Отдел инвестиционного кредитования и проектного финансирования занимается финансированием крупных строительных проектов.

2.1.3 Анализ основных экономических показателей деятельности Астраханского отделения №8625 Сбербанка России

Далее необходимо провести анализ основных показателей деятельности Астраханского отделения №8625 Сбербанка России, см. таблицу 6.

Таблица 6. Основные экономические показатели деятельности Астраханского отделения №8625 Сбербанка России за 2009-20011 гг.

Показатели	Ед. изм.	2009 год	2010 год	2011 год	Темп роста, %
					2010/2009	2011/2010
Активы	млн. руб.	3 467	4 929	6 736	142,2	136,7
Операционные доходы до резервов	тыс. руб.	268 011	353 146	449 541	131,8	127,3
Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	109 020	139 749	129 921	128,2	92,9
Чистая прибыль	тыс. руб.	82 804	106 489	97 746	128,6	91,8
Кредиты и авансы клиентам	млн. руб.	2 537	3 922	5 078	154,6	129,5
Кредиты/Депозиты	%	89,7	101,1	105,9	112,7	104,7
Рентабельность активов (ROAA)	%	2,8	2,5	1,7	89,3	68,0
Прибыль на акцию, в рублях на акцию (EPS)	руб.	4,3	5,1	4,5	118,6	88,2
Стоимость акции на ММВБ на конец периода (в рублях)	руб.	92,2	102,3	22,79	110,9	22,3

На основании данной таблицы можно сделать вывод, что активы банка имеют четкую тенденцию роста в динамике лет. В 2010 году данный показатель увеличился на 42,2%, а в 2011 году на 36,7%.

Операционные доходы до резервов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России увеличились в 2010 году на 31,8% по отношению к 2009 году, а в 2011 году увеличение составило 27,3% по отношению к 2010 году.

Прибыль до налогообложения в 2011 году сократилась по отношению к 2010 году на 7,1%, тогда как в 2010 году по отношению к 2009 году данный показатель вырос на 28,2%.

Чистая прибыль банка также сократилась в 2011 году на 8,2%.

Тем не менее динамика выданных кредитов и авансов клиентам банка показывает четкую тенденцию роста. В 2010 году по отношению к предыдущему году данный показатель вырос на 54,6%, а в 2011 году по отношению к 2010 году вырос на 29,5%.

Далее проведем факторный анализ доходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России таблица 7.

Таблица 7. Анализ процентных доходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение абсолют. (+-)
Процентные доходы, тыс. руб.	3940832	7172755	3231923
Чистая ссудная задолженность, тыс. руб.	39424970	64944378	25519408
Средняя ставка процентов по выданным ссудам,%	9,9958	11,0445	1,049

ПД=ЧСЗ*ССП

ПД=39424970 * 0,1 = 3942497 тыс. руб.

ПД (ЧСЗ) = 64944378 * 0,1 = 6494437,8 тыс. руб.

ПД (ССП) = 64944378 * 0,1104 = 7169859,3312 тыс. руб.

Д1 = 6494437,8 - 3942497 = 2551940,8 тыс. руб.

Д2 = 7169859,3312 - 6494437,8 = 675421,5312 тыс. руб.

Процентные доходы увеличились на 3231923 тыс.руб., чистая ссудная задолженность увеличилась на 25519408 тыс.руб., средняя ставка процентов по выданным ссудам также увеличилась на 1,049%.

На это оказало влияние повышение процентной ставки на 1,049%., т.е. 675421,53 тыс.руб., а также чистая ссудная задолженность 2551940,8 тыс.руб.

Далее необходимо провести факторный анализ процентных расходов см. таблицу 8.

Таблица 8. Анализ процентных расходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России

показатели	2010 год	2011 год	Отклонение абсолют. (+,-)
Процентные расходы, тыс. руб.	2130609	4080126	1949517
Средства клиентов, тыс. руб.	46960586	82481298	35520712
Средняя процентная ставка, выплаченная банком,%	4,537	4,947	0,410

ПР = СК * СПС

ПР = 46960586 * 0,0454 = 2132010,6044 тыс. руб.

ПР (СК) = 82481298 * 0,0454 = 3744650,9292 тыс. руб.

ПР (СПС) = 82481298 * 0,05 = 4124064,9 тыс. руб.

Д1 = 3744650,9292 - 2132010,6044 = 1612640,3248 тыс. руб.

Д2 = 4124064,9 - 3744650,9292 = 379413,9708 тыс. руб.

Процентные расходы увеличились на 1949517 тыс.руб. - это отрицательный фактор, так как это связано с ростом процентной ставки на 0,41% т.е. на 379413,97 тыс.руб.

Средства клиентов увеличились на 35520712 тыс.руб. За счет этого увеличились процентные расходы на 1612640,32 тыс.руб.

2.2 Анализ доходов и расходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России

2.2.1 Анализ доходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки.

Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности (результаты в таблице 9.- 10).

Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Таблица 9. Анализ «работающих» активов Сберегательного банка России за период с 2008г. по 2011г., тыс. руб.

Показатели	Период	Темп прироста, в %
	2008	2009	2010	2011	2010/2009	2011/2010	2011/2008
Средние остатки активов приносящих доход	716639562	776854995	857003 691	948 523 321	8,4	10,3	10,7
Средние остатки суммарных активов	892489 999	986241 532	1087052470	1198060 979	10,5	10,2	10,2
Доля «работающих» активов, %	80,30	78,77	78,84	79,17	-	-	-

Также необходимо проанализировать «работающие» активы Приволжского отделения Сберегательного банка № 6670 за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного банка в целом.

Таблица10. Анализ «работающих» активов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России за период с 2008г. по 2011г., тыс. руб.

Показатели	Период	Темп прироста, в %
	2008	2009	2010	2011	2010/2009	2011/2010	2011/2008
Средние остатки активов приносящих доход	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3 824 142	3,32	0,56	13,01
Средние остатки суммарных активов.	3 741 017	3 868 473	3 907 223	4 429 407	3,41	1,00	13,36
Доля «работающих» активов, %	87,06	86,98	86,60	86,34	-0,09	-0,44	-0,31

Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка.

Из таблиц 9 и 10 видно, что доля «работающих» активов в целом по Сбербанку снижается с 80,3 до 79,17 процентов (по Астраханскому ОСБ 8625 - с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Анализ доходов Приволжского отделения банка приведен в таблице 12.

Формулы для расчетов коэффициентов доходности приведены в таблице 11.

Таблица 11. Формулы для расчетов коэффициентов доходности

Формула расчета	Экономическая сущность
	Характеризует сумму процентных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений
	Характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков активов и указывает насколько доходно осуществляются активные операции
	Показывает соотношение операционного дохода и средние остатки по суммарным активам
	Показывает соотношение доходных капитализированных активов и недоходных активов

ПДк - процентные доходы по предоставленным кредитам, руб.

ВД - валовый доход банка, руб.

СОА - средние остатки по суммарным активам, руб.

ОД - операционный доход, руб.

САД - средние остатки активов, приносящих доход, руб.

НА - средние недоходные активы, руб.

Таблица 12. Анализ доходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России за период с 2008г. по 2011г., руб.

Показатели	Период	Удельный вес, %
	На 01.01.2013	На 01.01.2014	На 01.01.2015	2011	2008	2009	2010	2011
Доходы от операционной деятельности	170646256	261483174	334486 811	103 738 575	91,20	90,77	89,58	89,21
в т.ч. процентные доходы.	138419701	209227767	268 019 039	89 845 523	73,98	72,63	71,78	77,26
из них проценты, полученные за предоставленные кредиты	42 456 974	65 660 568	89 417 764	24 684 238	22,69	22,79	23,95	21,23
Неоперационные доходы	16 467 261	26 589 660	38 901 508	12 545 274	8,80	9,23	10,42	10,79
Валовой доход	187113517	288072834	373388319	116283849	100,0	100,0	100,0	100,0
СОА	892489999	986241532	1087052247	1198060979	-	-	-	-
НА	171481964	205674796	225638 549	245 452 626	-	-	-	-
САД	721008035	780566736	861 413 698	952 608 353	-	-	-	-
КОК, руб./руб.	1,77	1,81	1,92	1,14	-	-	-	-
КВА, руб./руб.	0,21	0,29	0,34	0,10	-	-	-	-
КПА, руб./руб.	0,19	0,27	0,31	0,09	-	-	-	-
КАДН, руб./руб.	4,20	3,80	3,82	3,88	-	-	-	-

По расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% в 2009 году и уменьшение до 21,23% за 2011).

За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2012 г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Доходность активов, с 2008 г. по 2010 г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2012г. наблюдается уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом.

Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2009г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

2.2.2 Анализ расходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов. Формулы расчетов приведены в таблице 13.

Таблица 13. Формулы для проведения расчетов

Формула расчета	Пояснения	Экономическаясущность
	АХР - административно-хозяйственные расходы банка, руб. СОА - средние остатки по суммарным активам, руб.	Характеризует административно-хозяйственные расходы, приходящиеся на 1 руб.средних остатков по активным операциям
	ПР - прочие расходы, руб.	Характеризует прочие расходы, приходящиеся на 1 руб. средних остатков по активным операциям
	ПУ - проценты уплаченные, руб.	Характеризует уплаченные проценты, приходящиеся на 1 руб. средних остатков активов, приносящих доход

По расчетным данным наблюдается увеличение доли операционных расходов от всех расходов с 56,37 до 59,95%, прочих расходов - с 10,13 до 11,22%, административно-хозяйственных расходов - с 13,96 до 14,86%. Вместе с тем снизились расходы на обеспечение функционирования банка с 33,50 до 28,83 %.

Таблица 14. Анализ расходов Сберегательного банка России за период с 2008г. по 2011г., тыс. руб.

Показатели	Период	Удельный вес, в%
	2008	2009	2010	2011	2008	2009	2010	2011
Операционные расходы	94839 948	143984714	182513853	60996 598	56,37	56,19	54,10	59,95
в т.ч. проценты уплаченные	24700 219	39 096 604	53 911 172	15717 278	14,68	15,26	15,98	15,45
Расходы по обеспечению функционирования банка	56367 696	86 185 883	117439 373	29333 539	33,50	33,63	34,81	28,83
в т.ч. АХ	23484 398	37 439 170	55 797 588	15116 654	13,96	14,61	16,54	14,86
ПР	17041 144	26 096 556	37 419 108	11412 921	10,13	10,18	11,09	11,22
Расходы всего	168248788	256267 153	337372 334	101743058	100,0	100,0	100,0	100,0
САД	721008035	780566 736	861413 698	952608353	-	-	-	-
СОА	892489999	986241 532	1087052247	1198060979	-	-	-	-
КХРА, руб./руб.	0,03	0,04	0,05	0,01	-	-	-	-
КПРА, руб./руб.	0,02	0,03	0,03	0,01	-	-	-	-
КПД, руб./руб.	0,03	0,05	0,06	0,02	-	-	-	-

Таблица 15. Анализ расходов Астраханского отделения №8625 Сбербанка России за период с 2009г. по 2011г., тыс. руб.

Показатели	Период	Удельный вес, в %
	2009	2010	2011.	2009	2010	2011
Операционные расходы	129 620	259 243	373 736	62,04	62,05	62,74
в т.ч. проценты уплаченные	59 142	118 285	165 598	28,31	28,31	27,80
Расходы по обеспечению функционирования банка	78 085	156 171	218 570	37,38	37,38	36,69
в т.ч. АХP	26 724	53 448	74 827	12,79	12,79	12,56
ПР	1 209	2 413	3 377	0,58	0,58	0,57
Расходы всего	208 914	417 827	595 683	100,0	100,0	100,0
САД	3 256 806	3 364 892	3383 802	-	-	-
СОА.	3 741 017	3 868 473	3907 223	-	-	-
КАХР, руб./руб.	0,01	0,01	0,02	-	-	-
КПРА, руб./руб.	0,00	0,00	0,00	-	-	-
КПД, руб./руб.	0,02	0,04	0,05	-	-	-

Отношение хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам за анализируемый период незначительно снизилось с 0,03 до 0,01%, что свидетельствует об эффективном оперативном управлении административно-хозяйственными расходами в банке.

Отношение прочих расходов к средним остаткам по активам снизилось с 0,02 до 0,01, что свидетельствует о качестве ведения банковской деятельности.

Отношение процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход, уменьшилось с 0,03 до 0,02, что свидетельствует о сокращении расходов, «работающих» активов, и оценивается положительно.

По результатам анализа расходов Сберегательного банка России можно заключить, что за анализируемый период структура расходов незначительно изменилась в сторону увеличения операционных расходов на 2011г.

2.2.3 Анализ доходности Астраханского отделения №8625 Сбербанка России

Анализ эффективности управления активными (в т.ч. кредитными) операциями следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Анализ доходности банка, детализированный в динамике по отдельным статьям и видам деятельности, приведен в таблицах 17 и 18.

Формулы для расчетов приведены в таблице 16.

Анализ результативных счетов баланса банка дает возможность рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который в свою очередь дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли.

Таблица 16. Формулы для расчетов анализа доходности

Финансовый показатель	Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
Коэффициент минимальных доходов, руб./руб.		АХР - административно-хозяйственные расходы банка, руб.	Показывает минимальные доходы, необходимые для покрытия расходов
Процентный разброс (спрэд), руб./руб.		САД - средние остатки активов, приносящих доход, руб.	Показывает возможность банка заработать прибыль
Процентная маржа, руб./руб.		ПП - проценты, полученные по активным операциям, руб.	Показывает эффективность управления спредом
Степень покрытия процентных доходов процентными расходами		ПУ - проценты уплаченные, руб. ОБ - обязательства банка, руб.	Показывает степень концентрации ком. банка на основной деятельности
Уровень покрытия непроцентными доходами непроцентных расходов		НД - непроцентные доходы, руб. НР - непроцентные расходы, руб	Показывает степень концентрации ком. банка на вспомогательной деятельности

Исходя из расчетов, наблюдаем, что коэффициент минимальных доходов банка за анализируемый период в целом по Сбербанку России (с 2009г. по 20111г.) увеличился с 0,89% до 2,13%. За 2009 год коэффициент минимальных доходов составил 0,39%. По ОСБ 8625 увеличился с 0,78% до 2,11% на 2011 г.

В 2011 г. наблюдается рост процентной маржи с 15,76% до 24,86% по Сбербанку России (по ОСБ 8625 - с 3,29% до 8,26%), что означает увеличение доходности активов, приносящих процентный доход.

Таблица 17. Анализ доходности Сберегательного банка России за период с 2008г. по 2011г., тыс. руб.

Показатели	Период	Темп прироста, в процентах
	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2008/ 2008	2010/ 2009	2011/ 2010
Проценты полученные	138419701	101853679	268019039	89 845 523	-26,42	163,14	-66,48
Проценты уплаченные	24 700 219	39 096 604	53 911 172	15 717 278	58,28	37,89	-70,85
Чистый процентный доход	113719 482	62 757 075	214107 867	74 128 245	-44,81	241,17	-65,38
АХР	23 484 398	37 439 170	55 797 588	15 116 654	59,42	49,04	-72,91
Прочие расходы	17 041 144	26 096 556	37 419 108	11412 921	53,14	43,39	-69,50
Работающие активы	721008 035	780566736	861413 698	952608 353	8,26	10,36	10,59
Обязательства банка	786671 873	871996161	972791 974	1075076576	10,85	11,56	10,51
Непроцентные доходы	32 226 555	52255407	66 467 772	13 893 052	62,15	27,20	-79,10
Непроцентные расходы	32 934 290	48833644	61 641 785	14 259 397	48,28	26,23	-76,87
САД	721489 999	780566736	861413 698	952608353	8,19	10,36	10,59
КММ,%	0,89	1,45	2,13	0,39	62,72	46,82	-81,78
ПМ, %.	15,76	8,04	24,86	7,78	-48,99	209,15	-68,69
ПР, руб./руб.	0,16	0,09	0,26	0,08	-46,62	198,56	-68,83
Кп, руб./руб.	5,60	2,61	4,97	5,72	-53,51	90,83	14,98
ПНР, руб./руб.	0,98	1,07	1,08	0,97	9,36	0,77	-9,64

Разброс процентных ставок между вложенными и привлеченными ресурсами находится на среднем уровне, но имеет тенденцию к увеличению (возрос с 0,16 до 0,26 на 2010г.). За 2010 год - 0,08%. По ОСБ 8625 возрос с 0,03 до 0,09 на 2011г.

Степень покрытия процентными доходами процентных расходов превышает средний уровень (1,1-1,25%) и растет, что также свидетельствует об эффективной процентной политике банка.

За анализируемый период уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами по Сбербанку увеличился с 0,98 до 1,8 на 2010г. - положительная динамика. Но уменьшился на 2011г. до 0,97% это означает, что увеличивается часть непроцентных расходов, покрываемых за счет процентных доходов. По ОСБ 8625 наблюдается снижение с 2,81% до 2,69%.

Таблица 18. Анализ доходности Астраханского отделения №8625 Сбербанка России за период с 2009 г. по 2011г., тыс. руб.

Показатели	Период	Темп прироста, в процентах
	2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/ 2010
Проценты полученные	166 284	329 222	445 125	97,99	35,21
Проценты уплаченные	59 142	118 285	165 598	100,00	40,00
Чистый процентный доход	107 142	210 937	279 527	96,88	32,52
АХР	26 724	53 448	74 827	100,00	40,00
Прочие расходы	1 209	2 413	3 377	99,55	39,97
Работающие активы	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
Обязательства банка	3 572 802	3 693 529	3 732 279	3,38	1,05
Непроцентные доходы	24 116	46 870	65 617	94,35	40,00
Непроцентные расходы	11 461	22 923	42 889	100,01	87,10
САД	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
КММ,%	0,78	1,52	2,11	93,60	39,22
ПМ, %.	3,29	6,27	8,26	90,55	31,78
ПР, руб./руб.	0,03	0,07	0,09	90,75	32,46
Кп, руб./руб.	2,81	2,78	2,69	-1,01	-3,42
ПНР, руб./руб.	2,10	2,04	1,53	-2,83	-25,17

По результатам анализа доходности можно сделать вывод о том, что в целом по Сбербанку России и по ОСБ 8625 в частности за анализируемый период в основном произошло увеличение доходности банковских операций.

Далее проведем анализ рентабельности Сберегательного банка России, который приведен в таблицах 19 и 20.

Таблица 19. Формулы для расчета анализа рентабельности

Финансовый показатель	Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
Показатель прибыльности банка, руб./руб.		СС - собственные средства, руб.	Отражает отдачу собственного капитала
Показатель прибыльности активов, руб./руб		Пр - балансовая прибыль, руб.	Характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала
Коэффициент достаточности капитала, руб./руб.		СОА - средние остатки по суммарным активам, руб.	Означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.
Коэффициент доходности активов, руб./руб		ВД - валовый доход банка, руб.	Показывает эффективность функционирования рабочего капитала банка
Показатель способности контролировать свои расходы, руб./руб		Пр - балансовая прибыль, руб. ВД-валовый доход банка, руб.	Показывает эффективность работы банка в целом, а, следовательно, его способность контролировать свои расходы
Показатель активов приносящих доход, руб./руб		САД - средние остатки активов, приносящих доход, руб.	Показывает способность банка получать прибыль
	ПУ - проценты уплаченные, руб. СК - собственный капитал, руб.	ПП - проценты полученные по активным операциям, руб. КВс - кредитные вложения, руб.	Характеризует эффективность управления кредитным портфелем с позиции оперативного управления и с позиции собственника

В современных условиях возможности роста К3, за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы.

Считается, что уровень рентабельности, к которому следует стремиться, должен составлять 1,4%. Критериальный уровень показателя колеблется от 10 до 20%.

Таблица 20. Анализ рентабельности Сберегательного банка России за период с 2009 г. по 2011 г., тыс. руб.

Показатели	Период	Темп прироста, в %
	2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009
Прибыль	18864 729	31 805 681	36 028 396	68,60	13,28	90,98
СС	105818126	114245 371	114260 273	7,96	0,01	7,98
СОА	892489 999	986241 532	1087052247	10,50	10,22	21,80
ВД	187113 517	288072 834	373 388 319	53,96	29,62	99,55
САД	721008 035	780566 736	861 413 698	8,26	10,36	19,47
КВс	511594 722	542210 945	596 272 996	5,98	9,97	16,55
СК	105818 126	114245 371	114 260 273	7,96	0,01	7,98
K1, %	17,83	27,84	31,53	56,16	13,26	76,87
K2, %	2,11	3,22	3,31	52,57	2,77	56,80
K3, %	11,86	11,58	10,51	-2,30	-9,26	-11,35
K4, %	20,97	29,21	34,35	39,32	17,60	63,84
K5, %	10,08	11,04	9,65	9,51	-12,61	-4,29
K6, %	2,62	4,07	4,18	55,73	2,65	59,85
РК, %	22,23	11,57	35,91	-47,93	210,24	61,54

Прибыльность активов, приносящих доход за анализируемый период увеличилась на 59,85% и 39,22% соответственно, что обусловлено ростом расходов банка.

Рентабельность кредитного портфеля по Сбербанку России в анализируемом периоде уменьшилась с 22,23 до 11,57%, а к 2011г. снова увеличилась до 35,91%. По ОСБ 8625 увеличение с 6,73% до 17,64%.

Таблица 21. Анализ рентабельности Астраханского отделения №8625 Сбербанка России за период с 2009г. по 2011г., тыс. руб.

Показатели	Период	Темп прироста, в %
	I на 2008	II на 2009	III на 2010	II/I	III/II
Прибыль	36 154	72 308	101 231	4,00	40,00
СС	168 215	174 944	174 944	4,00	0,00
СОА	3 741 017	3 868 473	3 907 223	3,41	1,00
ВД	247 551	490 134	670 489	97,99	36,80
САД	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
КВс	1 593 090	1 623 392	1 584 327	1,90	-2,41
СК	168 215	174 944	174 944	4,00	0,00
K1, %	0,21	0,41	0,58	92,31	40,00
K2, %	0,01	0,02	0,03	93,41	38,61
K3, %	4,50	4,52	4,48	0,57	-0,99
K4, %	6,62	12,67	17,16	91,47	35,44
K5, %	14,60	14,75	15,10	1,01	2,34
K6, %	1,11	2,15	2,99	93,58	39,22
РК, %	6,73	12,99	17,64	93,20	35,78
Рк2	0,64	1,21	1,60	89,30	32,52

Как видно из анализа таблиц 20 и 21, произошло увеличение прибыли и в целом по Сбербанку и по ОСБ 8625, в абсолютном выражении за анализируемый период времени она увеличилась на 90,98% и 40,0% соответственно. В этой связи увеличился показатель отдачи собственного капитала с 17,83% до 31,53% по Сбербанку и с 0,21% до 0,58% по ОСБ 8625, т.е. прибыльность собственного капитала увеличилась почти наполовину.

Показатель прибыльности активов также увеличилась (с 2,11% до 3,31% на конец 2010 года по Сбербанку и с 0,01% до 0,03% по ОСБ 8625), что объясняется увеличением прибыли и ростом совокупных активов.

Коэффициент достаточности уменьшился с 11,86% до 10,16 % и с 4,5% до 4,48% соответственно, что говорит об уменьшении обеспечение активов собственным капиталом, а, следовательно, об увеличении доходности банка.

Показатель доходности активов за анализируемый период повысился с 20,97 до 34,35% и с 6,62 до 17,6% соответственно, что говорит о повышении доходов приносимых активами банка.

Показатель способности банка контролировать свои расходы незначительно уменьшился (с 10,08% до 9,65%) по Сбербанку в целом, что говорит об увеличении потерь, которые несет банк. Это произошло в основном из-за непроцентных расходов, доля которых в валовом доходе сильно увеличилась. По ОСБ 8625 наблюдается увеличение показателя с 14,6% до 15,10%.

Отношение чистого процентного дохода к собственному капиталу ОСБ 8625 за наблюдаемый период возросло с 1,07% до 1,87% и с 0,64% до 1,6% соответственно. Значение последних двух показателей свидетельствует о высокодоходном кредитном портфеле.

По результатам анализа рентабельности Сберегательного банка России можно сделать вывод о том, что за анализируемый период произошло повышение прибыльности по всем направлениям деятельности банка.

На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

Сберегательный банк России и ОСБ 8625 имеют высокую финансовую устойчивость. Это подтверждают высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.

Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Существенную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, однако благодаря этому банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также немалую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).

Выводы и предложения

Выводы

На основании всего выше изложенного можно сделать вывод, что анализ доходов и расходов коммерческого банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Объектом исследования в данной курсовой работе выступает Астраханское отделение Сбербанка России № 8625.

За анализируемый период доходность кредитных вложений ОСБ повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2012 г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Доходность активов, с 2008 г. по 2010 г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2012г. наблюдается уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом. Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2009г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

Отношение хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам за анализируемый период незначительно снизилось с 0,03 до 0,01%, что свидетельствует об эффективном оперативном управлении административно-хозяйственными расходами в банке.

По результатам анализа расходов Сберегательного банка России можно заключить, что за анализируемый период структура расходов незначительно изменилась в сторону увеличения операционных расходов на 2011г.

Показатель доходности активов за анализируемый период повысился с 20,97 до 34,35% и с 6,62 до 17,6% соответственно, что говорит о повышении доходов приносимых активами банка.

Показатель способности банка контролировать свои расходы незначительно уменьшился (с 10,08% до 9,65%) по Сбербанку в целом, что говорит об увеличении потерь, которые несет банк. Это произошло в основном из-за непроцентных расходов, доля которых в валовом доходе сильно увеличилась. По ОСБ 8625 наблюдается увеличение показателя с 14,6% до 15,10%.

Отношение чистого процентного дохода к собственному капиталу ОСБ 8625 за наблюдаемый период возросло с 1,07% до 1,87% и с 0,64% до 1,6% соответственно. Значение последних двух показателей свидетельствует о высокодоходном кредитном портфеле.

По результатам анализа рентабельности Сберегательного банка России можно сделать вывод о том, что за анализируемый период произошло повышение прибыльности по всем направлениям деятельности банка.

Предложения по повышению доходов и снижению расходов АО №8625 Сбербанка России

В целях повышения доходности деятельности ОСБ 8625 можно предложить совершенствование программы автокредитования - внедрение новой программы кредитования - кредит с остаточным платежом. Программа распространяется на любой новый автомобиль, покупаемый с помощью системы автокредитования.

Главная отличительная особенность кредита с остаточным платежом - это наличие остаточного платежа, который составляет 30% стоимости автомобиля и который не выплачивается в течение срока кредита, тем самым позволяя значительно снизить ежемесячные выплаты по кредиту. Помимо снижения ежемесячных выплат, остаточный платеж делает возможным замену автомобиля на новый по окончании срока действия программы без дополнительных вложений. Таким образом, внеся только один раз минимальный первоначальный платеж в размере 20%, клиент может каждые 2-3 года менять автомобиль на новый, ежемесячно пользуясь им за минимальные деньги.

Варианты по закрытию кредита с остаточным платежом:

TRADE-IN: передать автомобиль дилеру в зачёт стоимости нового;

Новый кредит: сохранить автомобиль и взять дополнительный кредит для рефинансирования остаточного платежа;

Погашение кредита из собственных средств: сохранить автомобиль и выплатить остаточный платёж из собственных средств.

Таблица 22. Условия, предлагаемой для внедрения в практику банка программы автокредитования с остаточным платежом:

Общая цена автомобиля = 100%
Первый платёж (минимальный) 20%	Амортизируемая часть кредита 50%	Последний платёж 30%
Эта сумма платится клиентом при совершении сделки	Эта сумма выплачивается постепенно (как при классическом кредите) в рамках аннуитетных платежей, включая % банка	Эта сумма выплачивается единовременно как последний платёж по кредиту, в течение цикла кредита на нее платятся только % банка

Рассчитаем эффективность предложенного вида кредита в таблице 23.

Таблица 23. Расчет параметров кредита

Показатель	Кредит №1	Кредит №2
Сумма кредита	510000 рублей	510000 рублей
Срок погашения кредита	3 года	5 лет
Кредитная ставка	18.5 % годовых	15 % годовых
Метод взимания процентов	Равномерными взносами раз в месяц	Равномерными взносами раз в месяц
Накопленная сумма к концу периода	854569, 8 рублей	1053591 рублей

При долгосрочных кредитных операциях проценты выплачиваются, как правило, не сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга, т.е. применяется правило сложного процента. База для начисления сложных процентов, в отличие от простых процентов, меняется во времени.

Абсолютная сумма начисляемых процентов возрастает, и процесс накопления величины долга происходит с ускорением. Основная формула расчета сложных процентов имеет следующий вид:

Snt=(1+/t)ntS0

где - t число реинвестиций в году, - процентная ставка, Si - накопленная сумма к концу года i-го года.

Для банка сложные проценты - это возможность сохранить текущую стоимость имеющихся средств, необходимых к определенному моменту в будущем. Для заемщика сложные проценты - это возможность сэкономить на операционных затрат...