Кредитування сільськогосподарських підприємств комерційними банками України

Размещено на http://www.allbest.ru/

НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ НАУК УКРАЇНИ

ІНСТИТУТ РЕГІОНАЛЬНИХ ДОСЛІДЖЕНЬ

УДК 338.434:347.278

КРЕДИТУВАННЯ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ПІДПРИЄМСТВ КОМЕРЦІЙНИМИ БАНКАМИ УКРАЇНИ

08.00.08 - гроші, фінанси і кредит

Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

КУШНІР Леся Павлівна

Львів - 2009



Дисертацією є рукопис.

Робота виконана у Львівському національному університеті ветеринарної медицини та біотехнологій імені С.З. Гжицького.

Науковий керівник доктор економічних наук, професор БРИК Михайло Васильович, Львівський національний університет ветеринарної медицини та біотехнологій імені С.З. Гжицького, завідувач кафедри історії України та економічної теорії.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, професор ТКАЧУК Ірина Григорівна, Прикарпатський національний університет імені Василя Стефаника, завідувач кафедри фінансів;

кандидат економічних наук КОВАЛІВ Володимир Мирославович, Львівський національний аграрний університет, в.о. доцента кафедри фінансів і кредиту.

Захист відбудеться 21 грудня 2009 р. о 14³⁰ годині на засіданні спеціалізованої вченої ради К 35.154.02 по захисту дисертацій на здобуття наукового ступеня кандидата наук в Інституті регіональних досліджень НАН України за адресою: 79026, м. Львів, вул. Козельницька, 4.

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Інституту регіональних досліджень НАН України за адресою: 79026, м. Львів, вул. Козельницька, 4.

Автореферат розісланий “19” листопада 2009 р.

Вчений секретар

спеціалізованої вченої ради,

кандидат економічних наук Сторонянська І.З.



АНОТАЦІЯ

Кушнір Л.П. Кредитування сільськогосподарських підприємств комерційними банками України. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.08 - гроші, фінанси і кредит. - Інститут регіональних досліджень НАН України. - Львів, 2009.

У дисертації обґрунтовані теоретичні та методологічні основи банківського кредитування сільськогосподарських підприємств. Розглядаються питання ведення кредитної політики комерційними банками України, в тому числі Львівщини, зокрема, з метою забезпечення фінансової стабільності у розвитку сільськогосподарських підприємств. У дисертації подається аналіз і авторське бачення сучасного стану банківського кредитування сільськогосподарських підприємств. Досліджено передовий зарубіжний досвід і можливості його використання у кредитуванні вітчизняних сільськогосподарських підприємств.

Сучасне кредитування вітчизняних сільгосптоваровиробників потребує модернізації та вдосконалення. Однією з причин недостатнього рівня кредитування аграріїв є ризик при наданні банківських кредитів сільськогосподарським підприємствам. Завдяки державній програмі фінансової підтримки сільськогосподарських виробників через механізм здешевлення кредитів та комплексу заходів щодо вирішення проблеми пільгового кредитування можна покращити фінансовий стан сільськогосподарських підприємств.

Запропоновано підходи щодо зниження кредитних ризиків, заходи, спрямовані на вдосконалення державної програми фінансової підтримки сільськогосподарських підприємств, а також заходи щодо створення та належного функціонування аграрної кредитної корпорації.

Ключові слова: сільськогосподарський кредит, агроуніверсал для малого бізнесу, кредитний ризик, кредитоспроможність сільськогосподарських підприємств, аграрна кредитна корпорація.

аграрний кредитування комерційний банк



АННОТАЦИЯ

Кушнир Л.П. Кредитование сельскохозяйственных предприятий коммерческими банками Украины. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.08 - деньги, финансы и кредит. - Институт региональных исследований НАН Украины. - Львов, 2009.

В диссертации обоснованы теоретические и методологические основы банковского кредитования сельскохозяйственных предприятий. Рассмотрены вопросы ведения кредитной политики коммерческими банками Украины, в том числе Львовщины, в частности, с целью обеспечения финансовой стабильности в развитии сельскохозяйственных предприятий. В диссертации представлены результаты анализа и авторское видение современного состояния банковского кредитования сельскохозяйственных предприятий. Исследован передовой зарубежный опыт и возможности его использования в кредитовании отечественных сельскохозяйственных предприятий. Современное кредитование отечественных сельхозтоваропроизводителей нуждается в модернизации и усовершенствовании. Одной из причин недостаточного уровня кредитования аграриев является риск при предоставлении банковских кредитов сельскохозяйственным предприятиям. Предложены подходы относительно снижения кредитных рисков и достижения, направленные на усовершенствование государственной программы финансовой поддержки сельскохозяйственных предприятий. Обосновано, что благодаря государственной программе финансовой поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей через механизм удешевления кредитов и комплекса путей достижения по решению проблемы льготного кредитования можно улучшить финансовое состояние сельскохозяйственных предприятий. Проведение анализа финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Львовской области Жовкивского района позволяет прогнозировать на перспективу возможность сельскохозяйственных предприятий, которые выступают в роли банковских заемщиков, накапливать финансовые ресурсы и определять их будущую кредитоспособность с целью повышения эффективности ведения хозяйства. Обосновано целесообразность создания системы кредитования сельскохозяйственных предприятий на основе привлечения аграрной кредитной корпорации, которая предусматривает решение таких заданий: усовершенствование кредитной политики, поддержка сельскохозяйственных и других видов деятельности в сельских территориях, повышение эффективности функционирования сельскохозяйственных товаропроизводителей, привлечение инвестиций в развитие производства сельскохозяйственной продукции, формирование и развитие системы сельских кредитных обществ.

Ключевые слова: сельскохозяйственный кредит, агроуниверсал для малого бизнеса, кредитный риск, кредитоспособность сельскохозяйственных предприятий, аграрная кредитная корпорация.



ANNOTATION

Kushnir L.P. The crediting of agricultural enterprises by commercial banks of Ukraine. - Manuscript.

Dissertation on obtaining scientific degree of the candidate of economic science on the specialty 08.00.08 - money, finance and credit. Institute of Regional Researches National Academy of Science of Ukraine. - Lviv, 2009.

The theoretical and methodological bases of bank lending of agricultural enterprises are explored. Studies on carrying out a credit policy of commercial banks of Ukraine, including Lviv region, for the purpose of financial stability in the agricultural enterprises development are explored.

The current state of banking lending of agricultural enterprises is analyzed in the thesis. The advanced foreign experience and possibilities of its drawing in agricultural enterprises of Ukraine is investigated. Present-day crediting of domestic agricultural enterprises requires perfection of it. The risk under banking lending of farms is the one of reasons of insufficient level of crediting. The state program of financial aid of agricultural enterprises by way of mechanism of reduction the price of credits and other activities make the problem solvable. Approaches concerning reduction of credit's risks, undertaking relative to perfection of state program of financial aid of farms and formation of agrarian credit corporation are suggested.

Key words: agricultural credit, agricultural universal for small business, credit risk, solvency of agricultural enterprises, agrarian credit corporation.



ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми дослідження. Сучасний стан економіки України визначається глибокими процесами ринкової трансформації, основними завданнями якої є досягнення належного рівня сталого соціально-економічного розвитку в аграрному секторі.

Пріоритетним джерелом фінансового забезпечення та підтримки сільськогосподарських підприємств у напрямку створення і обслуговування власної матеріально-технічної бази є залучення коштів через банківські кредити. При цьому як кредитор, так і позичальник бажають отримати прибуток від своєї діяльності: кредитор прагне надати кредит за найвищу плату і на короткий термін, а позичальник прагне отримати кредит за найнижчу плату і на довший термін. Важливість цього питання зростає, якщо брати до уваги велику потребу сільськогосподарських підприємств у банківських кредитах для успішного ведення аграрного бізнесу. Тому є актуальною проблема кредитного забезпечення сільськогосподарських товаровиробників як основного фактора фінансової стабільності і економічного зростання.

Проблему кредитних відносин необхідно вирішувати на макро- і мікроекономічному рівнях шляхом розвитку і вдосконалення кредитної системи та процесу кредитування, спрямованого у сферу аграрного виробництва.

Як показує вітчизняний та зарубіжний досвід, держава бере активну участь у забезпеченні фінансово-кредитних потреб сільськогосподарських підприємств. Розвитку аграрного сектора економіки України в першу чергу сприятиме забезпечення сільськогосподарських підприємств необхідними фінансовими ресурсами.

Теоретичні та прикладні аспекти кредитування підприємств аграрного сектора комерційними банками досить глибоко досліджені в роботах провідних учених-аграріїв: В.Г. Андрійчука, В.В. Вітлінського, О.Є. Ґудзь, М.Я.Дем'яненка, О.В. Дзюблюка, К.Д. Кемпбела, В.М. Коваліва, В.Д. Лагутіна, П.А. Лайко, О.Г. Малій, А.М. Мороза, О.О. Непочатенко, Ю.А. Потійка, Г.І.Пиріг, П.Т. Саблука, М.І. Савлука, А.В. Сомик, В.Г. Ткаченко, І.Г. Ткачук, І.Чапко та інших.

За останні роки в сільському господарстві України виникли певні ускладнення, які були викликані несприятливими погодніми умовами, політичною нестабільністю в нашій державі та ціновими коливаннями. Зважаючи на це, були збільшені обсяги державної підтримки виробникам сільськогосподарської продукції майже в два рази, розширені обсяги кредитування та інші організаційні заходи. Однак чинна система забезпечення банківськими кредитами сільськогосподарських підприємств виявилась неефективною для розв'язання економічних проблем у галузі.

Актуальність проблем з питань кредитування сільськогосподарських підприємств зумовили вибір теми дисертаційної роботи, окреслили її мету та завдання.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Тема дисертаційної роботи виконувалась відповідно до плану наукових досліджень факультету економіки і менеджменту Львівського національного університету ветеринарної медицини та біотехнологій імені С.З.Гжицького (номер державної реєстрації 0106U007286).

Роль дисертанта у виконанні цієї теми полягала у здійсненні розробок, пов'язаних із аналізом кредитних можливостей позичальників, удосконаленням системи банківського кредитування сільськогосподарських підприємств з метою підвищення їх кредитоспроможності, оцінці кредитних ризиків та механізмів їх зниження.

У Львівському національному університеті ветеринарної медицини та біотехнологій імені С.З. Гжицького автор веде дослідження за розділами науково-дослідних тем, бере участь у виданні наукових праць і методичних посібників на кафедрі. Матеріали досліджень використані під час створення навчально-методичних посібників з “Основ економічної теорії” та “Міжнародних економічних відносин” для застосування у навчальному процесі.

Мета і завдання дослідження. Мета дисертаційного дослідження полягає в розробці теоретичних положень та практичних рекомендацій щодо кредитування сільськогосподарських підприємств комерційними банками України.

Для досягнення поставленої мети були визначені такі основні завдання:

· здійснити теоретичний аналіз наукових джерел в контексті визначення сутності банківського кредиту, особливостей його надання сільськогосподарським підприємствам в умовах ринку та окреслення шляхів його вдосконалення;

· дослідити та вдосконалити існуючі форми кредиту, доповнити їх перелік поняттям “сільськогосподарський кредит”;

· узагальнити зарубіжний досвід кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств та можливості впровадження його вітчизняними комерційними банками;

· провести комплексний аналіз стану банківського кредитування сільськогосподарських підприємств Львівської області;

· розробити механізм створення системи кредитування сільськогосподарських підприємств на основі аграрної кредитної корпорації;

· розробити і проаналізувати динамічні моделі основних економічних показників сільськогосподарських підприємств (на прикладі Львівської області).

Об'єкт дослідження. Об'єктом дослідження є процес кредитування сільськогосподарських підприємств комерційними банками України.

Предмет дослідження. Предметом дослідження є теоретико-методологічні та прикладні положення щодо кредитування сільськогосподарських підприємств комерційними банками України.

Методи дослідження. Теоретико-методологічною основою дисертаційної роботи є положення економічної теорії, теорії фінансів та теорії кредитування. Для розв'язання конкретних завдань використовувалась сукупність наступних методів: діалектичний метод пізнання, який є основою логічної послідовності досліджень; системний підхід - для вивчення економічних явищ: теоретичної спадщини класиків економічної науки, концептуальних положень вітчизняних і зарубіжних учених з питань кредиту як економічної категорії; монографічний - при дослідженні окремих сільськогосподарських підприємств; аналізу і синтезу - для деталізації об'єкта дослідження (при аналізі фінансової стійкості сільськогосподарських підприємств Львівської області); економіко-статистичний - при обробці й аналізі статистичних даних; графічний - при аналізі надходження кредитів в аграрний сектор області й відсоткових ставок за користування кредитними ресурсами та ін.

Інформаційною базою проведених досліджень слугували закони України, постанови Кабінету Міністрів України, накази Міністерства аграрної політики, матеріали Державного комітету статистики України, Головного управління статистики у Львівській області, управління статистики в Жовківському районі Львівської області, Головного управління агропромислового розвитку Львівської облдержадміністрації, дані фінансової звітності сільськогосподарських підприємств, інформація із всесвітньої комп'ютерної мережі “Інтернет”, нормативно-довідкова література.

Наукова новизна отриманих результатів полягає у наступному:

вперше:

· обґрунтовано доцільність створення системи кредитування сільськогосподарських підприємств на основі залучення аграрної кредитної корпорації, яка передбачає розв'язання таких завдань: удосконалення кредитної політики, підтримка сільськогосподарських та інших видів діяльності в сільських територіях, підвищення ефективності функціонування сільськогосподарських товаровиробників, залучення інвестицій у розвиток виробництва сільськогосподарської продукції, формування та розвиток системи сільських кредитних товариств;

удосконалено:

· сутність поняття “сільськогосподарський кредит”, як система економічних відносин, що виникають між економічними суб'єктами: державою, банками та сільськогосподарськими підприємствами в процесі тимчасового користування агротоваровиробником вільних коштів, переданих йому позикодавцем, на засадах повернення, строковості, платності, добровільності та реального забезпечення;

· вибір моделей прогнозу при дослідженні кредитоспроможності сільськогосподарських підприємств. Особливого значення надавалось встановленню типу моделі тренду, яка б за одним із усіх запропонованих рівнянь найточніше відображала поведінку вихідних даних, існуючу тенденцію розвитку на основі встановлених вимог до точності та достовірності економічних показників;

набули подальшого розвитку:

· напрями щодо зменшення кредитного ризику при кредитуванні сільськогосподарських підприємств, в основі яких лежить проведення науково-технічної модернізації та реструктуризації сільськогосподарського виробництва, шляхом впровадження інновацій. Це дасть можливість підвищити конкурентноздатність виробництва товарної продукції рослинництва і тваринництва та формування надійної системи страхового покриття кредитних ризиків, пов'язаних із сезонним характером аграрного виробництва і мінливими погодно-кліматичними умовами;

· методичні рекомендації щодо удосконалення банківського кредитування сільськогосподарських підприємств у напрямах запровадження системи іпотечного кредитування з наданням позик під заставу нерухомого майна і земельних ділянок та створення Українського державного селянського іпотечного банку з операціями інвестиційного та кредитного забезпечення малих і середніх сільськогосподарських підприємств.

Практичне значення отриманих результатів. Практичну цінність має розробка динамічних моделей основних економічних показників та визначення перспектив розвитку кредитування сільськогосподарських підприємств. Розроблений механізм дає можливість створити систему кредитування сільськогосподарських підприємств шляхом залучення аграрної кредитної корпорації.

Крім того, практичне значення роботи полягає в розробці методичних підходів до реалізації теоретичних положень стосовно кредитування сільськогосподарських підприємств та доведення їх до практичного впровадження.

У практичній діяльності Головного управління агропромислового розвитку Львівської облдержадміністрації взяті до розгляду пропозиції щодо створення сприятливих умов покращення сучасного стану банківського кредитування сільськогосподарських підприємств (довідка № 10-01/19-41 від 09.02.2009 р.).

У практичній діяльності управління агропромислового розвитку Жовківської райдержадміністрації будуть використані теоретичні висновки та практичні розробки для створення системи кредитування сільськогосподарських підприємств шляхом заснування аграрної кредитної корпорації (довідка № 41 від 04.03.2009 р.).

У практичній діяльності Львівського регіонального управління індустріально-експортного банку ІндексБанк взяті до розгляду пропозиції щодо зменшення кредитного ризику при кредитуванні сільськогосподарських підприємств (довідка № 414/1 від 19.03.2009 р.).

Результати дисертаційного дослідження були використані при підготовці навчально-методичного забезпечення для студентів факультету економіки та менеджменту Львівського національного університету ветеринарної медицини та біотехнологій імені С.З. Гжицького з таких дисциплін, як “Основи економічної теорії”, “Політекономія” та “Міжнародні економічні відносини” (довідка № 237-03 від 12.03.2009 р.), а також Львівської комерційної академії при підготовці методичного забезпечення з дисциплін “Політекономія”, “Державне регулювання економіки” та “Макроекономічна теорія” (довідка № 113/01-108 від 04.02.2009 р.).

Ряд положень і теоретичних висновків дисертаційної роботи були використані Львівською комерційною академією при розробці Методики оцінки економічної ефективності функціонування макроекономічних систем перехідного типу. Зокрема, були враховані пропозиції щодо кількісного відображення впливу кредитної позики на макроекономічні процеси та створення Українського державного селянського іпотечного банку з операціями інвестиційного й кредитного забезпечення малих і середніх сільськогосподарських підприємств (довідка № 112/011.08 від 04.02.2009 р.).

Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійною науковою працею. Опубліковані наукові праці містять основні положення і висновки, які сформовані автором особисто і відображають його конкретний внесок у розвиток банківського кредитування сільськогосподарських підприємств. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, у дисертації використано лише ті ідеї та положення, які отримані автором особисто.

Апробація результатів дослідження. Основні результати наукового дослідження доповідалися та обговорювалися на: Міжнародній науковій конференції “Актуальні проблеми розвитку тваринництва, ветеринарної медицини, харчових технологій, економіки та освіти” (м.Львів, ЛНАВМ імені С.З. Гжицького, 25-26 листопада 2004 р.); Другій Міжнародній науково-практичній конференції “Ринкова трансформація соціально-економічних відносин в АПК” (м. Мелітополь, ТДАТА, 13-15 червня 2005 р.); Міжнародній науковій конференції “Інноваційний розвиток сучасного аграрного виробництва” (м. Львів, ЛНАВМ імені С.З. Гжицького, 20-21 жовтня 2005 р.); Міжнародній науково-практичній конференції “Сучасні проблеми інноваційного розвитку держави” (м. Дніпропетровськ, ДНУ 26-27 жовтня 2005р.); Міжнародній науково-практичній конференції “Концептуальні напрямки стратегічного розвитку нової аграрної політики України” (м.Луганськ, ЛНАУ, 11-12 травня 2006 р.); Міжнародній науково-практичній конференції молодих вчених та спеціалістів “Молоді вчені у вирішенні проблем аграрної науки і практики” (м. Львів, ЛНАВМ імені С.З. Гжицького, 15-16 червня 2006 р.); Міжнародній науково-практичній конференції “Аграрний форум - 2006” (м. Суми, СНАУ, 25-29 вересня 2006 р.); Міжнародній науково-практичній конференції “Сучасність і майбутнє аграрної науки та виробництва” (м. Львів, ЛНАВМ імені С.З. Гжицького, 19-20 жовтня 2006 р.); Міжнародній науково-практичній конференції “Ефективність використання ресурсного потенціалу в умовах сталого розвитку сільського господарства” (м.Харків, ХНАУ імені В.В. Докучаєва, 1-2 березня 2007 р.); Міжнародній науково-практичній конференції молодих вчених та спеціалістів “Молоді вчені у вирішенні проблем аграрної науки і практики” (м. Львів, ЛНАВМ імені С.З.Гжицького, 14-15 червня 2007 р.); Всеукраїнській науково-практичній конференції “Конкурентоспроможність продукції АПК України та вимоги СОТ” (м. Київ, КНАУ, 4-5 жовтня 2007 р.); Міжнародній науково-практичній конференції “Інноваційність розвитку сучасного аграрного виробництва” (м.Львів, ЛНУВМтаБТ імені С.З. Гжицького, 18-19 жовтня 2007 р.); Міжнародній науково-практичній конференції “Основні напрями інноваційного розвитку виробництва та переробки продукції АПК” (м. Львів, ЛНУВМтаБТ імені С.З. Гжицького, 15-16 травня 2008 року); Всеукраїнській науково-практичній інтернет-конференції “Наука і життя: українські тенденції, інтеграція у світову наукову думку” (м. Київ, http://www.intkonf.org., 20-22 травня 2009 р.).

Публікації. Результати дисертаційного дослідження викладені у 16 наукових працях загальним обсягом 4,06 д.а., з них 8 статей у фахових виданнях. Загальний обсяг публікацій, що належить автору особисто, складає 3,98 д.а.

Обсяг і структура дисертаційної роботи. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків. Загальний обсяг роботи становить 208 сторінок. Робота містить 19 таблиць, 27 рисунків, 15 додатків. Список використаної літератури налічує 165 найменувань.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЇ

У вступі обґрунтовано актуальність теми дослідження, сформульовано мету та завдання, визначено його об'єкт і предмет, наукову новизну та практичне значення.

У першому розділі “Теоретичні та методологічні основи банківського кредитування сільськогосподарських підприємств” висвітлено сутність, значення, функції, види кредиту, проведена оцінка стану банківського кредитування сільськогосподарських підприємств України, розглянуті нетрадиційні форми кредитування сільгосптоваровиробників, оцінено зарубіжний досвід кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств у діяльності вітчизняних комерційних банків.

Запропоновано доповнити перелік форм кредиту в Україні, виділивши такий його різновид, як сільськогосподарський кредит. Сільськогосподарський кредит - це система економічних відносин, що виникають між економічними суб'єктами: державою, банками та сільськогосподарськими підприємствами в процесі тимчасового користування агротоваровиробником вільних коштів, переданих йому позикодавцем, на засадах повернення, строковості, платності, добровільності та реального забезпечення. Крім цього, сільськогосподарський кредит повинен враховувати такі особливості, як сезонність виробництва продукції, особливо у рослинництві, несприятливі погодно-кліматичні умови, висока зношеність основних фондів, зниження або недостатньо висока ліквідність застави, а також зміни у розмірі відсоткових ставок.

Формування та розвиток перших банківських установ пов'язані із зародженням банківського бізнесу, що об'єктивно зумовлене еволюцією кредитних відносин. Кожному історичному етапу економічного розвитку суспільства відповідає своя модель організації кредитних відносин та своя структура кредитно-грошової системи. Банківський бізнес в Україні являє собою важливий етап економічного розвитку.

До недавнього часу в Україні єдиною фінансово-кредитною установою, що здійснювала комплексне кредитно-розрахункове обслуговування агропромислового комплексу, був АК АПБ “Україна”, створений у 1990 році на базі колишнього Агропромбанку СРСР. Банк мав надзвичайно розгалужену і максимально наближену до позичальників АПК мережу філій та відділень - 579 філій та регіональних дирекцій по всій Україні. Для реалізації державних програм залучались й інші банки, зокрема: “Промінвестбанк”, “Укрсоцбанк” та ін. Однак кредитування сільськогосподарських позичальників поза державними програмами здійснювалось у незначних обсягах. Будучи основним постачальником кредитного ресурсу в аграрному секторі, банк перманентно перебував під тиском владних структур, особливо у питаннях списання боргів і пролонгації наданих кредитів, що стало одним із причин його кризи. У 2001 році Національним банком України було прийнято рішення про ліквідацію банку “Україна”. Відтак на сьогодні в Україні немає спеціалізованої банківської установи, яка б мала розгалужену регіональну мережу філій та відділень, здійснювала кредитування і надавала комплекс платіжних послуг підприємствам АПК.

Останнім часом поступово зростає інтерес комерційних банків до кредитування аграрного сектора економіки з огляду на обнадійливі перспективи розвитку цієї галузі та необхідність розширення банками своєї клієнтської бази.

Дослідження показали, що випадки невчасного повернення кредитів сільськогосподарськими підприємствами України пов'язані з трьома основними причинами: відсутність прибутків, високі відсоткові ставки та неефективне використання кредитних коштів.

Обсяги кредитування у найближчі роки доцільно збільшити за рахунок нестандартних продуктів, таких як: форвард, форфейтування, факторинг, фінансовий лізинг, проектне фінансування та торгове фінансування. Нетрадиційні для України форми кредитування можуть стати одними з прогресивних напрямів матеріально-технічного забезпечення сільськогосподарського виробництва, які відкривають користувачам доступ до передової техніки і технологій та оновлення основних виробничих засобів.

Проаналізувавши зарубіжний досвід, можна стверджувати, що у країнах з розвиненою ринковою економікою створені спеціальні системи фінансового забезпечення сільськогосподарських товаровиробників та досягнутий високий рівень державної підтримки аграрного сектора, одним з якого є пільгове кредитування. Країни Заходу беруть на себе сплату частини відсотка, перетворюючи у такий спосіб звичайний кредит на пільговий.

На теперішній час у зарубіжних країнах нагромаджено великий досвід використання пільг у системі кредитування. В Україні питання, пов'язані з наданням пільг сільськогосподарським товаровиробникам, в багатьох випадках є недостатньо обґрунтованими, що негативно впливає на систему кредитування в цілому.

У дисертаційній роботі запропонована схема кредитної системи сільгосптоваровиробників на основі залучення Українського державного селянського іпотечного банку з операціями інвестиційного та кредитного забезпечення малих і середніх сільськогосподарських підприємств.

У роботі наголошено, що для підвищення ефективності банківського кредитування сільськогосподарських підприємств необхідно:

здійснити індивідуальний підхід до формування застави;

узаконити використання землі як предмету застави, оскільки діє мораторій на її купівлю-продаж;

розширити спектр нових банківських продуктів з кредитування сільськогосподарських виробників;

удосконалити організаційну структуру та систему управління кредитним портфелем;

створити надійну систему оцінки ефективності управління банківськими кредитами;

прискорити розповсюдження практики більш активного залучення комерційними банками довгострокових кредитів, потреба в яких для сільськогосподарських підприємств є надзвичайно гострою.

Банківська система на теперішній час і в найближчу перспективу є і залишається основним кредитором сільськогосподарських підприємств.

Однак, як показали дослідження, на даний час в українській банківській системі обсяг кредитного портфеля є недостатнім, щоб задовольнити повну потребу у кредитуванні сільськогосподарських підприємств. Тому комерційні банки не можуть і не бажають виділяти великі суми кредитів для не завжди прибуткової галузі - сільського господарства.

Небанківські фінансово-кредитні інститути: кредитні спілки, інвестиційні та лізингові компанії, факторингові та страхові компанії будуть здійснювати ряд функцій банків, проте не підпадатимуть під вимоги законодавства, якими регулюється діяльність банківських установ. Діяльність фінансово-кредитних інститутів полягатиме в обслуговуванні сільськогосподарських підприємств на пільгових умовах.

Аграрна кредитна корпорація виконуватиме такі функції: координація діяльності, створення кредитних засобів обігу та акумулювання тимчасово вільних грошових коштів, які надаватиме у користування у формі кредитів й оцінка кредитоспроможності позичальників. Український державний селянський іпотечний банк буде надавати позики сільськогосподарським підприємствам під заставу нерухомого майна і земельних ділянок. Для сільськогосподарських підприємств кредитування під заставу земель сільськогосподарського призначення є джерелом кредитних ресурсів, повернення яких залежить від ефективного використання земельних ділянок, тобто рівня продуктивності сільськогосподарського виробництва, стимулюючи цим власників землі до впровадження сучасних технологій землекористування. Застосування кредитування під заставу земель сільськогосподарського призначення сприятиме сталому розвитку сільського господарства. Саме кредитування під заставу земель спроможне надати поштовх у розвитку аграрного сектора економіки, оскільки дасть змогу залучити значні грошові ресурси.

Запропонований підхід до формування кредитної системи передбачає взаємозв'язок Українського державного селянського іпотечного банку з усіма фінансово-кредитними інститутами, що сприятиме стабільній та ефективній роботі сільського господарства країни.

У другому розділі “Аналіз стану банківського кредитування сільськогосподарських підприємств” досліджено забезпечення сільськогосподарських підприємств банківськими кредитами, проведено оцінку кредитного ризику й механізмів його зниження та обґрунтовані методичні підходи до визначення кредитоспроможності сільськогосподарських підприємств.

Сільське господарство є рівноправним сегментом кредитного ринку в Україні. Тут зосереджено 16% кредитного портфелю банків. Така позиція сектора є результатом стабілізації макроекономічних показників, поліпшення підприємницького середовища на селі, визначеності прав власності на майно позичальників тощо. Потреба сільськогосподарських виробників у позикових коштах не забезпечується у повному обсязі. По короткострокових ресурсах вона покривається на 50%, а по довгострокових -- лише на 2%. Така тенденція спостерігається і по економіці країни в цілому. Отже, обмеженість кредитних ресурсів на селі зумовлена не стільки особливістю сільськогосподарського кредитування, а недостатньою можливістю фінансової інфраструктури щодо довгострокового кредитування.

Спостерігається чітко виражена тенденція зростання обсягів надання банками Львівської області кредитів сільському господарству. Так, за 2006-2008 роки обсяг наданих кредитів зріс на 126054 тис. грн. Однак з 2008 року відсоткові ставки за кредитами, наданими сільськогосподарським виробникам починають зростати, що призводить до підвищення ризику неповернення кредитів.

Для покращення кредитного забезпечення сільгосптоваровиробників окремими банками була розроблена програма мікрокредитування в Україні (агроуніверсал для малого бізнесу), яка являє собою кредит на поповнення основних і оборотних фондів та на фінансування споживчих цілей. Аналіз програми мікрокредитування сільськогосподарських підприємств Львівської області показав, що є потреба в мікрокредитах, тому ця програма може бути поширена не тільки на банківські установи, а й небанківські, зокрема кредитні спілки. Активна фінансова діяльність кредитних спілок у сільському господарстві дозволить збільшити обсяги кредитування цієї галузі. Крім того, в межах діяльності Програми мікрокредитування можуть бути розроблені окремі програми, направлені на сприяння створенню нових сільськогосподарських підприємств, які, в свою чергу, розширять спектр джерел фінансування для інших товаровиробників. Цю програму підтримали такі банки: Кредитпромбанк, Банк Форум, ПриватБанк, Надра.

Цільову групу агрокредитування, як показали дослідження, становили особисті селянські господарства - 85%, сільськогосподарські підприємства - 14% та фермерські господарства - 1%. Крім того, користувачами мікрокредиту були переробні підприємства, роздрібні ринки, закриті установи, магазини та інші посередники.

Важливою умовою стимулювання господарської діяльності аграрних підприємств є наявність відповідних джерел їх фінансового та кредитного забезпечення. Враховуючи особливості аграрного сектора економіки України, треба відмітити наявність високого кредитного ризику, пов'язаного із збитковістю національного агробізнесу. Одним із важливих і найпоширеніших способів уникнення кредитного ризику або зменшення його рівня є страхування. Сьогодні страхування сільськогосподарських ризиків переважно здійснюється з метою одержання кредиту. У дисертаційній роботі обґрунтовані напрями щодо зменшення кредитного ризику при кредитуванні сільськогосподарських підприємств, в основі яких лежить проведення науково-технічної модернізації та реструктуризації сільськогосподарського виробництва, шляхом впровадження інновацій, що дасть можливість підвищувати конкурентноздатність виробництва товарної продукції рослинництва і тваринництва та формування надійної системи страхового покриття кредитних ризиків, пов'язаних із сезонним характером аграрного виробництва і мінливими погодно-кліматичними умовами.

Впродовж останніх років обсяг сільськогосподарського виробництва збільшився та активізувалося кредитування комерційними банками агропромислового сектора економіки країни. Однак високий ризик кредитування спонукає банкірів до пошуку ефективніших методів оцінки кредитоспроможності сільськогосподарських підприємств, маючи на меті мінімізацію потенційних втрат комерційного банку при проведенні активних операцій із сільгосптоваровиробниками.

У дисертаційній роботі проаналізовані відомі методи оцінки кредитоспроможності сільськогосподарських підприємств та запропоновано власний підхід, який передбачає використання бальної оцінки в залежності від вірогідності повернення кредиту.

Методика оцінки кредитоспроможності передбачала ранжування сільськогосподарських підприємств - позичальників на чотири класи:

1 - оцінка відмінно (200 і більше балів);

2 - оцінка добре (130 - 200 балів);

3 - оцінка задовільно (50 - 130 балів);

4 - оцінка незадовільно (менше 50 балів).

Метод рейтингової оцінки шляхом надання певного бала відповідно до встановленої шкали, дає можливість глибше вивчити позичальника. Конкретні розрахунки оцінки кредитоспроможності проводились на основних економічних показниках сільськогосподарських підприємств Жовківського району, який є одним з найбільших аграрних районів Львівської області. У ньому функціонують різні за розміром, спеціалізацією та формами власності господарства.

У результаті проведеного дослідження виявлені слабкі місця у кредитуванні сільськогосподарських підприємств та обґрунтовані напрями розв'язання проблемних питань.

За умов формування кредитоспроможного середовища для підприємств аграрного сектора економіки Львівської області і України в цілому основним ключовим напрямом кредитної політики держави має стати створення сприятливих умов щодо фінансування сільськогосподарських товаровиробників.

У третьому розділі “Удосконалення системи банківського кредитування сільськогосподарських підприємств” запропоновано заходи щодо вдосконалення державної програми фінансової підтримки сільськогосподарських підприємств; створення аграрної кредитної корпорації та застосування моделей прогнозу при дослідженні кредитоспроможності сільськогосподарських підприємств.

Дослідження показали, що значна фінансова підтримка надається сільськогосподарським підприємствам через механізм здешевлення короткострокових і довгострокових кредитів з боку держави. У державному бюджеті на ці цілі в 2006 році було передбачено 200 млн грн, у 2007 році - 667 млн грн, а у 2008 році - близько 800 млн грн. Використання бюджетних коштів для здійснення компенсації відсоткової ставки за залученими довгостроковими кредитами у 2008 році для сільськогосподарських підприємств Львівської області склали: сума кредиту з наростаючим підсумком - 37741 тис. грн та обсяг компенсаційних коштів, сплачених з початку року - 2101,1 тис. грн, відповідно, за залученими середньостроковими кредитами - 270685 тис. грн та 10381 тис. грн. За діючою практикою місцеві органи влади визначали коло підприємств, яким слід надати здешевлені кредити. При цьому до списку часто потрапляли неплатоспроможні, а то й збиткові підприємства, які не здатні своєчасно повернути банківський кредит.

У дисертаційній роботі обґрунтовано, що державні програми, спрямовані на підтримку сільського господарства, повинні:

Ш стимулювати розвиток ринкових механізмів та конкуренцію;

Ш забезпечувати реалізацію цілей (відповідно цільову групу), досягнення яких без підтримки не відбудеться;

Ш передбачати прозорість надання бюджетних коштів та бути зрозумілими для цільових груп;

Ш передбачати способи поінформованості для рецепієнтів віддалених регіонів;

Ш містити механізми обліку розподілу та можливості контролю використання коштів;

Ш періодично оцінюватись на предмет ефективності.

Враховуючи специфіку сільськогосподарського кредитування, майже всі країни з розвиненою ринковою економікою прийняли спеціальні закони про кредитування в сільському господарстві, запровадили системи сільськогосподарського кредитування, які спираються, як правило, на державні спеціалізовані кредитні установи.

З метою удосконалення кредитних відносин між сільськогосподарськими підприємствами і кредитними установами, а також підтримки вітчизняного сільськогосподарського виробництва доцільно на державному рівні створити аграрну кредитну корпорацію (АКК).

Створення корпорації забезпечить виконання державної політики щодо формування і регулювання системи кредитування в агропромисловому виробництві. Крім того, це сприятиме розвитку конкурентоспроможного та ефективного підприємництва в сільських територіях.

Функції кожного учасника АКК полягають у наступному: Кабінет Міністрів України виступає як засновник аграрної кредитної корпорації. Міністерство аграрної політики набуває права власності і користування контрольним пакетом акцій корпорації. Для формування статутного фонду використовуються ресурси, отримані від Міністерства фінансів України. Урядові структури представляються у цій системі кредитування як гарант надання пільгових сільськогосподарських кредитів.

Національний банк України - емісійний, кредитний, розрахунковий і касовий центр держави. Головним його завданням у цій структурі, і загалом у банківській системі, є регулювання та координація діяльності грошово-кредитної системи. Взаємовідносини центрального банку із комерційними фінансово-кредитними інституціями проявляються в постійному моніторингу банківської діяльності.

Національний банк надаватиме кредитні ресурси за нульовою ставкою аграрній кредитній корпорації з цільовим використанням у сільськогосподарському виробництві. Корпорація надаватиме кредити сільськогосподарським товаровиробникам через систему сільських кредитних товариств. Останні представляють собою спілки, які створюються для задоволення потреб її членів у кредиті. Членами сільських кредитних товариств можуть бути сільськогосподарські товаровиробники - як фізичні особи, так і юридичні. Крім того, учасниками таких спілок можуть бути і підприємства аграрного машинобудування. Капітал сільського кредитного товариства формується за рахунок внесків його учасників.

Участь страхових організацій в системі кредитування сільськогосподарських товаровиробників обумовлюється необхідністю страхування комерційних кредитів. Це забезпечує зменшення або усунення кредитного ризику. За договором страхування кредитів погашення наданого кредиту у разі неповернення його боржником бере на себе страхова організація.

Створення аграрної кредитної корпорації передбачає розв'язання таких завдань: удосконалення кредитної політики; підтримка сільськогосподарських та інших видів діяльності в сільських територіях; підвищення ефективності функціонування сільськогосподарських товаровиробників; залучення інвестицій у розвиток виробництва сільськогосподарської продукції; формування і розвиток системи сільських кредитних товариств.

Таким чином, запропонована структура аграрної кредитної корпорації є одним із способів створення системи кредитування сільськогосподарських підприємств України. Вона забезпечить формування ефективного підприємництва у сфері виробництва сільськогосподарської продукції, підвищення рівня прибутковості її учасників. Кредитні ресурси будуть доступними не лише сільськогосподарським підприємствам, але й сільському населенню.

У роботі запропоновані математичні моделі для оцінки кредитоспроможності сільськогосподарських підприємств. Вибір моделей здійснено за програмою Microsoft Excel на основі розрахунку показників рентабельності реалізації продукції за чистим прибутком, норми прибутку та коефіцієнта залучення коштів.

Тенденцію розвитку показників кредитоспроможності досліджено для декількох сільськогосподарських підприємств Львівської області Жовківського району, зокрема таких як ПП “Візенберг”, ТзОВ “Галичина”, ПП “Дев'ятир”, СФГ “Клен”, агрофірма “Краяни”, ТзОВ агрофірма “Лан”, агрофірма “Нива”.

Результати розрахунків представлені для ТзОВ “Галичина”. Лінійна модель тренду, побудована за даними ПП “Галичина” y = 0,089t-0,15 (рис. 3), показує, що рентабельність реалізації продукції за чистим прибутком зростає щороку в середньому на 8,9%.

Коефіцієнт детермінації R² = 0,8348 показує, що отримана лінійна модель достовірно з ймовірністю р = 0,95 відображає тенденцію зміни рентабельності реалізації продукції за чистим прибутком ТзОВ “Галичина”.

Параболічна модель тренду рентабельності реалізації продукції за чистим прибутком y=0,0236t²-0,05t+0,02 є більш адекватною до поведінки вихідних даних, оскільки коефіцієнт детермінації і розрахункове значення критерію Фішера для параболічної моделі є більшими від відповідних значень для лінійної моделі.

У дисертаційній роботі приведені результати розрахунку показників рентабельності реалізації продукції за чистим прибутком, норми прибутку та коефіцієнта залучення коштів, їх аналіз і прогноз для всіх досліджуваних підприємств.

Побудовані моделі трендів і отримані прогнози дають можливість АКК вибирати найбільш обґрунтовані варіанти формування кредитної політики та оцінювати кредитоспроможність сільськогосподарських підприємств.



ВИСНОВКИ

У дисертаційній роботі теоретично узагальнено й запропоновано нове вирішення наукового завдання щодо кредитування сільськогосподарських підприємств комерційними банками України. Одержані результати дають підстави для формулювання наступних висновків та рекомендацій:

1. Введене в роботі нове поняття “сільськогосподарський кредит” дає можливість фінансово-кредитним установам сконцентрувати увагу на обґрунтуванні потреб сільськогосподарських підприємств в отриманні кредитів та розробляти цільові програми для їх задоволення.

2. На сучасній стадії розвитку кредитних відносин актуальною потребою є створення Українського державного селянського іпотечного банку з операціями інвестиційного та кредитного забезпечення малих і середніх сільськогосподарських підприємств.

3. Запропоновані принципи побудови кредитної системи сільськогосподарських товаровиробників дають можливість координувати діяльність всіх фінансово-кредитних установ у напрямах акумулювання тимчасово вільних грошових коштів та оцінювання кредитоспроможності позичальників.

4. Проведений аналіз зарубіжного досвіду кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств дає змогу зробити висновок, що у країнах з розвиненою ринковою економікою створені спеціальні системи фінансового забезпечення сільськогосподарських товаровиробників та досягнений високий рівень державної підтримки аграрного сектора, одним з яких є пільгове кредитування. Досвід зарубіжних країн з питань пільгового кредитування може бути корисним для України.

5. Аналіз вітчизняної практики показав, що зростання обсягів наданих кредитів сільськогосподарським підприємствам за останні роки здійснювався в умовах зниження кредитної ставки та розширення асортименту кредитних продуктів. Однак кризова ситуація в країні сприяла поглибленню проблемних питань стосовно забезпечення сільськогосподарських виробників кредитними ресурсами.

6. Результати аналізу фінансового стану сільськогосподарських підприємств Жовківського району Львівської області показали, що понад 50% діючих сільгосптоваровиробників є некредитоспроможними, що вимагає впровадження нових умов, форм кредитування та введення нових кредитних продуктів.

7. Обґрунтовані в роботі напрями зменшення кредитного ризику при кредитуванні сільськогосподарських підприємств, в основі яких лежить проведення науково-технічної модернізації та реструктуризації сільськогосподарського виробництва, шляхом впровадження інновацій, дають можливість підвищувати конкурентноздатність виробництва товарної продукції рослинництва і тваринництва та формування надійної системи страхового покриття кредитних ризиків, пов'язаних із сезонним характером аграрного виробництва і мінливими погодно-кліматичними умовами.

8. Для створення сприятливих умов покращення сучасного стану банківського кредитування сільськогосподарських підприємств доцільно здійснювати індивідуальний підхід до формування застави; узаконити використання землі як предмету застави, оскільки діє мораторій на її купівлю-продаж; прискорити розповсюдження практики більш активного залучення комерційними банками довгострокових кредитів, потреба в яких є підвищеною; запровадити систему іпотечного кредитування з наданням позик під заставу нерухомого майна і земельних ділянок.

9. Обґрунтування доцільності створення системи кредитування сільськогосподарських підприємств на основі залучення аграрної кредитної корпорації, яка передбачає розв'язання таких завдань: удосконалення кредитної політики, підтримка сільськогосподарських та інших видів діяльності в сільських територіях, підвищення ефективності функціонування сільськогосподарських товаровиробників, залучення інвестицій у розвиток виробництва сільськогосподарської продукції, формування та розвиток системи сільських кредитних товариств.

10. Запропоновані параболічні моделі тренду можуть бути використані АКК для формування кредитної політики та оцінки кредитоспроможності сільськогосподарських підприємств.



СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Публікації у наукових фахових виданнях:

1. Коваленко Л.П. Особливості кредитування сільськогосподарських підприємств комерційними банками / Л.П. Коваленко // Держава та регіони. Серія: Економіка та підприємництво. - 2005. - № 4. - С. 125-129 (0,42 д.а.).

2. Коваленко Л.П. Зарубіжний досвід кредитного забезпечення сільського господарства і можливості його використання в Україні / Л.П. Коваленко // Економіка : проблеми теорії та практики : [збірник наукових праць]. - Дніпропетровськ : ДНУ, 2005. - Вип. 207. - Т. III. - С. 798-803 (0,3 д.а.).

3. Кушнір Л.П. Кредитоспроможність сільськогосподарських підприємств : стан, проблеми та перспективи / Л.П. Кушнір // Економіка та держава. - 2006. - №5. - С. 48-49 (0,33 д.а.).

4. Кушнір Л.П. Оцінка кредитних ризиків та механізми їх зниження / Л.П.Кушнір // Збірник наукових праць Луганського національного аграрного університету. Серія „Економічні науки” / [за ред. В.Г. Ткаченко]. - Луганськ : Вид-во ЛНАУ, 2006. - № 62(85). - С. 348-350 (0,21 д.а.).

5. Кушнір Л.П. Державна програма фінансової підтримки сільськогосподарських підприємств через механізм здешевлення кредитів / Л.П. Кушнір // Вісник Сумського НАУ. Серія „Економіка та менеджмент”. - Випуск 3-4 (20-21), 2006. - C. 312-316 (0,3 д.а.).

6. Кушнір Л.П. Кредит як джерело формування матеріально-технічних засобів сільськогосподарських підприємств / Л.П. Кушнір // Вісник Харківського НАУ ім. В.В.Докучаєва. Серія „Економіка АПК і природокористування”. - 2007. - №1 - С. 117-121 (0,25 д.а.).

7. Кушнір Л.П. Застосування моделей прогнозу при дослідженні діяльності сільськогосподарських підприємств Львівської області / Л.П. Кушнір // Економіка : проблеми теорії та практики : [збірник наукових праць]. - Випуск 251: В 6 т. - Т. III. - Дніпропетровськ : ДНУ, 2009. - С. 624-636 (0,6 д.а.).

8. Кушнір Л.П. Створення системи кредитування сільськогосподарських підприємств шляхом заснування аграрної кредитної корпорації / Л.П.Кушнір // Вісник Львівської комерційної академії / [ред. кол.: Г.І.Башнянин, В.В. Апопій, О.Д. Вовчак]. - Львів : Вид-во ЛКА, 2009. - Вип. 30. - С. 73-75 (0,25 д.а.).

Публікації в інших виданнях:

9. Коваленко Л.П. Особливості становлення комерційних банків України / М.В. Брик, Л.П. Коваленко // Науковий вісник ЛНАВМ імені С.З.Гжицького. - Львів, 2005. - Т. 7 (№ 1). - Ч. 1. - С. 159-162 (0,21 д.а.). (Особистий внесок автора - 0,13 д.а.).

10. Коваленко Л.П. Розвиток кредитних відносин на Львівщині : минуле і сучасне / Л.П. Коваленко // Науковий вісник ЛНАВМ імені С.З. Гжицького. - Львів, 2005. - Т. 7, № 4 (27). - Ч. 1. - С. 257-262 (0,25 д.а.).

11. Кушнір Л.П. Основні етапи процесу кредитування та його оцінка при наданні кредитів місцевими комерційними банками Львівської області сільськогосподарським підприємствам / Л.П. Кушнір // Науковий вісник ЛНАВМ імені С.З. Гжицького. - Львів, 2006. - Т.8, № 2 (29). - Ч. 5. - С. 114-118 (0,25 д.а.).

...