Теоретические основы построения страховых тарифов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

(Филиал в г. Владимире)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Страхование»

Вариант 3 «Теоретические основы построения страховых тарифов»

Выполнила:

Ботина К. М.

Курс: 5

Группа: ЗС3- ФК 501

№ личного дела: 10ФФД11122

Факультет: финансово-кредитный

Специальность: налоги и налогообложение

Преподаватель:

Морозова О.В.

Владимир 2015 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Сущность и задачи актуарных расчетов

2. Структура тарифной ставки

3. Принципы расчеты тарифа по рисковым видам страхования

Заключение

Тесты

Задача

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Бурное развитие страховой отрасли требует соответствующего развития математического фундамента для успешной работы страхового бизнеса. Ведь именно статистические и актуарные исследования позволяют страховой компании правильно сформировать свою тарифную политику, обеспечив, с одной стороны, свою платежеспособность и финансовую устойчивость, другой, стороны, сохранив конкурентоспособность.

В России после возрождения страховой отрасли в 1992 г. количество разоряющихся страховых компаний исчисляется сотнями ежегодно. К 2010 их количество уменьшилось почти в 2 раза по сравнению с 2003 г. В первую очередь это обусловлено неверно рассчитанными страховыми тарифами и резервами, то есть некорректно проведенными статистическими и актуарными исследованиями. Все это говорит о важности актуарных расчетов в страховании.

В XVII веке крупные математики того времени такие, как Л. Эйлер, Д. Дювильяр, Н. Фусс и др. разработали теорию актуарных расчетов

Цель данной контрольной работы - изучение теоретических основ построения страховых тарифов.

Для достижения этой цели необходимо рассмотреть следующие вопросы:

1. Рассмотреть сущность и задачи актуарных расчетов;

2. Проанализировать структуру тарифной ставки;

3. Изучить принципы расчетов по рисковым видам страхования.

В ходе написания контрольной работы использовались нормативные правовые акты, учебная литература, а также официальные источники информации в виде Интернет-ресурсов.

1. СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ АКТУАРНЫХ РАСЧЕТОВ

Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов.

Актуарные расчеты произошли от слова «актуарий».

Актуарий (англ. actuaru, лат. aciuamius - скорописец, счетовод) - специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхованию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, определением размеров ссуд, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм [7].

Формирование тарифных ставок страховщиков основывается на актуарных расчетах, которые представляют собой совокупность математических, статистических, финансовых, демографических и экономических методов, используемых при оценке финансовых взаимоотношений сторон в различных видах финансовой деятельности, прежде всего в страховании [1, 32с.]

С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю, а также определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни. В практике страхования часто актуарные расчеты производят внутри вида страхования по вариантам страхового покрытия, ориентированные на различные сегменты потребителей страховых услуг.

Расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком, производится по форме, так называемой - актуарной калькуляцией, которая позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком.

При актуарных расчетах учитываются следующие особенности страховой практики:

события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер;

в отдельные годы общая закономерность проявляется через обособленные случайные события, наличие которых предполагает колебания в размерах страховых тарифов;

исчисление себестоимости услуги, выраженной в страховом тари-фе, производится в отношении всей страховой совокупности;

формирование специальных резервов, из которых производятся выплаты страховых сумм, определение их оптимальных размеров;

исследование нормы ссудного процента и тенденций его изменения в конкретном временном интервале;

наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве;

соблюдение принципа эквивалентности, т.е. установление адекватного равновесия между платежами страхователя, определяемыми от страховой суммы, и страховым обеспечением, предоставляемым страховщиком;

выделение групп риска в рамках данной страховой совокупности. [8]

Задачами актуарных расчетов являются:

изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;

исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба, как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования;

математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;

исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

В актуарных расчетах применяется теория вероятности, поскольку размеры тарифных ставок в первую очередь зависят от степени вероятности страхового случая.

Методология актуарных расчетов основана на использовании теории вероятностей, демографической статистики и долгосрочных финансовых вычислений. С помощью теории вероятностей определяется вероятность страхового случая. Демографическая статистика нужна для дифференциации страховых тарифов в зависимости от возраста застрахованного. При помощи долгосрочных финансовых вычислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком от использования для инвестиций аккумулированных взносов страхователей.

2. СТРУКТУРА ТАРИФНОЙ СТАВКИ

Тарифная ставка представляет собой денежную плату страхователя с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, адекватное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования [10].

Определение вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы, является основной задачей при построении страховых тарифов. Исходя из этого, тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. Периодом, принятым за основу для установления тарифов, чаще всего служит год.

Структура страховой тарифной ставки имеет важное значение для эффективной деятельности страховых организаций, что обусловлено следующими моментами:

служит основой составления финансового плана страховой организации;

позволяет прогнозировать предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика;

служит основанием для правильного установления налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль;

правильно установленная доля страхового тарифа гарантирует страховые выплаты страхователям в связи с наступлением страховых случаев.

В структуре страховой тарифной ставки можно выделить два основных элемента (рис.1).

нетто-ставку;

нагрузку

Рисунок 1. Структура страхового тарифа

Главная часть тарифной ставки предназначена для создания фондов выплаты страхового возмещения в имущественном страховании и страховых сумм в личном страховании и представляет нетто-ставку. Задача нетто-ставки - обеспечить выплаты страховых сумм, т.е. выполнение финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. Нагрузка предназначена компенсировать расходы на ведение страховых операций.

Брутто-ставка - тарифная ставка страховщика, которая состоит из нетто-ставки и надбавок на покрытие расходов (нагрузки). В свою очередь нагрузка включает в себя такие расходы, как:

оплату труда штатных и нештатных работников страховой компании; затраты на рекламу;

административно-хозяйственные расходы (аренда помещения, плата за коммунальные услуги, почтово-телеграфные услуги, командировочные расходы); прибыль.

Нетто-ставка - это часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. В ее состав включены базовая часть нетто-ставки и рисковая надбавка. За счет базовой части нетто-ставки, которая является основой тарифа, производится формирование страховых резервов, из которых осуществляются страховые выплаты. Нетто-ставка равна базовой ее части в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к базовой части тарифа делается гарантийная (рисковая) надбавка, которая предназначается для финансирования случайных отклонений реального ущерба от его ожидаемой величины [8].

Под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования.

Страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

актуарный риск страхование ставка

3. ПРИНЦИПЫ РАСЧЕТЫ ТАРИФА ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью для расчета тарифов для рисковых видов страхования рекомендует использовать предлагаемые методики расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования, утвержденных распоряжением Федеральной службы Российской Федерации по надзору за страховой деятельностью от 8 июля 1993 г. N 02-03-36.

На основании данной методики под рисковыми понимаются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности иным, чем страхование жизни:

не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования;

не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования [6].

Методики расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования применима при следующих условиях:

1. существует статистика либо какая-то другая информация по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить следующие величины:

G - вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;

CС - среднюю страховую сумму по одному договору страхования;

СВ - среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая;

2. предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;

3. расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров n, которые предполагается заключить со страхователями.

На основании вышесказанного возможны два способа расчета тарифа - на основе данных по закончившимся договорам и расчет по новому страховому продукту.

В первом случае используются данные учета страховых премий и страховых выплат по совокупности договоров заключенных страховой компанией за определенный период. Используются следующие данные: совокупная страховая сумма, на которую в отчетный период были застрахованы материальные ценности, количество страховых случаев, совокупное страховое возмещение, данные о рентабельности по выбранной совокупности договоров (или доля нагрузки в страховом тарифе).

Расчет тарифа производится в несколько итераций.

1. Определение нетто-ставки (НС).

2. Определение страхового тарифа (СТ).

СТ = НС + нагрузка (в % от СТ).

Данный подход можно использовать при анализе результатов работы страховой компании в отчетном периоде и для формирования маркетинговой стратегии на краткосрочную перспективу, включающей предложения по корректировке действующих тарифов.

При разработке нового продукта расчет тарифа является составной частью экономического обоснования среднесрочной маркетинговой стратегии страховой организации.

Основа этой работы - разработка бизнес плана, определение доли рынка с достаточной степенью точности и формирование мероприятий по продвижению страхового продукта на рынке. По результатам этой работы актуарий получает информацию для обоснования приемлемого уровня страхового тарифа, в т.ч. вероятность наступления страховых случаев (G), средняя страховая сумма, среднее страховое возмещение, количество объектов страхования (S), доля нагрузки в страховом тарифе, данные по разбросу вероятности наступления страховых случаев в зависимости от временных параметров, технических характеристиках объекта страхования.

Расчет страхового тарифа по новому продукту можно представить следующим образом:

1. На основе данных о разбросе страховых случаев устанавливается коэффициент гарантии безопасности (Kg). Чем меньше желаемый риск зависимости финансового положения страховщика от колебаний динамики страховых случаев, тем выше величина указанного коэффициента.

2. Расчет базовой части нетто-ставки

.

3. Расчет гарантийной надбавки.

Производится с использованием принятых в статистике математических формул, например:

4. Определяется брутто-ставка.

СТ = НС+ нагрузка (в % от СТ).

Таким образом, значительное отклонение тарифных ставок от их объективных основ может разрушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполнения обязательств перед страхователями. Поэтому соблюдение принципов построения страховых тарифов должно контролироваться органами страхового надзора, чтобы не допускать их завышения либо занижения, что с учетом возможности утраты финансовой устойчивости является приоритетным направлением регулирования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, на основании вышесказанного можно сделать следующие выводы:

Расчет тарифов по любому виду страхования представляет собой совокупность экономико-математических методов расчета тарифных ставок, а также представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта.

С помощью актуарных расчетов устанавливается себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Методология актуарных расчётов основана на использовании теории вероятностей, демографической статистики и долгосрочных финансовых вычислений. С помощью теории вероятностей определяется вероятность страхового случая. Демографическая статистика нужна для дифференциации страховых тарифов в зависимости от возраста застрахованного. При помощи долгосрочных финансовых вычислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком. В настоящее время в теории актуарных расчетов применяются новейшие достижения математики и статистики.

Тарифная ставка представляет собой денежную плату страхователя с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Также можно отметить, что в основе обеспечения финансовой устойчивости лежат, прежде всего, оптимальные размеры тарифных ставок, а также достаточная концентрация средств страхового фонда, при которой становится возможной территориальная и временная раскладка ущерба. Концентрация средств страхового фонда достигается при неуклонном росте числа страхователей и застрахованных объектов.

Страхование сегодня - один из наиболее динамично развивающихся сфер бизнеса в РФ. Объемы страховых операций неуклонно растут, а страховые организации в экономике играют все более значительную роль.

ТЕСТЫ

1. Брутто-ставка содержит элементы:

а) нагрузку;

б) фонд страхования;

в) страховую премию;

г) нетто-ставку.

Ответ: а; г. Брутто-ставка включает в себя сумму нетто-ставки, обеспечивающей выплату страхового возмещения (страховой суммы), и надбавки (нагрузки) к ней, предназначенной для покрытия других расходов, связанных с проведением страхования.

2. Укажите, влияет ли на базовую ставку страхового тарифа при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств тип транспортного средства:

а) да;

б) нет.

Ответ: а)

Да, влияет на основании указания Банка России от 19 сентября 2014 г. N 3384-У «О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, требованиях к структуре страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

3. Назовите основные принципы тарифной политики страховщика:

а) обеспечение эквивалентности экономических отношений между страховщиком и страхователем;

б) возможность определения страхового возмещения;

в) стабильность страховых тарифов;

г) обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций;

д) максимизация прибыльности страховых операций.

Ответ: а; в; г;

Тарифная политика страховых организаций основана на следующих основных принципах: 1) самоокупаемости и рентабельности страховых операций; 2) эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика; 3) доступности страховых тарифов для страхователей; 4) стабильности размера страховых тарифов; 5) расширения объема страховой ответственности страховщика.

4. К расходам по ведению страховых операций относятся:

а) расходы на формирование страховых резервов;

б) выплаты по возмещению ущерба;

в) ликвидационные расходы;

г) административно-хозяйственные расходы.

Ответ: все перечисленные

На основании ст. 294 НК РФ ««Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)» к расходам относятся страховых организаций: суммы отчислений в страховые резервы, страховые выплаты по договорам страхования, а также другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

Также можно отметить, что расходы по ведению страховых операций включают:

- ликвидационные расходы по урегулированию страховых случаев;

- административно-хозяйственные (управленческие) и прочие расходы страховщика по управлению страховой организацией и хозяйственному обеспечению ее работы (аренда помещения, зарплата сотрудникам и др.).

5. Цена за единицу страховых услуг - это:

а) страховой тариф;

б) страховая премия;

в) страховая выплата;

г) страховая сумма.

Ответ: а)

6. Укажите условие договора страхования, которое не является существенным согласно гл. 48 Гражданского кодекса РФ:

а) страховая сумма;

б) срок действия договора;

в) размер страховой премии;

г) характер страхового случая

Ответ: в)

На основании гл. 48 ст.942 «Существенные условия договора страхования» размер страховой премии не является существенным условием договора страхования.

7. В основе расчета тарифов по рисковым видам страхования лежат:

а) вероятность наступления страхового случая, убыточность страховой суммы, уровень нагрузки;

б) страховое возмещение, страховая сумма, вероятность наступления страхового случая;

в) другой вариант.

Ответ: а)

Вероятность наступления страхового случая, умноженная на убыточность страховой суммы дает нетто-ставку. Прибавление к нетто-ставке нагрузке дает брутто-ставку (страховой тариф)

8. Гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

а) оптимизация объема страховых выплат и налоговых платежей;

б) обоснованность страховой политики;

в) экономически обоснованные страховые тарифы.

Ответ: в)

На основании ст. 25 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I «Об организации страхового дела в РФ» гарантиями обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства (капитал); перестрахование.

9. Убыточность страховой суммы - это:

а) отношение страховой суммы к страховой выплате;

б) отношение суммы страховых возмещений к совокупной страховой сумме;

в) отношение суммы страховых премий к сумме страховых выплат.

Ответ: б)

Убыточность страховой суммы - показатель, характеризующий отношение выплат страхового возмещения или страхового обеспечения к совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов.

10. За счет нагрузки не могут покрываться:

а) заработная плата штатным сотрудникам страховой организации;

б) амортизационные отчисления;

в) начисления на заработную плату;

г) страховые выплаты.

Ответ: г.

Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.

ЗАДАЧА

Рассчитайте нетто- и брутто-ставки по страхованию транспортных средств на основе следующих данных.

Вероятность наступления страхового случая - 0,05; Средняя страховая сумма - 150 у.е., среднее страховое возмещение - 65 у.е.; количество заключенных договоров - 1200, доля нагрузки в структуре тарифа - 20%. Рисковая надбавка (при среднеквадратическом отклонении 5 у.е. и коэффициенте гарантии безопасности -1,645) -0,43%.

Решение

Рассчитаем базовую нетто-ставку по формуле:

СВ - среднее страховое возмещение;

СС - совокупная страховая сумма;

G - вероятность наступления страхового случая

Рассчитаем гарантийную надбавку:

где, ГН - гарантийная надбавка;

НСб - базовая нетто-ставка;

Кg - коэффициент безопасности;

g - вероятность наступления страхового случая;

S - количество заключенных договоров

Тогда,

ГН = = 0,54

Далее рассчитаем нетто-ставку, которая содержит в себе базовую часть нетто-ставки и рисковую надбавку.

НС = НСб +ГН; НС = 2,17+0,54 =2,71

Таким образом, брутто-ставка равна нетто-ставке плюс нагрузка (20% от страхового тарифа):

СТ= 2,71+ 0,8= 3,51

Ответ: брутто-ставка 3,51; нетто-ставка 2,71

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Актуарные расчеты: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры/ Ю.Н. Миронкина, Н.В. Звездина, М.А. Скорик - М. Издательство Юрайт, 2015 - 663 с.

2. Годин, А. М. Страхование: Учебник / А. М. Годин, С. Р. Демидов, С. В. Фрумина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 504 с.

3. Страхование: учебник/ под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой, С.Ю. Яновой. - М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 201. - 828с.

4. Щербаков В.А. Страхование: учебное пособие /В.А. Щербаков, Е.В. Костяева. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС,2014. - 320с

5. Компьютерная обучающая программа. [Электронный ресурс]./Режим доступа: http://moodle.vzfei.ru/resources/KOPR261/03_firefox.htm

6. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования. [Электронный ресурс]./Режим доступа:

7. Сущность, содержание и задачи актуарных расчетов. [Электронный ресурс]./Режим доступа: http://www.bibliotekar.ru/risk-menedgment/8.htm

8. Сущность и задачи актуарных расчетов.[Электронный ресурс]./Режим доступа: http://knigi-uchebniki.com/strahovanie_762/suschnost-zadachi-aktuarnyih.html

9. Состав и структура тарифной ставки. [Электронный ресурс]./Режим доступа: http://www.talkbanks.ru/lbas-266-1.html

10. Теоретические основы построения страховых тарифов. [Электронный ресурс]./Режим доступа: http://automobile-insurance.ru/autostrahovanie/teoriya-strahovanie/raschet-tarifov-v-strahovanii.htm

Размещено на Allbest.ru

...