Собственные средства банка и их функции

Коммерческие банки Казахстана, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков.

Резервный капитал создается из чистой прибыли и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.

Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели.

Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:

ь средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

ь прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;

ь стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.

Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

В Республике Казахстан деятельность коммерческих банках осуществляется в соответствии со следующими законодательными актами:

ь Закон РК «О банках и банковской деятельности в РК»

ь Закон РК «О Национальном банке РК»

ь Закон РК «О валютном регулировании»

ь Закон РК «Об ипотеке недвижимости»

ь Закон РК «Об акционерных обществах»

ь Закон РК «О финансовом лизинге»

ь Закон РК «О лицензировании»

ь Закон РК «О государственной регистрации»

3.2 Регулятивный режим в сфере банковского регулирования и надзора в Республике Казахстан

Национальный Банк Республики Казахстан (НБРК) в рамках возложенных на него задач по регулированию и надзору банковской деятельности на постоянной основе изучает международную практику регулирования, в том числе рекомендации Базельского комитета.

Текущие пруденциальные требования к расчету собственного регуляторного капитала и коэффициентов достаточности собственного капитала основываются на рекомендациях Базельского комитета Базель II. Так, расчет кредитного риска соответствует Стандартизированному методу (Standardized Approach) Базеля II, рыночный риск - методу стандартного измерения (Standardized Measurement Approach), операционный риск - базовому индикативному методу (Basic Indicator Approach).

Коэффициенты взвешивания активов по степени риска применяются с учетом внешних кредитных рейтингов международных рейтинговых агентств и практически идентичны значениям, рекомендованным Базельским комитетом (согласно рекомендациям Базельского комитета регулятор в случае необходимости вправе устанавливать иные, более жесткие требования).

Кроме того, учитывая особенность финансового рынка республики, уполномоченным органом в целях обеспечения финансовой безопасности банков второго уровня были установлены требования к достаточности капитала выше, чем рекомендованные Базельским комитетом. Так, согласно отечественным требованиям минимальная достаточность капитала банков должна составлять 6 % по капиталу первого уровня и 12 % по регуляторному капиталу.

В положениях пруденциальных требований также определен порядок расчета коэффициента достаточности собственного капитала при осуществлении банками сделок секьюритизации. Таким образом, в отношении банка-оригинатора и банка, участвующего в сделке секьюритизации и удерживающего позиции секьюритизации в такой сделке, предусмотрена возможность использования рамочного подхода секьюритизации - подхода к расчету собственного капитала в соответствии с Базелем II, при котором секьюритизированные активы могут быть исключены из расчета активов оригинатора, взвешенных по степени кредитного риска, если существенный кредитный риск в результате осуществления сделки секьюритизации передается третьим сторонам.

На протяжении последних нескольких лет Базельским комитетом разработаны и приняты новые рекомендации, предусматривающие повышение требований к достаточности собственного капитала, новые подходы к оценке ликвидности и совершенствованию механизмов надзора и контроля «Базель III: международные подходы к оценке, стандартам и мониторингу риска ликвидности» (Basel III: International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring), декабрь 2010 года, и «Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора» (Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems), июнь 2011 года.

В настоящее время принимаются меры по поэтапному, начиная с 1 января 2015 года, введению стандартов Базеля III по капиталу путем установления требований к составу и объему основного капитала, исключения квазикапитальных финансовых инструментов, не соответствующих критериям капитала, внедрения буферов капитала (консервационный, контрциклический, системный).

Дальнейшее совершенствование нормативно-правовой базы по вопросам методологии регулирования банков будет осуществляться путем реализации второго компонента Базеля II в рамках усиления подходов регулятора к надзорной деятельности (индивидуальная надзорная оценка системы управления рисками банка и ее перенос в расчет достаточности собственного капитала - «надзорная надбавка», оценка внутренней достаточности собственного капитала, определение требований и валидация внутренних моделей оценки кредитного риска).

Указанные меры позволят усовершенствовать систему поглощения шоков банками второго уровня, повысить роль акционеров, руководителей и кредиторов для поддержания функционирования банковского сектора в случае наступления кризисных явлений.

На 01.07.2015 был составлен рейтинг банков второго уровня в разрезе собственного капитала, по которому лидирующие позиции занимают 5 банков: Народный Банк Казахстана, Казкоммерцбанк, ДБ АО "Сбербанк", БТА Банк, Kaspi Bank. (Приложение А)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Развитие экономики и банковского дела, в свою очередь, выдвигает на повестку дня новые задачи, решение которых требует уточнения существующих подходов. Сущностная сторона этого процесса состоит в обеспечении стабильного эффективного развития банковского сектора в долгосрочном аспекте.

В начале работы нами были поставлены задачи по определению понятия и функций собственного капитала коммерческого банка и источникам его формирования. Исходя, из поставленной задачи мы определили, что собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. Под собственным капиталом, понимается совокупность средств, которая формируется при образовании банка (уставной капитал) и при его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы).

Собственный капитал банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

Качественная оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка.

В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются:

- уставный капитал;

- эмиссионный доход;

- резервный капитал;

- фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка;

- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;

- субординированные кредиты (депозиты), которые характеризуются достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

Таким образом, следует отметить то, что источники формирования собственных средств на протяжении всего функционирования деятельности кредитной организации неоднозначны. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально равен собственному капиталу. На протяжении деятельности кредитной организации собственный капитал изменяется за счет таких источников как, эмиссионный доход, фонды банка и нераспределенная прибыль.

Главенствующая роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько жизненно важных функций. Выделяют три основных функции: защитная, оперативная, регулирующая.

Выполнение собственным капиталом своих функций определяет политику банка в области его дальнейшей деятельности, в области привлечения и размещения средств и даже в области формирования и поддержания определенного имиджа.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Берзон Н.И., Булкова Е.А., Кожевников Н.А., Чаленко А.В. Фондовый рынок. М., Вита-пресс. 1998.

2. Есенов Б. Проблемы и перспективы развития фондового рынка в Казахстане // Саясат. № 6, 1999. С. 72.

3. Ильясов К.К. Финансово-кредитные проблемы развития экономики Казахстана / Под ред.- Алматы: Бiлiм, с. 11-112.

4. Инвестиционные возможности Казахстана. А., 1997. С. 112.

5. Привлекательны ли акции // Каржы-Каражат. № 5, 1999. С. 68.

6. Статистический бюллетень Национального банка Республики Казахстан. Алматы, 1998. № 1.

7. Банковское дело // Под редакцией О. И. Лаврушина. - 19997г.С. 3.

8. Журнал «Банковские услуги» №3, 2003г. С. 4-5

9. Журнал «Бухгалтерия и банки» №10, 2003г.С.11-112.

10. Воронцова Ю. (СГУ, Ставрополь) Научный руководитель - профессор Рыкова И.Н.

11. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. 219 с

12. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. 221 с

13. Есенов Б. Проблемы и перспективы развития фондового рынка в Казахстане // Саясат. № 6, 1999. С. 72.

14. http://www.afn.kz/

15. www.nationalbank.kz/

ПРИЛОЖЕНИЕ

Размещено на Allbest.ru