Управление риском ликвидности банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты понятия "предпринимательский риск"

2. Финансово-экономическая деятельность банка в условиях риска

3. Оценка и классификация рисков банка

Заключение

Список литературы

Введение

Банковское дело в экономической системе, основанной на рыночных отношениях, является одним из важнейших секторов экономики страны. Во-первых, оказывая услуги юридическим и физическим лицам, банки вносят свой вклад в создание валогового национального продукта; во-вторых, направляя денежные потоки, банки являются ключевым звеном финансовой инфраструктуры народного хозяйства; и, в-третьих, чутко реагируя на изменения экономической конъюнктуры, вызываемые действиями государственных органов управления, банки являются проводниками стабилизационной экономической политики государства.

Ключевой принцип в работе банков - стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятного события, ведущего к финансовым потерям. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором - о риске понести убыток. Однако повышение доходности и снижение рисков - две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с незначительными доходами. Таким образом, получить прибыль можно только в тех случаях, когда возможности принести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы.

Объектом изучения данной курсовой работы является управление риском ликвидности банка. В соответствии с поставленной целью можно обосновать следующие задачи:

1.Изложение теоретического материала литературных источников по выбранной теме;

2.Расчет основных экономических показателей деятельности банка;

3.Определение сущности и разработка классификации рисков для банка с учетом влияния внешних и внутренних факторов;

4.Определение уровень риска в банке;

5.Разработка направления деятельности банка в условиях риска, которая направлена на улучшение показателей финансово-экономической деятельности и мероприятия по снижению степени риска;

6.Формулировка соответствующих выводов о проделанной работе.

Объектом исследования является риск ликвидности.

Информацией для исследования являлись данные финансовой отчетности ОАО "Россельхозбанк" за 3 года, нормативно-правовые акты по исследуемой теме, интернет ресурсы и другие источники.

В ходе написания курсовой работы применялись статистические методы:

1.Структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

2.Метод сравнения, для определения причин и степени воздействия динамических показателей и отклонений;

3.Метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей и исчисления финансовых коэффициентов;

4.Нормативный метод (расчет экономических нормативов по методикам ЦБ РФ);

5.Метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамическое сопоставление показателей).

1. Теоретические аспекты понятия "предпринимательский риск"

Предпринимательская деятельность содержит определенную долю риска, которую должен взять на себя предприниматель, определив характер и масштабы этого риска. Закон РФ "О предприятиях и предпринимательской деятельности" определяет предпринимательство, как "инициативную, самостоятельную деятельность граждан и их объединений, осуществляемую на свой страх и риск, под свою имущественную ответственность и, направленную на получение прибыли". Таким образом, законодательно установлено, что осуществление предпринимательской деятельности в любом виде связано с риском.

Риск (risk) - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.В общем случае под риском понимают возможность наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за собой различного рода потери (например, получение физической травмы, потеря имущества, получение доходов ниже ожидаемого уровня и т.д.).В предпринимательской деятельности под "риском" принято понимать вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности.

В явлении "риск" можно выделить следующие элементы, взаимосвязь которых и составляет его сущность:

1.Возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;

2.Вероятность достижения желаемого результата;

3.Отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;

4.Возможность материальных, нравственных и др. потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.

Финансовые риски подразделяются на три вида:

1. риски, связанные с покупательной способностью денег;

2. риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски);

3. риски, связанные с формой организации хозяйственной деятельности организации.

1. К рискам, связанным с покупательной способностью денег, относятся следующие разновидности рисков: инфляционные и дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности.

Инфляционный риск характеризуется возможностью обесценения реальной стоимости каптала (в форме денежных активов), а также ожидаемых доходов и прибыли организации в связи с ростом инфляции.

Инфляционные риски действуют в двух направлениях:

- сырье и комплектующие, используемые в производстве дорожают быстрее, чем готовая продукция

- готовая продукция предприятия дорожает быстрее, чем цены конкурентов на эту продукцию.

Дефляционный риск - это риск того, что при росте дефляции происходит падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижения доходов.

Валютные риски - опасность валютных потерь в результате изменения курса валютной цены по отношению к валюте платежа в период между подписанием внешнеторгового, внешнеэкономического или кредитного соглашения и осуществлением платежа по нему. Экспортер несет убытки при понижении курса валюты цены по отношению к валюте платежа, так как он получит меньшую реальную стоимость по сравнению с контрактной. Для импортера валютные риски возникают, если повысится курс валюты цены по отношению к валюте платежа. Колебания валютных курсов ведут к потерям одних и обогащению других фирм. Риски ликвидности - это риски, связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их качества и потребительской стоимости.

2.Инвестиционный риск выражает возможность возникновения непредвиденных финансовых потерь в процессе инвестиционной деятельности предприятия. В соответствии с видами этой деятельности выделяются и виды инвестиционного риска: риск реального инвестирования; риск финансового инвестирования (портфельный риск); риск инновационного инвестирования. Инвестиционные риски включают в себя следующие подвиды рисков: риск снижения финансовой устойчивости, риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, риск прямых финансовых потерь.

Риск снижения финансовой устойчивости. Этот риск генерируется несовершенной структурой капитала (чрезмерной долей используемых заемных средств), т.е. слишком высоким коэффициентом финансового рычага. В составе финансовых рисков по степени опасности этот вид риска играет ведущую роль.

Риск упущенной выгоды - это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхования, хеджирования, инвестирования и т.п.).

Риск снижения доходности может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, по вкладам и кредитам.Портфельные инвестиции связаны с формированием инвестиционного портфеля и представляют собой приобретение ценных бумаги других активов. Термин "портфельный" происходит от итальянского "portofolio", означает совокупность ценных бумаг, которые имеются у инвестора.

Риск снижения доходности включает следующие разновидности:

1.процентные риски;

2.кредитные риски.

К процентным рискам относится опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными институтами, селинговыми компаниями в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. Процентный риск несет инвестор, вложивший средства в среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги с фиксированным процентом при текущем повышении среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем (так как он не может высвободить свои средства, вложенные на указанных выше условиях). Процентный риск несет эмитент, выпускающий в обращение среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги с фиксированным процентом при текущем понижении среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем. Кредитный риск - опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. К кредитному риску относится также риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплачивать проценты по ним или основную сумму долга.

Риски прямых финансовых потерь включают следующие разновидности: биржевой риск, селективный риск, риск банкротства, кредитный риск.

Биржевые риски представляют собой опасность потерь от биржевых сделок. К этим рискам относятся риск неплатежа по коммерческим сделкам, риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирмы и т.п.

Селективные риски (лат. selektio - выбор, отбор) - это риск неправильного выбора видов вложения капитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля.Риск банкротства представляет собой опасность в результате неправильного выбора вложения капитала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам.

3. К рискам, связанным с формой организации хозяйственной деятельности, относятся:

- авансовые риски возникают при заключении любого контракта, если по нему предусматривается поставка готовых изделий против денег покупателя.

- оборотные риски предполагают наступление дефицита финансовых ресурсов в течение срока регулярного оборота: при постоянной скорости реализации продукции у предприятия могут возникать разные по скорости обороты финансовых ресурсов.

Все факторы, так или иначе влияющие на рост степени риска, можно разделить на две группы: объективные (внешние) и субъективные (внутренние) факторы. К объективным относятся факторы, не зависящие непосредственно от самой фирмы. К ним относятся: инфляция (значительный и неравномерный рост цен на сырье, материалы, топливо , энергоносители, комплектующие изделия, транспортные и другие услуги); изменение банковских процентных ставок и условий кредитования, налоговых ставок и таможенных пошлин; изменения в отношениях собственности и аренды, в трудовом законодательстве, конкуренция, политические и экономические кризисы, экология, воздействие государства и другие.

К субъективным факторам относят факторы, характеризующие непосредственно данную фирму: производственный потенциал; техническое оснащение; уровень предметной и технологической специализации; организация труда; уровень производительности труда; степень кооперированных связей и т. д.

Управление и риск - взаимосвязанные элементы экономической системы. Первое само может выступать источником второго.Управление риском включает в себя стратегию и тактику риск-менеджмента. Под стратегией управления понимаются направления и способ использования средств для достижения поставленной цели. Стратегия позволяет сконцентрировать усилия на вариантах решения, не противоречащих принятой стратегии, отбросив все другие варианты. Тактика - это конкретные методы и приемы достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.

Различают два типа функций риск-менеджмента: функции объекта управления и функции субъекта управления.

К функциям объекта управления в риск-менеджменте относится организация:

-разрешения риска;

-рисковых вложений капитала;

-работа по снижению величины риска;

-процесса страхования риска;

-экономических отношений и связей между субъектами хозяйственного процесса.

К функциям субъекта управления в риск-менеджменте относятся:

-прогнозирование;

-организация;

-регулирование;

-координация;

-стимулирование;

-контроль.

Прогнозирование представляет собой разработку изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей на перспективу.

Организация в риск-менеджменте представляет собой реализацию программы рискового вложения капитала на основе определенных правил и процедур. К ним относятся создание органов управления, построение структуры аппарата управления, установление взаимосвязи между управленческими подразделениями, разработка норм, нормативов, методик и т.п.

Регулирование - это воздействие на объект управления, посредством которого достигается состояние устойчивости в случае возникновения отклонений от заданных параметров.

Координация в риск-менеджменте представляет собой согласованность работы всех звеньев системы управления риском, аппарата управления и специалистов. Координация обеспечивает единство отношений объекта управления, а также отдельного работника.

Стимулирование предусматривает побуждение менеджеров и специалистов к заинтересованности в результате своего труда.

Контроль в риск-менеджменте заключается в организации работы по снижению степени риска. Контроль предполагает анализ результатов мероприятий по снижению степени риска.

В случаях, когда рассчитать риск невозможно, принятие рисковых решений происходит с помощью эвристики. Она представляет собой совокупность логических приемов и методических правил теоретического

исследования и отыскивания истины. Конечно, эвристика менее надежна и менее определенна, чем математические расчеты. Однако она дает возможность получить вполне объективные решения.

Риск-менеджмент имеет свою систему эвристических правил и приемов для принятия решения в условиях риска. Основными правилами риск- менеджмента, по мнению И.Т.Балабанова, являются:

1.Нельзя рисковать больше, чем это позволит собственный капитал.

2.Надо думать о последствиях.

3.Нельзя рисковать многим ради малого.

4.Положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнений.

5.При наличии сомнений принимаются отрицательные решения.

6.Нельзя думать, что всегда существует только одно решение.

2. Финансово-экономическая деятельность банка в условиях риска

ОАО "Россельхозбанк" является кредитная организация, созданная в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и Федеральным законом "Об акционерных обществах" в целях реализации кредитно-финансовой политики РФ в агропромышленном комплексе и формировании эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса.

Миссия ОАО "Россельхозбанка" состоит в том, чтобы обеспечить доступное, качественное и эффективное удовлетворение потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерно содействовать формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддерживать развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.

В 2009 году в рамках вручения Национальной банковской премии ОАО "Россельхозбанк" был признан лучшим банком страны в номинации "Лидер в развитии филиальной сети". Основными конкурентными преимуществами ОАО "Россельхозбанк" являются: государственная собственность, в которой находится банк, рассматривается кредиторами и населением в качестве дополнительной гарантии стабильности.

Банк располагает 2-й по масштабам в стране региональной сетью. По состоянию на 01.01.2010 в составе банка числится свыше 1990 точек продаж, в том числе: 78 региональных филиалов; 1514 внутренних структурных подразделений; 3 представительства банка за рубежом; 397 уполномоченных представителей в сельских районах и сельских поселениях, а также в городах регионального подчинения.

Согласно административно-территориальному делению в состав субъектов Российской Федерации входят 1866 сельских районов - подразделения Банка присутствуют в 1341 из них. Кроме того, в 149 районах, не охваченных дополнительными офисами, работают уполномоченные представители региональных филиалов. Таким образом, доля охвата банком сельских районов страны составляет 80%. В 2009 году банк выполнил план по расширению своей сети: по итогам года 45 филиалами банка было открыто 100 внутренних структурных подразделений.

По состоянию на 01.01.2010 количество сотрудников банка составило 28,7 тыс. человек, 95% из которых - сотрудники региональных филиалов и внутренних структурных подразделений. Банк уделяет повышенное внимание работе с персоналом: по итогам 2009 года было организовано и проведено обучение свыше 9,3 тыс. работников банка.

Проанализируем основной показатель финансово-экономической деятельности банка (таб. 1). банк риск финансовый экономический

Из таблицы видно, что уставный капитал с 2010 года вырос почти в 4 раза. За счет дополнительной эмиссии в 2011 году на 45000000 тыс.руб. на 01.01.2012 уставной капитал составляет 106223000 тыс. руб. Ежегодный прирост уставного капитала банка повлек за собой увеличение собственного капитала банка. По сравнению с 2010годом собственные средства увеличились на 106663031 тыс. руб., т.е. выросли в 3 раза.

За период с 2010-2012 годы банк активно наращивал объемы привлеченных средств, как на внутреннем, так и на внешних рынках капитала. Объем привлеченных средств по состоянию на 01.01.2010 составил 824363698 тыс. руб., что превышает остатки привлеченных средств по состоянию на 01.01.2008 года почти в 2 раза. За 2009 год объем привлеченных средств увеличился на 89729595 тыс. руб.

Таблица 1. Показатели финансово-экономической деятельности банка

Наименование показателя	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	Абсолютное изменение
1.Уставной капитал, тыс. руб.	27728000	61223000	106223000	78495000
2.Собственный капитал, тыс. руб.	50189194	111111911	156822255	106633061
3.Чистая прибыль, тыс. руб.	1711239	1424171	928066	-783173
4.Рентабельность активов, %	1,2	0,8	0,6	-1,04
5.Рентабельность капитала, %	12	7	4	-8
6.Привлеченные средства (кредиты, депозиты и т.д.)	441822055	734634103	824363698	382541643

Ежегодно банк стабильно формировал положительный финансовый результат, что свидетельствует об эффективности его управления. Совокупный размер прибыли, полученной банком за период с 2010-2012 годы составил 4063476 тыс. руб. Чистая прибыль на 01.01.2012 составила 928066 тыс. руб., что на 496105 тыс. руб. меньше, чем финансовый результат на 01.01.2009. Снижение прибыли банка связано с ростом расходов по созданию резерва на возможные потери.

Рентабельность (доходность) банка - один из основных показателей эффективной банковской деятельности. Показатель рентабельности активов характеризует использование активов, прибыльность размещения ресурсов. Значения рентабельности активов и капитала в течении 2010-2012 годов находилось в диапазоне от 0,6% до 1,2% и от 4% до 12%, соответственно. В 2012 году рентабельность капитала составила 4%: 4 рубля прибыли приходится на 1 рубль собственных средств банка. В 2012году рентабельность активов составила 0,6%: на 1 рубль работающих активов банка приходится 0,6 рубля прибыли.

Банк демонстрирует высокие темпы развития бизнеса, обеспечивая эффективность в деятельности по использованию собственных и привлеченных средств, что определяет высокий уровень его финансовой устойчивости.

3. Оценка и классификация рисков банка

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно. Практический опыт свидетельствует, что тот, кто умеет рисковать, - оказывается в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом необходимым регламентациям, - важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной национальной экономики.

Традиционно выделяются два определения риска. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет меняться процент). Второе определение риска основывается на самом воздействии на риск. Отсюда риск - это негативные отклонения от поставленной цели (например: жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают).

Для ОАО "Россельхозбанк свойственны риски инфляции, процентов, валютный, фондовый, страновой, операционный, кредитный, стратегический, риск потери ликвидности.

Таблица 2. Портфель идентифицированных факторов риска ОАО "Россельхозбанк"

№ п/п	Факторы риска	Виды деятельности финансового менеджера
		Инвестирование	Управление оборотными активами	Управление капиталом
		в реальные активы	в финансовые активы	запасами	дебиторской задолженностью	денежными средствами	собственным капиталом	заемным капиталом	кредиторской задолженностью
1.Внешние (несистематические) факторы риска
1	Инфляционный	+	+			+	+	+
2	Процентный		+			+		+
3	Валютный		+			+
4	Фондовый		+			+
5	Страновой
2.Внутренние (несистематические) факторы риска
1	Кредитный	+	+
2	Операционный	+	+			+	+
3	Стратегический	+	+			+	+	+
4	Риск потери ликвидности	+	+			+	+	+

Инфляционный риск - риск того, что полученные доходы в результате высокой инфляции оцениваются быстрее чем растут (с точки зрения покупательной способности. Процентный риск - риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам банка. Валютный риск - риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым банком позициям в иностранных валютах и(или) драгоценных металлов. Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в правление) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производственных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Страновой риск. Основная деятельность банка сосредоточена на территории РФ. Степень стабильности политико-экономического положения России оказывает значительное влияние на данный вид риска в деятельности банка.

Кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. Это может быть вызвано:

1.Неспособностью должника создать адекватный денежный будущий поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловыми экономическом окружении, в котором оперирует заемщик;

2.Неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;

3.Кризисами в деловой репутации заемщика.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и др. сделок, их нарушения служащими банка и др. лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействий), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик), применяемых банков информационных, технических и др. систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а так же в результате воздействия внешних событий.

Риск потери ликвидности возникает при несовпадении сроков погашения требований по активным операциям со сроками погашения обязательств по пассивам. Стратегический риск - риск возникновения у банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельностью банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов и организационных мер, которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности банка.

Для начала произведем анализ структуры и динамики активов и пассивов ОАО"Россельхозбанка".

Таблица 3.Анализ структуры и динамики активов банка за период с 2010 по 2012 годы (млрд. руб.)

Наименование статей	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	Изменение
	сумма, млрд. руб.	доля, %	сумма, млрд. руб.	доля, %	сумма, млрд. руб.	доля, %	абс., (+,-)	отн., %
1.Денежные средства	2,94	0,62	5,30	0,65	12,36	1,30	9,42	4,21
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	19,42	4,04	28,15	3,48	20,65	2,17	1,23	1,06
3.Средства в кредитных организациях	0,28	0,05	46,05	5,69	62,68	6,59	62,40	223,86
4.Чистая ссудная задолженность	429,46	89,36	672,66	83,04	779,55	82,01	350,09	1,82
5.Чистые вложения в ценные бумаги	4,93	1,03	11,22	1,38	12,10	1,27	7,17	2,46
6.Основные средства и нематериальные активы	7,64	1,59	10,66	1,32	18,20	1,92	10,56	2,38
7.Прочие активы	15,95	3,31	36,03	4,44	45,03	4,74	29,08	2,82
ВСЕГО активы	480,62	100,00	810,07	100,00	950,57	100,00	469,95	1,98

В таблице приведен анализ активов банка за период 2010-2012 годы. Из данных приведенных в таблице видно, что в течение 2 лет с 2010 года валюта баланса выросла в 1,98 раза. За 2010год валюта баланса увеличилась в 1,17 раза и по состоянию на 1 января 2011 года составила 950,57 млрд. руб. В структуре активов устойчиво в течение рассматриваемого периода преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 1 января 2012 года составила 82% (на 1 января 2010 года:83%) от общего объема активов.

Выделяют группу работающих активов, т. е. которые приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе активов относят средства в кредитных организациях, чистую ссудную задолженность и чистые вложения в ценные бумаги. Всего на долю работающих активов (таб. 4) приходится на 1 января 2010года 94,42%, а на 1 января 2012 года - 85,45%. В тоже время доля кассовых активов (ст. 1-2, таб. 2) уменьшилась с 5,13 до 3,47%. Это говорит, с одной стороны, о снижении уровня ликвидности коммерческого банка, а с другой - об увеличении возможностей для доходного размещения ими своих активов. Слишком высокая доля работающих активов свидетельствует о высоком уровне принятых банком на себя рисков.

Иммобилизованные активы - это все остальные активы, которые не относятся к работающим. Доля таких активов также растет: в 2010году - 5,58% (26,81 млрд. руб.); в 2011году - 13,18% (106,77 млрд.руб.); в 2012-14,55% (138,28 млрд. руб.). Превышение данного показателя более 15-17% ведет к сокращению эффективности работы банка.

Резерв ликвидности банка - это средства банка, которые очень быстро могут превращаться в денежные средства. Это денежные средства и счета в ЦБ РФ, государственные долговые обязательства и средства в кредитных организациях. Доля резерва ликвидности в активах составляла на 01.01.2010-4,71%, на 01.01.2011-13,52%, на 01.01.2012-10,07%. За рассматриваемый период данный показатель увеличился на 111,47 млрд. руб.

Таблица 4.- Анализ и оценка качества активов ОАО "Россельхозбанк" за период с 2010 по 2012 годы (млрд. руб.)

Наименование статей	01.01.2010	01.01.2011	10.01.2012	Изменение
				абс., (+/-)	отн., %
1.Активы, ВСЕГО	480,62	810,07	950,57	469,95	1,98
2.Работающие активы	453,81	703,30	812,29	358,48	1,79
3.Доля работающих активов,%	94,42	86,82	85,45	-8,97	х
4.Иммобилизированные активы	26,81	106,77	138,28	111,47	5,16
5.Резерв ликвидности	22,63	109,50	95,69	73,06	4,23
6.Резерв ликвидности в % к активам всего	4,71	13,52	10,07	5,36	х
7.Первичный резерв ликвидности	19,42	81,35	75,04	55,62	3,87
8.Вторичный резерв ликвидности	3,21	28,35	20,65	17,44	6,43
9.Рентабельность активов, %	0,63	0,38	0,36	-0,27	х

Пассивные операции - это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций. Существуют следующие формы пассивных операций:1.формирование собственного каптала; 2.формирование привлеченных ресурсов. В таблице 5 приведены основные статьи пассивов ОАО "Россельхозбанк".

Собственные средства банка - средства, принадлежащие самому банку. Это уставной капитал, добавочный капитал, фонды банков, резервы на возможные потери другие источники. На протяжении рассматриваемого периода собственный капитал банка увеличивался, а соответственно, и его доля в общем объеме пассивов тоже увеличивалась (в 2010 - 6,55%; в 2011 - 8,14%; в 2012 - 11,91%).

Привлеченные ресурсы банка - средства депозитов и недепозитных источников (заемные средства). К недепозитным источникам относят межбанковские кредиты. В течение рассматриваемого периода они занимали наибольшую долю (в 2010 - 42,83%; в 2011 - 34,35%; в 2012- 29,78%), но эта доля в динамике с 2010-2012 годы уменьшается.

Таблица 5.- Анализ динамики и структуры пассивов банка за период с 2010 по 2012 годы (млрд. руб.)

Наименование статей	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	Изменение
	сумма, млрд. руб.	доля, %	сумма, млрд. руб.	доля, %	сумма, млрд. руб.	доля, %	абс. (+,-)	отн., %
1.Источники собственных средств	31,48	6,55	65,97	8,14	113,22	11,91	81,74	3,60
2.Средства кредитных организаций	205,87	42,83	278,19	34,35	283,10	29,78	77,23	1,38
3.Средства клиентов	146,78	30,54	248,91	30,73	321,03	33,77	174,25	2,19
4.Вклады физических лиц	25,66	5,34	49,12	6,06	79,32	8,35	53,66	3,09
5.Выпущенные долговые обязательства	63,52	13,22	53,41	6,59	70,95	7,46	7,43	1,12
6.Прочие обязательства	7,31	1,52	114,47	14,13	82,95	8,73	75,64	11,35
ВСЕГО пассивы	480,62	100,0	810,07	100,0	950,57	100	469,95	1,98

Из таблицы видно, что средства клиентов в 2012году по сравнению с 2010 годом увеличились на 174,25 млрд. руб. (2,19%). Данная статья занимает немаленькую долю в структуре пассивов: в 2010 - 30,54; в 2011 - 30,73%; в 2012 - 33,77%. Вклады физических лиц также увеличились в течение рассматриваемого периода, и их доля в пассивах, соответственно, увеличивалась: в 2010 - 5,34%; в 2011 - 6,06%; в 2012 - 8,35%. Рост доли привлеченных ресурсов (что мы и видим в таблице) отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. В целях контроля за состоянием ликвидности банка ЦБ РФ установил нормативы ликвидности.

Таблица 6.- Показатели ликвидности банка за период с 2009-2012годы

Норматив	Название норматива	Допустимое значение	Отчетные даты
			01.01. 2009	01.01 2010	01.01. 2011	01.01. 2012
Н1	Достаточности капитала	Min 10%	17,90	14,00	18,69	21,74
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	57,20	65,50	173,78	169,57
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	112,20	99,00	191,91	96,10
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	79,20	89,90	83,62	85,22
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика	Max 25%	14,00	10,40	20,4	21,9
Н7	Максимальный размер крупного кредитного риска	Max 800%	34,80	47,90	109,48	70,36
Н9.1	Максимальный размер кредитов и бан. гарантий, предоставленных акционерам	Max 50%	0,00	0,00	0,00	0,00
Н10.1	Совокупная величина рисков по инсайдерам	Max 3%	0,40	0,90	0,62	0,59
Н12	Использование собственных средств для приобретения акций др. юр. лиц	Max 25%	1,30	1,40	0,58	0,00

Рассчитанные банком коэффициенты ликвидности должны поддерживаться не ниже определенного ЦБ уровня, называемого нормой ликвидности (расчет показателей ликвидности определяется ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке РФ").

Норматив достаточности собственных средств Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимого для покрытия кредитного и рыночного рисков. Анализ значения Н1 на все отчетные даты, а также его динамика показывает, что банк не допускал нарушения данного норматива. В течение периода с 2010 по 2012 годы по состоянию на 1 января каждого года находился в диапазоне от14% до 21%, что отражает консервативную политику банка в части наращивания рисковых активов. В динамике показатель увеличивался, за исключением 2009 года, когда показатель уменьшился с 17,90% до 14,00%.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 регулирует риск потери банком ликвидность в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.. Норматив мгновенной ликвидности за период с 2009 года по 2012 годы вырос с 57,20% до 173,78%. Это произошло за счет увеличения высоколиквидных активов.

Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчетов норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Банком установлены внутренние показатели и лимиты по филиалам, позволяющие регулировать риск потери ликвидности на срок до 30 дней. Норматив текущей ликвидности за рассматриваемый период то уменьшался, то увеличивался.

Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность баланса, а увеличение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность и оказывает повышенное влияние на фактическое значение Н2. Таким образом, чем больше обязательства банка до востребования, тем больше он должен иметь и быстроликвидных активов для удовлетворения уровня норматива Н2.

Банком разработана система мер, позволяющих прогнозировать значения показателей Н1,Н2,Н3, не допускать снижения их ниже установленных величин даже в тех случаях, когда факторы изменений не находятся под полным контролем банка. При этом динамика нормативов Н2 и Н3 в течение периода с 2009 по 2012 годы, когда их значение находилось в диапазонах 57,20%-173,78% и 96,1%-191,91%, соответственно, свидетельствует о том, что величина создания банковского резерва ликвидности по отношению к требованию регулятора значительно превышает достаточный уровень.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимальное допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 дней, к собственным средствам (капитал) банка и обязательств (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 календарных дней. В течение отчетного периода банком обеспеченный существующий запас долгосрочной ликвидности, о чем свидетельствует динамика значения Н4 в диапазоне 79,20%-89,91%, что значительно меньше установленного ЦБ РФ максимально допустимого значения 120%. Данный показатель улучшается при увеличении капитала банка и величины долгосрочных активов. Снижение его значения наблюдается при опережающих темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам.

Норматив Н6 (максимальный размер риска на одного заемщика) устанавливается в процентах от собственных средств банка и определяется как отношение совокупной суммы требований к заемщику по кредитам, учтенным векселям, по депозитам в драгметаллах к капиталу банка. В течении времени с 2009-2012годы норматив Н6 находился в пределах от 10,40% до 21,90%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) определяется как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков, выданных банком к собственным средствам. Этот норматив увеличивался в диапазоне от34,80% до 109,48% в период с 2009 по 2011 год. Это значит, что в течение данного периода происходил рост количества крупных кредитов при снижении их доли в общей сумме кредитных вложений и уменьшении среднего размера "крупного кредита". Нормативы Н6 и Н7 выполнялись на все отчетные даты. К внутренним документами банка определена система лимитов и ограничений размера кредитов, предоставляемого одному заемщику или группе связанных заемщиков по филиалам банка, что позволяет исключить возможность нарушения данных нормативов.

У ОАО "Россельхозбанк" имеется единственный акционер (РФ в лице Федерального агента по управлению государственным имуществом), кредиты которому не представлялись, вследствие чего значение норматива Н9.1 на все отчетные даты равна 0.

Максимальный размер кредитов и банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (Н10.1) определяется как отношение совокупной суммы требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц к капиталу банка. Внутренними нормативными документами банка предусмотрено строгое лимитирование кредитов, предоставленных сотрудникам банка и инсайдерам банка, вследствие чего кредиты предоставленные инсайдерам, имеют незначительный объем и позволяют банку соблюдать требования норматива Н10.1. На отчетные даты данный норматив колебался от 0,40% - 0,90%.

Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12) регулирует (организует) современный риск вложений банка в акции других юридических лиц и определяет максимальное отношение суммы, инвестиционных банком на приобретение акций других юридических лиц, к собственным средствам банка. Данный норматив выполнялся на все отчетные даты: от 0,00% до 1,40%.

Можно сделать вывод, что все нормативы, установленные ЦБ РФ ОАО "Россельхозбанк" выполнял на соответствующие даты за период с 2009 по 2012 годы.Чем сложнее, разнообразнее функциональная структура банка, тем соответствен процесс оперативного управления банковской ликвидностью становится более сложным, поскольку необходимо иметь целостное представление о всех направлениях деятельности банка.

Заключение

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности.ОАО "Россельхозбанк" является кредитная организация, созданная в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и Федеральным законом "Об акционерных обществах" в целях реализации кредитно-финансовой политики РФ в агропромышленном комплексе и формировании эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса.

Целью управления рисками в ОАО "Россельхозбанк" является обеспечение сохранности собственного и заемного капитала, поддержание рентабельности бизнеса, соблюдение законодательных и нормативных актов, успешное достижение целей развития банка. Риск-менеджмент в банке построен на основе политики управления рисками, утвержденной Наблюдательным советом банка.

Ежегодно банк стабильно формировал положительный финансовый результат, что свидетельствует об эффективности его управления. Снижение прибыли банка связано с ростом расходов по созданию резерва на возможные потери.

Проанализировав риск ликвидности ОАО "Россельхозбанк" можно предложить банку использовать метод распределения активов, который выражается в закреплении отдельных статей пассива за определенными статьями актива. Таким образом, источники средств делятся исходя из норм обязательного резервирования и скорости их обращения и предполагается создание нескольких центров "прибыльности-ликвидности". Такими центрами могут являться вклады до востребования, срочные депозиты, собственные средства. Так поскольку вклады до востребования требуют самой высокой степени обеспечения, то пути размещения такие: большая часть первичные резервы, другая существенная часть - вторичные резервы, незначительная часть может быть размещена в краткосрочные ссуды банка.

Такие действия дадут более точно определить долю высоколиквидных активов в общем объеме активов, что позволит эффективнее использовать высвобожденный ресурс с целью вложения в доходные активы.

Также банк может спланировать потребности в ликвидных средствах, т. е. определить объем потребности в ликвидных средствах и источники поступления ликвидных средств в банк.

Список литературы

1. Банковское дело: Учебник/Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономисть, 2011

2. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. М.: Омега - Л; Высшая школа, 2010.

3.Чернова Г.В., Кудрявцев А,А. Управление рисками: учеб. Пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012

4.Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под редакцией д.э.н., проф. Е.Ф. Жукова. - М.:ЮНИТИ, 2009.

5.Ермасова Н.Б. Риск-менеджмент организации: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2011

6.Тактаров Г.А., Григорьева Е.М. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010

7. Банковское дело: Учебник/Под ред. Н.Г. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011.

8.Пелих А.С. Организация предпринимательской деятельности. - Москва - Ростов-на-Дону: МарТ, 2009.

9.Рогов М.А. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2012

10.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2010

11.www.rshb.ru

12.Учетная политика ОАО "Россельхозбанк".

13. ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке РФ"

Размещено на Allbest.ru

...