Организация и порядок учёта расчётных операций

б)Корпоративная банковская карта позволяет ее держателю

- уполномоченному сотруднику юридического лица или индивидуальному предпринимателю распоряжаться денежными средствами, учитываемыми на картсчете. Корпоративная банковская карта предназначается исключительно для осуществления безналичных расчетов и не может быть использована для выплаты заработной платы и других выплат социального характера, а также для выплаты наличных денежных средств.

По режиму функционирования банковские карты подразделяются на следующие типы:

а)Дебетовая банковская карта позволяет ее держателю распоряжаться денежными средствами, в пределах остатка на соответствующем картсчете для оплаты товаров (работ, услуг) и (или) получения наличных денежных средств (за исключением корпоративных банковских карточек) на условиях договора между эмитентом и держателем банковской карты;

б)Кредитная банковская карта позволяет ее держателю осуществлять операции сверх остатка средств на соответствующем картсчете для оплаты товаров (работ, услуг) и (или) получения наличных денежных средств (за исключением корпоративных банковских карточек) на условиях договора между эмитентом и держателем банковской карты.

В зависимости от эмиссии банковской карты в рамках действующей платежной организации или вне ее банковские карты подразделяются на системные и собственные.

Системная банковская карта эмитируется по соглашению с действующей платежной организацией в рамках правил, устанавливаемых соответствующей платежной организацией, включающей двух и более эмитентов.

Собственная банковская карта эмитируется вне соглашений с действующими платежными организациями в рамках правил, устанавливаемых непосредственно эмитентом.

Обязательными реквизитами банковских карт являются:

имя и фамилия держателя банковской карты (полностью или сокращенно);

фирменное (официальное) наименование юридического лица - владельца картсчета (для корпоративных карт) и (или) его условный номер в системе платежей;

образец подписи держателя банковской карты и (или) его персональный номер;

полное фирменное наименование эмитента банковской карты;

срок действия банковской карты.

Обязательные реквизиты вносятся в банковскую карту на государственном языке.

Эмиссия банковских карт на территории Республики Узбекистан осуществляется банками - резидентами Республики Узбекистан.

Эмиссия банковских карт, принадлежащих одной из систем платежей, осуществляется эмитентом в соответствии с правилами и стандартами, установленными соответствующей платежной организацией, с использованием сертифицированных ею программно-технических средств.

Эмиссия собственных банковских карт осуществляется в соответствии с правилами и стандартами, установленными непосредственно эмитентом.

Коммерческий банк, не являющийся участником системы платежей, вправе распространять банковские карты, выпущенные в обращение банком - участником системы платежей на основе договора с последним.

Предоставление в пользование (распространение) банковских карт осуществляется на основании договора, заключаемого между коммерческим банком, распространяющим банковские карты, и его клиентом в письменной форме.

Договором о предоставлении в пользование банковских карт должны быть определены виды операций, которые держатель банковской карты вправе совершать с ее использованием, а также правила их совершения.

Договор о предоставлении в пользование банковских карт должен в обязательном порядке содержать: предмет договора;

права и обязанности эмитента банковской карты; права и обязанности держателя банковской карты; условия проведения расчетов;

срок действия договора.

Договором о предоставлении в пользовании банковской карты должен быть предусмотрен порядок удостоверения прав распоряжения денежными средствами, находящимися на картсчете, с использованием подписей, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.

Эмитент обязан временно приостановить совершение операций с использованием банковской карты, а также принять меры к изъятию банковской карты в случае получения заявления непосредственно от клиента или держателя банковской карты об ее утере или краже, а также в случае получения аналогичного заявления от банка, распространяющего банковские карты.

Платежная организация вправе принять решение о временном приостановлении совершения операций с использованием банковских карт, эмитированных определенным эмитентом, в соответствии с правилами системы платежей.

Эмитент вправе принять решение о временном приостановлении совершения операций с использованием банковской карты, а также об изъятии банковской карты в случае:

наличия обстоятельств, очевидно свидетельствующих о неправомерном использовании банковской карты или ее реквизитов;

пользования банковской картой не уполномоченным на то лицом;

в иных случаях, установленных договором о предоставлении в пользование банковских карт.

Эмитент банковской карты вправе:

выдавать банковскую карту физическим и юридическим лицам на основании их заявлений и заключенных договоров;

требовать от держателя банковской карты предъявления документа, удостоверяющего личность, если иное не установлено правилами платежной организации;

взимать комиссионное вознаграждение за совершение дебетовых операций с использованием банковской карты, если иное не установлено правилами платежной организации.

Эмитент несет полную ответственность по всем операциям с использованием утраченной или украденной банковской карты, после принятия заявления держателя банковской карты об утрате или краже банковской карты.

Эмитент несет полную ответственность по всем операциям с использованием поддельной банковской карты.

Продавец товаров (работ, услуг) имеет право потребовать от держателя банковской карты предъявления документа, удостоверяющего его личность, если это предусмотрено договором с эквайером.

Продавец товаров (работ, услуг) обязан: обслуживать держателя банковской карты по ценам, не превышающим цены обслуживания за наличный расчет;

информировать клиентов об обслуживании банковской карты, указывая название и (или) логотип системы платежей, с которой он связан договорными отношениями;

обслуживать все банковские карты, принадлежащие к данной системе платежей на условиях, предусмотренных договором между продавцом товаров (работ, услуг) и эквайером;

проводить авторизацию Авторизация - процедура получения разрешения эмитента банковской карты на совершение операции с ее использованием посредством телефонной, электронной или иной связи по правилам, предусмотренным платежной организацией по банковской карте во всех случаях, когда сумма операции превышает сумму, установленную договором с эквайером;

предоставлять информацию по операциям с использованием банковской карты в соответствии с законодательством Республики Узбекистан и договорами, заключенными им с эквайером;

сохранять в тайне от третьих лиц информацию о держателях банковской карты;

фактически передать держателю банковской карты (его представителю) товары, оказать услуги или выполнить работы, оплата которых проведена с использованием банковской карты, в срок, определенный условиями сделки.

Эквайер имеет право:

требовать от держателя банковской карты предъявления вместе с банковской картой документа, удостоверяющего личность держателя банковской карты, если это не запрещено правилами платежной организации;

взимать с держателя банковской карты комиссионное вознаграждение за проведение операций по выдаче кассовых авансов;

при осуществлении расчетов с продавцами товаров (работ, услуг) удерживать предусмотренную договором комиссию за проведение операций непосредственно за счет возмещаемых сумм;

заключать договоры с продавцами товаров (работ, услуг) по обслуживанию держателей банковских карт на условиях, не противоречащих полномочиям, предоставленным ему платежной организацией.

Эквайер обязан:

обеспечить продавца товаров (работ, услуг) материалами и оборудованием, необходимым для обслуживания держателей банковских карт на условиях, установленных заключенным между ними договором;

обеспечить своевременность и правильность взаиморасчетов с продавцами товаров (работ, услуг) по операциям с использованием банковских карт.

Об осуществлении эмиссии банковских карт и (или) эквайринга банк уведомляет Центральный банк Республики Узбекистан и Процессинговую организацию Процессинговая организация (процессор) - юридическое лицо, осуществляющее процессинг. Процессинг - обеспечение сбора, обработки и распространения информации между членами платежной организации, а также технического обслуживания эмиссии и (или) эквайринга, осуществляемого членами платежной организации. в установленном порядке. В уведомлении указываются сведения об эмиссии банковских карт, масштабы и характер операций, планируемых с их использованием.

Учет возвращенных пластиковых карточек, подлежащих повторной персонализации, ведется на отдельных лицевых счетах счета непредвиденных обстоятельств 93609 “Ценности на хранении”.

Операции с использованием пластиковых карточек предусматривают обязательное составление документов на бумажном носителе (слип , квитанция электронного терминала ) и/или в электронной форме (документ из электронного журнала терминала или банкомата), а также иных документов (квитанция банкомата и пр.), предусмотренных договорами, заключенными между участниками расчетов.

6

Схема функционирования банковской пластиковой карточки

1. (1а) Договор на предоставление и/или обслуживание пластиковой карточки

2. Депонирование средств на карточном счёте

3. Выдача карты клиенту

4. Осуществление покупок

5. Зачисление средств на счёт торговой/сервисной организации

Документы составляются в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон.

Квитанции должны содержать всю необходимую информацию для ручного восстановления проведенных операций.

Электронные документы отправляются в банк-эквайер (банк, обслуживающий предприятия торговли или сервиса), банк- эмитент или клиринговый центр с периодичностью, оговоренной в договоре.

Технология расчетов по пластиковым карточкам между отделениями одного банка, определяется Головным банком самостоятельно, исходя из своих возможностей и типов

операции, дате совершения операции, а также информацию, позволяющую однозначно идентифицировать банковскую карту, терминал или банкомат, формировавший данный слип.

⁸ Терминал - устройство, позволяющее держателю банковской карты осуществлять платежные операции и формировать слипы по совершенным операциям

используемых пластиковых карточек.

а)проведение расчетов через действующую систему электронных платежей (СЭП) на валовой основе;

б)проведение расчетов через процессинговые центры, организованные участниками расчетов, в течение дня с обязательным расчетом итогов взаимных обязательств и перечислением сумм окончательных расчетов через корреспондентские счета коммерческих банков.

Валовые расчеты по операциям, совершенным с использованием пластиковых карточек через СЭП, осуществляются следующим порядком:

1) при расчетах без авторизации банком-эмитентом:

а)банк-эквайер на основании полученных электронных документов от обслуживаемого предприятия торговли или сервиса, составленных с использованием пластиковых карточек, производит зачисление средств на его счет, при этом автоматически формируется электронный дебетовый мемориальный ордер, который по системе электронных платежей отправляется в банк-эмитент.

б)в банке-эмитенте на основании полученного электронного дебетового мемориального ордера программно производится списание средств с карточного счета клиента. Электронный дебетовый мемориальный ордер распечатывается и подшивается в документы дня.

2) При расчетах с обязательной предварительной авторизацией банком-эмитентом:

а)в банк-эквайере на основании полученных электронных документов от обслуживаемого предприятия торговли или сервиса, составленных с использованием пластиковых карточек, в соответствии с правилами используемой технологии, автоматически формируется электронное сообщение, которое отправляется через СЭП в банк-эмитент для авторизации и совершения проводок;

б)банк-эмитент, на основе полученного электронного сообщения производит авторизацию транзакции, автоматически формирует электронный мемориальный ордер на списание средств с карточного счета клиента, который по системе электронных платежей отправляется в банк-эквайер для зачисления средств на депозитный счет до востребования предприятия торговли и сервиса.

в)в банке-эквайере, на основании электронного мемориального ордера полученного от банка-эмитента, производится зачисление средств на депозитный счет до востребования предприятия торговли или сервиса. Мемориальный ордер распечатывается и подшивается в документы дня банка.

Проведение расчетов через процессинговые центры осуществляется в следующем порядке:

а)в течение дня все операции по пластиковым карточкам проводятся через процессинговые центры в порядке, утвержденном участниками расчетов, и отражаются на отдельных лицевых счетах, открытых для каждого банка - участника расчетов;

б)по договоренности участников расчетов окончательные суммы (обязательства) переводятся через корреспондентские счета коммерческих банков, открытых в Центрах расчетов Центрального банка, с периодичностью оговоренной в договоре.

в)на основании информации, полученной из процессингового центра, банки производят зачисление или списание средств со счетов клиентов по операциям, совершенных с использованием пластиковых карточек.

Краткие выводы

1. Под расчетными операциями коммерческого банка понимаются приказы-поручения клиентов на оплату работ, услуг, товаров, полученных от поставщиков, или погашение задолженностей бюджету, Пенсионному и прочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а также зачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих денежных средств от покупателей их услуг, работ. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, осуществляет различные расчетные операции по ведению хозяйственной деятельности, в том числе межбанковские расчеты, как внутри страны, так и с банками зарубежных стран.

2. Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда тот выступает или получателем (поставщиком), или плательщиком. Для этого предусмотрены следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, платёжными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками, аккредитивами.

3. Платёжное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счёта на списание денежных средств и зачисление их на счёт получателя. Расчёты с помощью платёжных поручений осуществляются по договорённости сторон.

4. Платёжные поручения принимаются банком при наличии денежных средств на счёте плательщика.

5. Программный комплекс “Банк-Клиент” предназначен для автоматизированного взаимодействия банка и клиента, способствует повышению оперативности управления денежными средствами. Функционирование ПК “Банк-Клиент” основано на файловом обмене информацией между банком и клиентом по коммуникационным каналам связи.

6. Расчёты платёжными требованиями осуществляются с помощью такой услуги банка как инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

7. Платёжное требование является расчётным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

8. Экземпляр требования, оплачиваемого с акцептом, не позднее следующего дня после поступления в банк, вручается представителю плательщика под роспись в журнале «Расчетные документы, ожидающие срока оплаты», и после этого помещается к счетам «Расчетные документы, ожидающие срока оплаты» (картотека №1 - счёт 90962).

9. Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от акцепта платёжных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчётов заключённому договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотива отказа.

10. Инкассовое поручение является расчётным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

11. Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения несет лицо, выставившее инкассовое поручение. Банки не рассматривают возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

12. в Узбекистане действует особый порядок списания денежных средств с банковских счетов хозяйствующих субъектов (Инструкция Центрального банка Республики Узбекистан зарегистрирована Министерством юстиции за № 615 от 30 января 1999 г.).

13. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство коммерческого банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому открывший аккредитив банк может произвести платёж при условии представления документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении условий аккредитива.

14. Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжении банка поставщика (исполнителя) на отдельный балансовый счёт 22602 “Депозиты клиентов по аккредитивам”.

15. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося в исполняющем банке счета банка- эмитента.

16. Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он открыт.

17. Банковская пластиковая карточка - платежная карта, обеспечивающая ее держателю возможность неоднократного проведения операций по банковскому счету, в том числе проведения безналичных расчетов и получения наличных денежных сумм со счета.

Литература

1. Гвелесиани, Т. В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: учеб. пособие / Высшая школа экономики. - М.:Изд. Дом Гос. ун-та -- Высшей школы экономики, 2011. -- 392 с.

2. Селеванова, Т. С. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие / Т. С. Селеванова. - Изд. 2-е, доп. и перераб. - Ростов- на-Дону: Феникс, 2005. - 320 с.

3. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках. / под ред.Л.П. Кроливецкой. - Изд. 2-е, доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 200 с.

4. Положение Центрального банка Республики Узбекистан от 1 2 января 2002 г. № 60 «О безналичных расчётах в Республике Узбекистан».

5. Методические рекомендации Центрального банка Республики Узбекистан по проведению операций с использованием программного комплекса «Банк-Клиент» от 27 декабря 2003 г. № 556.

6. Инструкция Центрального банка Республики Узбекистан о банковских счетах, открываемых в банках Республики Узбекистан. Зарегистрирована Министерством юстиции 10 ноября 2001 года, № 1080.

7. Положение Центрального банка Республики Узбекистан от 21 февраля 2004 г. № 565 «О порядке выпуска банковских карт коммерческими банками и их обращения в Республике Узбекистан».

8. Положение Центрального банка Республики Узбекистан от 23 июня 2001 г. № 493 «О порядке применения штрафных санкций к коммерческим банкам за нарушение установленных требований по открытию счетов, порядка зачисления и списания средств со счетов клиентов, выдачи наличности на заработную плату и другие нужды, предусмотренные законодательством»

Размещено на Allbest.ru