение уставного капитала кредитной организации за счет дополнительного выпуска акций или внесения дополнительных средств участниками;

- получение эмиссионного дохода и недопущение выкупа акций (долей) за счет повышения деловой репутации и увеличения рыночной стоимости кредитной организации;

- наращивание прибыли и фондов банка;

- привлечение субординированных кредитов, отвечающих требованиям регулирующих органов, позволяющих включать величину субординированного кредита в состав капитала;

- обеспечение положительной переоценки стоимости банковского имущества;

- минимизация кредитного, операционного и рыночного рисков.

На пятом этапе «Внедрение мер по достижению плановых показателей оценки капитала» проводится реализация разработанных мероприятий по улучшению состояния собственных средств кредитной организации.

В случае достижения плановых показателей следует признать реализованные мероприятия по улучшению состояния собственных средств кредитной организации и политику управления капиталом эффективными.

Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления капиталом кредитной организации, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.

Таблица 6 - Перечень обобщенных показателей для определения уровня соблюдения интересов субъектов управления в процессе реализации политики управления капиталом кредитной организации

Субъекты управления	Группа	Обобщенные показатели
Центральный банк РФ (регулятор)	1-я «Обязательные экономические нормативы, установленные регулятором по капиталу»	Г1БК
2-я «Оценочные показатели, установленные регулятором по капиталу»		Г2БК
Собственники и менеджеры кредитной организации	1-я «Обязательные экономические нормативы, установленные регулятором по капиталу»	Г1БК
2-я «Оценочные показатели, установленные регулятором по капиталу»		Г2БК
3-я «Внутренние показатели, установленные кредитной организацией по капиталу»		Г3БК

Эффективность политики управления активами кредитной организации

Политика управления активами - один из блоков финансовой политики кредитной организации - определяет приоритеты вложений в доходные банковские продукты, а также критерии эффективности этих вложений.

Основным видом доходных банковских продуктов традиционно выступает банковское кредитование. Неслучайно именно с ним национальные органы банковского регулирования связывают такое существенное направление оценки уровня финансовой устойчивости кредитных организаций, как качество их активов. Поэтому считаю логичным под политикой управления активами понимать политику управления кредитным портфелем.

Кредитная политика коммерческого банка, с одной стороны, определяет принципы и условия организации банковского кредитования, в соответствии с которыми устанавливаются параметры формируемого кредитного портфеля (виды кредитов, сроки их предоставления, размер и качество ссуд); а с другой - вводит критерии требуемого уровня кредитоспособности потенциального заемщика, позволяющие принять решение о целесообразности выдачи ссуды, разработать правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения, регламентировать порядок и периодичность составления профессионального суждения по ссудам, проводимого на основании методики оценки кредитного риска по фактически сформированному кредитному портфелю.

Правильно сформулированная и реализуемая кредитная политика позволяет достичь требуемого со стороны регулятора и собственника уровня качества активов, что способствует укреплению рентабельности активов, банковской ликвидности и платежеспособности.

Таким образом, кредитный портфель по праву выступает значимым объектом финансового управления кредитной организации.

Основными чертами банковского кредитования являются:

- добровольность кредитной сделки, подразумевающая возможность для заемщика получить кредит в любом банке вне зависимости от наличия текущего счета, а для банка - возможность выбора заемщиков в целях обеспечения максимальной доходности вложений и минимального риска;

- договорной характер кредитных отношений - обеспечивается заключе-нием кредитного договора как юридической основы кредитной сделки, регламентирующей основные права и обязанности кредитора и заемщика;

- регуляторный характер кредитных отношений - определяется через нормы регулирования, с одной стороны, вводимые в кредитную деятельность банка регулятором через экономические нормативы, а с другой - установленные банком самостоятельно и закрепленные в разработанной кредитной политике.

Управление кредитным портфелем осуществляется с учетом требований регулирующих органов и в соответствии с внутренними требованиями банковской организации. Для этого установлены специальные показатели, подразделяемые на три группы:

1) обязательные экономические нормативы, установленные ЦБ России;

2) оценочные показатели, установленные Банком России, учитываемые при оценке финансовой устойчивости кредитной организации;

3) внутренние показатели, установленные кредитной организацией самостоятельно для достижения поставленных целей.

В ходе практики мною изучен порядок кредитования, и разработан алгоритм формирования и реализации политики управления кредитным портфелем банка с учетом специфики банковской организации и регулирования деятельности кредитных организаций

На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления кредитным портфелем банка» определяется цель - формирование эффективной политики управления кредитным портфелем банка, позволяющей обеспечить согласование интересов всех субъектов управления и клиентов. К вытекающим из неё задачам можно отнести:

- проведение анализа фактического состояния кредитного портфеля;

- планирование показателей оценки состояния кредитного портфеля;

- разработку и реализацию мер по достижению плановых показателей оценки состояния кредитного портфеля;

- оценку достигнутых результатов и при необходимости корректировку целей и мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки состояния кредитного портфеля» проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки качества активов по комплексной методике оценки эффективности финансовой политики кредитных организаций в условиях согласовательного регулирования.

При оценке эффективности реализации политики управления кредитным портфелем банка следует учитывать, что интересы субъектов управления и клиентов отражаются разными группами показателей, что связано со специфическими целями указанных субъектов.

На третьем этапе «Планирование показателей оценки состояния кредитного портфеля» на основе проведенного анализа состояния фактически сформированного кредитного портфеля банка осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям кредитной организации при условии выполнения требований регулирующих органов.

В процессе планирования размера и качества кредитного портфеля учитывают воздействие следующих групп факторов:

- макроэкономические: уровень развития национальной экономики, определяющий потребность экономических субъектов в кредитных продуктах; денежно-кредитная политика Банка России, влияющая на объемы кредитных операций и уровень процентных ставок;

- мезоэкономические: инвестиционная привлекательность обслуживаемого региона; кредитный потенциал региональной банковской системы; отраслевая принадлежность клиентов, уровень их финансового состояния и потребности в кредитах;

- микроэкономические: величина собственных средств (капитала) кредитной организации, влияющая на масштабы кредитных операций; состав и структура обязательств, являющихся кредитными ресурсами, и пр.

В ходе изучения воздействия всех перечисленных факторов исследуется также возможность возникновения любых видов рисков - как внешних, так и внутренних - и предусматриваются методы управления рисками.

Обязательные экономические показатели, определяющие состояние кредитного портфеля, рассчитываются ежемесячно. Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям оценки качества кредитного портфеля пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.

На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки состояния кредитного портфеля» предлагается организация индивидуального мониторинга каждого заемщика ответственным сотрудником банка с момента принятия положительного решения по выдаче ссуды до её полного погашения. Мониторинг заемщика целесообразно проводить по следующим основным направлениям:

- мониторинг залога (при наличии) - визуальный и по документам контроль наличия, качества, сохранности и соответствия заложенного имущества условиям заключенного договора о залоге;

- мониторинг финансового состояния заемщика;

- мониторинг кредитовых оборотов по счетам заемщика;

мониторинг выполнения заемщиком прочих условий в соответствии с договором кредитования.

Эффективность проведения мониторинга зависит от следующих условий:

- с установленной условиями кредитования регулярностью банк должен получать информацию, позволяющую своевременно обнаружить нарушения заемщиком условий кредитного договора и другие предпосылки, которые могут привести к дефолту заемщика;

- соблюдение кредитной организацией нормативных требований Банка России в части регулярной оценки кредитного риска, формирование величины резерва на возможные потери по ссудам и создание официального кредитного досье заемщика.

Предложенные мероприятия, проводимые по всем выданным кредитам, будут способствовать повышению качества фактически сформированного кредитного портфеля и создадут условия для повышения эффективности деятельности кредитной организации.

На пятом этапе «Внедрение мер по достижению плановых показателей оценки состояния кредитного портфеля» проводится реализация разработанных мероприятий по улучшению состояния кредитного портфеля банка.

В случае достижения плановых показателей следует признать реализованные мероприятия по улучшению состояния кредитного портфеля банка и политику управления активами эффективными.

Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления активами, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.

Эффективность политики управления банковской ликвидностью кредитной организации

Политика управления банковской ликвидностью тесно связана со всеми видами финансовой политики. Она позволяет кредитной организации формировать положительное сальдо результирующего денежного потока и отвечать в любой момент по своим обязательствам. Этот вид политики формирует, с одной стороны, принципы привлечения банковских ресурсов, а с другой - их вложения, дифференцированные по срокам, видам операций и другим признакам.

Объектом финансового управления кредитной организации в рамках политики управления ликвидностью выступают денежные потоки - движение наличных и безналичных денежных средств, опосредующее различные виды ее деятельности: операционную, инвестиционную и финансовую.

Эффективная организация денежных потоков банка обеспечивает рациональное соотношение между общими объемами входящих и исходящих денежных средств при условии получения прироста денежных средств на конец отчетного периода.

Денежные потоки кредитной организации можно классифицировать по следующим признакам (таблица 5).

Таблица 7 - Классификация денежных потоков кредитной организации

Признак классификации	Денежный поток
По происхождению	Входящий , Исходящий , Результирующий
По виду деятельности	От операционной деятельности От инвестиционной деятельности От финансовой деятельности
По форме	Безналичный Налично-денежный
По достаточности	Излишний Сбалансированный Недостаточный
По виду валюты	В рублях В иностранной валюте
По времени формирования	Текущий , Ожидаемый

По происхождению денежные потоки делятся на входящие, исходящие и результирующие. Входящие денежные потоки отражают такое движение денежных средств, в результате которого происходит увеличение остатков денежных средств в денежном портфеле кредитной организации (например, в кассе банка или на его корреспондентских счетах). Исходящие денежные потоки связаны со снижением размера денежного портфеля в результате осуществления выплат. Результирующий денежный поток представляет собой разницу между входящими и исходящими денежными потоками, то есть сальдо накопительное может быть положительным, отрицательным или нулевым.

В зависимости от видов деятельности кредитной организации формируются денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в соответствии с «Отчетом о движении денежных средств» в составе годовой отчетности кредитной организации.

Денежный поток от операционной деятельности включает в себя:

- денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, в том числе: проценты, полученные и уплаченные; комиссии, полученные и уплаченные; доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи; доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения; доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой; прочие операционные доходы; операционные расходы; расход (возмещение) по налогам;

- прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, в том числе чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России; вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; ссудной задолженности; прочим активам; кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России; средствам других кредитных организаций; средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями; финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; выпущенным долговым обязательствам; прочим обязательствам.

В состав денежного потока от инвестиционной деятельности входит: приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»; выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»; приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»; выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»; приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов; выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов; дивиденды полученные.

Денежный поток от финансовой деятельности состоит из взносов акционеров (участников) в уставный капитал; приобретенных собственных акций (долей), выкупленных у акционеров участников); продажи собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников); выплаченных дивидендов.

На совокупный результирующий денежный поток оказывает влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты.

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) буквально озна-чает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в наличные деньги. Это позволяет трактовать ликвидность кредитной организации как подвижность её активов, обеспечивающую способность кредитной организации своевременно, в полном объеме и по приемлемой цене выполнять долговые обязательства перед клиентами.

Указанная способность, другими словами, означает наличие возможности у кредитной организации в каждый данный момент при возникновении на то необходимости обращать определенные статьи актива в денежные средства для покрытия обязательств.

Ликвидность является одним из основных направлений комплексного подхода к оценке финансовой устойчивости кредитной организации. Реальная оценка состояния ликвидности её баланса проводится с помощью расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов или структуру активов. Такими показателями являются коэффициенты ликвидности.

В настоящее время в связи с внедрением мировым банковским сообществом нового подхода к регулированию банковской деятельности, именуемого «Базель III», предусмотрено введение требований к состоянию банковской ликвидности. На IV этапе «Усиление ликвидности» программы банковского регулирования «Базель III» предполагается введение следующих нормативов ликвидности:

- показателя Liquidity Coverage Ratio (LCR) - краткосрочной ликвидности как соотношения на уровне не менее 100 % между высоколиквидными активами и ожидаемым 30-дневным оттоком банковской ликвидности;

- показателя Net Stable Funding Ratio (NSFR) - чистого стабильного фондиро-вания, в соответствии с которым необходимый объем стабильного финансирования должен полностью покрываться доступным объемом стабильного фондирования.

Введение указанных нормативов ликвидности в мировую банковскую практику должно стандартизировать банковскую деятельность в рамках мирового банковского пространства, присоединившегося к Базельскому соглашению, и повысить уровень финансовой устойчивости кредитных организаций.

Управление банковской ликвидностью следует осуществлять с учетом текущих требований регулирующих органов, прогнозных изменений банковского регулирования и в соответствии с внутренними приоритетами кредитных организаций, прописанными в ее финансовой политике.

Определение эффективности политики управления входящими и исходящими денежными потоками кредитной организации осуществляется на основе специальных показателей оценки ее ликвидности, подразделяемых на три группы:

1) обязательные экономические нормативы, установленные ЦБ России;

2) оценочные показатели, установленные Банком России, рекомендуемые к выполнению и учитываемые при оценке финансовой устойчивости кредитной организации;

3) внутренние показатели, установленные кредитной организацией самостоятельно для достижения поставленных целей.

В ходе практики в результате изучения проблемы разработан алгоритм формирования и реализации политики управления ликвидностью кредитной организации с учетом специфики организации и регулирования банковской деятельности

На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления ликвидностью банка» определяется цель - формирование эффективной политики управления банковской ликвидностью при условии обеспечения согласования интересов всех субъектов управления и клиентов. К вытекающим из нее задачам можно отнести:

- проведение анализа фактических показателей оценки ликвидности;

- планирование показателей оценки ликвидности;

разработка и реализация мер по достижению плановых показателей оценки ликвидности;

- оценка достигнутых результатов и при необходимости корректировка целей и/или мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки ликвидности» на основе финансовой и бухгалтерской отчетности кредитной организации проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки ликвидности.

Полный перечень, порядок расчета и критерии оценки эффективности анализируемых показателей представлен в составе Комплексной методики оценки эффективности финансовой политики кредитных организаций в условиях согласовательного регулирования. Интересы субъектов управления в соответствии с их специфическими целями отражаются в следующих оценочных показателях. Интересы клиентов сводятся к сохранению банком платежеспособности в краткосрочной и долгосрочной перспективе, к возможности пользоваться депозитными продуктами различных сроков привлечения денежных средств.

На третьем этапе «Планирование показателей оценки ликвидности» на основе проведенного анализа состояния ликвидности кредитной организации осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям банка при условии выполнения требований регулирующих органов.

В процессе планирования уровня показателей ликвидности необходимо учитывать воздействие следующих факторов:

- соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов;

- структура активов баланса: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка;

- степень риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Увеличение доли надежных активов, наоборот, повышает ликвидность банка;

- степень кредитоспособности заемщиков банка, влияющая на своевременный возврат ссуд. Выдача кредитов первоклассным заемщикам повышает вероятность их своевременного возврата, а, значит, повышает ликвидность баланса банка;

- структура пассивов баланса: является предпочтительным превышение доли срочных вкладов над депозитами до востребования.

Обязательные экономические нормативы ликвидности кредитной организации, установленные Банком России, рассчитываются ежедневно, соответственно, период планирования уровня значений данных показателей целесообразно устанавливать от одного дня.

Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям оценки уровня ликвидности пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.

На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки ликвидности» основным мероприятием, улучшающим состояние банковской ликвидности, автор предлагает считать поддержание сальдо результирующего денежного потока на уровне больше или равно нулю. Это возможно в результате обеспечения:

...