Деятельность коммерческого банка ОАО "АСБ Беларусбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Структура банка

2. Средства обработки информации, документация и документооборот

3. Операции банка с денежной наличностью и ценностями

4. Организация учетно-операционной работы

5. Безналичные расчеты

6. Розничные банковские услуги

7. Кредитные и валютные операции

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

В условиях перехода к рыночной экономике все большее внимание уделяется банковской системе.

Основная цель деятельности коммерческого банка- получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций.

Целью производственной практики является формирование в условиях производства практических умений и навыков на основе выполнения различных обязанностей в филиале №802 ОАО «АСБ Беларусбанк» и на базе теоретических знаний, полученных в высшем учебном заведении.

Задачами практики являются:

- усвоение и экономическое осмысление основ организации деятельности банка;

- изучение порядка осуществления банковских операций. Их документального оформления и бухгалтерского учета;

ознакомление с операционными системами и компьютерными программами по осуществлению банковских операций.

Открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк" входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, являясь коммерческой организацией, привлекающей и размещающей денежные средства, осуществляет свою деятельность в соответствии с международными договорами, законодательством Республики Беларусь и Уставом, утвержденным общим собранием акционеров.

Прибыль филиала за 2014 год составила 16,9 млрд. рублей, что на 15,65 млрд. руб. выше аналогичного периода прошлого года. Плановое задание по прибыли за год перевыполнено на 5,8 млрд. руб. (на 52,5%). Рентабельность деятельности составила 14,88% при (1,39%) за аналогичный период прошлого года.

банк документооборот кредитный наличность

1. Структура банка

Открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк" образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка "Беларусбанк" на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. N 340 "Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь" и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка "Беларусбанк" от 30 августа 1995 г.

Банк является юридическим лицом со дня его регистрации в Национальном банке Республики Беларусь (27.10.1995 г. Регистрационный № 56). С этого момента Банк имеет права, соответствующие целям его деятельности, предусмотренным Уставом, и несет связанные с этими целями обязанности. Банк обладает обособленным имуществом, имеет корреспондентский счет в учреждении Национального банка Республики Беларусь, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде.

Профессиональная и биржевая деятельность по ценным бумагам осуществляется Банком на основании лицензии Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь и согласия Национального банка Республики Беларусь и включает следующие составляющие работы и услуги:

- брокерская деятельность;

- дилерская деятельность;

- депозитарная деятельность;

- деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

Банк также вправе осуществлять прочую деятельность, взаимосвязанную с вышеуказанными видами деятельности, прежде всего по предоставлению консультационных услуг в области операций с ценными бумагами при наличии, как минимум, у одного из сотрудников квалификационного аттестата первой категории.

Для обеспечения функционирования банка созданы органы управления и контроля. К ним относятся: Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, возглавляемое Председателем Правления Банка.

Высшим органом управления Банком является Общее собрание акционеров Банка. Акционеры Банка принимают участие в работе Общего собрания акционеров Банка лично, либо через представителей. Национальный банк назначает своего постоянного представителя в Общем собрании акционеров Банка. Очередное Общее собрание акционеров Банка собирается Правлением Банка не реже одного раза в год и не позднее, чем через 3 месяца после окончания финансового года Банка.

Филиал № 802 ОАО «АСБ Беларусбанк» не является юридическим лицом, имеет статус обособленного структурного подразделения открытого акционерного общества «Акционерный сберегательный банк «Беларусбанк». ОАО «АСБ Беларусбанк» - универсальный кредитно-финансовый институт, занимающий ведущие позиции среди коммерческих банков Республики Беларусь на рынке банковских услуг. Цели филиала ориентированы на преемственность целей, определенных ОАО АСБ «Беларусбанк»: увеличение объема получаемой прибыли, укрепление конкурентных позиций по основным направлениям деятельности - корпоративному и розничному бизнесу, оптимизация структуры активов и пассивов по срокам погашения и стоимости, высокое качество обслуживания клиентов.

В своей деятельности филиал руководствуется Банковским кодексом РБ, законодательными и нормативными актами, действующими на территории РБ, Уставом ОАО «АСБ Беларусбанк», Положением о филиале ОАО «АСБ Беларусбанк», решениями Правления, иными локальными нормативными документами ОАО «АСБ Беларусбанк».

Филиал осуществляет свою деятельность под организационным и методологическим руководством филиала №100 - Брестского областного управления АСБ «Беларусбанк», которому филиал подчинен по территориальному принципу, центрального аппарата Банка. Филиал Банка является его обособленным подразделением, расположенным вне места нахождения Банка и осуществляющим от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций.

Местонахождение Филиала: 225320, г. Барановичи, б-р Штоккерау, 8а.

Подлежащую лицензированию деятельность Филиал вправе осуществлять только при получении Банком разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь или других уполномоченных государственных органов Республики Беларусь.

Филиал осуществляет:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от имени Банка на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- валютно-обменные операции.

Профессиональная и биржевая деятельность по ценным бумагам осуществляется Банком на основании лицензии Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь и согласия Национального банка Республики Беларусь и включает следующие составляющие работы и услуги:

брокерская деятельность;

дилерская деятельность;

депозитарная деятельность;

деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

Банк также вправе осуществлять прочую деятельность, взаимосвязанную с вышеуказанными видами деятельности, в пределах полномочий, установленных локальными нормативными правовыми актами, прежде всего по предоставлению консультационных услуг в области операций с ценными бумагами при наличии, как минимум, у одного из сотрудников квалификационного аттестата первой категории.

Типовая структура филиала ОАО «АСБ Беларусбанк» предусматривает создание следующих структурных подразделений:

- Руководство;

- Юридический сектор;

- Отдел по работе с персоналом;

- Финансово-экономический сектор;

- Отдел бухгалтерского учета;

- Центр розничного бизнеса;

- Центр корпоративного бизнеса;

- Сектор валютных операций;

- Отдел кассовой работы;

- Отдел инкассации;

- Отдел автоматизации;

- Отдел безопасности;

- Административно-хозяйственный отдел;

- Операционный отдел, отделения;

- Отделения, созданные на базе филиала;

- Обменные пункты валют;

- Операционные передвижные кассы;

- Отдел по работе с персоналом.

Все подразделения Отделения банка имеют положения об отделах, равно как и все служащие Отделения в своей деятельности руководствуются должностными обязанностями и несут ответственность за невыполнение своих обязанностей.

Отделы могут создаваться при штатной численности работников не менее 4-х единиц, при объеме работы, не позволяющем образование отдела, может создаваться сектор (штат 3 ед.), группа (штат 2 ед.) или вводиться должность специалиста.

Структура филиала согласовывается с филиалом - областным управлением ОАО «АСБ Беларусбанк». Отклонения от Типовой структуры филиала допускаются с разрешения Правления ОАО «АСБ Беларусбанк».

Стратегическая цель филиала №802 АСБ “Беларусбанк” - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, увеличить ресурсную базу для активного участия филиала в кредитовании субъектов хозяйствования и населения, сохранить позиции прибыльного и конкурентоспособного филиала.

По состоянию на 01.01.2015г. в филиале функционирует 69 отделений, 3 операционных отдела, 7 ОПВ (в том числе: филиал № 802 - 20 городских отделений и операционный отдел, 22 районных отделений, 7 ОПВ; ЦБУ №107 - 2 городских отделения и операционный отдел, 10 сельских отделений; ЦБУ № 117 - 1 городское отделение и операционный отдел, 14 сельских отделений), 38 отделений РУП «Белпочта» (по Барановичскому району -18, по Ганцевичскому району - 9, по Ляховичскому району - 11).

2. Средства обработки информации, документация и документооборот

Для оперативной и качественной обработки информации в филиале по разным направлениям деятельности используются следующие программы: Операционная система, Клиент-банк, АРМ «Кадры», АРМ «Кредиты физлиц», Операционный день отделений, SC-CARD.

Для оснащения учреждений банка необходимы файловые серверы типа COMPAQ ML 530 (процессор Pentium III/1000 с кэш-памятью 512кб; оперативная память 512 МB ECC RAM с коррекцией ошибок; системная шина PCI и EISA; отказоустойчивая дисковая подсистема RAID-5 полезным объемом не менее 50Gb; дисковод CD-ROM; дисковод FDD 1.44Mб; сертификат на совместимость с операционными системами Novell Netware, Windows NT Server, Windows 2000 Server; источник бесперебойного питания Smart-UPS 800/1200VA).

На рабочих местах в отделениях используются, как правило, рабочие станции без винчестера класса 486DX/SX с оперативной памятью не менее 4МВ, работающие в локальной вычислительной сети с числом рабочих мест 3-17.

Закупка оборудования проводится на конкурсной основе. Конкретные модели оборудования, фирмы-поставщики и условия поставки оборудования учреждениями банка письменно согласовываются с департаментом информационных технологий центрального аппарата банка. Основанием для поставки оборудования является договор поставки или договор финансовой аренды (лизинга).

В системе банка используется программное обеспечение «Операционный день банка» по обработке учетной информации в одной из автоматизированных банковских систем «Мебиус-банк» или «Софтклуб». Применение иных программных систем «Операционный день банка» осуществляется по решению Правления банка.

ПО должно поставляться с полным пакетом технической документации. Состав документации оговаривается при заключении договора на поставку ПО.

Разработку ПО Департамент информационных технологий осуществляет как собственными силами, так и с привлечением специализированных организаций. В разработке ПО на разных стадиях участвуют пользователи разрабатываемого ПО (департаменты, управления, отделы). На основании своих информационных потребностей они определяют технологию работы, содержание и форматы отчетов, участвуют во внедрении разработок.

Доступ к ИАС, АРМам и программам осуществляется по единым правилам и предоставляется на основании Положения о порядке допуска и доступа к информации, составляющей коммерческую тайну АСБ «Беларусбанк», и сведениям для служебного пользования, утвержденного Правлением АСБ «Беларусбанк» 29.09.1998 г. (протокол №30).

Для каждого работника учреждения Банка, оформившего Заявку на доступ, Системный Администратор ведет карточку доступа. Карточка оформляется на основании первой Заявки работника. После увольнения работника его карточка доступа хранится у Системного Администратора в течение года.

Документация и документооборот

В основу бухгалтерского учета филиала положена система непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества банка методом двойной записи средств и источников в их денежном выражении в соответствии с законодательством Республики Беларусь. При ведении бухгалтерского учета используется программное обеспечение, позволяющее автоматизировать обработку информации.

Порядок приема, учета, подготовки, оформления, контроля исполнения, размножения, использования и хранения документов в АСБ «Беларусбанк» регламентируется Инструкцией по делопроизводству, разработанной в соответствии с требованиями стандарта Республики Беларусь СТБ 6.38-95 «Унифицированные системы документации Республики Беларусь. Система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов».

Корреспонденция, поступающая в учреждения банка (подразделяется на регистрируемую и нерегистрируемую), принимается и обрабатывается делопроизводственной службой, а в структурных подразделениях - ответственными за делопроизводство. Обработка входящей корреспонденции осуществляется в день поступления.

Банк при осуществлении банковской деятельности использует альбомы форм документов, используемых при оформлении банковских операций и установленных нормативными правовыми актами Национального банка, а также Альбом форм документов, используемых в АСБ «Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденный Правлением банка 26.12.2001г. № 50.10, другие локальные нормативные правовые акты банка.

Первичные учетные документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм, используются в учреждениях банка в случае, если эти формы утверждены локальными нормативными правовыми актами банка.

Подлинники приказов, распоряжений регистрируются в журнале регистрации приказов и распоряжений по основной деятельности учреждений банка, которые формируются в дела и хранятся в делопроизводственной службе, кроме приказов по личному составу. Приказы по личному составу (о приеме на работу, перемещениях по службе, увольнении с работы, предоставлении отпусков и др.) регистрируются в Службе по работе с персоналом и имеют самостоятельную нумерацию.

Учреждения банка разрабатывают график документооборота (приложение 1), обеспечивающий движение первичных документов, в соответствии с законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

Номенклатура дел - это систематизированный перечень наименований дел, образующихся в процессе деятельности банка с указанием сроков их хранения в соответствии с Перечнями документов с указанием сроков хранения, оформленный в установленном порядке.

Подготовка документов к последующему хранению и использованию включает экспертизу ценности документов, оформление дел, составление описей дел и актов о выделении к уничтожению документов и дел. Организация хранения, учета, практического использования дел постоянного и временного (свыше 10 лет) хранения и передача их на государственное хранение осуществляется ведомственными архивами. Отбор дел к уничтожению и составлению на них акта производится после подготовки описей дел постоянного и временного (свыше 10 лет) хранения за этот же период.

Контролю подлежат все зарегистрированные документы: входящие, исходящие и внутренние документы, которые по своему характеру требуют решения (ответа).

Контроль осуществляют руководители, делопроизводственная служба и ответственные исполнители. Контроль исполнения документов других систем документации (плановой, по материально-техническому снабжению и т.д.) ведется в соответствующих структурных подразделениях.

Необходимость постановки документа на контроль, сроки исполнения, исполнители и должностные лица, ответственные за контроль, устанавливаются в резолюции руководителя или в тексте документа (приказа, распоряжения, протокола).

Делопроизводственная служба учреждения банка обобщает и анализирует данные о количестве и характере поступившей и отправленной корреспонденции, состоянии исполнительской дисциплины, докладывает руководителю результаты анализа и предложения о мерах по совершенствованию работы с документами.

3. Операции банка с денежной наличностью и ценностями

Организация кассовой работы в банке производится на основании следующих документов, которые устанавливают требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его филиалах (отделениях) и структурных подразделениях:

1. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 21.12.2006 № 211 (далее - Инструкция № 211);

2. Правила ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь 25.11.2003 № 199/26;

3. Инструкция по организации кассовой работы в Национальном банке Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь 27.11.2006 № 322;

4. Особенности совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», (Протокол заседания Правления АСБ «Беларусбанк» 29.05.2007 № 54.13);

5. Инструкция от 26.06.2007 № 192 «Об утверждении форм отчетов о кассовых оборотах банков» и другими нормативными и локальными документами, регламентирующими проведение кассовых операций.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности в банке созданы приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, операционные кассы банка вне кассового узла.

У касс банка для всеобщего обозрения помещаются перечень признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь (приложение 2), установленный Национальным банком Республики Беларусь, перечень общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте (приложение 3), а также объявление о том, что заявление о недостаче, выявлении неплатежных банкнот и банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение (далее - сомнительные), не подлежит удовлетворению, если денежная наличность не была пересчитана клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя банка.

Вновь принятые кассовые работники допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию требований Инструкции № 211, иных нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка, относящихся к их должностным обязанностям.

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка.

От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию требований Инструкции и локальных нормативных правовых актов банка и заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами); кассовые работники и работники службы инкассации - ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми (полимерными) печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами и клише, которые обязаны обеспечивать надлежащее хранение.

Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей несет руководитель банка.

Руководитель (заместитель руководителя) банка и начальники структурных подразделений обязаны:

организовать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность ценностей, находящихся в банке;

создавать необходимые условия труда кассовых работников и работников службы инкассации, обеспечивающие четкое выполнение установленных правил работы с ценностями;

обеспечивать своевременное устранение недостатков, вскрываемых ревизиями (проверками), и выполнение письменных предписаний проверяющих.

Если вноситель сдает денежную наличность в кассу банка по нескольким приходным кассовым документам, операционно-кассовый работник принимает ее по каждому документу отдельно, исключение составляет прием денежной наличности по извещению формы 0402280179 (приложение 4).

В случае установления расхождения (недостача или излишек) между суммой сдаваемой денежной наличности и суммой, указанной в приходном кассовом документе, операционно-кассовый работник возвращает вносителю денежную наличность и предлагает заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму.

Принятую в течение рабочего дня денежную наличность операционно-кассовый работник формирует и упаковывает. Поступившая в кассу денежная наличность может передаваться заведующему кассой или другому операционно-кассовому работнику в течение рабочего дня несколько раз под расписку в книге учета или контрольном листе.

Полные и неполные пачки денежной наличности операционно-кассовый работник выдает по суммам, обозначенным на накладках, без полистного пересчета при условии сохранения неповрежденной упаковки. Неполные корешки, а также пачки денежной наличности в поврежденной упаковке выдаются полистным пересчетом. При выдаче денежной наличности отдельными корешками или листами кассир полную, неполную или сборную пачки предварительно пересчитывает полистно.

При совершении расходных операций операционно-кассовому работнику запрещается осуществлять:

обмен денежной наличности одного достоинства на другие;

выдачу денежной наличности одновременно по двум или нескольким расходным кассовым документам;

операции, при которых клиент, не внося денежной наличности, предъявляет одновременно денежный чек на получение денежной наличности и объявление на взнос наличными формы 0402510001 (приложение 5).

При заключении операционного дня в случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными бухгалтерского учета (кассовых документов) операционно-кассовый работник сообщает об этом руководителю службы кассовой работы. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт произвольной формы, который подписывается заведующим отделением (лицом, его заменяющим) и операционно-кассовым работником, допустившим просчет, а в операционной кассе акт подписывается заведующим операционной кассой и руководителем (лицом, его заменяющим) службы кассовой работы учреждения банка. Заведующий кассой (операционно-кассовый работник, у которого установлено расхождение) представляет объяснительную записку руководителю службы кассовой работы. Данные документы в последующем представляются руководителю учреждения банка (заместителю руководителя) для назначения в случае необходимости служебного расследования, которое должно быть закончено не позднее трех рабочих дней с момента обнаружения излишка или недостачи.

Предприятия и предприниматели могут сдавать денежную выручку в вечернюю кассу самостоятельно через своих представителей или в инкассаторских сумках через работников службы инкассации. Валютные и другие ценности от подразделений банка (учреждений банка) сдаются в инкассаторских сумках через работников службы инкассации.

Для пересчета ценностей, поступивших от предприятий (предпринимателей), обменных пунктов и подразделений учреждений банка, создана касса пересчета.

Помещение кассы пересчета изолировано и оборудовано для приема и пересчета сумок (мешков) с денежной наличностью, валютными и другими ценностями, имеет удобные и кратчайшие пути для перемещения пересчитанных ценностей в хранилище операционной кассы.

Контроль за качеством сортировки, обработки, формирования и упаковки кассирами денежной наличности возлагается на работника, возглавляющего кассу пересчета (контролера).

При приеме и обработке банкнот кассиры обязаны следить за их подлинностью и платежностью.

При выявлении в процессе пересчета неплатежных банкнот, банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение, кассир кассы пересчета руководствуется требованиями главы 9 Инструкции № 211.

Справка о принятых неплатежных банкнотах направляется ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета для составления приходных внебалансовых ордеров формы 0402540103 (приложение 6) и оприходования неплатежных денег по внебалансовому счету 99839 «Разные ценности и документы». Затем приходные внебалансовые ордера формы 0402540103 и неплатежные банкноты, справка о сомнительных банкнотах передаются заведующему операционной кассой.

Ценные бумаги, бланки ценных бумаг и бланки строгой отчетности, которые находятся в хранилище отделения и ежедневно выносятся для работы, допускается формировать в конце рабочего дня отдельно по видам ценностей поперечной нестандартной бандеролью с указанием на ней наименования учреждения банка, его идентификационного кода, наименования ценностей, суммы ценностей по номиналу или в условной оценке, их количества и общей суммы вложения, даты формирования и кода (именного штампа и подписи) работника, формировавшего ценности и выполняющего функции заведующего кассой.

Сброшюрованные в установленном порядке кассовые документы хранятся под ответственностью заведующего кассой учреждения банка (операционно-кассового работника, назначенного приказом (распоряжением) по учреждению банка) в местах, определенных руководителем учреждения банка (в хранилище или отдельном сейфе (металлическом шкафу), который обеспечивает их сохранность).

Кассовые документы за истекший год хранятся в течение календарного года в отведенных для них местах, а затем передаются в архив.

Ключи от сейфов, металлических шкафов, металлических стеллажей, контейнеров, которые находятся внутри хранилища и предназначены для хранения ценностей, находятся в кладовой в шкафу заведующего операционной кассой, закрывающемся на ключ.

Денежная наличность и другие ценности могут выноситься из хранилища для осуществления операций по их обработке и ревизии только в помещение касс. Вход в хранилище операционной кассы разрешается только лицам, ответственным за сохранность ценностей. Допуск в хранилище других работников банка (учреждения банка) осуществляется только с разрешения руководителя учреждения банка (лица, его замещающего) и обязательно в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей, в соответствии с действующими в банке правилами организации пропускного режима.

Во время рабочего дня ценности, полученные операционно-кассовым работником в подотчет, хранятся на его рабочем месте в закрытом на ключ сейфе, металлическом шкафу (далее - индивидуальные средства хранения). Запрещается оставлять ключи в замочных скважинах индивидуальных средств хранения. Ценности, необходимые для текущих операций по обслуживанию клиентов, могут находиться в ящике стола, закрывающемся на ключ.

Ревизия ценностей в отделении (при условии ежедневной сдачи ценностей в учреждение банка) производится ежеквартально в любое время рабочего дня одним или несколькими лицами, список которых ежегодно утверждается руководителем учреждения банка. В ходе ревизии составляется акт (приложение 7,8).

В период ревизии проверяется: соответствие сумм ценностей, находящихся в операционной кассе вне кассового узла, данным бухгалтерского учета с учетом произведенных операций за текущий день; своевременность и правильность оформления проведенных операций и составления документов; наличие инструктивных, справочных и информационных материалов; соблюдение правил хранения ценностей, ключей, печатей, штампов и пломбиров; соблюдение правил хранения личных денег и других вещей; порядок проверки исправности сигнализации.

При обнаружении в ходе проверки недостачи или излишка денежной наличности или других ценностей руководитель учреждения банка немедленно организовывает проведение служебного расследования по факту недостачи или излишка. Возмещение ущерба, причиненного банку, производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банки являются крупнейшими инвесторами на рынке ценных бумаг. Кроме того, они являются брокерами и дилерами фондового рынка. Также банки осуществляют расчетное и депозитарное обслуживание клиентов.

Выпуск акций необходим при создании банка в форме акционерного общества или преобразовании его структуры иной формы собственности в акционерную путем осуществления первой эмиссии акций.

Повторные выпуски могут осуществляться:

путем организации второй, третьей и последующих эмиссий акций;

путем капитализации собственных средств.

Выпуск акций банком, созданным в форме открытого акционерного общества, включает в себя:

проведение открытой подписки;

регистрацию акций;

фактическое размещение акций на условиях и по итогам подписки.

Акции выпускаются в размере оплаченного уставного фонда банка. Дополнительный выпуск, осуществляемый в связи с увеличением уставного фонда путем подписки, возможен только после полной оплаты акций и их государственной регистрации.

Банк-эмитент реализует право на выпуск акций с момента их регистрации в Национальном банке Республики Беларусь и Комитете по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь.

Одним из видов ценных бумаг, предлагаемых банком, являются облигации.

Облигация - ценная бумага на предъявителя для физических лиц, подтверждающая обязательство банка возместить ее владельцу номинальную стоимость облигации в установленный срок с уплатой купонного дохода.

Первичное размещение облигаций осуществляется по номинальной стоимости в валюте номинала с оплатой по желанию физических лиц в наличной или безналичной форме.

Доход по облигации начисляется за период с даты, следующей за датой ее первичного размещения, по дату начала погашения облигации (дату досрочного погашения) включительно. Даты выплаты купонного дохода и начала погашения, а также условия досрочного погашения облигаций устанавливаются проспектом эмиссии облигаций ОАО "АСБ Беларусбанк" соответствующего выпуска.

Физические лица освобождены от уплаты подоходного налога с доходов, получаемых по облигациям ОАО«АСБ Беларусбанк».

Размещение облигаций осуществляется путем открытой продажи физическим лицам - резидентам и нерезидентам Республики Беларусь, приобретающим их не в целях предпринимательской деятельности. Операции по размещению, выплате купонного дохода, а также погашению облигаций производятся без предъявления физическими лицами документов, удостоверяющих личность, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Продажу облигаций осуществляют порядка 1800 филиалов и отделений ОАО«АСБ Беларусбанк».

В Республике Беларусь широкое распространение получили операции с векселями.

ВЕКСЕЛЬ ПРОСТОЙ - ценная бумага, представляющая собой безусловное обязательство Банка-векселедателя уплатить определенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанному посредством передаточной надписи (индоссамента), в установленный срок или по предъявлении.

АСБ «Беларусбанк» осуществляет следующие операции с векселями:

выдача векселя;

предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя либо продаже его на вторичном рынке;

оплата векселя;

учет;

продажа банком векселя на вторичном рынке;

посреднические операции с векселями;

мена векселей;

отступное с использованием векселя;

дробление номинала векселя.

Векселя банка оформляются на специальных бланках, обладающих необходимыми степенями защиты. Бланки векселей регистрируются в Государственном реестре бланков строгой отчетности. До регистрации векселей банк не имеет права осуществлять их выдачу.

Учреждения банка выдают только простые векселя резидентам Республики Беларусь в следующих видах валют:

белорусских рублях;

долларах США;

евро;

российских рублях.

Для получения векселя клиент заключает с банком договор.

Оплата векселя банка осуществляется путем предъявления оригинала векселя в течении банковского дня в срок, указанный на векселе, как срок платежа. Для этого клиент обращается в банк с заявлением, а также с документом, подтверждающим полномочия лица, предъявляющего вексель к оплате. Оплата производится путем перечисления денежных средств на текущий (расчетный) счет векселедержателя.

Учет векселя - операция, проводимая на основе купли-продажи, в результате которой банк приобретает права по векселю, срок платежа по которому еще не наступил. Учет производится по цене, устанавливаемой соглашением сторон.

Продажа векселя - отчуждение банком покупателю прав по векселю на основании договора купли-продажи с уплатой покупателем банку определенной денежной суммы. Продажа производится по цене, устанавливаемой соглашением сторон.

Банк производит посреднические операции с векселями от имени и за счет клиента на основании договора поручения, а также операции по договору комиссии от имени банка и за счет клиента.

Мена векселей - операция, в результате которой стороны передают друг другу в собственность векселя на основании соответствующего договора.

Дробление номинала векселя - операция, в результате которой вексель может быть заменен несколькими векселями, сумма номинала которых равна сумме первоначального векселя.

Предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя производится юридическим лицам на основании договора выдачи векселей с отсрочкой оплаты.

4. Организация учетно-операционной работы

Организация бухгалтерского учета в банке построена по принципу децентрализованной системы формирования и обработки бухгалтерских документов, ведения аналитического и синтетического учета, составления ежедневного бухгалтерского баланса.

При организации учетно-операционной работы филиал руководствуется инструкцией по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Протоколом заседания Правления ОАО «АСБ Беларусбнк» 26.12.2007 №128.4.

Прием, оформление, контроль первичных учетных документов и отражение их в бухгалтерском учете осуществляют ответственные исполнители учреждений банка.

В каждом учреждении банка разрабатываются должностные инструкции ответственных исполнителей, в которых распределяются их обязанности, полномочия и ответственность по приему (оформлению), контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию отчетности, по подготовке и формированию электронных мемориальных (кассовых) документов, приложений к ним, помещению их в архив электронных мемориальных документов.

Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря.

Основной формой аналитического учёта в банке являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчётно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Информация по операциям, проведенным за день, выдаётся на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту. Порядок и периодичность выдачи выписок по счёту и приложений к ним оговариваются между банком и клиентом в договоре текущего (расчётного) банковского счёта (приложение 9). Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчётные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов. Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по принадлежности зачисленных (списанных) средств. Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счёту, представителям владельца счёта по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по письменному заявлению клиента через абонентские ящики, по почте.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счёта её дубликат выдаётся с письменного разрешения руководителя банка или его заместителя по письменному заявлению клиента, подписанному его руководителем и главным бухгалтером.

По состоянию на 1 января банк выдаёт клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. В них указываются номер лицевого счёта и остаток. По данным этих выписок клиенты должны представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Аналитический учёт операций в иностранной валюте ведётся в двойной оценке: в иностранной валюте по её номиналу и в рублёвом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком.

Номер счёта клиента имеет следующую структуру: ААААВВВВВСССД, где АААА--номер балансового счёта в соответствии с действующим планом счетов, ВВВВВ--порядковый номер клиента в банке, ССС--порядковый номер лицевого счёта, Д--контрольный ключ.

Основными формами синтетического учёта в банке являются ежедневный баланс, кассовые журналы, оборотные ведомости, проверочные ведомости. В синтетическом учёте все операции отражаются только в белорусских рублях.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счёту 4-го порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам 3-го и 2-го порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером. Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня. Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий операционный день.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчётного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода кассы.

Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Она составляется в разрезе счетов 4-го порядка с промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядка. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

Проверочная ведомость по остаткам на 1-е число месяца составляется ежемесячно по всем балансовым счетам с указанием номеров лицевых счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером. Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса. Также ежемесячно составляется проверочная ведомость остатков внебалансовых счетов.

Ведомости остатков, оформленные в соответствии с требованиями Инструкции 128.4, составляются ответственными исполнителями, которые осуществляют ведение аналитического учета по соответствующим лицевым счетам, подписываются ими, главным бухгалтером учреждения банка или лицом, им уполномоченным.

Открытие текущих счетов

Для открытия текущего счета клиент представляет в учреждение банка следующий пакет документов:

заявление на открытие счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие счета (приложение 10);

копию устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

копию свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати (приложение 11);

иные документы, предусмотренные настоящим Положением о порядке открытия и закрытия юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям счетов в ОАО «АСБ Беларусбанк» №105.12 от 04.09.2009г. и актами законодательства.

Все открываемые лицевые счета регистрируются в книге регистрации открытых и закрытых банковских и иных счетов, которая ведется в учреждении банка в электронном виде, в соответствии с требованиями Инструкции № 198.

Каждое учреждение банка разрабатывает график документооборота (приложение 1), устанавливающий порядок прохождения первичных учетных документов (в том числе и по документам отделений, ЦБУ) по всем стадиям обработки, который подписывается главным бухгалтером учреждения банка (лицом, им уполномоченным) и утверждается приказом руководителя учреждения банка (лица, им уполномоченного).

Начисление процентов в банке по активным и пассивным счетам осуществляется согласно Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125.

Исправительные записи в бухгалтерском учете подлежат дополнительному контролю главным бухгалтером учреждения банка или лицами, им уполномоченными.

Мемориальные ордера, на основании которых производится исправление ошибочных записей, имеют отдельную нумерацию и составляются в трех экземплярах, из которых один помещается в отдельный сшив. Сшив мемориальных ордеров на исправление ошибочных записей хранится у главного бухгалтера учреждения банка (заместителя) или лиц, им уполномоченных.

Организация внутреннего контроля

Система внутреннего контроля в учреждениях банка, ЦБУ призвана обеспечить соблюдение всеми работниками законодательства Республики Беларусь.

Ответственность за достоверность указания содержания операции, ее количественно-стоимостной оценки, ссылки на основании совершения операции, законность и правильность ее оформления несут участники банковской операции, непосредственно совершающие эту операцию, визирующие и подписавшие первичный учетный документ для ее отражения в учете. Ответственность за соответствие указанного в первичном учетном документе содержания операции бухгалтерским проводкам несут работники учетно-операционного аппарата, непосредственно отразившие эту операцию по балансу учреждения банка и подписавшие мемориальный (кассовый) документ единоличной и, в необходимых случаях, контрольной подписью. Полноту и своевременность расчетов по банковским операциям, в том числе связанным с уплатой и взысканием комиссионных, процентных и прочих расходов и доходов, обязаны контролировать работники соответствующих структурных подразделений при осуществлении данных операций, ответственность за обеспечение контроля возлагается на руководителей соответствующих структурных подразделений. Эти обязанности должны быть предусмотрены в должностных инструкциях работников данных структурных подразделений. Ответственность за полноту и своевременность поступления комиссионных, процентных и прочих доходов несут службы, инициирующие данные операции.

Хранение первичных учетных документов

Мемориальные документы за текущий день до их формирования в папки и сверки с балансом подлежат хранению в несгораемых сейфах (металлических шкафах) в подразделениях по месту их формирования под ответственностью руководителей соответствующих подразделений.

Сброшюрованные папки мемориальных документов в белорусских рублях и иностранной валюте, отчетность и другие документы бухгалтерского учета хранятся в несгораемых сейфах (металлических шкафах). Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов и отчетности несет руководитель учреждения банка. Выдача документов из архива учреждения банка (кладовой, текущего архива, службы бухгалтерского учета) работникам учреждения банка и прочим лицам, допуск их к просмотру документов может производиться только с письменного разрешения руководителя учреждения банка или лиц, им уполномоченных. К концу рабочего дня полученные документы должны быть обязательно возвращены.

Для осуществления платежей в счет неотложных нужд клиентом представляется заявление на бронирование денежных средств на неотложные нужды (приложение 12). Учет денежных средств, выдаваемых на неотложные нужды, осуществляется ответственным исполнителем на оборотной стороне указанного заявления.

Заявление на бронирование денежных средств хранится в отдельной папке у ответственного исполнителя в соответствии с номенклатурой дел.

При оплате расчетных документов, находящихся в картотеке к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», в счет неотложных нужд представляется заявление согласно (Приложение 13). Заявление помещается в документы дня вместе с исполненными расчетными документами.

5. Безналичные расчеты

В части первой ст. 238 Банковского Кодека указано, что безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента. Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливается Национальным банком.

В соответствии со ст.239 Банковского Кодекса платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. Эти инструкции должны содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, удостоверенные печатью владельца счета.

Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. Форма безналичных расчетов - это предусмотренные законодательством условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств за счет получателя, видами платежных инструкций, порядком документооборота.

Статьей 237 Банковского Кодекса «Формы безналичных расчетов» определено, что безналичные расчеты проводятся посредством:

платежных поручений; платежных требований; платежных требований-поручений; аккредитивов; чеков; банковских пластиковых карточек. Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение по форме согласно приложению 14 используется для оформления международных и внутренних банковских переводов. Кроме того, данная форма платежного поручения может использоваться в случае перевода (зачисления) денежных средств со счетов (на счета) физических лиц, у которых в номере счета указывается сборный лицевой счет, а после знака "/" указывается номер счета физического лица в соответствии с аналитическим учетом в банке.

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Платежное требование составляется на бланках установленной формы согласно приложению 15 и представляется в банк-получатель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. При отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем счете юридического лица приему в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (далее - картотека) подлежат следующие расчетные документы:

платежные требования в белорусских рублях, в иностранной валюте, оформленные на основании исполнительных документов, за исключением платежных требований на взыскание денежных средств с покупкой, конверсией, продажей. Исполнительный документ до момента исполнения, отзыва, возврата без исполнения или изъятия по описи платежного требования хранится в банке вместе с данным платежным требованием;

платежные поручения в белорусских рублях, платежи по которым подлежат исполнению в соответствии с законодательством вне очереди и в первую очередь;

платежные поручения в иностранной валюте, оформленные на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды.

Иные расчетные документы в картотеку не помещаются.

Cрок нахождения расчетных документов в картотеке составляет 6 месяцев.

Расчетные документы, подлежащие приему в картотеку, приходуются по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещаются в картотеку к указанному счету.

Оформленные для осуществления перевода от имени учреждения банка мемориальные ордера (Приложение16) должны содержать подпись ответственного исполнителя, а в установленных локальными нормативными правовыми актами случаях - контролирующего работника, а также штамп банка.

Мемориальные ордера, оформленные для проведения операции, составляются в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам, в том числе и для выдачи при необходимости соответствующего экземпляра клиенту.

В мемориальных ордерах, оформленных для проведения кредитового перевода от имени учреждения банка, очередность платежа не указывается.

...