Филиал предъявляет стандартные требования к потенциальным заемщикам, такие как поддержания оборотов по расчетным счетам, открытым в Филаиле, предоставление поручительств собственников бизнеса и, как дисциплинарный фактор, директоров, а также представление сопоставимого размеру кредита залогового обеспечения. Ставки по кредитам явлются ниже среднего в действующих в настоящий момент рыночных условиях.

В последнее время банки все чаще осуществляют нехарактерные для них операции, тем самым внедряясь в нетрадиционные для них сферы финансового предпринимательства, постоянно расширяя круг и повышая качество предоставляемых услуг, а также конкурируя за привлечение новых перспективных клиентов.

К так называемым нетрадиционным банковским услугам Филиала относятся:

1. операции с иностранной валютой;

2. консультационные услуги;

3. операции с ценными бумагами;

4. услуги по хранению ценностей;

5. выдача гарантий;

6. другие услуги.

3. Методика оценки кредитного риска по кредитам юридических лиц, не являющимися кредитными организациями и физических лиц в ОАО «Сбербанк России» и ее пути совершенствования

3.1 Методика оценки кредитного риска по кредитам юридических лиц, не являющимися кредитными организациями и физических лиц ОАО «Сбербанк России»

Для расчета используются три группы оценочных показателей:

· коэффициенты ликвидности;

· коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

· показатели оборачиваемости и рентабельности.

I. Коэффициенты ликвидности.

Характеризуют обеспеченность заемщика оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств к наиболее срочным обязательствам заемщика в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела Y баланса за вычетом строк 1530 - “доходы будущих периодов”, 1540 - “оценочные обязательства”):

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности заемщика, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса), в знаменателе краткосрочные обязательства (строка 1500 баланса минус строка 1530 баланса):

II. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4

Является одной из характеристик финансовой устойчивости заемщика и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IY и Y баланса) за вычетом строк 1530 - “доходы будущих периодов”, 1540 - “резервы предстоящих расходов”:

III. Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов, кредиторской, дебиторской задолженностей, запасов рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов, кредиторской, дебиторской задолженности, запасов рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

средняя стоимость оборотных активов (по стр.1200 баланса)

объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.1230 баланса)

объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов (по стр.1210 баланса)

объем дневных продаж

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Таблица расчета суммы баллов:

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Выбор границ «категорий» и значений «веса показателя» основан на статистической информации по клиентской базе и выведены наиболее оптимальные пороговые значения коэффициентов.

Финансовое положение заемщика - юридического лица оценивается по сумме баллов следующим образом

Полученная категория финансового положения Заемщика не является финальной. Существует ряд стоп -факторы, влияющих на оценку:

Финансовое положение заемщика - юридического лица может быть оценено не лучше, чем среднее в следующих случаях:

· наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика при сумме картотеки, составляющей 1% и более от величины чистых активов на последнюю отчетную дату и сроке картотеки 30 календарных дней и более;

· наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала));

· сумма просроченной дебиторской задолженности превышает 20% от суммы всей дебиторской задолженности и сумма всей дебиторской задолженности превышает 50% валюты баланса заемщика;

· наличие текущей и просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами по сумме 10.000 рублей и более и длительности текущей и просроченной задолженности 10 рабочих дней и более;

· наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

· случай (случаи) неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с Банком либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 календарных дней или более;

· не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика на отчетную дату;

· отрицательная величина чистых активов по сумме до 5% от валюты баланса;

· при существенном, более чем на 20 процентов снижения за отчетный период показателя чистых активов или выручки от реализации, не обусловленных сезонным фактором;

· если источником погашения основного долга и процентов по ссуде является ожидаемая выручка от реализации и ее недостаточно для своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств по ссуде (дефицит выручки) в размере до 20 процентов от величины обязательств по ссуде;

· если источником погашения основного долга и процентов по ссуде является ожидаемая прибыль и ее недостаточно для своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств по ссуде (дефицит прибыли) в размере до 20 процентов от величины обязательств по ссуде;

· если при анализе информации выяснилось, что заемщиком представлен в налоговые органы «Бухгалтерский баланс» (форма №1) с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам за последние 180 календарных дней;

· наличие обстоятельств (до 3-х факторов включительно, за исключением фактора регистрации заемщика по адресу массовой регистрации при условии, что сотрудники Банка при выездной проверке подтвердили наличие заемщика по фактическому адресу его местонахождения), свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах. Обстоятельства, свидетельствующие о возможном отсутствии у заемщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах перечислены в Приложении № 8 к внутрибанковскому Положению «Об оценке кредитных рисков и порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Данные случаи распространяются на все ссуды, как величиной до 5%, так и более 5% собственных средств (капитала).

Финансовое положение заемщика - юридического лица не может быть оценено лучше, чем плохое в следующих случаях:

· если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика;

· отрицательная величина чистых активов, по сумме превышающей 5% от валюты баланса заемщика;

· если источником погашения основного долга по ссуде является ожидаемая выручка от реализации и ее недостаточно для своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств по ссуде (дефицит выручки) в размере свыше 20 процентов от величины обязательств по ссуде;

· если источником погашения основного долга и процентов по ссуде является ожидаемая прибыль и ее недостаточно для своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств по ссуде (дефицит прибыли) в размере свыше 20 процентов от величины обязательств по ссуде;

· наличие обстоятельств (4 и более факторов, за исключением фактора регистрации заемщика по адресу массовой регистрации при условии, что сотрудники Банка при выездной проверке подтвердили наличие заемщика по фактическому адресу его местонахождения), свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах. Обстоятельства, свидетельствующие о возможном отсутствии у заемщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах перечислены в Приложении № 8 к внутрибанковскому Положению «Об оценке кредитных рисков и порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Данные случаи распространяются на все ссуды, как величиной до 5%, так и более 5% собственных средств (капитала).

После определения финансовое положение заемщика - юридического лица, для целей определения расчетного резерва определяется подкатегория.

Подкатегория определяется в соответствии с количеством баллов, а так же дополнительными факторами, однозначно определяющими категорию как не выше данной.

Финансовое положение заемщика - юридического лица, а так же подкатегория для целей определения расчетного резерва могут быть мотивированно оценены выше/ниже, чем это вытекает из методики. В данном случае обоснование увеличения/снижения оценки приводится в заключении о финансовом положении заемщика.

3.2 Проблемы и пути совершенствования методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщзиков

С целью совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков Филиала целесообразно внести следующие изменения:

1) Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента.

2) Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств. Для этого, необходимо, чтобы кредитные сотрудники регулярно выезжали с проверкой на место работы Заемщиков.

3) Следует производить краткий анализ динамики финансовых показателей по состоянию на последнюю отчетную дату по сравнению с их максимально достигнутым уровнем (чистые активы, объем выручка за квартал, объем прибыль за квартал) и со средним значением за последние 12 месяцев (дебиторская, кредиторская задолженности). Анализ динамики должен сопровождаться пояснением с указанием планируемого источника погашения заемных средств.

3.3 Разработка мероприятий по совершенствованию методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков

Следует внести изменения в существующую методику оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков, а именно:

1) Существенное изменение финансовых показателей возможно будет отнести к стоп-факторам. Так, например, финансовое положение юридического лица не может быть признано хорошим, если:

· существенное, более чем на 25 процентов снижение на последнюю отчетную дату чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого заемщика;

· существенное, более чем на 25 процентов снижение на последнюю отчетную дату объема выручки за квартал, прибыли за квартал по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого заемщика;

· существенное отклонение на последнюю отчетную дату в размере более, чем на 25 процентов от среднего значения за пять прошлых отчетных периодов дебиторской и кредиторской задолженности

2) По организациям и индивидуальным предпринимателям, находящихся на упрощенной системе налогообложения, либо уплачивающим налог на вмененный доход вероятность банкротства заемщика по сумме баллов должна оценивается в 0 баллов, так как показатель Альтмана некорректно оценивает данный параметр в данных случаях.

Заключение

В рамках темы данной дипломной работы нами была изучена и проанализирована текущая деятельность ОАО «Сбербанк России», а также рассмотрена методика оценки кредитного риска при выдаче ссуды юридическому и физическому лицу. Весьма интересной и актуальной оказалась исследовательская работа по анализу кредитного риска при выдаче ссуды юридическому лицу.

Таким образом, на основе проведенного в рамках преддипломной практики исследования можно сделать следующие выводы:

1. Развитие и роль кредита в современном обществе имеет огромное значение. Кредит влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции, на сферу денежного оборота, воздействует на бесперебойность процессов производства и реализации продукции. При систематическом несовпадении текущих денежных поступлений и расходов возникает потребность в кредите, который удовлетворяет также временную потребность в средствах, связанную с сезонностью производства и реализации продукции. Так же система кредитования оказывает большое влияние на кредитную политику банка, на формирование и управление кредитным портфелем, управление банковскими рисками.

2. Разработанность вопроса кредитных отношений в России на достаточном уровне: многие экономисты изучали и изучают вопросы кредитования, освещая основные понятия и явления, тенденции развития кредита в своих работах; достаточная законодательная база; вопросы кредитования - актуальная, постоянная тема периодических печатных изданий.

В качестве объекта исследования послужил Филиал Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль. В ходе прохождения практики была изучена методика анализа кредитного риска. Источником информации для анализа кредитного риска послужили методика Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль.

3. После проведенного анализа с целью совершенствования оценки кредитоспособности заемщика рекомендовано Филиалу Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль:

- Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента.

- Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств. Для этого, необходимо, чтобы кредитные сотрудники регулярно выезжали с проверкой на место работы Заемщиков.

- Следует производить краткий анализ динамики финансовых показателей

- Для более объективной оценки кредитной истории целесообразно ввести более развернутую градацию баллов

- Не производить расчет вероятности банкротства по коэффициенту Альтмана для юридических, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

Выполнение данных рекомендаций позволит усилить контрольные функции всех должностных лиц, которые обязаны отвечать за правильность осуществления кредитных операций, сэкономить время, повысить общий уровень внутреннего контроля.

4. После проведенной работы можно сделать вывод, что работа в Филиале Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль по анализу потенциальных заемщиков осуществляется на высоком уровне. Следует отметить, что из-за нестабильной экономической ситуации в России Филиал Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль акцентирует свое внимание на краткосрочном и среднесрочном кредитовании, это снижает круг потенциальных заемщиков, но тем не менее, предоставление кредитов является одной из основных доходных операций в деятельности Филиала.

Размещено на Allbest.ru