Размещено на http://www.allbest.ru/

Кредитная политика организации



Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа кредитной политики

1.1 Национальные финансовые регуляторы

1.2 Изменения требований к управлению банковской ликвидностью

1.3 Новые требования к раскрытию информации

1.4 Различные подходы к оценке риска дефолта заемщика

Выводы по 1 главе

2. Анализ управления кредитным риском на примере ОАО «Восточный экспресс банк»

2.1 Краткая характеристика банка

2.2 Анализ ликвидности банка

2.3 Анализ управления кредитными рисками в Банке

Выводы по 2 главе

3. Перспективы развития ОАО «Восточный экспресс банк»

Заключение

Список литературы



Введение

Кредитная политика банка - важнейший инструмент обеспечения его финансовой устойчивости. Какой должна быть кредитная политика, адекватная внешним условиям и внутренним возможностям кредитной организации? Рассмотрим цели, содержание кредитной политики, принципы организации кредитного процесса, соответствующие требованиям Банка России и законодательства, а также миссии и задачам банка, его концепции по управлению рисками.

До недавнего времени считалось, что финансовая устойчивость банков обеспечивается на общегосударственном уровне. Однако в условиях либерализации банковского регулирования, перехода на новые принципы Базельского комитета по банковскому надзору достаточности капитала (Базель III) сфера ответственности за устойчивое функционирование банковской системы постепенно перемещается на уровень самих кредитных организаций. Обеспечение устойчивости является в настоящее время частью их современной стратегии и политики, необходимым условием выживания. Это заставляет банки во все возрастающей степени ориентироваться на долгосрочные результаты деятельности, более рационально вести бизнес, развивать эффективные системы управления.

Цель работы - рассмотрим проблемы, решаемые в рамках Базельского соглашения по капиталу, а также проанализировать развитие методов оценки кредитного риска в рамках реализации соглашений Базель II.

Задачи работы:

1. рассмотреть национальные финансовые регуляторы;

2. рассмотреть изменения требований к управлению банковской ликвидностью;

3. рассмотреть новые требования к раскрытию информации;

4. рассмотреть различные подходы к оценке риска дефолта заемщика;

5.дать краткую характеристику ОАО «Восточный экспресс банк»;

6. проанализировать ликвидность банка;

7. проанализировать систему управления рисками в Банке;

8. дать рекомендации по улучшению управления рисками в Банке.

Объект исследования - ОАО «Восточный экспресс банк». Предмет исследования - управление кредитной политикой в банке.

кредитный риск банк ликвидность



1. Теоретические основы анализа кредитной политики

1.1 Национальные финансовые регуляторы

Кризис показал, что национальные финансовые регуляторы должны обратить внимание на качество и структуру капитала кредитных организаций, а не только на его размер и что должное внимание необходимо уделить управлению потоками ликвидности банков. После формирования списка проблем, которые остались нерешенными в рамках Базеля II, был создан новый документ - Базель III, и ключевыми в нем можно назвать именно эти проблемы:

- незащищенность финансового положения кредитных организаций от влияния экономических циклов, в том числе долгосрочных, о которых так часто забывают из-за их длительности;

- недостаточный уровень требований со стороны национальных регуляторов к достаточности капитала, что приводит к высокой уязвимости банков при изменении макроэкономической ситуации;

- недостаточное внимание к оценке рисков по сделкам с деривативами, которые, в частности, «помогли утонуть» американскому инвестиционному банку Lehman Brothers;

- недостаточное регулирование, отсутствие требований по основным показателям и отсутствие способов сформировать справедливую оценку сделок по секьюритизации активов.

Изменения в рамках соглашения Базель III можно условно разбить на несколько блоков.

Это направление включает, наверное, самые важные и масштабные изменения, которые должны существенно повлиять как на крупные финансовые корпорации, так и на банковский сектор в целом. При этом значительно изменятся методы и подходы к оценке кредитных рисков финансовых организаций по различным видам заемщиков.

Во-первых, весь капитал кредитной организации будет разбит на два уровня, которые дифференцируются по степени эффективности поглощения убытков, что выглядит вполне логично в свете событий, произошедших перед началом разработки этого пакета документов. Во-вторых, будут введены два дополнительных буфера капитала.

Первый - буфер консервации, который должен использоваться в периоды экономического спада в рамках среднесрочных и долгосрочных моделей развития экономики для амортизации убытков кредитной организации. Другими словами, нераспределенный убыток будет покрываться именно за счет этого капитала.

Второй буфер называется контрциклическим, его размер варьируется от 0 до 2,5%, а задача состоит в том, чтобы сглаживать объем выдачи кредитов экономически активным субъектам финансовыми организациями во время экономического бума, то есть вблизи максимума, и, наоборот, поддерживать уровень выдачи ссуд реальному сектору во время локальных спадов. Собственно, необходимость в его создании возникла после всесторонней оценки IRB-подхода, который был предложен в рамках соглашения Базель II. Оказалось, что оценки кредитного риска подвержены занижению во время экономического спада и завышению - во время подъема. Можно сказать, что мы видим некоторую инертность процесса оценки заемщиков со стороны банков. Подробнее этот подход, который сейчас является ключевым для оценки кредитного риска, рассмотрим ниже.

Вводится новый важный коэффициент leverage ratio, который должен предотвращать избыточную закредитованность банков. Он рассчитывается как отношение капитала банка к совокупному объему его активов. При этом активы не взвешиваются по уровню риска, что предполагает в будущем снижение внимания кредитных организаций к "мусорным" активам, так как при расчете данного показателя они будут приравнены к самым ликвидным и надежным аналогам. Лимит по leverage ratio, за который кредитным организациям нельзя заходить, выставлен на уровне 3%.

1.2 Изменения требований к управлению банковской ликвидностью

Для эффективной деятельности кредитной организации и ее устойчивости к различным экономическим, политическим и другим рискам важны не только размер и структура собственного капитала, но и постоянный доступ к стабильной базе ликвидности, поэтому Базельским комитетом были разработаны два ключевых норматива, которые должны оценивать возможности банка в данном направлении:

- показатель краткосрочной ликвидности;

- показатель чистого стабильного финансирования.

Они отвечают за краткосрочный и долгосрочный периоды соответственно. В целом можно сказать, что данные изменения приведут к заметному усложнению режима функционирования кредитных организаций, но останавливаться подробно на методике их расчета мы не будем.

Системообразующие банки должны соответствовать повышенным требованиям регуляторов. Предполагается ввод буфера на уровне капитала первого уровня. По предварительным оценкам он будет составлять от 1 до 2,5%. Таким образом, возможности по наращиванию левериджа у них будут существенно ниже. Мера направлена на снижение системных рисков, а также решение проблемы, когда на грани находится настолько крупная финансовая организация, что ее банкротство может привести к общемировому коллапсу (возникшее в 2008 г. понятие too big to fail - «слишком большой, чтобы упасть»). Стоит отметить, что данное требование будет ставить крупнейшие финансовые организации в невыгодное положение по сравнению со своими ближайшими конкурентами, не получившими данный статус, и это будет способствовать формированию высококонкурентного поля, где станет намного сложнее вырваться вперед и сохранить свое лидерство.

Это одно из ключевых изменений, которое заставит финансовые институты пересмотреть свои подходы к формированию таких позиций. В частности, они должны будут изменить объем своих сделок на высокорискованных рынках с активами, сложно поддающимися оценке стоимости. Проблема, которую призвано решить данное нововведение, - формирование рисков неадекватной оценки текущего финансового состояния банка. Скорее всего, кредитные организации будут вынуждены снизить торговую активность на данных рынках, а то и вовсе ликвидировать занимающиеся этим подразделения.

1.3 Новые требования к раскрытию информации

Тут все достаточно просто. Большую часть проблем финансовых организаций в последние десятилетия, которые становились катализаторами различных экономических шоков, можно было бы как-то сгладить или даже вовсе предотвратить, если бы информация о них стала доступна до наступления точки невозврата. Однако мир столкнулся с тем, что даже в самых крупных международных организациях (отчасти именно в них из-за их огромного размера, медленной коммуникации и перекрестных схем управления бизнес-единицами) информация часто скрывалась или искажалась таким образом, что регулятор узнавал о проблемах финансовой организации, когда уже было поздно предпринимать какие-либо меры по спасению. Теперь это сделать станет намного сложнее, что определенно пойдет банковскому сектору на пользу.

Оценка кредитного риска банками - наверное, ключевая задача, без выполнения которой деятельность невозможна в принципе. На глобальном уровне портфель всех существующих у банка активов делится на розничный и корпоративный сегменты, в рамках которых подход к оценке кредитного риска существенно различается.

Если мы говорим об оценке кредитного риска по продукту для физического лица, стоит отметить, что большинство финансовых организаций сейчас постепенно переходят на скоринговые системы, которые формируют конкурентные преимущества банка. Скорость обработки заявления и принятия решения по выдаче кредита при их использовании становится существенно выше, что очень часто является чуть ли не ключевым фактором, по которому заемщик выбирает себе кредитора. Стоит отметить, что такие модели уже начали появляться даже в сегменте кредитования МСБ, но пока такой подход формирует повышенные риски - все-таки оценка предприятия, хоть и не очень большого, является намного более сложным и многогранным процессом, чем оценка кредитоспособности физического лица. Разработать скоринговую модель, которая будет учитывать все нюансы, очень сложно.

В случае с корпоративным кредитом в рамках соглашения Базель II было предложено при оценке заемщика опираться на систему рейтингов, как внутренних, так и внешних, - это и есть IRB-подход.

В Письме Банка России от 29.12.2012 N 192-Т «О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков» описаны необходимые требования к российским банкам, которые решат перейти на новый метод расчета кредитного риска. Скорее всего, новые модели начнут использоваться примерно через год-два. Сейчас кредитные организации пользуются стандартными, зафиксированными регулятором оценками риска, которые прописаны и в Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков», и в других нормативных документах.

Метод оценки кредитных рисков на основе внутренних рейтингов заметно отличается от схемы, которая принята российскими банками. При новом подходе кредитная организация сможет сама определять коэффициенты риска.

Для расчета величины потребности в капитале на основе данного метода банк должен соответствовать минимальным требованиям, установленным российским регулятором:

- определять понятие дефолта в соответствии с его регулятивным определением;

- иметь исторические данные за минимальный период для расчета показателей PD, LGD и EAD PD (Probability of Default) - вероятность дефолта заемщика (обычно в течение года). Именно этот показатель требует наличия методики по присвоению рейтинга надежности. LGD (Loss Given Default) - средняя сумма потерь в случае дефолта. EAD (Exposure at Default) - величина средств под риском..

При этом в России будет допускаться использование любого из двух доступных на сегодняшний день вариантов этого метода: базового или продвинутого. В первом варианте кредитная организация самостоятельно рассчитывает только вероятности дефолта (PD), в то время как другие компоненты, участвующие в расчете, будут задаваться регулятором - Банком России. В продвинутом варианте на кредитную организацию возлагается расчет всех трех показателей: PD, LGD и EAD. При этом кредитным организациям разрешается использовать несколько различных моделей для разных классов кредитных требований. Например, в оценке кредитного риска по займам малому и среднему бизнесу банк будет использовать одну модель, основанную на базовом подходе, а по крупным корпорациям - другую, в соответствии с IRB-подходом. Главное - чтобы были соблюдены предписанные регулятором требования:

- высокая точность, которая с некоторой периодичностью подтверждается сравнением с фактическими данными;

- достаточный объем входных данных на входе, чтобы можно было делать статистически значимые выводы;

- отсутствие ярко выраженных недостатков.

Необходимо понимать, что невозврат единичных кредитов не может нанести ощутимого урона банку, если он будет компенсирован резервами, сформированными под ожидаемые потери по кредитным операциям (EL). Именно поэтому кредитным организациям необходимо иметь точную и не подверженную каким-либо ошибкам модель оценки кредитных рисков.

Также существует риск значительных потерь, который называется «неожидаемые потери» (UL). В связи с этим при анализе кредитного риска необходимо оценивать его с двух позиций: как EL и как UL. Ожидаемые потери вычисляются по вероятностям дефолтов компаний-заемщиков, а также по величинам обеспечения по кредитам.

Первый показатель рассчитывается как произведение трех значений:

EL = PD x LGD x EAD.

С UL ситуация немного сложнее. Под неожиданными потерями понимается разница между максимально возможными с заданной надежностью (в рамках Базеля II принимается 99,9%) и ожидаемыми потерями.

Таким образом, одной из ключевых задач, стоящих перед оценщиком, станет получение адекватной оценки показателя PD. В целом можно сказать, что существует несколько различных подходов. Во-первых, это оценка хозяйственной деятельности эмитента и его финансовых показателей. Во-вторых, долговая нагрузка и капитализация заемщика на фондовом рынке. Правда, данный метод в России применять следует осторожно из-за достаточно низкой ликвидности, а следовательно, и репрезентативности биржевой капитализации.

1.4 Различные подходы к оценке риска дефолта заемщика

В целом подходы можно разделить на два класса моделей, которые кардинально отличаются друг от друга. Это фундаментальная и рыночная оценка вероятности дефолта заемщика. Рассмотрим оба этих подхода поподробнее. Каждый из этих подходов, в свою очередь, делится еще на несколько в зависимости от использования математического аппарата.

Рыночная оценка - это оценка, которая формируется с помощью информации, доступной игрокам на фондовом рынке. Прежде всего это рыночные данные по котируемым ценным бумагам заемщика. Такие модели можно разделить на структурные модели и модели сокращенных форм. При первом подходе основной является идея о том, что стоимость акций компании является call-опционом на активы организации. Страйком (ценой экспирации) является стоимость ее обязательств. Соответственно, ключевой формулой, используемой в данном методе, является формула ценообразования опционов Блэка - Шоулза для оценки вероятности дефолта компании Сороко А.И. Развитие банковского регулирования и кредитный риск. - «Управление в кредитной организации». - 2014 - № 1. Стоит отметить, что самым существенным недостатком данного метода оценки кредитного риска является допущение, что доходность активов компании заемщика имеет нормальное распределение вероятности. В краткосрочном периоде оно может привести к существенной недооценке вероятности дефолта кредитуемого предприятия.

Второй подход - модель сокращенных форм - базируется на текущих данных о стоимости заемных средств для эмитента, а точнее, на спрэдах доходности долговых обязательств компании по сравнению с безрисковой ставкой. Используя данный вид моделей, мы не узнаем, почему произошел дефолт, но сможем, опираясь на рыночные данные, с неплохой точностью определить его вероятность.

Ключевым недостатком рыночных моделей в российских реалиях является низкая степень развития финансовых рынков, что приводит соответственно к низкой волатильности и отсутствию репрезентативности рыночных показателей. С течением времени и развитием фондового рынка данный класс моделей, безусловно, может стать для российских банков интереснее.

Фундаментальная оценка представлена обширным классом моделей, которые, в свою очередь, делятся на несколько направлений:

- на базе показателей внешних рейтинговых агентств. Самым простым вариантом считается оценка с помощью данных внешних рейтинговых агентств. Модели будут различны, но основная мысль такова: в зависимости от различных показателей, учитывающихся при оценке каждой компании, присваивается рейтинг по заранее обговоренной шкале. Таким образом, получается сравнительно быстрая оценка, но она, конечно, не лишена субъективности;

- на основе показателей финансовой и бухгалтерской отчетности эмитента (РПБУ, МСФО, US GAAP). Ключевым достоинством этого подхода является относительная доступность необходимой для анализа информации, что подразумевает возможность построения унифицированных алгоритмов, которые будут одинаково хорошо работать при оценке однородных ссуд. Между тем бухгалтерская отчетность может быть специально подделана, что приведет к неправильной оценке риска дефолта заемщика, и это составляет для банка определенный риск. Да и публикуется финансовая отчетность с существенной задержкой. Можно сказать, что, к примеру, публикуемые с задержкой в полгода данные, если компания принадлежит к быстрорастущей отрасли экономики, уже являются устаревшими и не подходят для анализа. Таким образом, предсказательную силу такого рода методов можно поставить под сомнение;

- модели, опирающиеся на макроэкономические показатели. В основе данного подкласса моделей лежит идея в том, что вероятность дефолта большинства заемщиков имеет цикличный характер, согласовывающийся со среднесрочными и долгосрочными экономическими циклами. Собственно ключевыми факторами, которые используются в таких моделях, являются макропоказатели: инфляция, курс национальной валюты, ВВП, уровень безработицы, профицит торгового баланса и др. Также данные модели можно разделить на использующие экзогенные и эндогенные переменные, но в целом от этого меняются только внутренняя структура модели и ее схема, но не сам подход. Сильная сторона таких моделей - учет макроситуации в экономике, которая при других типах моделей может закладываться только косвенно, а зачастую и с опозданием (к примеру, замедление экономики негативно повлияет на выпуск компании, что с некоторым лагом отразится в ее финансовой отчетности). Сложность использования состоит в необходимости четко определять бизнес-циклы в экономике, что является затруднительной задачей, так как по данному вопросу консолидированного мнения на текущий момент нет.

Время не стоит на месте, и постепенно появляются новые, оригинальные способы оценки риска дефолта заемщика. Сейчас наиболее популярными являются непараметрические модели, в которые надо включить нейронные сети, нечеткую логику.

Выводы по 1 главе

Таким образом, вопрос о необходимости совершенствования кредитной политики российских коммерческих банков остается острым. Большинство кредитных организаций нередко подходят формально к выработке собственной стратегии развития, определяет в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя соответствующих исследований рынка. Кредитная политика российских банков далека от идеала, практически она основана на соблюдении нормативов, рассчитываемых по методикам Банка России. В связи с этим необходимы изменения в стратегии и тактике: развитие и расширение состава кредитных инструментов, формирование более четкого порядка определения лимитов кредитования, совершенствование классификации кредитов по группам риска с учетом качества обеспечения и порядка обслуживания долга, совершенствование организации техники кредитования различными методами, методического, нормативного и кадрового обеспечения деятельности банков.

Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков - основа эффективной работы всего банковского сектора. Поэтому основная задача руководства банков, так же как и Банка России, заключается в формировании системы управления финансовой устойчивостью, которая была бы способна покрыть риски, обеспечить прибыльность и реализовать социально-экономическое значение банков в модернизации экономики России. Важная роль при этом принадлежит кредитной политике банка, которая определяет эффективность его функционирования, способствуя оптимизации кредитного процесса и в конечном итоге росту прибыли.



2. Анализ управления кредитным риском на примере ОАО «Восточный экспресс банк»

2.1 Краткая характеристика банка

Публичное акционерное общество «Восточный экспресс банк» - один из самых крупных и быстроразвивающихся российских финансовых институтов с самой широкой филиальной сетью среди частных банков (присутствует во всех федеральных округах страны, имеет свыше 1200 точек присутствия по всей стране).

«Восточный экспресс банк» является ведущим частным розничным банком в сфере потребительского кредитования. Отличительные черты банка - акцент на розничный бизнес (экспресс-кредиты в точках продаж и кредитные карты), а также широкое присутствие в регионах. В своем развитии банк успешно комбинирует органический рост и консолидацию небольших и средних региональных банков. Клиентская база составляет почти 3 млн клиентов.

Исторически имея сильные позиции на Дальнем Востоке и в Сибири, банк в течение последних нескольких лет также завоевал лидирующие позиции на новых рынках розничных банковских услуг Центральной и Западной России.

«Восточный экспресс банк» входит в тройку крупнейших банков России по размеру филиальной сети, в ТОР-10 по депозитам физических лиц и потребительским кредитам, занимает 28 место в общем рейтинге банков России по величине активов.

Более 50% акций банка принадлежит крупным институциональным инвесторам, среди которых IFC - Международная Финансовая Корпорация, входящая в Группу Всемирного банка (14%), а также фонды прямых инвестиций Baring Vostok (33,6%) и Russia Partners (6,9%).

В 2012 году банк успешно разместил биржевые облигации на 3 млрд руб. В рейтинге экономического журнала «TheBanker» за 2011 год «Восточный» занял 7 место среди мировых банков по рентабельности. Надежность банка подтверждена ведущим мировым рейтинговым агентствами Moody's Investors Service (B1), Fitch Ratings (B+) и российским рейтинговым агентством «Эксперт РА» (А+, Очень высокий уровень кредитоспособности)».

Банк стремится предложить своим клиентам новые современные финансовые продукты, сервисы и технологии, а также уделяет большое внимание качеству обслуживания. В 2012 году национальная ассоциация контактных центров (НАКЦ) признала контакт-центр «Восточного экспресс банка» лучшим в России среди компаний финансового сектора.

Публичное акционерное общество «Восточный экспресс банк» зарегистрировано в 1991 году. Генеральная лицензия Банка России №1460 от 16.07.2012 г.

2.2 Анализ ликвидности банка

Руководство Банка считает, что несмотря на существенную долю средств клиентов, имеющих статус «до востребования и менее 1 месяца», диверсификация таких депозитов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные депозиты формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка, по крайней мере, в обычных условиях деятельности.

Банк рассчитывает обязательные нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

Эти нормативы включают:

· Норматив мгновенной ликвидности (Н2), рассчитываемый как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования;

· Норматив текущей ликвидности (Н3), рассчитываемый как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения до 30 календарных дней;

· Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и капитала и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года.

Банк соблюдал указанные нормативы в течение годов, закончившихся 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года. Приведенная ниже таблица показывает обязательные нормативы ликвидности Банка, рассчитанные по состоянию на конец года, в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

Таблица 2

обязательные нормативы ликвидности Банка

	Требование	31 декабря 2013 года	31 декабря 2012 года
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	Минимум 15%	123%	112%
Норматив текущей ликвидности (Н3)	Минимум 50%	150%	174%
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	Максимум 120%	87%	112%

Казначейство ежедневно проводит мониторинг трех вышеуказанных позиций ликвидности Банка, и все возникающие в данной области вопросы немедленно выявляются и докладываются руководству. Ежедневно Банком осуществляются операции с финансовыми активами в целях выполнения нормативов ликвидности. Риском ликвидности управляет Комитет по управлению активами и пассивами.

Банк располагает диверсифицированным портфелем, состоящим из денежных средств, прочих финансовых инструментов и возможность привлечения дополнительного финансирования для исполнения платежных обязательств. Активы Банка, удерживаемые для управления ликвидностью, включают в себя следующее:

· денежные средства и их эквиваленты (счета в ЦБ РФ и счета ностро в других банках);

· котируемые корпоративные облигации;

· облигации крупных российских банков;

· кредиты клиентам.

Таблица 2

Анализ активов Банка (тыс. руб.)

	2013	2012	Изменение в % к 2012г
Активы	228638852	222602496	2,7
Чистая ссудная задолженность	185475331	178133860	4,1
Доля чистой ссудной задолженности в активах	81,1	80,0	1,1
Вложения в финансовые активы и ценные бумаги	10923573	11957531	-8,6
Доля вложений в финансовые активы и ценные бумаги	4,8	5,4	-0,6
Вклады клиентов-физических лиц	133765672	145745934	-8,2
Доля вкладов (в %) общем объеме привлеченных средств	67,	75,2	-7,5
Собственные средства (капитал)	35181437	25920639	35,7
Коэффициент достаточности капитала	13,6	11,9	14,3

Впервые за несколько предшествующих лет замедлился рост активов Банка (+2,7%), что связано с общим замедлением динамики банковского сектора и по причине действий Центрального Банка по охлаждению рынка потребительского кредитования, который в предыдущие годы выступал мотором развития всей банковской отрасли. В то же время потенциально перспективные ниши - кредиты на приобретение жилья и МСБ, пока не способны демонстрировать темпы прироста, сравнимые с рынком потребительского кредитования. Предприятия не спешат начинать инвестиционные программы и предъявляют весьма слабый спрос на банковские кредиты.

В структуре активов Банка существенных изменений не произошло - доля ссудной задолженности в активах составила 81,1%, увеличившись на 1,1 процентных пункта с начала года. В абсолютном выражении чистая ссудная задолженность увеличилась на 7 341 471 тыс.руб. или на 4,1%.

Доля ценных бумаг сократилась с 5,4% до 4,8% - Банк в большей степени концентрируется на классической банковской деятельности по кредитованию, при этом ценные бумаги выступают в качестве вспомогательного инструмента.

Доля высоколиквидных активов в структуре составила 9,2%, что на 1 процентный пункт меньше чем на начало года, когда она достигла 10,2%. Среди компонентов высоколиквидных активов на 1 января 2014г. наибольшая доля была у средств в Банке России (2,7%), год назад - средства на коррсчетах в банках.

2.3 Анализ управления кредитными рисками в Банке

Как правило, все нарушения, выявляемые при проведении внутренних проверок, являются следствием недостатка текущего контроля при осуществлении операций розничного кредитования.

К часто встречающимся нарушениям при осуществлении розничного кредитования можно отнести, в частности, следующие Посадская М. Внутренний аудит банка: регламентация и другие аспекты деятельности службы (http://bankir.ru/tehnologii/s/vnytrennii-aydit-banka-reglamentaciya-i-drygie-aspekti-deyatelnosti-slyjbi-chast-83-6487081/).:

1) выдачу потребительских ссуд (в том числе с использованием банковских карт) без заключения кредитных договоров, включающих все существенные условия сделки;

2) выдачу и (или) погашение потребительских ссуд в иностранной валюте и (или) процентов по ним наличными через кассу банка;

3) кредиты в виде «овердрафт» (в том числе с использованием банковских карт) выдаются при отсутствии в договорах банковского счета (вклада) соответствующего условия;

4) залогодатель (ипотека, автокредиты) не является собственником предмета залога;

5) нарушения требований Закона о кредитных историях (искажение информации о заемщиках, неправильный формат документов, непредоставление всей имеющейся информации, направление информации в бюро кредитных историй без согласия заемщика, ненаправление (направление не в полном объеме) информации о заемщиках - физических лицах, согласие которых получено);

6) при заключении договора страхования залога по автокредитам банк не является выгодоприобретателем (или соответствующие документы оформлены с нарушениями, не позволяющими банку предъявить права на страховое возмещение);

7) кредиты в виде «овердрафт» выдаются при отсутствии или недостаточности средств на счете, предназначенном для учета срочных вкладов;

8) аналитический учет резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд осуществляется с нарушением требований Банка России (например, учет ведется на одном лицевом счете, когда в портфель входят кредиты, отраженные на разных счетах первого порядка);

9) не производятся контроль расчета и удержание налога на доходы физических лиц в виде материальной выгоды по потребительским кредитам;

10) не предоставляется или несвоевременно предоставляется заемщику - физическому лицу информация о полной стоимости кредита и (или) перечне и размерах платежей заемщика, связанных с несоблюдением им условий кредитного договора;

11) не составляются/составлены несвоевременно или некорректно профессиональные суждения для определения уровня риска по портфелям однородных ссуд;

12) несвоевременно или не в полном объеме осуществляется корректировка резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд;

13) в расчет полной стоимости кредита (эффективной процентной ставки) не включаются все платежи по обслуживанию кредита, определенные требованиями Банка России;

14) полная стоимость кредита (в случае, когда кредитный договор предполагает различные параметры платежей заемщика - физического лица по кредиту в зависимости от его решения) определена исходя не из максимально возможных суммы кредита и срока кредитования;

15) в зонах обслуживания отсутствует "Памятка заемщика";

16) не соблюдаются требования к работе с персональными данными клиентов (сохранность, конфиденциальность и пр.), установленные законодательством;

17) нарушение требований к рекламе банковских услуг (отсутствие (или неполное перечисление) в рекламе всех условий, определяющих фактическую стоимость кредита для заемщика - физического лица).

Все нарушения, выявленные в ходе проведения проверки службой внутреннего контроля, необходимо проанализировать на предмет их возникновения. Указанный анализ необходим для определения рекомендаций проверяемому подразделению в целях устранения данных нарушений и нивелирования риска возникновения аналогичных нарушений в будущем.

Из таблицы 3 видно, что по результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы о проблемах операций розничного кредитования:

- низкий уровень исполнительской дисциплины при совершении операций розничного кредитования;

- отсутствие внутренних нормативных документов, регламентирующих операции розничного кредитования;

- отсутствие текущего контроля операций розничного кредитования;

- отсутствие программного контроля операций розничного кредитования;

- отсутствие физического контроля со стороны руководителя подразделений, ответственных за совершение операций розничного кредитования.

Таблица 3

Анализ нарушений по причинам их возникновения

№	Нарушения	Причины возникновения нарушений
1	Выдача потребительских ссуд (в том числе с использованием банковских карт) без заключения кредитных договоров, включающих все существенные условия сделки	Отсутствие текущего контроля за оформлением бухгалтерских проводок
2	Выдача/погашение потребительских ссуд в иностранной валюте и (или) процентов по ним наличными через кассу банка	Отсутствует текущий контроль за проведением кассовых операций
3	Кредиты в виде "овердрафт" (в том числе с использованием банковских карт) выдаются при отсутствии в договорах банковского счета (вклада) соответствующего условия	Отсутствие программного контроля и внутренних нормативных документов
4	Залогодатель (ипотека, автокредиты) не является собственником предмета залога	Отсутствие физического контроля при проверке документов
5	Нарушение требований Закона о кредитных историях (искажение информации о заемщиках, неправильный формат документов, непредставление всей имеющейся информации, направление информации в бюро кредитных историй без согласия заемщика, ненаправление (направление не в полном объеме) информации о заемщиках - физических лицах, согласие которых получено)	Низкая исполнительная дисциплина; Отсутствие физического контроля при проверке документов; Отсутствие программного контроля
6	При заключении договора страхования залога по автокредитам банк не является выгодоприобретателем (или соответствующие документы оформлены с нарушениями, не позволяющими банку предъявить права на страховое возмещение)	Отсутствие физического контроля при проверке документов
7	Кредиты в виде "овердрафт" выдаются при отсутствии или недостаточности средств на счете, предназначенном для учета срочных вкладов	Отсутствие внутренних нормативных документов; Низкая исполнительная дисциплина
8	Аналитический учет резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд осуществляется с нарушением требований Банка России	Отсутствие внутренних нормативных документов; Низкая исполнительная дисциплина
9	Не ведется контроль расчета и удержание налога на доходы физических лиц в виде материальной выгоды по потребительским кредитам	Отсутствие внутренних нормативных документов; Низкая исполнительная дисциплина
10	Не предоставление/несвоевременное предоставление заемщику - физическому лицу информации о полной стоимости кредита и (или) перечне и размерах платежей заемщика, связанные с несоблюдением им условий кредитного договора	Низкая исполнительная дисциплина
11	Не составление/несвоевременное или некорректное составление профессиональных суждений для определения уровня риска по портфелям однородных ссуд	Низкая исполнительная дисциплина
12	Корректировка резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд осуществляется несвоевременно/ или не в полном объеме	Низкая исполнительная дисциплина
13	В расчет полной стоимости кредита (эффективной процентной ставки) не включаются все платежи по обслуживанию кредита, определенные требованиями Банка России	Низкая исполнительная дисциплина
14	Полная стоимость кредита (в случае, когда кредитный договор предполагает различные параметры платежей заемщика - физического лица по кредиту в зависимости от его решения) определена исходя не из максимально возможных суммы кредита и срока кредитования	Низкая исполнительная дисциплина
15	Отсутствие "Памятки заемщика" отсутствует в зоне обслуживания клиентов	Низкая исполнительная дисциплина
16	Несоблюдение требований к работе с персональными данными клиентов (сохранность, конфиденциальность и пр.), установленных законодательством	Отсутствие внутренних нормативных документов; Низкая исполнительная дисциплина
17	Нарушение требований к рекламе банковских услуг (отсутствие (или неполное перечисление) в рекламе всех условий, определяющих фактическую стоимость кредита для заемщика - физического лица)	Отсутствие внутренних нормативных документов

Также службой внутреннего контроля банка проводится анализ частоты повторения нарушений, по результатам которого делается вывод о системности их возникновения.

Проведя анализ причин возникновения нарушений, а также их системности, служба внутреннего контроля представляет проверяемому подразделению свои рекомендации по устранению нарушений. Данные рекомендации с указанием срока их реализации и перечня мероприятий по устранению нарушений или их нивелирования указываются в акте проверки СВК и утверждаются органом управления банка.

Помимо рекомендаций по устранению нарушений, в акте проверки службы внутреннего контроля проводится оценка типичных рисков путем заполнения отчета об оценке типичных рисков в соответствии с Письмом Банка России от 23.06.2004 N 70-Т. Данный отчет является также одним из механизмов управления и контроля за рисками банка.

Далее необходимо подробнее рассмотреть влияние перечисленных случаев нарушения законодательства, нормативных документов надзорных органов и внутренних нормативных документов кредитной организации на оценку кредитного риска.

Следует обратить внимание, что анализ нарушений будет проводиться исходя из возможности взыскания задолженности по кредиту в случае дефолта заемщика в досудебном и судебном порядке:

- высокий риск - выявленное нарушение делает невозможным процедуру взыскания;

- средний риск - выявленное нарушение влияет на возможность взыскания, судебное решение может быть оспорено по причине нарушения;

- низкий риск - выявленное нарушение не влияет на возможность взыскания.

Риски банков весьма разнообразны, и от службы внутреннего контроля требуются большие усилия, чтобы не оставить без внимания ни один из них. Конечно, основная доля контрольных мероприятий приходится на кредитную деятельность, ведь для большинства банков именно там концентрируются основные риски. Для банков, бизнес которых диверсифицирован, актуальным является и контроль работы на фондовом рынке.

От правильно организованной работы зависит, удастся ли привести уровень риска к приемлемому. Однако есть вид активов, который практически недоступен контролерам - речь идет о паях ПИФов.

Если в отношении должников по кредитным договорам собирается и юридическое, и финансово-экономическое досье, а информация обо всех аспектах их деятельности доступна, то о состоянии дел по управлению ПИФом узнать что-либо куда сложнее. Какая информация доступна?

У фонда есть отчетность для закрытых фондов, в которые в основном вкладываются банки, ежеквартальная. Но можно ли из нее сделать вывод о реальном состоянии инвестиционного портфеля и, главное, тенденциях развития его состояния и возникающих в этой связи рисках? На мой взгляд, это невозможно, особенно если правилами доверительного управления не предусмотрено одобрение пайщиками крупных сделок, либо если у банка неконтрольный пакет паев. Кроме того, понадобится и независимая оценка рыночной стоимости всех активов, составляющих фонд, иным оценщиком, нежели официальный оценщик фонда. У банка такой финансовой возможности, конечно, нет. Значит, минимизировать риски должным образом невозможно - остается лишь контролировать, чтобы этот актив не стал в банке основным.

Из таблицы 4 видно, что в случае дефолта заемщика из семнадцати нарушений:

- 4 нарушения имеют высокий уровень риска (т.е. полная невозможность истребования задолженности);

- 8 нарушений имеют средний уровень риска (частичная невозможность истребования задолженности);

- 5 нарушений имеют низкий уровень риска (есть возможность истребования задолженности).

Таблица 4

Влияние нарушений на уровень кредитного риска

N	Нарушение	Уровень риска
1	Выдача потребительских ссуд (в том числе с использованием банковских карт) без заключения кредитных договоров, включающих все существенные условия сделки	Высокий
2	Выдача/погашение потребительских ссуд в иностранной валюте и (или) процентов по ним наличными через кассу банка	Низкий
3	Кредиты в виде "овердрафт" (в том числе с использованием банковских карт) выдаются при отсутствии в договорах банковского счета (вклада) соответствующего условия	Высокий
4	Залогодатель (ипотека, автокредиты) не является собственником предмета залога	Высокий
5	Нарушение требований Закона о кредитных историях (искажение информации о заемщиках, неправильный формат документов, непредоставление всей имеющейся информации, направление информации в бюро кредитных историй без согласия заемщика, ненаправление (направление не в полном объеме) информации о заемщиках - физических лицах, согласие которых получено)	Низкий
6	При заключении договора страхования залога по автокредитам банк не является выгодоприобретателем (или соответствующие документы оформлены с нарушениями, не позволяющими банку предъявить права на страховое возмещение)	Высокий
7	Кредиты в виде «овердрафт» выдаются при отсутствии или недостаточности средств на счете, предназначенном для учета срочных вкладов	Средний
8	Аналитический учет резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд осуществляется с нарушением требований Банка России	Низкий
9	Не ведется контроль расчета и удержание налога на доходы физических лиц в виде материальной выгоды по потребительским кредитам	Средний
10	Непредоставление/несвоевременное предоставление заемщику - физическому лицу информации о полной стоимости кредита и (или) перечне и размерах платежей заемщика, связанные с несоблюдением им условий кредитного договора	Средний
11	Несоставление/несвоевременное или некорректное составление профессиональных суждений для определения уровня риска по портфелям однородных ссуд	Низкий
12	Корректировка резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд осуществляется несвоевременно/или не в полном объеме	Низкий
13	В расчет полной стоимости кредита (эффективной процентной ставки) не включаются все платежи по обслуживанию кредита, определенные требованиями Банка России	Средний
14	Полная стоимость кредита (в случае, когда кредитный договор предполагает различные параметры платежей заемщика - физического лица по кредиту в зависимости от его решения) определена исходя не из максимально возможных суммы кредита и срока кредитования	Средний
15	Отсутствие "Памятки заемщика" в зоне обслуживания клиентов	Средний
16	Несоблюдение требований к работе с персональными данными клиентов (сохранность, конфиденциальность и пр.), установленных законодательством	Средний
17	Нарушение требований к рекламе банковских услуг (отсутствие (или неполное перечисление) в рекламе всех условий, определяющих фактическую стоимость кредита для заемщика - физического лица)	Средний

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Следовательно, при оценке кредитного риска следует обращать внимание на влияние нарушения на вероятность возврата кредита.

Действительно, не все нарушения могут быть препятствием для истребования задолженности по кредиту. Попытка истребовать задолженность по кредиту в случае отсутствия кредитного договора, равно как и истребование заложенного имущества у лица, которому оно не принадлежит, повышает кредитный риск. С другой стороны, отсутствие профессиональных суждений и неверно отраженный в бухгалтерском учете размер резерва не делают недействительным кредитный договор. Таким образом, при оценке кредитного риска следует учитывать значимость и масштабность выявленных в ходе внутренней проверки нарушений на предмет их воздействия на риск невозврата ссуды. В этом контексте для сотрудника службы внутреннего контроля, проводящего оценку кредитного риска, возникает проблема отнесения того или иного нарушения к тому или иному уровню риска. Данная оценка в настоящий момент имеет чаще всего субъективный характер, так как отсутствуют нормативные документы, детализирующие нарушения при проведении банковских операций и их влияние на оценку банковских рисков.

Выводы по 2 главе

Учитывая необходимость разработки и утверждения таких документов на законодательном уровне, следует рассмотреть возможность создания и утверждения в банке собственной карты нарушений и их влияния на оценку кредитного риска банка. Все выявляемые нарушения должны быть классифицированы по степени влияния на риски банка, для чего следует создать карту банковских рисков, которая станет важным элементом системы контроля и управления рисками банка Спиридонов К.А. Оценка кредитного риска при проверке операций розничного кредитования. - «Внутренний контроль в кредитной организации». - 2013. - № 4.

Данный подход может применяться не только при оценке кредитного риска, но и при оценке других типичных рисков, возникающих при совершении банковских операций. Осознавая сложность и многозадачность данного документа, к его созданию следует привлекать все службы банка, которые вовлечены в процесс оценки рисков, например юридическую службу, службу управления рисками, а также бизнес-подразделения, которые непосредственно совершают банковские операции.

Результатом создания карты нарушений и их влияния на оценку риска станут более взвешенный подход при оценке рисков и, как следствие, более гибкая система контроля и управления рисками.



3. Перспективы развития ОАО «Восточный экспресс банк»

В ближайшие годы основным направлением стратегии развития Банка будет дальнейшее развитие розничного бизнеса. Среди розничных кредитных продуктов потребительское кредитование и кредитные карты занимают для Банка приоритетное место. Банк будет продолжать активно развивать комиссионные продукты, внедрять новые формы электронного обслуживания, а также совершенствовать условия срочных вкладов.

В корпоративном секторе, ввиду высокой конкуренции со стороны банков с государственным участием, Банк планирует специализироваться на нишевых продуктах, в том числе на обслуживании предприятий малого и среднего бизнеса, их кредитовании и привлечении депозитов.

В целях успешной реализации стратегии Банк планирует:

· укреплять конкурентные позиции по основным направлениям деятельности Банка;

· расширять клиентскую базу;

· совершенствовать навыки клиентской работы;

· развивать многофункциональные удаленные каналы сбыта;

· развивать и укреплять бренд;

· совершенствовать телекоммуникационную инфраструктуру;

· оптимизировать процессы и процедуры системы управления рисками.

Система интегрированного управления рисками определяется Политикой управления рисками ОАО КБ «Восточный», утвержденной Советом Директоров Банка в декабре 2011 года. Согласно положениям данного документа, управление рисками представляет собой трехуровневый процесс:

· первый уровень управления (осуществляется Советом Директоров, Правлением Банка) -- управление совокупным риском. Результатом данного процесса является, в том числе формирование требований и ограничений к процессам управления отдельными группами рисков, к процессам управления рисками, а также определение конкретных коллегиальных органов и структурных подразделений, ответственных за управление выделенными группами рисков;

· второй уровень управления (осуществляется соответствующими Комитетами Банка) -- управление отдельными группами рисков в рамках ограничений и требований, установленных на 1-м уровне управления;

· третий уровень управления (осуществляется коллегиальными органами и структурными подразделениями организаций) -- управление отдельными группами рисков в рамках требований и ограничений, установленных на 1-м и 2-м уровне управления.

Процесс интегрированного управления рисками включает в себя пять основных групповых этапов:

· идентификация рисков и оценка их существенности -- целью этапа является выявление всех существенных рисков, влияющих на деятельность;

· формирование систем управления существенными рисками -- целью этапа является распределение функций либо актуализация такого распределения по управлению рисками среди должностных лиц, подразделений и коллегиальных органов Банка и формирование (либо актуализация) методологической базы, регламентирующей управление рисками;

· планирование уровня подверженности рискам -- целью этапа является определение целевого уровня рисков посредством учета риск-метрик в бизнес-плане;

· установление аппетита к риску-- целью этапа является утверждение в Банке и согласование с Советом Директоров Банка предельно-допустимого уровня рисков, которые вправе принимать на себя, а также формирование системы лимитов и ограничений, позволяющих соблюсти установленный аппетит к риску;

· управление совокупным уровнем рисков-- целью этапа является обеспечение соответствия уровня рисков целевым значениям.

Банк постоянно совершенствует систему управления рисками, стремясь соответствовать лучшим практикам и рекомендациям регулирующих органов. В рамках данных решений в течение 2014-2015 годы предполагается последовательное внедрение и усовершенствование как методов и процессов управления рисками на интегрированном уровне, так и на уровне систем управления отдельными видами рисков.

В связи с этим во всех структурных подразделениях центрального аппарата и аппаратов территориальных банков, во всех ВСП назначены риск-координаторы, отвечающие за взаимодействие с подразделениями операционных рисков в вопросах идентификации, оценки, мониторинга и контроля операционного риска.

В 2012 году Банком была продолжена работа по сбору и систематизации информации о реализованных рисковых событиях, формированию внутренней базы данных о реализованных операционных рисках и понесенных потерях. В период формирования базы данных о реализованных операционных рисках оценка, прогноз и мониторинг уровня операционного риска производятся с использованием базового индикативного подхода, рекомендуемого Базельским комитетом по банковскому надзору, на основе данных отчета о прибылях и убытках и с использованием экспертных оценок. Текущий уровень операционного риска в Группе оценивается как приемлемый.

...