Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

безналичный счет платежный карта

Практика была пройдена в дополнительном офисе «Центральный» «Банк Петрокоммерц».

Целью производственной практики - иметь практически опыт проведения расчетных операций.

Уметь:

- оформлять договоры банковского счета с клиентами;

- открывать и закрывать лицевые счета в валюте Российской Федерации

- оформлять выписки из лицевых счетов клиентов;

- оформлять выдачу клиентам платежных карт;

- оформлять и отражать в учете расчетные и налично-денежные операции при использовании платежных карт в валюте Российской Федерации.

Знать:

- нормативные правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов, организацию обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, совершение операций с использованием платежных карт, операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг;

- виды платежных карт и операции, проводимые с их использованием;

- условия и порядок выдачи платежных карт.



1.Формы безналичных расчетов

Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Вестник Банка России. - 28 декабря 2002 г. - №74[1].

Безналичные расчеты -- это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и т. п.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:- платежные поручения;- платежные требования-поручения;- чеки;- аккредитивы;- векселя.

Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» // Вестник Банка России. - 8 мая 2003 г. - №24[2].

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой при участии РКЦ.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно или неправильно списанной за каждый день задержки.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:- наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;- наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;- наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;- назначение платежа (в чеке не указывается);- сумма платежа (цифрами и прописью).

Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка (операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

2.Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:- за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг ( при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;- при арендной плате за помещения;- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:- платежей в бюджет;- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;- перечисления средств органам государственного и социального страхования;- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;- уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:- 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;- 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;- 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (рис.1).

Рис. 1 Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1. отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2. представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3. передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

4. оформление документов, прошедших через ВЦ и сдача их в РКЦ;

5. списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

6. зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7. списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

8. выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

На каждый плановый платеж банку предоставляется отдельное платежное поручение, в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц).

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования.

3.Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе акцепта. Не заявленные в условленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку об отказе в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк во внимание не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта.

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка.

До 1991 г. в нашей стране основной формой акцепта был отрицательный акцепт предварительного характера.

Сегодня положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусматривает использование в расчетах платежных требований-поручений положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.

Заявленный плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются следующие:- товар не заказан;- счет бестоварный;- отсутствует согласованная цена;- отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем.

Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается три рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик заверяет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк. При этом:- 1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;- 2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;- 3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в графе “Сумма к платежу” плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивировкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то сопроводительное письмо передается плательщиком в обслуживающий его банк вместе с оформленным платежным требованием-поручением для пересылки его вместе с последним в банк поставщика. В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с сопроводительным письмом возвращается к поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, которые являются новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена в 1990 г.), можно оценить как перспективные, так как они отвечают финансовым и хозяйственным интересам поставщиков и покупателей и укрепляют договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа, (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в отгруженные товары получить в банке факторинговый кредит (рис.2).



Рис. 2 Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-поручениями.

1. отгрузка продукции, оказание услуг

2. выписка комплекта платежных требований-поручений и переписка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

3. передача полученных документов для акцепта;

4. возврат платежных требований-поручений с акцептом плательщика;

5. передача документов на ВЦ для списания средств со счета плательщика;

6. оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

7. оформление кредитового авизо и отсылка его с экземпляром плптежного требования-поручения (2-экземпляр) в адрес РКЦ(филиал Б) с одновременным списанием средств с корреспондентского счета банка плательщика;

8. зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

9. списание средств с корреспондентского счета поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

10. выписка из расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию-поручению.

4.Чековая форма расчетов

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

В настоящее время, согласно указаниям ЦБР, предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.

Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту оформляет их в соответствии со следующими требованиями:- наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;- наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);- подпись должностного лица банка и печать.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить его об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток (в результате утраты или похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные территориальные управления ЦБР возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять все суммы, которые задепонированы их клиентами.

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может производиться только при наличии у данного банка достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.

РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом счете “Бланки строгой отчетности”.

При установлении фактов нарушения установленного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются

Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы”, что находит отражение в следующих банковских проводках.

Приход внебалансового счета “Аккредитивы к оплате”.

В банке плательщика:Д-т - расчетный счет плательщика;К-т - счет (корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ).

В банке поставщика:Д-т - счет (корреспондентский счет банка поставщика в РКЦ);К-т - счет “Аккредитив”.

Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В этом случае в банке плательщика проводка по счетам изменится и будет выглядеть следующим образом:Д-т - ссудный счет плательщика,К-т - корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ.

В банке поставщика проводка по счетам не изменится. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

В каждом аккредитиве нужно указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др.



Рис. 3. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов.

- заявление на открытие аккредитива;

- учет открываемого аккредитива в банке плательщика(приход по внебалансовому счету),передача документов на ВЦ для перевода денег в банк поставщика;

Д-т-расчетный счет плательщика

К-т-счет(корреспондентский счет банка плательщика)

- Приход внебалансового счета “Аккредитивы к оплате”;

- оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

- оформление кредитового авизо и отсылка его с заявлением плательщика (2,3,4-й экземпляры) в адрес РКЦ (филиал Б) что отражается в банковском учете следующими операциями;

Д-т-расчетный счет (корреспондентский счет банка плательщика),

К-т-счет “Начальные МФО”,

- отсылка дебетового авизо в РКЦ (филиал А) с одновременным зачислением;

- перемещение средст на корреспондентский счет в банке поставщика;

Д-т-счет ”Ответные МФО”

К-т-счет (корреспондентский счет банка плательщика).

- передача документов в банк поставщика;

- бронирование средств на отдельном счете “Аккредитивы” для расчетов с поставщиком;

Д-т- счет (корреспондентский счет банка плательщика),

К-т-счет “ Аккредитивы ”,

- уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача 3-го экземпляра заявления плательщика);

- отгрузка товара покупателю;

- передача реестров счетов, транспортных других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

- зачисление средств на счет поставщика;

Д-т- счет “ Аккредитивы ”,

К-т- расчетный счет поставщика ,

- пересылка реестра с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов;

- расход внебалансового счета;

- передача реестров, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

5.Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные (федеральный закон от 21.02.97 г. № 48-ФЗ[3])

Рис. 4Схемы документооборота переводного векселя

1. Товары, услуги, денежные средства;

2. Переводной вексель;

3. Вексель для акцепта;

4. Акцептованный вексель;

5. Приказ векселедателя (трассанта) об уплате по переводному векселю.

Существует четыре способа установления срока платежа по векселю: 1) срок на определенный день. Выражается в виде записи “обязуюсь заплатить (число)“;2) срок по предъявлении - подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - один год со дня выписки; 3) во столько-то времени от составления векселя.

4) во столько-то времени по предъявлении векселя. Установление сроков платежа такое же, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.

6.Расчетно-кассовое обслуживание

Положение Центрального Банка Российской Федерации №373-П от 12.10.2011 г «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» [4] .

ОАО Банк «Петрокоммерц» предлагает расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц -- резидентов и нерезидентов РФ. Квалифицированные специалисты Банка производят обслуживание в рублях и иностранной валюте.

Расчетно-кассовое обслуживание в банке «Петрокоммерц» -- это гарантия сохранности и безопасности Ваших денежных средств, своевременности и полноты расчетов.

Расчетно-кассовое обслуживание. Услуги:

- Открытие и ведение счетов в рублях и иностранной валюте

- Безналичные переводы в рублях на территории РФ и в страны ближнего зарубежья

- Безналичные переводы в страны ближнего и дальнего зарубежья в иностранной валюте

- Безналичные платежи Клиента в рублях в адрес получателей -- физических лиц

- Кассовое обслуживание

- SMS или e-mail информирование

- Специальный банковский счет фонда капитального ремонта собственников многоквартирного дома

- Специальный банковский счет платежного агента, поставщика

- Депозитный счет нотариуса

Корреспондентские отношения с крупнейшими зарубежными банками позволяют Банку осуществлять международные платежи в любую точку мира.

Использование международной системы финансовых телекоммуникаций SWIFT гарантирует высокую скорость и точность проведения расчетов.

ОАО Банк «Петрокоммерц» делает все, чтобы расчетно-кассовое обслуживание было быстрым и удобным. Расчетная система Банка, в состав которой входят локальные расчетные системы региональных филиалов Банка, предусматривает автоматическую маршрутизацию платежей, позволяет проводить межфилиальные платежи в считанные минуты, осуществлять региональные безналичные расчеты по счетам предприятий -- контрагентов.

Банк оказывает бесплатные консультации по всем видам расчетов и оптимизации режима их проведения, вопросам налично-денежного обращения, действующего законодательства РФ и нормативных актов Банка России.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) - это комплекс услуг, который банк предоставляет своим клиентам.

РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности:

- «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)[5];

- «Положением о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П) [6] ;

- «Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами БР на территории РФ» № 373-П[7],

- другими нормативными документами.

Между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором указывается конкретный перечень услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания (РКО).

Как правило, в РКО входят следующие услуги базовые услуги:

- безналичные расчеты;

- операции с наличными денежными средствами (кассовое обслуживание);

- выдача выписок по счету о совершенных операциях.

В этот комплекс услуг входит обслуживание текущего счета клиента (безналичные платежи в пределах остатка средств на счете клиента), снятие денежных средств, интернет-банкинг, покупка/продажа иностранной валюты, прием платежей от третьих лиц за товары и услуги, прием денежной выручки в кассу банка, инкассация выручки, банковская гарантия и многое другое.

Расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета.

РКО - это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

РКО предоставляется банками как юридическим, так и физическим лицам.

Перечень услуг для физических лиц значительно меньше.

7.Расчетное обслуживание счетов бюджетов различных уровней.

Нормативно-правовая база:

- Бюджетный кодекс РФ от 31.12.2008 г. №145-ФЗ;Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998г №146-ФЗ[8] ;

- Положение Центрального Банка России и Минфина РФ от 13.12.2006 г. №298-П/173н “Об особенностях расчетного-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства ”;Положение Центрального Банка России от 26.03.2007г. №302-П “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ”[9].

Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, а также группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов и (или) операций сектора государственного управления, используемой для ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.Бюджетная классификация Российской Федерации включает:

1. Классификация доходов бюджетов -- это группировка доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы в соответствии с источниками их формирования, установленными соответствующими законодательными актами. Группы доходов состоят из статей доходов, объединяющих конкретные виды доходов по источникам и способам их получения.

2. Функциональная классификация расходов бюджетов представляет собой группировку расходов бюджетов всех уровней и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства.

Первый уровень функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации --разделы, второй уровень подразделы, конкретизирующие направление бюджетных средств на выполнение функций государства в пределах разделов, третий уровень -- целевые статьи расходов федерального бюджета, отражающие финансирование расходов по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей средств в пределах подразделов функциональной классификации расходов бюджетов, четвертый уровень -- виды расходов федерального бюджета, детализирующие направление финансирования расходов по целевым статьям.

Расходы федерального бюджета по главным распорядителям средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов, группам расходов, предметным статьям, подстатьям и элементам расходов экономической классификации расходов бюджетов утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

3. Экономическая классификация расходов бюджетов -- это группировка расходов бюджетов всех уровней по их экономическому содержанию. Она включает текущие и капитальные статьи расходов. На ее основе составляются сметы бюджетных учреждений.

4. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов является группировкой заемных средств, привлекаемых Российской Федерацией, субъектами РФ и органами местного самоуправления для покрытия дефицитов соответствующих бюджетов.

5. Ведомственная классификация расходов федерального бюджета представляет собой группировку расходов, отражающую распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств федерального бюджета.

Бюджетная классификация утверждается в форме закона, в который вносятся изменения и дополнения одновременно с принятием закона о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Совершенствование бюджетной классификации позволит повысить эффективность мобилизации и использования бюджетных средств, обеспечить прозрачность бюджетов всех уровней и оптимизировать учетную политику.



8.Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты проводятся через корреспондентские счета (счет одного банка в другом). Межбанковские расчеты -- это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются добровольно, между коммерческими и Центральным

Банком - обязательно.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1) централизованный - расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета (этот счет выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия), открываемые в ЦБ;

2) децентрализованный - основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом.

По экономическому содержанию существует два вида корсчетов:

ЛОРО - счет чужого банка, открытый в нашем банке, отражаемый в пассивной части баланса;

НОСТРО - счет, открытый нашим банком в другом банке, отражаемый в активной части баланса.

Ведущая роль в организации межбанковских расчетов принадлежит

Центральному банку Российской Федерации (ЦБ РФ). Перечислим виды межбанковских расчетов:

1. Межбанковские расчеты через расчетную сеть Банка России (РКЦ).

Это основной вид расчетов. Наличие даже одного корсчета в РКЦ позволяет производить расчеты с любым кредитным институтом страны.

Причины существования такой сети:

- Банк России - официальный проводник денежно-кредитной политики государства, он обязан следить за деятельностью коммерческих банков;

- наличие большого количества зарегистрированных кредитных организаций банковского и небанковского типа.

2. Межбанковские расчеты по прямым корреспондентским связям банков. Главное преимущество - отсутствие посредников в расчетах, что позволяет их делать более дешевыми и быстрыми. С использованием данного вида расчетов проводятся: операции, проводимые по поручению клиентов, межбанковские операции без участия клиентов

3. Межбанковские расчеты по внутрибанковской межфилиальной системе расчетов. Такой вид расчетов используют крупные банки, имеющие широкую филиальную сеть. Преимущества - рациональное размещение своих ресурсов, поддержка ликвидности подразделений, увеличение доходности деятельности банка.

9.Межбанковские расчеты посредством клиринговых центров

Клиринг - это система межбанковских безналичных расчетов, осуществляемых специальными расчетными палатами путем взаимного зачета платежей. Клиринг учитывает только разницу между требованиями и обязательствами - нетто-расчеты. Главное преимущество этой системы - ускорение и оптимизация взаимных расчетов между его участниками.

Недостаток - наличие посредника делает этот вид расчетов более дорогим.

Проведение расчетов через систему РКЦ(расчетно-кассовый центр)

В России преобладают централизованные межбанковские расчеты.

Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ.

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Отношения между ЦБ и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций регулируются законодательством, договором корсчета (субсчета).

Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности КБ и ЦБ при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа

представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо - официальное извещение о выполнении расчетной операции.

Расчетные документы клиентов, а также КБ по собственным операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корсчета КБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа.

КБ (филиалам), открывшим корсчета (субсчета) в РКЦ, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

ОАО Банк Петрокоммерц основную часть расчетов между различными банками осуществляет при помощи специально созданных для этой цели структурных подразделений ЦБ РФ-расчетно-кассовых центров (РКЦ)

10.Международные расчеты по экспортно-импортные операциям

ОАО Банк «Петрокоммерц» предлагает контрагентам различные схемы взаимовыгодного сотрудничества:

- привлечение/размещение средств в рублях РФ и свободно-конвертируемой валюте по ставкам межбанковского рынка;

- двусторонние котировки основных финансовых инструментов (O/N, DEPO до 1 месяца, T/N, SWAP).

По операциям на денежном рынке с банком-контрагентом ОАО Банк «Петрокоммерц», в случае необходимости, осуществляет операции неттинга -- взаимозачета встречных обязательств, что упрощает и ускоряет процесс взаимных расчетов.

Сделки на привлечение/размещение средств по котировкам межбанковского рынка заключаются с банками-контрагентами по телефону или системе REUTERS.

ОАО Банк «Петрокоммерц» является одним из крупнейших маркет-мейкеров, формирующих ценовые ориентиры российского финансового рынка.

ОАО Банк «Петрокоммерц» осуществляет депозитные и конверсионные операции с широким кругом российских и зарубежных банков. Открыты кредитные линии с ведущими иностранными и российскими банками, что позволяет ему активно работать на межбанковском рынке.

Для проведения данных операций банкам-контрагентам необходимо заключить с ОАО Банком «Петрокоммерц» Генеральное соглашение об условиях сотрудничества на российском валютном и денежном рынках.

Предоставление межбанковских кредитов и осуществление конверсионных операций возможно в пределах открытой кредитной линии или в пределах залогового лимита.

ОАО Банк «Петрокоммерц» является членом Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ) -- валютной секции и секции срочного рынка, Московской Межбанковской Валютной Ассоциации (ММВА) и Санкт-Петербургской Валютной Биржи (СПВБ).

ОАО Банк «Петрокоммерц» проводит конверсионные операции со всеми основными свободно-конвертируемыми валютами и валютами с ограниченной конверсией:

- покупка/продажа безналичной валюты за безналичные рубли;

- покупка/продажа безналичной валюты за другую безналичную валюту;

- конверсионные операции на ММВБ (принимаются все валюты, котирующиеся на ММВБ, минимальная сумма сделки ограничена величиной 1 лота и 1000 лотов ММВБ);

- заключение конверсионной сделки «иностранная валюта/валюта РФ» на условиях Intraday Split (поставка против платежа: 1-й, 2-й, 3-й рейсы МГТУ Банка России или «ранний платеж по долларам США);

- сделки «swap».

В целях расширения спектра предоставляемых услуг и совершаемых операций ОАО Банк «Петрокоммерц» предлагает контрагентам разнообразные срочные инструменты для основных свободно-конвертируемых валют со сроками валютирования от SPOT/NEXT до 1 года. Большая часть операций на срочном рынке проводится с такими валютными инструментами, как поставочные и расчетные форварды и фьючерсы.

В 2007 году Банк начал торговать фьючерсы на валюты и процентную ставку на следующих биржах: Московская Межбанковская валютная биржа, ФОРТС, Chicago Mercantile Exchange и вышел на зарубежный рынок непоставочных (расчетных) форвардов (NDFs), заключив соглашения с ведущими операторами рынка

Основные нормативные документы:

Федеральный закон "о валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ[10];

Инструкция ЦБР от 4 июня 2012г.№ 138-И “ О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченными банками документов и информации ,связанных с проведением валютных операций , порядке оформления паспортов сделок ,а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок”[11];

Инструкция ЦБР от 30 марта 2004г. №111-И “Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ”[12];

Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”[13].

11.Расчетные операции с использованием различных видов платежных карт

Банковские карты -- это современный и удобный способ оплаты различных товаров и услуг. Банковские карты предоставляют своим держателям массу возможностей: оплачивать покупки и снимать наличные средства в банкоматах; бронировать номера в отелях и приобретать авиа и ж/д билеты; избегать декларирования денежных средств, находящихся на банковской карте при выезде за границу; участвовать в розыгрышах Банка и платежных систем; оперативно управлять средствами и контролировать все операции, которые проводятся с использованием банковской карты.

Банковская карта ОАО Банка «Петрокоммерц»:

- Многоуровневая система защиты Ваших финансов.

- Широкая сеть банкоматов.

- Возможность получения кредитного лимита (овердрафта) для держателей зарплатной банковской карты.

- Большой опыт ведения зарплатных проектов, -- банковские карты Банка «Петрокоммерц» имеют сотни тысяч клиентов по всей стране.

- Членство Банка в платежных системах MasterCard и VISA обеспечивает нашим клиентам международный комфорт: банковская карта позволяет совершать платежи в любой стране мира.

ОАО Банк «Петрокоммерц» предлагаем Вам следующие виды банковских карт:

- Кредитные карты

- Дебетовые карты

- Ко-бренд карты

- Подарочные карты

Все банковские карты Банка «Петрокоммерц» открываются в рублях, долларах США, Евро.

В целях минимизации различного рода рисков, связанных с использованием банковских карт, в том числе риска прямых финансовых потерь,которые возникают в результате несанкционированных операций в банкоматах по поддельным, утерянным или украденным картам, с 21.11.2011 года ОАО Банк «Петрокоммерц» изменил лимиты по операциям получения наличных денежных средств в банкоматах Банка и в банкоматах других банков.

Таблица

Название карты	Процентная Ставка, %	Кредитные лимит, руб.	Подтверждение дохода	Срок рас. заявки
Кредитная карта с льготным периодом кредитования	22%	750000	Документы на выбор	До 3 дней
Кредитная карта “Комфорт”	29%	30000	Документы на выбор	До 1 дней
Кредитная карта VISA «Мобильный бонус»	25%	750000	Документы на выбор	До 3 дней
Кредитная карта «Карта путешественника»	25%	750000	Документы на выбор	До 3 дней
Кредитная карта к вкладу	22-25%	750000	Документы на выбор	До 3 дне



Заключение

Финансовая практика была пройдена в дополнительном офисе «Центральный» «Банк Петрокоммерц».

В ходе прохождения практики в банке ОАО «Петрокоммерц» я ознакомилась с принципами организации и деятельности банка. Рассмотрела существующую модель организации производства и управления, структуру, функции, технологический и технический уровни банка. Успешная деятельность ОАО Банка Петрокоммерц прямо говорит о высоком уровне организации производства и управлении.

Ознакомилась с практическими навыками организации безналичных расчетов:

- нормативные правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов, организацию обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, совершение операций с использованием платежных карт, операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг;

- нормы международного права, определяющие правила проведения международных расчетов;

- правила совершения операций по расчетным счетам, очередность списания денежных средств;

- порядок планирования операций с наличностью;

- формы расчетов и технологии совершения расчетных операций;

- порядок и особенности проведения операций по счетам бюджетов различных уровней;

- системы межбанковских расчетов;

- порядок проведения и учет расчетов по корреспондентским счетам, открываемым в расчетно-кассовых центрах Банка России;

- порядок проведения и учет. расчетов между кредитными организациями;

- формы международных расчетов: аккредитивы, инкассо, переводы, чеки;

- виды платежных документов, порядок проверки их соответствия условиям и формам расчетов;

- порядок расчета размеров открытых валютных позиций;

- виды платежных карт и операции, проводимые с их использованием;

- условия и порядок выдачи платежных карт;

- технологии и порядок учета расчетов с использованием платежных карт, документальное оформление операций с платежными картами;

...