Анализ данной таблицы 2 показывает, что в динамике за последние 3 года большая часть составляющих процентного дохода растет, что является положительной динамикой. Таблица 2 позволяет выяснить, что высокий доход банк получает от ссуд, предоставленных клиентам, его удельный вес к концу 2011 г. составил 114%; а также в результате изменения цены на размещаемый ресурс в кредитных организациях.

Теперь проведем анализ непроцентных доходов. Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. Также для анализа составим аналогичную таблицу:

Таблица 3. Анализ непроцентных доходов

Статьи доходов	2009г	2010г	2011г
	Тыс.руб.	Уд. вес, %	Тыс.руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Доход от операций с ценными бумагами	21367	0	-94347	-1	534300	9
Доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	1045344	18	2591979	32	399904	7
Доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	23815	0	-1721	0	-33230	-1
Доходы от операций с иностранной валютой	-1413324	-24	-299596	-4	-178574	-3
Доходы от переоценки иностранной валюты	2523620	43	2055010	25	57475	1
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	67970	1	38980	0	29916	0
Комиссионные доходы	3434074	59	3221796	39	4679325	77
Прочие операционные доходы	129649	2	699845	9	593749	10
Всего	5832515	100	8211946	100	6082865	100

Анализ данной таблицы показывает, что наибольший вес в общем объеме непроцентных доходов занимают комиссионные доходы, который в 2009 году составил 59%, в 2010 - 39%, а в 2011 - 77%, что свидетельствует об увеличении банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Наглядно таблица 3 позволяет выявить наиболее доходные непроцентные операции:

1) Доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

2) Доходы от переоценки иностранной валюты

3) Комиссионные доходы

Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой. Поступлений доходов от данного вида операций за исследуемый период не наблюдается.

Объединяя таблицу 2 и таблицу 3, рассмотрим составляющие валового дохода:

Таблица 4. Динамика структуры валового дохода

Показатели	2009	2010	2011	Отклонения
Процентный доход (тыс.руб.)	57887332	85047069	85462828	27575496
Непроцентный доход (тыс.руб.)	5832515	8211946	6082865	250350
Итого валовой доход (тыс.руб.)	63721856	93259015	91545693	27823837

В целом анализируя процентный и непроцентный доход (исходя из таблицы 4), можно сказать, что динамика структуры валового дохода характеризуется ростом процентного и непроцентного доходов.

В структуре доходов Банка доля процентного дохода выше доли непроцентного дохода, что свидетельствует о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. В структуре процентного дохода традиционно преобладают процентные доходы по кредитам юридическим и физическим лицам, которые по сравнению с 2010 годом увеличились на 13839867 тыс.руб.

Анализ финансовых результатов, кроме оценки доходов, предполагает анализ расходной части коммерческого банка.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.

Проведем более детальный анализ процентных расходов:

Таблица 5. Анализ процентных расходов банка

Статьи расходов	2009	2010	2011
	Тыс.руб	Уд. вес	Тыс.руб	Уд. вес	Тыс. руб	Уд. вес
По привлеченным средствам кредитных организаций	26085161	57,94	30283025	43,82	19869131	31,84
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	13862299	30,79	32999785	47,75	33726076	54,04
По выпущенным долговым обязательствам	5073231	11,27	5825426	8,43	8808801	14,12
Всего расходов	45020691	100	69108236	100	62404008	100

Анализ таблицы 5 показывает, что в структуре процентных расходов преобладают процентные расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), которые за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличились на 726291 тыс.руб. Также произошло увеличение процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам, что является отрицательной тенденцией для деятельности банка.

Проведем анализ непроцентных расходов. Для анализа составим аналогичную таблицу:

Таблица 6. Анализ непроцентных расходов банка

Статьи расходов	2009	2010	2011
	Тыс.руб	Уд .вес	Тыс.руб	Уд. вес	Тыс. руб	Уд. вес
Комиссионные расходы	845210	4,89	1624924	7,00	785890	2,79
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	1237	0,01	123295	0,53	202781	0,72
Изменение резерва по прочим потерям	43585	0,25	341241	1,47	829962	2,95
Операционные расходы	14742320	85,32	18647017	80,30	23401861	83,20
Начисленные (уплаченные) налоги	1647154	9,53	2486236	10,71	2907479	10,34
Всего расходов	17279506	100	23222713	100	28127973	100



Объединяя таблицы 5 и 6, рассмотрим составляющие валового дохода:

Таблица 7. Динамика структуры расходов банка

Показатели	2009	2010	2011	Отклонения
Процентные расходы	45020691	69108236	62404008	-6704228
Непроцентные расходы	17279506	23222713	28127973	4905260
Итого расходов	62302206	92330949	90531981	-1798968

Из таблицы 7 следует, что динамика структуры расходов характеризуется ростом непроцентных расходов и снижением процентных расходов.

Анализ финансовых результатов деятельности банка, кроме анализа доходов и расходов также предусматривает анализ прибыли. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с оценки динамики прибыли по отдельным видам деятельности.

Таблица 8. Структура прибыли по видам деятельности

Показатели	2009	2010	2011	Темп роста (2009-2011)
				тыс.руб.	%
Процентная прибыль	12866641	15938833	23058820	10192179	63,9
Непроцентная прибыль	-11446991	-15010767	-22045108	-10598117	70,6
Прибыль до налогообложения	3071325	3414302	3921191	849866	24,9
Прибыль после налогообложения	1424171	928066	1013712	-410459	-44,2

Из таблицы 8 следует, что за анализируемый период объем прибыли стабильно увеличивался, что является положительной динамикой. Основным источником прибыли является процентная прибыль, темп роста которого составил 63,9 %, то есть прибыль банка сформировалась в основном за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом для деятельности банка. Положительной динамикой также является рост прибыли до налогообложения, которая по сравнению с 2009 г. увеличились на 849866 тыс.руб. Прибыль после налогообложения уменьшилась на 410459 тыс.руб.

Прибыль Банка до уплаты налогов по итогам деятельности за 2011 год составила 3,9 млрд. рублей, чистая прибыль Банка, с учетом уплаты налогов - 1,0 млрд. рублей, что на 0,1 млрд. рублей, или 11% больше чистой прибыли Банка за 2010 год.

Динамика доходов и расходов в 2011 году характеризуется увеличением процентных доходов Банка за счет существенного развития кредитных операций на фоне значительного роста расходов по отчислениям в резервы на возможные потери. Безрисковая составляющая в доходах Банка увеличилась при одновременном росте доли расходов, связанных с обеспечением деятельности. В структуре доходов Банка традиционно преобладают процентные доходы по кредитам юридическим и физическим лицам, доля которых в 2011 году увеличилась на 6,7 процентного пункта, до 82,6%. За 2011 год сократилась доля доходов от межбанковского кредитования (с 12,3% до 9,6%) и доля доходов от операций с ценными бумагами (с 2,3% до 0,8%). По операциям с иностранной валютой в 2011 голу сложился отрицательный результат против положительного результата в 2010 году, доля которого в доходах Банка за 2010 год составляла 1,6%. Доля комиссионных доходов выросла за год с 2,9% до 4,0%.

В структуре расходов существенная доля приходится на процентные расходы: по привлеченным средствам банков, юридических и физических лиц, а также выпущенным долговым обязательствам - 63,0%. При этом доля отчислений в резервы на возможные потери выросла за год с 16,2% до 23,7%. По итогам 2011 года доля административно-управленческих и других операционных расходов увеличилась с 17,0% до 20,0%.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности), характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя - определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам.

Проанализируем следующие показатели рентабельности:

1) рентабельность активов:

ROA = P / A (1)

где Р - балансовая прибыль,

А - активы банка

2) отношение прибыли к доходам:

dd = P / I (2)

где I - доходы банка.

3) отношение прибыли к расходам:

dr = P / F (3)

где F - расходы банка.

4) доходность активов:

Da =I/A (4)

где I - доходы банка,

А - активы банка.

5) рентабельность уставного капитала:

Ri = ЧД / L (5)

где ЧД - чистый доход,

L - средняя величина уставного капитала.

Произведем расчет показателей рентабельности за 2009 - 2011 гг. по формулам (1 - 5):

1) рентабельность активов:

ROА1 = 3071325/478192271*100%=0,0064*100%=0,64%;

ROA2 = 928066/950569878*100%=0,42%;

ROА3 = 1013712/1031276644*100%=0,10%;

2) отношение прибыли к доходам:

dd 1 = 3071325/17813645*100%=0,1724*100%=17,24%;

dd 2= 928066/110564504*100%=15,48%;

dd 3 = 1013712/118305307*100%=13,86%;

3) отношение прибыли к расходам:

dr 1= 3071325/60608221*100%=0,0506*100%=5,07%;

dr 2 = 928066/109636438*100%=3,82%;

dr 3= 1013712/90531981*100%=1,12%;

4) доходность активов :

Da 1= 17813645/478192271*100%=0,0373*100%=3,73%;

Da 2= 110564504/950569878*100%=2,72%;

Da 3= 118305307/1031276644*100%=2,47%;

5) рентабельность уставного капитала:

Ri 1 = 17813645/61223000*100%=0,2909*100%=29,1%;

Ri 2 = 928066/106223000*100%=20,77%;

Ri 3 = 1013712/108048000*100%=19,94%;

По результатам полученных данных построим сводную таблицу:



Таблица 9

Динамика показателей рентабельности ОАО «Россельхозбанк»

Показатели	Анализируемый период	Среднее значение за анализируемый период, %
	2009	2010	2011
ROA	0,64%	0,42%	0,10%	0,39%
dd	17,24%	15,48%	13,86%	15,53%
dr	5,07%	3,82%	1,12%	3,34%
Da	3,73%	2,72%	2,47%	2,97%
Ri	29,10%	20,77%	19,94%	23,27%

Из таблицы 9 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) за 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилось до 0,10% и в 2011 г. осталось на прежнем уровне. Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к снижению с 17,24% до 13,86%. Эти данные характеризуют опережение роста общих доходов над ростом прибыли.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к снижению с 5,07% до 1,12%. Эти данные характеризуют опережение роста расходов над ростом прибыли.

Доходность активов (Da) за анализируемый период снизилась с 3,73% до 2,47% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2009 г. (3,73%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

Динамика рентабельности уставного капитала также неустойчивая и снижается с 29,10% до 19,94%, что является положительной динамикой.

Таким образом, вышеизложенный анализ рентабельности показывает, что к 2011г. эффективность работы банка снижается.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1. Финансовые результаты деятельности ОАО «Россельхозбанк» за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;

2. Рентабельность проводимых банковских операций увеличилась;

3. За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

а) предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

б) инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

в) осуществление инвестиционных проектов;

г) валютные операции;

д) лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с ценными бумагами, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций, не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

Таким образом, по результатам исследования банковской деятельности ОАО «Россельхозбанк» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам:

а) уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

б) сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

в) необходимо увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

г) увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

д) расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

е) необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка.

ОАО « Россельхозбанк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности. При исследовании финансовых результатов деятельности банка отчет основывался на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов не были учтены некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может уже и осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных причин.

2.3. STEP и SWOT-анализ ОАО «Россельхозбанк»

STEP является аббревиатурой названия таких факторов: социальных (S social), технологических (Т - technological), экономических (Е - economic), политических (Р - political).

STEP-анализ помогает изучить «поведение» внешней среды только в том случае, если адекватно и объективно оценивать воздействие на организацию всех четырех факторов. Итак, к элементам косвенного воздействия внешней среды организации относятся: экономические, правовые, политические, социальные и технологические факторы.

· Политический аспект - это, прежде всего, вопрос о регулировании деятельности частной коммерческой организации со стороны государства.

· Анализ экономического аспекта позволяет понять, как формируются и распределяются основные экономические ресурсы на уровне государства.

· Социальный аспект в большей степени связан с формированием потребительских предпочтений населения, этим определяется возможный спрос на продукт компании в стратегической перспективе.

· Значение технологического аспекта также весьма важно, так как перед любой организацией стоит угроза потери своего продукта из-за вытеснения его технологически более совершенным.

Таблица 10. STEP - анализ ОАО «Россельхозбанк»

Факторы	Характеристика
S Социальные	Работники Банка имеют полный соц.пакет(оплачивают листы временной нетрудоспособности, предоставляют оплату проезда в оба конца на любом виде транспорта на территории России, выплачивают пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, оплачивают путевки на лечение в различных санаториях, предоставляют материальную помощь при рождении ребенка и смерти близких и многое другое), Банк участвует в реализации социальных программ, благотворительности.
T Технико-технологические	Используются современные технологии, все подразделения оснащены современной компьютерной техникой и программным обеспечением. Применяются программы: для ввода заявок с последующей выдачей кредита; программа с данными клиентов, получивших кредит в ОАО «Россельхозбанк» и т.д.
E Экономические	Уставной капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должен превышать 25% от уставного капитала Банка. Уставной капитал банка может быть увеличен в порядке, предусмотренным законодательством РФ и уставом Банка
P Политико-правовые	Банк является юридическим лицом, входит в банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Банка России, а так же уставом Банка

SWOT-анализ предполагает определение сильных и слабых сторон в деятельности фирмы, потенциальных внешних угроз и благоприятных возможностей и их оценку относительно стратегически важных конкурентов.

SWOT -- метод анализа в стратегическом планировании, заключающийся в разделении факторов и явлений на четыре категории: strengths (сильные стороны), weaknesses (слабые стороны), opportunities (возможности) и threats (угрозы).

Методика SWOT-анализа включает анализ четырех категорий предприятия:

1. Сильные стороны предприятия (Strengths) - то, в чем оно преуспело или какая-то особенность, предоставляющая дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой продукции, известности торговой марки и т.п.

2. Слабые стороны предприятия (Weaknesses) - это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия или то, что предприятию пока не удается по сравнению с другими компаниями и ставит его в неблагоприятное положение. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень сервиса и т.п.

3. Рыночные возможности (Opportunities) - это благоприятные обстоятельства, которые предприятие может использовать для получения преимущества. В качестве примера рыночных возможностей можно привести ухудшение позиций конкурентов, резкий рост спроса, появление новых технологий производства продукции, рост уровня доходов населения и т.п. Следует отметить, что возможностями с точки зрения SWOT-анализа являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые может использовать предприятие.

4. Рыночные угрозы (Threats) - события, наступление которых может оказать неблагоприятное воздействие на предприятие. Примеры рыночных угроз: выход на рынок новых конкурентов, рост налогов, изменение вкусов покупателей, снижение рождаемости и т.п.

Из анализа внешней и внутренней среды получили следующие сильные и слабые стороны, возможности и угрозы.

Сильные стороны:

1) высокое качество обслуживания клиентов;

2) оперативная система консультирования и поддержки клиентов;

3) использование последних достижений НИОКР в работе банка;

4) низкие процентные ставки по кредитам;

5) широкий ассортимент предлагаемых расчетно-кассовых услуг.

Слабые стороны:

1) недостаточность финансовых средств для оперирования;

2) использование ограниченных методов продвижения банковских услуг;

3) отсутствие четкой маркетинговой стратегии развития;

4) недостаточный бюджет на маркетинговые составляющие;

5) отсутствие филиальной сети;

6) малоизвестность банка.

Возможности:

1) увеличение доли рынка;

2) увеличение льгот и субсидий от государства;

3) ослабление конкурентов;

4) снижение уровня налоговой нагрузки;

5) повышение спроса на кредитные услуги банка.

Угрозы:

1) снижение темпов развития отрасли;

2) усиление финансового кризиса;

3) упадок экономической активности потребителей банковских услуг;

4) рост инфляции и процентных ставок;

5) банкротство.

Для удобства представления необходимо составить таблицу SWOT-анализа.

Таблица 11. SWOT-анализ ОАО «Россельхозбанк»

Сильные стороны	Слабые стороны
высокое качество обслуживания клиентов;	недостаточность финансовых средств для оперирования
оперативная система консультирования и поддержки клиентов	использование ограниченных методов продвижения банковских услуг
использование последних достижений НИОКР в работе банка	отсутствие четкой маркетинговой стратегии развития
низкие процентные ставки по кредитам	недостаточный бюджет на маркетинговые составляющие
широкий ассортимент предлагаемых расчетно-кассовых услуг	отсутствие филиальной сети
	малоизвестность банка
Возможности	Угрозы
увеличение доли рынка	снижение темпов развития отрасли
увеличение льгот и субсидий от государства	усиление финансового кризиса
снижение уровня налоговой нагрузки	упадок экономической активности потребителей банковских услуг
ослабление конкурентов	рост инфляции и процентных ставок
повышение спроса на кредитные услуги банка	банкротство

Альтернативные стратегические задачи примут следующий вид:

1) Поддерживать сильные стороны и конкурентные преимущества банка.

2) Устранить слабые стороны:

а) Найти источник дополнительных финансовых средств. В это случае банк решает две задачи: во-первых, предприятие сможет работать с новым сегментом (крупные юридические предприятия), а во-вторых, увеличить бюджет на маркетинговые исследования и кампании.

б) Увеличить спектр методов маркетингового продвижения и стимулирования. Это поможет банку, возможно, найти наиболее эффективные способы, а также наиболее полно заявить о себе рынку банковских услуг.

в) Разработать четкую маркетинговую стратегию развития кредитной организации. Эффективно претворять в реальность маркетинговую деятельность возможно только благодаря четко поставленной маркетинговой стратегии.

г) Снизить комиссионные по некоторым видам расчетно-кассовым услугам. В основном услуги банком анализируются клиентами комплексно, поэтому высокие комиссии даже в минимальном количестве услуг могут вызвать отказ от банка;

д) Повысить малоизвестность банка за счет новых методов стимулирования и продвижения. Известность прибавляет не только клиентов. Банк благодаря этому становится более стабильным в глазах потребителей банковских услуг.

3) Не упустить свои возможности, добиваться льгот и субсидий от государства.

4) Смягчить влияние внешних угроз.

2.4 Анализ кредитного портфеля банка за 2009-2011 года

С каждым годом объем выданных кредитов становится все больше, а доля кредитного портфеля в общих активах ОАО «Россельхозбанк» растет. Предоставление кредитов физическим и юридическим лицам является одной из основных операций банка, которая приносит ему наибольшую прибыль. Качество кредитного портфеля напрямую влияет на прибыль. Управление кредитным портфелем осуществляется руководством банка и специалистами кредитного подразделения. Оценка кредитного портфеля требует анализа структуры портфеля ссуд и их состава.

Большую роль в анализе кредитной деятельности банка отводится анализу его кредитного портфеля. Данный анализ проводится по следующим направлениям: движение кредитов, распределение кредитов по экономическим секторам, оценка обеспечения ссуд, погашение и возвратность кредитов.

На 01.01.2009 г. кредитный портфель ОАО «Россельхозбанк» составлял 1165405,2 тысяч рублей, на 01.01.2010 года он составил 2914628,5 тысяч рублей, то есть увеличился в 2,5 раз. С начала 2011 года остаток срочной ссудной задолженности физических лиц банка вырос на 591888,7 тысяч рублей.

В настоящее время наблюдается рост количества выдаваемых кредитов населению (Таблица 12). Рост связан, в первую очередь, с качественными изменениями в экономике страны в целом. Стали увеличиваться реально располагаемые доходы населения, среднемесячная номинальная начисленная зарплата стала за последние три-четыре года больше. В результате у людей появилась возможность планировать будущие поступления и расходы.

До апреля 2009 года кредиты физическим лицам выдавались с обязательным оформлением обеспечения. В апреле 2009 г. принято решение о выдаче кредитов до 45000 рублей включительно без обеспечения. На рисунке 3 видно, что выдача кредитов с каждым годом увеличивается. Только в течение 2009 г. их количество возросло в 16,2 раза, а в течение 2010 г. - в 7,7 раз, на это повлияло снижение процентных ставок по кредитам, произведенное в августе 2011 года.

Таблица 12

Количество выданных кредитов нарастающим итогом, тыс.ед

Года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
2009	523	1921	2886	4577
2010	421	3956	5926	7261
2011	1221	4365	7521	10655

Рисунок 3. Количество выданных кредитов нарастающим итогом (тыс.ед.)

За 2011 г. было выдано кредитов населению в целом по ОАО «Россельхозбанк» на общую сумму 1172505 тысяч рублей, что на 97,1 % больше, чем в 2009 г. и на 9 % больше, чем в 2010 г. На рисунке 4 показаны объемы выданных и погашенных кредитов. Наблюдается постоянный рост доли выдачи и погашения кредитов физических лиц в банке.



Рисунок 4. Динамика выдачи и гашения кредитов физических лиц в ОАО «Россельхозбанк» (тыс.руб.)

Объем погашенных кредитов в 2009 году составлял 381 700 тысяч рублей, в 2011 г. гашение кредитов увеличилось на 97,4 % или в 2 раза, объем погашенных кредитов составил 753650 тысяч рублей. Погашение кредитов происходит быстрее, чем их выдача.

При анализе кредитного портфеля необходимо учитывать состояние просроченной задолженности.

На рисунке 5 показано, что в течение периода 2009-2011 г.г. наблюдается рост просроченной задолженности в общем объеме срочной ссудной задолженности. С каждым годом доля срочных кредитов в портфеле банка растет.

На 01.01.2010 г. ссудная задолженность составила 1165405 тысяч рублей, а просроченная - 10639 тысяч рублей. К концу 2011 года как ссудная, так и просроченная задолженности увеличились и составили соответственно 2914628 тысяч рублей и 44533 тысяч рублей.

Если доля просроченной задолженности будет с каждым годом увеличиваться, то это может отрицательно повлиять на рентабельность активов ОАО «Россельхозбанк».

Наблюдаются незначительные увеличения просроченной ссудной задолженности от 0,04 % до 2,8 % в течение 2009-2011 г.г. Норма коэффициента просроченной задолженности составляет 5%. То, что коэффициент просроченной задолженности в течение анализируемого периода не превышает нормы, говорит о качественном кредитном портфеле ОАО «Россельхозбанк», и положительно характеризует его кредитную деятельность. Для того чтобы поддерживать данный коэффициент в норме необходимо постоянно совершенствовать процесс кредитования и эффективно управлять кредитными рисками.

Рисунок 5. Изменение удельного веса просроченной задолженности в составе срочной за период 2009-2011 г.г. (тыс. руб.)

Потребительские кредиты ОАО «Россельхозбанк» классифицируются по ряду признаков, в том числе по срокам кредитования, по суммам выданных кредитов, по видам кредитов, по способу предоставления, по обеспечению и т.д.

По срокам кредитования потребительские кредиты отделения делят на:

· краткосрочные кредиты (до 1 года),

· среднесрочные кредиты (от 1 года до 3-х лет),

· долгосрочные кредиты (свыше 3-х лет).

На рисунке 6 видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле ОАО «Россельхозбанк» на 01.01.2011 г. составляют краткосрочные кредиты - 60 %, а доля среднесрочных кредитов равна 34%. Наименьшую долю имеют долгосрочные кредиты (6%).

Рисунок 6. Распределение кредитов по срокам кредитования в 2011 г.



Глава 3. математическая модель для оптимизации кредитной стратегии коммерческого банка

3.1 Применение моделей для исследования кредитных стратегий деятельности коммерческого банка

Модельный подход к задачам планирования развития коммерческого банка и стратегического управления коммерческим банком становится неотъемлемой чертой как для крупных системообразующих коммерческих банков, так и для небольших узкоспециализированных. В центре исследований указанных проблем обычно находится кредитно-депозитная политика банков, под которой понимается совокупность банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу и обеспечивающих банку достижения намеченных целей.

Общая модель жизнедеятельности банка обычно определяется через блочную структуру и при этом может иметь различные построения в разрезе линейки продуктов и услуг банка, доходов и расходов, степени риска банковских операций, результатов деятельности банка и т.д. Эффективность управления банком обычно устанавливается через выбранные управляющие параметры как отдельно взятого блока, так и всей структуры в целом.

За основу принимается модель управления финансовыми результатами, имеющая упрощенно следующую структуру:

1. Блок макроэкономических параметров;

2. Блок доходов и расходов банка:

2.1. Блок операционной деятельности:

2.1.1 Блок процентных операций:

2.1.1.1. Блок процентных доходов.

2.1.1.2. Блок процентных расходов.

2.1.2. Блок непроцентных операций:

2.1.2.1. Блок комиссионных услуг.

2.1.2.2. Блок операций с иностранной валютой.

2.1.2.3. Блок операций с ценными бумагами.

2.1.3. Блок формирования резервов.

2.2. Блок неоперационной деятельности:

2.2.1. Блок неоперационных расходов из себестоимости и прибыли.

2.2.2. Блок налоговой политики.

При этом оценка эффективности деятельности банка может рассматриваться, например, через чистую прибыль, полученную за определенный временной период.

Решение комплексной задачи по определению оптимальной стратегии функционирования банка, кроме построения сложной математической модели, требует принятия во внимание множества факторов неопределенности в каждом из блоков и их влияния на другие элементы. Поэтому зачастую применяется имитационный метод с использованием набора наиболее вероятных сценариев или статистические данные, полученных эмпирическим путем.

Очевидно, наиболее сложным для анализа является тот блок, который предусматривает множество вариантов развития ситуации на рынке, и как следствие большее число вариантов принятия решений. В данной структуре таким элементом является блок процентных операций, который напрямую зависит от выбранной банком кредитной политики.

Рассмотрим модели, описывающие приближенно деятельность коммерческого банка в части кредитной политики.

Кредитная политика является частью общей стратегии развития банка. Основным стержнем прогнозирования банковской стратегии является формирования альтернатив развития. При этом стоит исходить из того, что банк - это фирма, деятельность которой связана с повышенными рисками, функционирования в условиях неопределенности. Также, банк это фирма, стремящаяся к повышению своей доходности. Следовательно, двумя основными факторами прогнозирования стратегии развития банка и кредитной политикой являются неопределенность и доходность.

Доход банка определяется спредом (разрывом) между кредитными и депозитной ставками, а также количеством ссужаемых и привлеченных средств.

Соотношение между критериями минимизации риска и максимизации дохода (которым руководствуется банк в процессе функционирования) может быть выражено следующим правилом: «цена большей прибыли - больший риск». Таким образом, в процессе управления банковскими активами возникают сложные задачи нахождения компромиссных решений. Однако в математическом отношении данные задачи, относящиеся к классу многокритериальных достаточно сложны и труднореализуемы, особенно если учесть, что практическая деятельность требует оперативных решений. В теории банковского дела накоплен богатый опыт по принятию подобных решений в виде правил и методик, позволяющих получать приемлемые результаты по избеганию рисков.

Следует отметить, что банк представляет собой сложный объект моделирования, требующий комплексного подхода. В связи с этим наибольшее распространение имеют либо частные модели (прикладные), описывающие конкретную сферу деятельности банка, либо обобщенные полные модели, которые отображают функционирование банка в целом, но делают это достаточно агрегировано.

Существует множество финансовых моделей для исследования кредитно-депозитных стратегий деятельности коммерческого банка. Условно их можно разделить на частные, касающиеся лишь одного аспекта анализа (структура активов, управление обязательствами и др.), и общие, оценивающие деятельность банка комплексно. Одной из подобных базовых моделей банка является модель Сили. Структура данной модели и ее основные гипотезы состоят в следующем:

- депозитные предложения D рассматриваются как функция ставки по депозитам x и элемента случайности p. Таким образом, неопределенность включена в модель вводом случайных депозитных предложений: D= f(p1x1).

- основное балансовое ограничение определяется равенством ссуд L и депозитных предложений D; при этом в балансе участвует составная переменная Z, характеризующая ликвидные средства и принимающая значение Z > 0 и Z < 0 в соответствии с разностью между заимствованием и кредитованием на рынке краткосрочных капиталов.

L = D + Z (1)

Где

В этой модели :

- доходы банковских фирм R определяются как сумма доходов от ссуд R1 и ссуд «ликвидности» R2 = Z+ (при Z > 0); при этом доходы от ссуд определяются как произведение ставки процента по ссудам x на размер ссуды L; ставка процента по ссудам x считается функцией элемента случайности p2.

(2)

(3)

(4)

(5)

- процентные издержки C состоят из издержек по выплате процентов по депозитам С1 и по обеспечению «ликвидности» С2 = Z- (при Z < 0):

(6)



(7)

(8)

- накладнее расходы O включают в себя два компонента, представляющие издержки по обслуживанию депозитов и ссуд:

(9)

- итоговое уравнение банковской прибыли П (за вычетом налогов) имеет вид:

(10)

или

(11)

(12)

Таким образом, можно определить портфель кредитов, депозитную ставку и ликвидную позицию банка. Однако модель не дает ответа, насколько эффективно работает банк с точки зрения капитализации вложенных средств собственниками бизнеса. Для устранения данного недостатка разработана модификация модели Сили с помощью интегральной функции и ввода в анализ показателей рентабельности собственного капитала и ликвидности. Данная модель достаточно сложна и в ней отсутствует оптимизационный характер, но ее основным достоинством является комплексный подход к рассмотрению деятельности банка и динамический характер.

Поэтому для анализа кредитной стратегии целесообразно применять модель Сили, а также модель, построенную на принципах линейного программирования, учитывающую факторы доходности и ликвидности и основанную на приведенных выше моделях и предполагающую сбалансированность привлеченных и размещенных средств по срокам и суммам. Система ограничений в данной модели выглядит следующим образом:

где Ар - работающие активы банка, равные совокупным активам за вычетом основных средств в кассе и корреспондентском счете в ЦБ РФ, а также обязательных резервов;

Об - величина обязательств банка;

х1,2,3 - доли краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных работающих активов в структуре работающих активов соответственно;

у1,2,3 - доли краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных обязательств в структуре обязательств соответственно;

СКС - величина собственных средств (капитала) банка, уменьшенная на величину основных средств, нематериальных активов и материальных запасов (далее - основные средства);

А - величина совокупных активов банка.

Таким образом, балансовое уравнение выглядит следующим образом:

(19)

где - величина основных средств,

- денежные средства в кассе,

- денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ,

- обязательные резервы.

В бухгалтерском балансе банка средства в ЦБ включают в себя обязательные резервы, поэтому при расчете можно брать данные по строке 2 баланса.

Первые три неравенства задают условия ликвидности банка. Так первое неравенство (13) означает, что банк может разместить на длительный срок лишь сумму средств, не превышающую величину средств, привлеченных на долгосрочной основе и собственного капитала за вычетом основных средств. Смысл второго неравенства (14) в том, что на средний срок банк может размещать средства, не превышающие сумму среднесрочных обязательств, а также долгосрочных обязательств и собственного капитала за вычетом основных средств, не идущих на финансирование долгосрочных активов. Третье неравенство (15) задает условие, согласно которому, на короткий срок банк может размещать краткосрочные обязательства, а также среднесрочные, долгосрочные обязательства и собственный капитал за вычетом основных средств, свободные от участия в формировании среднесрочных и долгосрочных активов. Таким образом, если для банка выгодней направлять средства в краткосрочные активы, то доли долгосрочных и среднесрочных активов в структуре работающих активов сокращаются, высвобождая необходимые средства для финансирования.

Как видно, еще одно условие ликвидности заключается в том, что основные средства банка должны финансироваться за счет его собственных средств. Таким образом, величина представляет собой, своего рода, собственные оборотные средства банка.

Четвертое и пятое неравенства означают, что сумма долей равна 1, а также, что банк должен разместить все работающие активы (4-е неравенство (16)) и привлечь всю сумму обязательств (5-е неравенство (17)).

Последнее ограничение модели (18) представляет собой верхнюю границу доли работающих активов в структуре совокупных активов банка, рекомендуемое значение которой 85%.

Целевая функция выглядит следующим образом:

где - средневзвешенная доходность по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным работающим активам соответственно в доле единицы;

- средневзвешенная стоимость краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных обязательств соответственно в доле единицы.

То есть, смысл целевой функции в максимизации разницы между доходами по активным и расходами по пассивным операциям.

Можно детализировать работающие активы и обязательства более подробно, но это приведет к большому количеству неизвестных и невозможности решения.

При расчете модели можно пользоваться данными бухгалтерского баланса, но основную трудность представляет расчет средневзвешенных ставок по активными пассивным операциям, поскольку для этого необходима внутрибанковская документация. В результате расчета определяются доли работающих активов и обязательств, соблюдение которых при осуществлении деятельности обеспечило бы банку наибольшую доходность при соблюдении критериев ликвидности.

Поскольку в модели содержится информация фактического периода, то с ее помощью можно сопоставить фактические результаты с оптимальными. Так же моделью можно пользоваться при разработке кредитной стратегии, подставляя в нее плановые значения. Полученные результаты являются ориентиром, придерживаясь которого можно максимизировать доходность, поскольку модель является идеальной и на практике, вероятно, реализуется крайне редко.

3.2. Применение модели оптимизации кредитной стратегии на примере ОАО «Россельхозбанк»

Система ограничений на 1.01.2011 г. для ОАО «Россельхозбанк» выглядит следующим образом:

Средневзвешенная ставка по краткосрочным кредитам ОАО «Россельхозбанк» в 2011 году составляла 17,035%, по среднесрочным - 18,522%, по долгосрочным - 14,1%. Средневзвешенная ставка по краткосрочным вкладам ОАО «Россельхозбанк» в 2011 году составляла 11,276%, по среднесрочным - 13,809%, по долгосрочным (в том числе ОФБУ) - 14,075%.

Целевая функция принимает вид:

Для выполнения расчетов воспользуемся пакетом прикладных программ MS Excel.

Расчет показал, что при сложившихся условиях банку выгодней размещать 82,34% работающих активов в краткосрочных кредитах, 12,66% - в среднесрочных, 5% - в долгосрочных, а финансировать их за счет краткосрочных пассивов в размере 89,44%, среднесрочных в размере 7,82% и долгосрочных в размере 2,74%. При этом значение целевой функции будет максимальным и составит 3732 млн. руб., то есть, именно таким был бы чистый доход банка в 2011 г. при использовании данной модели.

По данным отчета о прибылях и убытках ОАО «Россельхозбанк» за 2011 год прибыль составляла 1014 млн. руб. Вместе с тем большая часть портфеля в 2011 году приходилась на короткие сроком до одного года кредиты -- 60%. Среднесрочные займы (на срок от 1 года до 3-х лет) составляли 34%. Оставшаяся часть приходилась на долгосрочные (более 3-х лет) кредиты, т.е. 6%. При этом прирост кредитного портфеля также пришелся, прежде всего, на краткосрочные кредиты -- более 72%. Это неудивительно, ведь большая часть (более 80%) привлеченных средств -- счетов и депозитов клиентов и банков, а также облигационных займов -- составляют средства до одного года.

Однако следует понимать, что, во-первых, данные результаты имеют погрешность (допустимое отклонение - 5%, относительная погрешность - 0,1%), а, во-вторых, при расчете не учитываются фактические сроки пользования как привлеченными, так и размещенными средствами и комиссионные вознаграждения. Модель указывает примерные параметры формирования кредитной стратегии для получения наибольшей выгоды (чистого дохода) от операций при сохранении ликвидности.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в данной работе были изучена сущность, природа и функции кредитов, их классификация, законодательные основы, проанализирован финансовый результат деятельности ОАО «Россельхозбанк», построена математическая модель.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1. Мы рассмотрели теоретические основы кредитной политики коммерческого банка, провели анализ финансовой деятельности коммерческого банка, были сделаны предложения по совершенствованию кредитной политики коммерческого банка.

2. В целом результаты анализа позволяют сделать о более стабильной, имеющей постоянную тенденцию к увеличению эффективности рублевых кредитных операций, нежели валютных.

3. Финансовые результаты деятельности ОАО «Россельхозбанк» за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;

4. Рентабельность проводимых банковских операций повысилась;

5. За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

6. Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.

Цель кредитной политики определить приоритеты в кредитной деятельности Банка, стандарты, нормативы и принципы управления кредитами и рисками Банка, а также обязанности и полномочия всех служащих и подразделений, занятых в процессе экспертизы, мониторинга кредитов и рисков.

Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

а) предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

б) инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

в) осуществление инвестиционных проектов;

г) валютные операции;

д) лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с ценными бумагами, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты, уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

Таким образом, по результатам исследования банковской деятельности ОАО «Россельхозбанк» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам:

а) уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

б) сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

в) необходимо увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

г) увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

д) расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

е) необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка отчет основывался на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов не были учтены некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может уже и осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных причин.

Заканчивая свою работу, могу сказать, что в условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Без правильного анализа финансовых результатов деятельности банка невозможно будет эффективно...