Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

коммерческий банк актив баланс

Введение

1. Теоретические основы активных операций коммерческого банка

1.1 Операции коммерческого банка

1.2 Активные операции и их классификация

1.3 Методы управления активами в коммерческих банках

2. Анализ активов баланса банка (на примере АО «Цеснабанк»)

2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности банка

2.2 Анализ состава и размещение активов баланса

2.3 Анализ источников образования активов баланса

2.4 Анализ ликвидности баланса

3. Мероприятия по улучшению активных операций АО «Цеснабанк»

3.1 Кредитные и кассовые операции

3.2 Политика управления активными операциями

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Для осуществления деятельности каждое предприятие должно располагать определенным имуществом, принадлежащим ему на правах собственности или владения. Все имущество, которым располагает предприятие и которое отражено в его балансе, называется его активами.

Активы - это экономические ресурсы предприятия в форме совокупных имущественных ценностей, используемых в хозяйственной деятельности с целью поучения прибыли.

Что же касается данной дипломной работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е., позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение.

Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.

Существует определенная зависимости между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и сами высокодоходные, и наименее ликвидные.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - вопрос проведения активных операций и определили написание данной дипломной работы.

Целью является исследование в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления активных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- Определить сущность активных операций коммерческих банков;

- выяснить структуру активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;

- изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков Казахстана;

- выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

Предметом работы выступают состав и размещение активов баланса, образование их источников, ликвидности баланса, их кредитные и кассовые операции и политика по управлению данными активными операциями.

Объектом работы является АО «Цеснабанк»

При написании данной дипломной работы были использованы научные труды казахстанских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, материалы периодической печати, законодательные акты, статистическая информация.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Операции коммерческого банка

Современные коммерческие банки - банки непосредственно обслуживающие предприятия, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношение с клиентами носят коммерческий характер. Основной целью функционирование коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Операций коммерческого банка представляет собой конкретное проявление банковских функций на практике.

Многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и услуг.

Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах клиента. В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения, какой - либо потребности.

К основным традиционным услугам в настоящее время по - прежнему относятся привлечение вкладов и предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим услугам банки и получают наибольшую массу прибыли. Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.

Сегодня универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающих практически все аспекты банковской деятельности и финансовых услуг. В то же время другие банки в целях завоевания и прочного удержания конкурентного преимущества стремятся специализироваться на оказании строго определенных видов услуг.

Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка, экономической основой которого является наличие временно свободных средств у юридического и физического лица, а также государства и использования их на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.

Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» банки могут выполнять следующие операций [1]:

- привлечение депозитов на платной основе;

- ведение счетов клиентов и банков - корреспондентов, их кассовое обслуживание;

- предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;

- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;

- выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций, и других долговых обязательств) в порядке, предусмотренном законом;

- покупку, продажу и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операций с ними;

- выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг);

- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве агента клиентов по их риску;

- услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес);

- финансирование коммерческих сделок, в т.ч. без права продажи (форфейтинг);

- доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами);

- оказание консультативных услуг, связанных с банковской деятельностью;

- осуществление лизинговых операции.

При наличии специальной лицензии Национального банка банки могут осуществлять другие банковские операции, в т.ч. проведение операции с иностранной валютой; привлечение денежных вкладов населения; оказание услуг по пересылке денег (инкассация).

Все банковские операции коммерческих банков условно можно разделить на три основные группы: активные операции; пассивные операции; комиссионно-посреднические.

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжений ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних (привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков и т.д.).

Комиссионно-посреднические операции банков - операции выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию (операции по инкассированию дебиторской задолженности; переводные операции; торгово-комиссионные операции; доверительные (трастовые) операции; операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг). [2]

1.2 Активные операции и их классификация

Активы коммерческого банка имеют важную особенность, выступая главным источником его доходов.

Активы банка характеризуют направление использования формирующихся средств и имеют следующие характеристики:

- все активы банка зависят и определены составом его пассивов;

- делится на доходные и низкодоходные;

- активы банка могут быть как высоколиквидные так и низколиквидные;

- все активы, кроме основных средств, предоставлены финансовыми ресурсами;

- выражают взаимоотношения банка с хозяйствующими субъектами и населением, Национальным банком и другими банками, международными финансовыми институтами и государством.

При этом финансовые активы банка - это любые активы, предоставленные в виде:

- денежных средств;

- прав на получение денежных средств и другого финансового актива от контрагентов банка;

- прав обменять финансовые инструменты с другим контрагентом на потенциально выгодных условиях;

- долевого инструмента какой-либо компании (банка).

Активы банка включают в себя: наличность и корреспондентский счет; требования к клиентам и к другим банкам в виде выданных им кредитов, размещенных у них депозитов; ценных бумаг в портфеле банка; дебиторскую задолженность и внеоборотные активы в лице нематериальных активов и основных средств. Значительная часть активов формируется в результате проведения банком активных банковских операций.

Абишева А.А., Святова С.А. дают такое определение активных операций - операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов (собственного и привлеченного капиталов) в целях получения дохода и поддержания ликвидности. В свою очередь активные операции формируют активы банков второго уровня. Структура банковских активов может быть предоставлена следующим образом (рисунок 1.1). [3]

Рисунок 1.1 Структура банковских активов

Наличность и приравненные к ней эквиваленты - денежные средства в кассе, обменных пунктах, банкоматах, дорожных чеках, в пути; свободные остатки на корреспондентских счетах в Национальном банке РК и других банках; аффинированные драгоценные металлы.

Корреспондентские счета - счета, открываемые одним банком в другом банке на основе существующих договоров на межбанковские корреспондентские отношения для целей оперативного осуществления расчетов в системе платежей и переводов денежных средств, клиринговых расчетов и погашения обязательств независимыми друг от друга сторонами.

В эту же классификацию активов следует отнести и активы в аффинированных драгоценных металлов, пересчитываемые по курсу, рассчитанному на основе утреннего фиксинга, установленного Лондонской Ассоциацией Драгоценных Металлов, с учетом курса тенге по отношению к доллару США.

Требования к клиентам и другим банкам - ссуды и средства, размещенные в банках или предоставленные банкам, физическим и юридическим лицам на условиях срочности, платности и возвратности, включает в себя также факторинг, форфейтинг, лизинг и также другие.

Факторинг - разновидность операций торгового финансирования, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, выраженные покупки банком счет-фактуры поставщика на отгруженную продукцию и передачи банку права требования платежа с покупателя продукции.

Форфейтинг - метод осуществления среднесрочного экспортного финансирования, покупка долга, выраженного в оборотном документе (переводной или простой вексель) у кредитора на безвозвратной основе.

Лизинг - форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, связанная с передачей в пользование основных средств.

Инвестиции - вложения банком денежных ресурсов в финансовые инструменты (ценные бумаги в портфеле банка, операции обратное РЕПО и т.п.).

Обратное РЕПО - операция по покупке ценных бумаг с условием их обратной продажи, т.е. фактически это операция предоставления займа под залог ценных бумаг.

Внеоборотные активы - основные средства и материальные активы в виде зданий, мебели и оборудования, транспортных средств, гудвилл. [3]

Дебиторы (прочие активы) - дебиторская задолженность перед банком поставщиков, работников, бюджета (по авансовым платежам налогов) и прочие активы.

В соответствии с существующей классификацией активов, под активами также понимают требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе банкам.

Основным критерием классификации актива является возможность полного и частичного его погашения с начисленным вознаграждением, а в случае условного обязательства - в зависимости от вероятности исполнения банком своих обязательств. Классификации подлежат все активы банка, за исключением внеоборотных активов банка. По своему качеству активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.

Классифицированные активы представляют собой актив, по которому требование не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются основания полагать, что требования по нему будет исполнено не в полном объеме, или не будет исполнено вообще. Классифицированное условное обязательство представляет собой условное обязательство, по которому имеется вероятность исполнение банком своих обязательств.

Актив и условное обязательство, не относящееся к классифицированным, являются стандартными. В свою очередь классифицированные активы и условные обязательства подразделяются на следующие категории сомнительные и безнадежные.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие доход и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк, а следовательно, и больше возможность укрепить свою капитальную базу. Это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он взял на себя. Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности. [3]

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжений ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности, такое определение дал Лаврушина О.И. [4]

По мнению Жукова Е.Ф. под активными операциями понимается размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода и обеспечения ликвидности. [5]

По классификации активных операций сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

- учетно-ссудные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций. [6]

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В казахстанской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др. [4]

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции. [7]

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции. [8]

Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания услуг, которые должны выполнятся своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Кредит операции - это предоставление коммерческим банком денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

Коммерческий банк через кредитные операций размещают имеющиеся в их распоряжений ресурсы, как собственные так и заемные, для получения прибыли и поддержание своей ликвидности. Кредитные операции являются наиболее прибыльными и одновременно наиболее прибыльными операциями.

Инвестиционные - операции вложения банком своих средств в акции и паи других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов.

В основу кредитования инвестиционных проектов лежит идея получения прибыли, за счет доходов, которые принесет создаваемое или реконструируемое предприятие в будущем. За счет доходов обеспечивается организуемое банками финансирование и возвратность инвестиций. Данное направление банковской деятельности считается в мировой практике особенно актуальным для тех стран и регионов, которые нуждаются в расширении и модернизации производственных мощностей капиталоемких отраслей промышленности.

К прочим операциям коммерческого банка относят комиссионные и гарантийные операции.

Комиссионные операции коммерческих банков представляют собой такие операции, которые они проводят по поручения, от имени и за счет клиентов и которые дают банкам доход в виде комиссионного вознаграждения. К данной категорий услуг относят:

- операции инкассирования дебиторской задолженности;

- переводные операции;

- торгово-комиссионные операции;

- операции доверительного управления;

- услуги депозитного хранения;

- консультационные услуги;

- управленческие услуги.

Гарантийные операции - это операции выдачи банком поручительства или специальной гарантии уплатить долг клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; также приносят банку доходы в виде комиссионных. [8]

1.3 Методы управления активами в коммерческих банках

Необходимость грамотного управления активами и пассивами банка общепризнано в экономике зарубежных стран, актуальна она и для банков Республики Казахстан. Исследование в этой области достаточно, однако представляет интерес труды Дж. Синки и Питера Роуза.

Джозеф Синки управление активами и пассивами рассматривает через призму управления процентными рисками банка, что находит отражение в трудах автора ближнего зарубежья. [9]

П. Роуз считает, что суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегии и осуществлении мероприятий, которые проводят структуру баланса банка в соответствии с его стратегическими программами и добавляет: «Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации или, по меньшей мере, в стабилизации величины маржи банка (разности между процентными поступления и процентными издержками) при приемлемом уровне риска». [9]

Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, по мнению П. Роуза, не найдется другого, анализу и контролю которого уделяется столько внимания последние годы, как риск процентных ставок, поскольку изменение их уровня может негативно воздействовать на доходы и стоимость банковских активов, пассивов и капитала. Названные авторы подробно излагают вопросы управления ликвидностью, активами, депозитами, собственным капиталом банка и вне рамок управления активами и пассивами, что свидетельствует о своеобразии концепции совместного управления активами и пассивами.

По Вельфелю - процесс планирования, связанный со всеми изменениями в активах и пассивах финансово-кредитного учреждения с точки зрения сумм, процентных ставок и сроков привлечения и размещения. Его цель - изменение риска и управление им. Управление активами и пассивами предполагает проведение комплексной политики в области финансового менеджмента. Особая роль отводится управлению кредитным и инвестиционными портфелями банка в целях обеспечения их максимальной гибкости и доходности.

Теоретически это означает, что если банк привлекает ресурсы по определенной процентной ставке, то размещать их он должен по более высокой ставке в привязке соответствующему сроку. Частью управления активами и пассивами является планирование и управление несовпадением срочности проценточувствительных активов и пассивов. Например, если банк получает ресурсы по фиксированной процентной ставке, а размещает их по плавающей, то в случае роста процентных ставок на рынке он получает дополнительный доход.

Типичные риски, находящиеся в сфере управления активы и пассивы, - это риски нарушения адекватности капитала, потери ликвидности, процентной ликвидности, кредитный риск, валютный риск, риск нерациональных капитальных вложений, сервисный риск (по величине комиссионных, по трастовым операциям). Управление активами и пассивами нацелено на достижение приемлемого для банка соотношения между риском и доходностью. Усиление конкурентной борьбы, инфляционное давление на прибыль, неустойчивость процентных ставок и дерегулирование вызывают повышение интереса к управлению активами и пассивами.

Конкретные методы зависят от оценки активов и пассивов в программах управления активами и пассивами. Предлагаются следующие рекомендуемые варианты:

1) классификация активов и пассивов по процентной чувствительности и срокам;

2) определение величины процентной ставки и суммы по каждому виду активов и пассивов;

3) анализ данных с помощью соответствующего инструментария и критериев оценки.

Это дает руководству банка возможность выявить степень влияния изменений процентных ставок на расчетную рентабельность по данной программе управления активами и пассивами.

К проценточувствительным активам относятся: ссуды, выданные по плавающим процентным ставкам, погашаемые ссуды, банковские инвестиции с наступающими сроками погашения, а также подлежащие уплате платежи по ссудам с фиксированными процентными ставками.

Средневзвешенный множитель по активам и пассивам рассчитывается путем определения доли активов и пассивов, приходящихся по срокам на тот или иной временной интервал, с последующим умножением полученной величины на количество дней до наступления соответствующего срока размещения ил привлечения ресурсов. Аналогично необходимо рассчитывать и средневзвешенный множитель по доходности (стоимости ресурсов).

Разница между средневзвешенной длительностью активов и средневзвешенной длительностью пассивов составляет GAP (несовпадение по срокам), а разница между средневзвешенным доходом и средневзвешенной стоимостью ресурсов составляет чистую процентную маржу. Такой расчет может производиться с целью определения допустимых колебаний процентных ставок при разработке процентной политики банки в части управления процентным риском.

Банк может управлять своим процентным риском, изменяя сроки размещения и привлечения своих активов и пассивов, суммы проценточувствительных активов и пассивов, уровень доходности по проценточувствительным активам, диапазон изменчивости процентных ставок. Общепризнанно, что потоки наличности, прибыль, процентные ставки, остатки по счетам и временной фактор составляют основные элементы любой приемлемой программы управления активами и пассивами.

Эффективное управление активами и пассивами невозможно без управления ресурсами и ликвидностью банка. Управление ресурсами банка предусматривает координацию между проводимыми операциями по привлечению и размещению ресурсов. Управление активами и пассивами дает банку возможность находить и использовать непосредственные источники ресурсов. Управление ликвидностью подразумевает, главным образом, обеспечение способности банка своевременно выполнить свои обязательства с наступающим сроком исполнения (анализ GAP), а также удовлетворение спроса клиентуры на наличные.

Для целей управления обычно определяется приемлемый диапазон колебаний коэффициента ликвидности, что дает возможность его регулировать, например, изменяя длительность активов или пассивов или диверсифицируя и расширяя круг источников привлечения ресурсов. Управление кредитным риском банка предполагает оценку и регулирование прироста объемов ссудной задолженности и инвестиций, степени диверсифицированности, а также определение диапазона допустимых колебаний соответствующих показателей, например отношения резерва на возможные потери по ссудам к общей сумме ссудной задолженности.

Во многих зарубежных банках централизация управления процентным и кредитными рисками, а также риском потери ликвидности осуществляется за счет создания «центров прибыльности», которые «покупают» и «продают» ресурсы через Казначейство банка. Можно сказать, что сейчас управление активами и пассивами - это скорее искусство, чем наука.

Казахстанскими банками наработан солидный аналитический опыт, инструментарий которого успешно используется в управлении активами и пассивами. Основная цель управления активами и пассивами - оптимизация чистого процентного дохода при минимизации риска потери ликвидности, риска недостаточности собственного капитала и процентного риска. Кроме того, в банковской практике Казахстана предлагаются следующие аналитические инструменты, а именно:

- Распределение активов. Этот метод предполагает согласование активов и пассивов с точки зрения управления процентным риском, их изменчивости и сроков привлечения и размещения. Активы и пассивы группируются по «корзинам срочности», после чего управление сосредотачивается на выяснении особенностей каждой группы и регулировании ее изменений. К отдельным видам активов привязываются источники ресурсов с целью определения их достаточности. Основное внимание в управлении активами и пассивами уделяется обеспечению ликвидности.

- Управление GAP. Этот метод оценки чувствительности процентной ставки по длительности привлечения или размещения ресурсов. Проценточувствительные активы привязываются к проценточувствительным пассивам для определения величины несовпадения (GAP). Недостаток или избыток ресурсов рассматривается с позиции «временной корзины» . GAP может отражать и излишек, и недостаток активов. Цель этого метода - структурирование банковского портфеля, который позволяет максимизировать его гибкость и рентабельность за счет выявления проценточувствительных активов и пассивов. Анализ GAP обычно имеет краткосрочную ориентацию.

- «Дьюрейшен-анализ». Этот метод определения выявления изменений процентных ставок на цену (стоимость) денежных ресурсов. При увеличении процентных ставок стоимость активов падает. «Дьюрейшен-анализ» помогает производить оценку на основе средневзвешенной срочности отдельного инструмента или всего портфеля в целом. За счет совмещения длительности банк может защитить свои активы от изменения конъюнктуры и риска реинвестиций.

- Имитация. Метод рассмотрения вариантов с просчетом возможного влияния тех или иных операций, позволяющий заранее предвидеть их последствия в ходе анализа альтернатив.

- Оптимизация. Это метод принятия экономически обоснованных решений, делающий упор на эффективное распределение ресурсов с целью максимизации или минимизации определенных показателей, например максимизация прибыли или минимизация издержек. В среднем казахстанском коммерческом банке при управлении активами и пассивами упор делается на обеспечение доходности, сама же стратегия банка направлена на достижение определенного размера прибыли при минимизации совокупного банковского риска и уровня ликвидности, необходимого для обеспечения устойчивости банка в целом. Данная стратегия носит оперативный характер, что обусловлено, главным образом, нестабильностью финансового рынка Казахстана в целом, и позволяет моделировать достижение указанных целей путем планомерного динамического реструктирования банковского потрфеля. Практически стоит задача оперативной оптимизации структуры активов и пассивов банка, которая выражается в системе внутрибанковских текущих приоритетов по показателям активности, рисковости, доходности (затратности), срочности для активов и пассивов. Для более гибкого управления пассивами и активами коммерческого банка необходимо внедрять автоматизированные системы ежедневного анализа активов и пассивов.

Данная система представляет собой совокупность программ - автоматизированных рабочих мест (АРМ) и обрабатываемой ими совокупности баз данных, формируемых ежедневно и хранящихся в доступном для обработки архиве. При этом чаще всего в Казахстанских банках используются такие АРМы, как:

- АРМ Клиент-обязательства;

- АРМ Клиент-кредиты;

- АРМ Клиент-Вложения;

- АРМ Обязательства;

- АРМ Активы-пассивы по срокам;

- АРМ Клиент-обязательства;

- АРМ Активы-пассивы по процентным ставкам;

- АРМ Операционный день Банка (ОДБ).

Эти АРМы тесно взаимосвязаны между собой, и в процессе работы, при необходимости, один АРМ может вызвать другой. Основополагающими базами для работы автоматизированной банковской системы должна являться база Клиента и база Счета. База Клиента содержит информацию обо всех клиентах банка, причем для каждого клиента в этой базе раскрываются его индивидуальные особенности, такие как: юридический адрес, ИНН, телефон, дата создания, информация об учредителях и т.п. База Счета содержит информацию обо всех открытых счетах банка.

Для того чтобы ввести новый счет, необходимо выбрать зарегистрированного клиента. Если клиент еще не зарегистрирован, необходимо провести его регистрацию, для того, чтобы база Клиент содержала данные о нем.

Исследуя проблему формирования активных и пассивных операций банка, особое внимание необходимо обратить на неработающие активы в коммерческих банках, а именно - дебиторской задолженности. При их возврате происходит превращение рассматриваемой суммы с нулевой доходностью в активы с текущей средней рыночной доходностью. Таким образом, годовой эффект до налогообложения от данного мероприятия следует рассчитывать по формуле:

Э = S * Дт, (1.3.1)

где Э - эффект от данного мероприятия;

S - сумма средств, вернувшаяся за счет проведенного мероприятия;

Дт - текущая средняя рыночная доходность (или фактическая средняя доходность по виду актива, куда планируется переложить средства).

Возврат выше приведенных активов представляет собой частный случай замещения активов с одной доходностью на активы с другой доходностью. Таким образом, при проведении работ по досрочному возврату средств с низкой доходностью эффект от них может быть рассчитан по формуле:

Э = S * (Дт1 - Дт2), (1.3.2)

где Дт1 - доходность новых вложений;

Дт2 - доходность предыдущих вложений.

По этой же формуле рассчитывается эффект от пересмотра ставок в сторону увеличения от рыночной величины.

В обоих случаях предполагается эффективность от внедрения мероприятий, которая рассчитывается по формуле:

Е = Э \ З, (1.3.3)

где Е - эффективность от внедрения мероприятий;

Э - годовой эффект;

З - стоимостная оценка мероприятий по возврату средств.

Представленный механизм определения эффективности управления активами и пассивами в основном тождественен определению эффективности от сокращения дебиторской задолженности, но с учетом стоимостной оценки банка. [10]

2. АНАЛИЗ АКТИВОВ БАЛАНСА БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО ''ЦЕСНАБАНК'')

2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности банка

АО «Цеснабанк» является банком второго уровня, правовая форма которого акционерное общество. Основной целью деятельности Банка является получение дохода на основе оказания банковских услуг банковского обслуживания физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов РК, установления прямых контактов с международными финансовыми институтами для развития внешнеэкономических связей, совершенствования и укрепление делового сотрудничества с организациями зарубежных стран.

17 января 1992 года - день регистрации в Национальном банке РК считается днем рождения АО «Цеснабанк».

1996 год - заключено соглашение с Центральноазиатско-Американским Фондом Поддержки Предпринимательства по финансированию малого и среднего бизнеса.

1998 год - открыта кредитная линия Азиатского Банка Развития для сельскохозяйственного сектора; открыта кредитная линия Европейского Банка Реконструкции и Развитие малого и среднего бизнеса; подписано кредитное соглашение с Всемирным Банком по проекту постприватизационной поддержки сельского хозяйства.

2000 год - Банк стал членом Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц.

2001 год - по заключения Правления Национального Банка Республики Казахстан АО «Цеснабанк» признан выполнившим требования «Правил о порядке перехода банков второго уровня к Международным стандартам».

2003 год - по результатам проведенного Министерством сельского хозяйства мониторинга Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка. Банк отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как Банк, имеющий самый качественный кредитный портфель. Заключением Правления Национального Банка Республики Казахстан Банк признан перешедшим к Международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковских информационных технологий.

2004 год - Банк принят в качестве члена Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов. Банк принят в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA.

2005 год - Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций дало согласие АО «Корпорация Цесна» на приобретение статуса банковского холдинга АО «Цеснабанк». Банк осуществил выпуск международных платежных карточек VISA.

2006 год - Банк зарегистрировал Первую облигационную программу на сумму 15 млрд.тенге, в рамках которой осуществлены 4 выпуска облигаций. Создана Информационно-Справочная Служба Банка Call Center , обратиться в которую можно из любой точки Казахстана по телефону: 8 800 080 25 25. Банк занял первое место в рейтинге 43 лучших пунктов обслуживания Western Union, находящихся на территории Казахстана. Открыты филиалы в городах Актау, Атырау, Актобе, Уральске, Шымкенте, второй филиал в Астане.

2007 год - среди вкладчиков Банка проведена беспрецедентная акция «Выиграй квартиру в Астане!», приуроченная к 15-летию АО «Цеснабанк». Облигации АО «Цеснабанк» включены в официальный список ценных бумаг KASE категории «А». АО «Цеснабанк» награждено грамотой Акима Северо-Казахстанской области «За значительный вклад в социально-экономическое развитие области».

За 16 лет своей истории АО «Цеснабанк» стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.

По состоянию на 1-е сентября вложения в реальный сектор экономики составили 11,1 млрд. тенге. Ежегодно аудиторской компанией дается безусловное заключение о финансовой устойчивости банка. (Приложение 1)

Налаженные связи позволяют банку проводить международные расчеты через корреспондентские счета, открытые в таких крупнейших банках Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России как Deutsche Bank Trust Company Americas, CITIBANK N.A., COMMERZBANK AG, DRESDNER BANK AG, Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».

Банк располагает разветвленной сетью банкоматов. Так 1 декабря 2006г. количество банкоматов составляло 532, из них банкоматов с функцией приема денег (кэшины) - 71. Кроме того, процессинговым центром Банка обслуживались 190 интернет-киосков, 3841 POS-терминало, установленный на предприятиях торговли и сервиса и 217 POS-терминалов для выдачи наличных денег. Банк также является ведущим в Казахстане банком по предоставлению своим клиентам услуг удаленного банковского обслуживания посредством финансовых порталов: Homebank.kz - для физических лиц, и Onlinebank.kz - для юридических лиц.

Банк предоставляет самые разные продукты и услуги преимущественно средним и крупным казахстанским и международным компаниям, осуществляющим свою деятельность в Казахстане, включая торговое и проектное финансирование, финансирование инвестпроектов, управление активами, а также краткосрочное кредитование и другие общие банковские услуги. В соответствии с политикой Банка по поддержанию высокого уровня ликвидности, он обычно предоставляет кредиты со средними сроками до 18 месяцев для корпоративных клиентов, а также предоставляет долгосрочное финансирование в зависимости от доступных в настоящее время ресурсов. Банк также организовывает синдицированные кредиты с иностранными банками для своих основных корпоративных клиентов в Казахстане и предоставляет финансирование крупным корпоративным клиентам в России и Кыргызстане.

Одним из основных залогов стабильности АО «Цеснабанк» являются его клиенты, в число клиентов Банка входят представители различных отраслей народного хозяйства: нефтедобывающие и транспортные компании, строительные фирмы, предприятия химической и нефтехимической промышленности, геологии и разведки недр, электроэнергетики, машиностроения, легкой, пищевой промышленности, сельскохозяйственной отрасли, оптовой и розничной торговли. Однако, несмотря на стабильность партнерских отношений с корпоративными клиентами Банк продолжает наращивать клиентов и в основном, делая ставку на обслуживание населения. Микро кредитование, депозиты, переводы, обменные операции, сейфовое хранение документов и ценностей - это незначительный перечень услуг, предоставляемых населению Банком. Только то, что в течении 15 лет работы на рынке банковских услуг открыл 17 филиалов и 52 РКО и 41 обменный пункт отмечает его желание увеличить объем услуг, предоставляемых населению.

Рассмотрим основные виды услуг, предоставляемые филиалом в г.Костанай населению - прием, выдача депозитов, предоставление потребительских кредитов и обмен иностранной валюты.

Целью депозитной политики филиала является формирование стабильной депозитной базы для выполнения стратегических задач филиала.

Для работы с населением по приему депозитов филиалом постоянно проводятся маркетинговые исследования рынков депозитов, отслеживается динамика изменения уровня инфляции и рассчитываются допустимые уровни доходности. В соответствии с этим, по мере необходимости, разрабатываются проекты новых видов депозитов и размеры ставок вознаграждения, которые затем выносятся на рассмотрение финансового комитета головного банка. Работа филиала по привлечению депозитов организована на основании депозитной политики, которая разработана в соответствии Закона «О банках и банковской деятельности» (1995 г.) и других нормативных документов и Законодательных актов Республики Казахстан.

Согласно Депозитной политики филиал строит свою работу, направленную на формирование и структурирование депозитного портфеля для решения стратегических задач в областях кредитования, инвестирования и предоставления иных услуг клиентам, т.е. для дальнейшего размещения аккумулируемых средств с целью получения прибыли как для Клиента, так и для Банка. Депозитная политика является частью общей политики управления активами и пассивами, определяет задачи и порядок привлечения филиалом депозитных ресурсов.

Филиал осуществляет операции по приему вкладов физических лиц, с учетом рекомендаций АО «Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц». Филиал сообщает своим вкладчикам о своем участии в Системе гарантирования депозитов путем размещения информации в СМИ о дате выдачи свидетельства участника, а также порядок гарантирования вкладов и выплаты по ним возмещения путем письменных и устных сообщений. Кроме того, филиалом представляется ежемесячный отчет о вкладах (депозитах) физических лиц обязательства, по возврату которых гарантируется АО “Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц”.

Внедрение новых видов депозитов производится после их утверждения Советом Директоров. Общие условия проведения операций по депозитам должны быть утверждены Советом Директоров банка, и содержать следующие сведения:

- минимальный размер первоначального взноса и сроки хранения принимаемых депозитов;

- предельные величины ставок вознаграждения по депозитам;

- условия выплаты вознаграждения по депозитам;

- права и обязанности и иные сведения, которые Совет Директоров банка считает необходимым включить в общие условия проведения операций.

Рекламные кампании по депозитам проводятся отделом маркетинга Головного банка по согласованию с заинтересованными подразделениями Банка и филиалами (в рамках утвержденного бюджета).

По каждому из видов вкладов, Банк присваивает вкладчикам индивидуальный идентификационный код. Договор банковского вклада заключается в письменной форме, отвечающей требованиям, установленным законодательными актами, нормативными правовыми актами НБ РК и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, а также законом «Об обязательном гарантировании депозитов» (2006 г.). Вкладчик имеет право по вкладу оформить доверенность или завещание в соответствии с требованиями действующего законодательства РК. Договор банковского вклада считается заключенным со дня поступления суммы вклада на банковский счет. По вкладу до востребования разрешается открытие депозита с нулевым остатком. Банк может принимать депозиты от физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов РК. Вкладчики вносят вклады, как наличными деньгами, так и путем безналичных переводов, в соответствии с действующим законодательством и договором банковского вклада. Во вклад вносятся деньги, поступившие в Банк на имя вкладчика от третьих лиц, с указанием необходимых данных о его индивидуальном идентификационном коде, в соответствии с действующим законодательством РК. Вклад может быть внесен на имя определенного третьего лица. Указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад, является существенным условием соответствующего договора банковского вклада. В случае письменного отказа третьего лица от прав вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им во вклад денег.

При внесении в пользу третьего лица условного вклада оно вправе распоряжаться им только при соблюдении предусмотренных договором банковского вклада условий. До наступления этих условий третье лицо может распоряжаться вкладом лишь по письменному разрешению лица, внесшего вклад. Условия по вкладу письменно зафиксировано в договоре банковского вклада.

Закрытие банковского счета производится по заявлению клиента. По депозиту до востребования в случае отсутствия остатка денег на счете юридического лица более одного года, у физического лица более трех лет.

Филиал обязан выдать вклад или его часть по первому требованию вкладчика:

- по вкладам до востребования - по поступлении требований вкладчика;

- по срочным вкладам - при наступлении срока, предусмотренного договором банковского вклада;

- по условным вкладам - при наличии обстоятельств, с наступлением которых договор банковского вклада связывает возврат вклада.

Вкладчик имеет право на досрочный возврат срочного вклада. Выдача вклада или его части осуществляется в течение 5 (пяти) дней с момента поступления требования вкладчика.

По условным вкладам Вкладчик имеет право на возврат вклада до наступления обстоятельств, с которыми договор банковского вклада связывает возврат вклада. При этом банк обязан выдать вклад или его часть в течение 5 (пяти) дней с момента поступления требования Вкладчика.

Вклад, внесенный в иностранной валюте, должен быть возвращен в этой же валюте, если иное не предусмотрено законодательными актами, договором банковского вклада или дополнительным соглашением сторон.

В случае, когда Вкладчик не истребует сумму срочного вклада после истечения его срока, а также сумму условного вклада после наступления тех обстоятельств, с которыми договор банковского вклада связывает возврат вклада, договор банковского вклада считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором. Уплата вознаграждения по Вкладам.

Вознаграждение по договору банковского вклада выплачивается Банком в порядке и размере, определяемом договором банковского вклада. Банк не вправе изменять размер вознаграждения по вкладам в одностороннем порядке, если иное не предусмотрено договором банковского вклада.

По депозитам до востребования начисление вознаграждения не предусмотрено, начисление вознаграждения может производиться при принятии такого решения Правлением Банка. По срочным и условным депозитам предусмотрено начисление вознаграждения. При не востребовании процентов по окончании срока хранения, сумма начисленного вознаграждения прибавляется к остатку вклада.

Вкладчик вправе получить причитающееся ему вознаграждение по вкладу отдельно от суммы вклада.

Вознаграждение может быть выплачено по истечении установленного срока, (в размере, согласованном с вкладчиком), либо за определенные промежутки времени в течение срока хранения депозита. По истечении срока вклада вкладчик вправе получить причитающееся ему вознаграждение в полном размере, независимо от того, истребует он вклад или нет.

АО «Цеснабанк» определил свою роль и место в обслуживании финансовых потоков предприятий, как банк равных возможностей, что подразумевает предоставление клиентам высокопрофессиональных консультаций и своевременной финансовой помощи при решении самых сложных задач, независимо от размеров предприятий, вида собственности, отраслевой направленности.

АО «Цеснабанк» с самого начала своей деятельности уделяет большое внимание качественному обслуживанию клиентов. Выбранная политика и стратегия в условиях рыночной экономики позволяет банку отвечать запросам клиентов, выдерживать конкуренцию на банковском рынке и соответствовать имиджу надежного партнера в деловых кругах Республики Казахстан. АО «Цеснабанк» продолжает расширять спектр оказываемых услуг, основное внимание, уделяя качественной стороне их исполнения, т.е. быстрое обслуживание, консультирование сложных банковских операций, использование новейших технологий при передаче данных и проведении банковских операций, конфиденциальность. Основу клиентской базы составляют предприятия, представляющие реальный сектор экономики. На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000, среди них корпорация «Цесна», концерны «Найза-Курылыс» и «Цесна-Астык», АО «Стройконструкция», ТОО СК «Негиз-Акмола», АО «Степногорское управление строительства», ТОО СП «Интес - Исот» и многие другие, которые вносят большой вклад в развитие экономики Республики и строительство новой столицы нашего государства, а корпорации «Цесна» за вклад в отечественную экономику было присвоено официальное звание - «Предприятие безупречного бизнеса». Корпорация «Цесна» - крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Кредитная деятельность является одним из приоритетных направлений в работе банка. Политика банка в этой области основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, не только приносящих доход банку и его вкладчикам, но и способствующих повышению рентабельности клиентов-заемщиков. В банке успешно работает лизинговая программа. В рамках этой программы оказана большая помощь представителям сельскохозяйственных предприятий Акмолинской и Костанайской областей, которые на выгодных условиях приобрели более 80 единиц зерноуборочной техники. При содействии банка предприятиями транспорта г.Астана приобретено в лизинг более 40 автобусов для перевозки пассажиров по городу. В перспективе банк планирует расширение связей с поставщиками техники и оборудования в других направлениях.

...