Разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО "Сбербанк России"

Обязательные резервы за анализируемый период возросли с 122373578 тыс. руб. в 2012 г. до 142522154 тыс. руб. в 2014 г., тем самым увеличив совокупные активы на 20148576 тыс. руб. При этом их доля в активах банка сократилась за исследуемый период на 0,2 процентных пункта, и составила 0,7% в отчетном периоде.

Возросла доля и абсолютное значение денежных средств. Так данный показатель в 2014 г. составил 1240712425 тыс. руб. или 5,7% совокупных активов по сравнению с 725051773 тыс. руб. или 5,3% в 2012 г. За исследуемый период денежные средства увеличились на 171,1%, что в абсолютном выражении составляет 515660652 тыс. руб.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в 2014 г. составили 478611700 тыс. руб., что составляет в общей структуре активов 2,2%, что увеличивает аналогичный показатель 2012 г. на 40583221 тыс. руб.

В соответствии с этим можно сделать вывод о том, что банк увеличивает размещение своих средств в низколиквидные бездоходные активы. Однако следует отметить, что вложения подобного рода банку необходимы для поддержания своего имиджа на рынке. Положительное влияние на общую сумму активов оказало увеличение чистых вложений в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за счет этого отклонения активы увеличились на 203859002 тыс. руб. Данный показатель в отчетном периоде составил 1745489852 тыс. руб. по сравнению с 1541630850 тыс. руб. в 2012 г.

Доля прочих активов является не значительной, менее 1,2-2,2%, в течение всего исследуемого периода, это свидетельствует о наличии эффективной стратегии развития исследуемого банка.

Активы банка можно разделить на работающие (приносящие доход) и неработающие, то есть денежные средства, основные средства, средства в ЦБ РФ и прочие.

Динамика и структура работающих и не работающих активов ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 гг. представлен в таблице 2.5.

На основании данных таблицы 2.5, можно констатировать, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают производственные активы, на их долю в отчетном периоде приходится 90,2%, что на 2,9 процентных пункта больше, чем в 2012 г.

Абсолютное выражение данного показателя, за исследуемый период 2012 -2014 гг., увеличилось на 7323927282 тыс. руб. и составило в 2014 г. 7323927282 тыс. руб.

Непроизводственные активы возросли на 841078643 тыс. руб. и составили в 2014 г. 21746760144 тыс. руб., что в общей структуре составляет 11,8% по сравнению с 1722162730 тыс. руб. (12,7%) 2012 г.

Наиболее значимыми среди активов является чистая ссудная задолженность, она составила в 2014 г. 74,7% в общей структуре активов или 15889379335 тыс. руб., по сравнению 72% или 9772750284 тыс. руб. в 2012 г. За исследуемый период чистая ссудная задолженность увеличилась на 162,6%, что в абсолютном выражении составило 6116629051 тыс. руб.

Таблица 2.5 - Динамика и структура работающих и не работающих активов ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 гг.

Так как в отчетном периоде неработающие активы банка в общей структуре активов составили 11,8%, то можно предположить, что в банке осуществляется достаточно эффективная политика при управлении активами, что является положительным моментом в его деятельности.

Анализ эффективности использования активов ОАО "Сбербанк России" за исследуемый период представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ эффективности использования активов ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 гг.

Из расчетных данных таблицы 2.6 видно, что за 3 года снизился коэффициент нагрузки на 0,01 пункта, который в 2014 г. составил 0,13 по сравнению с 0,15 в 2012 г. То есть, на каждые 100 руб. работающих активов в отчетном году приходится 13 руб. непроизводственных активов, что меньше на 2 руб. 2012 г. Это является благоприятным результатом, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход.

2.3 Анализ кредитования сельскохозяйственных предприятий банком

В настоящее время ОАО "Сбербанк России" предлагает следующие виды кредитования для сельскохозяйственных предприятий:

1. Кредитование под залог будущего урожая. Под залог будущего урожая кредитуются предприятия и индивидуальные предприниматели, являющиеся клиентами ОАО "Сбербанк России" (имеющие расчетный счет и проводящие обороты), с положительной кредитной историей. На качество кредитной истории влияет отсутствие случаев возникновения просроченных обязательств перед банком за определенный период времени - чаще от 180 дней до года, либо ограничение количества случаев технической просрочки. В общей структуре залога по испрашиваемому кредиту залог будущего урожая сельскохозяйственных культур не должен превышать пятидесяти процентов от рассчитанной общей суммы обязательств Заемщика по кредиту. На оставшуюся сумму обязательств оформляется залог иного имущества (основные средства).

Для определения количественного состава предмета залога - будущего урожая сельскохозяйственных культур - берутся фактические данные об урожайности за последние три года, прогноз урожайности на период кредитования по соответствующему региону, подготовленный Управлением сельского хозяйства (либо уполномоченной организацией), а также данные технологической карты по возделыванию сельскохозяйственных культур, представленные Залогодателем (Заемщиком). Соответственно залоговая стоимость высчитывается исходя из количественного состава земель и ожидаемой себестоимости с применением поправочного коэффициента банка (в диапазоне от 0,5 до 0,7). Залог будущего урожая подлежит обязательному страхованию в пользу банка либо с назначением ОАО "Сбербанк России" выгодоприобретателем.

Как правило, после проведения уборочных работ банк переоформляет с заемщиком договор залога будущего урожая на договор залога готовой продукции (товаров в обороте), с предоставлением заемщику возможности реализации собранного урожая с целью погашения задолженности по кредитному договору, по которому данный урожай был передан в залог.

2. Кредитование под залог приобретаемой техники и/или оборудования. В качестве возможности обновления парка сельскохозяйственной техники и специального оборудования заемщика на взаимовыгодных условиях ОАО "Сбербанк России" предоставляет кредиты под залог приобретаемой техники/оборудования.

Требования к заемщикам и условия получения кредита следующие:

- заемщиками могут выступать представители субъектов малого и среднего предпринимательства;

- сумма авансового платежа заемщика, перечисляемого в счет оплаты приобретаемой техники или оборудования, находится в пределах 10-20% от стоимости имущества.

Предварительно банк принимает решение на основании предоставленных заемщиком документов о предоставлении кредита либо отказе. В случае принятия банком положительного решения по данному вопросу, заемщику и продавцу направляются соответствующие уведомления, и заемщик составляет с продавцом договор купли-продажи, в котором обязательно оговаривается момент перехода права собственности после получения продавцом авансового платежа. По факту регистрации купленной техники и внесения соответствующих отметок, наряду с оформлением страховой документации, банк заключает с заемщиком кредитный договор и договор залога. Затем происходит перечисление кредитных денежных средств поставщику приобретаемого заемщиком имущества через расчетный счет заемщика. Сроки при данном виде кредитования составляют 3-10 лет.

В тоже время, анализ деятельности ОАО "Сбербанк России" показал, что кредитование сельскохозяйственных предприятий не достаточно развито. Динамика кредитов сельскохозяйственных предприятий за 2012-2014 гг. представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Динамика кредитов сельскохозяйственных предприятий за 2012-2014 гг.

Выявленные причины ограничения системы сельскохозяйственного кредитования ОАО "Сбербанк России" представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Ограничения системы сельскохозяйственного кредитования ОАО "Сбербанк России"

Таким образом, просроченная кредиторская задолженность сельскохозяйственных предприятий является важнейшим фактором, ограничивающим платежеспособный спрос на кредитные ресурсы.

3. Разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО "Сбербанк России"

Оценка современного этапа кредитования сельхозпредприятий ОАО "Сбербанк России" показала, что кредитные вложения в сельское хозяйство исследуемого банка в целом незначительны, но ежегодно увеличиваются.

Вместе с тем, увеличивающиеся кредитные вложения в сельское хозяйство сопровождаются одновременно и ухудшением качества кредитного портфеля.

Возникшая проблема роста просроченной задолженности по кредитам создает серьезные препятствия на пути дальнейшего расширения банковского кредитования сельского хозяйства.

По состоянию на 1.01.14 г. доля просроченной задолженности у сельскохозяйственных предприятий в общей сумме просроченной задолженности составила 33,2% против 25,2% на 1.01.2013 г.

Кредитование реального сектора экономики, в отличие от работы с инструментами фондового рынка, имеет свою специфику, главная из которых - розничный характер работы с клиентом.

Здесь, как нигде в других сферах банковского бизнеса, особую роль играет профессионализм, "человеческий фактор".

Анализ деятельности ОАО "Сбербанк России" показывает, что вина за появление проблемных кредитов на 70% ложится на сотрудников банка.

И это лишний раз доказывает, что развитие процесса кредитования должно сопровождаться готовностью персонала банка к эффективной оценке возрастающих рисков с целью их минимизации.

На основе изучения практики кредитования, ОАО "Сбербанк России" предлагается модель процедуры краткосрочного банковского кредитования и обеспечения возвратности кредита (рисунок 3.1). Разработанная модель учитывает как необходимость достаточно строгой формализации процесса кредитования, так и возможности индивидуального подхода к клиенту.

Рисунок 3.1 - Предлагаемая ОАО "Сбербанк России" модель процедуры краткосрочного кредитования и обеспечения возвратности кредита сельскохозяйственных предприятий

Анализ практики кредитования ОАО "Сбербанк России" сельхозпредприятий показал, что причины невозврата кредита могут иметь место как на начальных стадиях решения вопроса о выдаче кредита, так и на последнем этапе - этапе сопровождения кредита.

В процессе исследования были выявлены наиболее часто встречающиеся нарушения на стадии выдачи кредита, приводящие к неадекватной оценке качества ссуды, это:

- необоснованная лояльность по отношению к заемщику;

- не достаточно эффективно проведенный анализ финансового состояния заемщика;

- плохое структурирование ссуды как следствие недостаточного знакомства

- кредитного работника с потребностями предприятия, спецификой отрасли;

- недостаточное обеспечение ссуды и др.

Важной составляющей разработанной модели процедуры кредитования является - мониторинг кредитного риска, играющий важную роль в обеспечении возвратности кредита. Практика свидетельствует, что недостаточный контроль над заемщиком в период сопровождения кредита, также может стать причиной проблемных кредитов. В этой связи необходим постоянный ежемесячный мониторинг кредитного риска выданной ссуды.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод о том, что мониторинг кредитного риска не стал еще процессом, сопровождаемым регулярно осуществляемыми аналитическими и контрольными процедурами, данный вид контроля, призванный оперативно предотвращать возникновение будущих убытков, в исследуемом банке до последнего времени осуществлялся формально.

Практика свидетельствует, что наряду с неудовлетворительным финансовым положением сельхозпредприятий причиной невозврата кредита является также недобросовестное выполнение заемщиками своих обязательств перед банком.

С целью наиболее полного обеспечения финансовых потребностей Сельхозпредприятий, ОАО "Сбербанк России" необходимо расширять виды услуг для сельхозпредприятий: развитие лизинговых, факторинговых, вексельных операций и ипотечного кредитования.

Для совершенствования системы предоставления сельхозтехники по лизингу, ОАО "Сбербанк России", необходимо: во-первых, шире использовать возможности предоставления техники в лизинг через местные администрации, которые лучше всего знают финансовые возможности и потребности сельхозпредприятий; во-вторых, следует пойти по пути сокращения количества посредников в лизинговых сделках, приводящих к значительному удорожанию лизинговых платежей.

Учитывая продолжающийся рост кредиторской и дебиторской задолженности у сельхозпредприятий, с целью нормализации расчетов ОАО "Сбербанк России", предлагается развивать банковские векселя, как в качестве самостоятельного средства платежа, так и для завершения расчетов путем зачета. Использование при взаиморасчетах векселей исключает риски, связанные с прохождением платежей в банковской сети.

Другим инструментом снижения дебиторской задолженности в сельском хозяйстве может стать факторинг. В настоящее время ОАО "Сбербанк России" не достаточно реализует собственные схемы факторинга из-за сложностей в управлении рисками, отсутствия апробированных технологий и трудоемкости факторинга.

Факторинг, являясь перспективным средством управления дебиторской задолженностью, позволит восполнить недостаток оборотных средств у сельхозпредприятий - поставщиков и ускорить их оборачиваемость, а также увеличить объем продаж и соответственно обеспечить рост прибыли и улучшить структуру баланса. Но учитывая, что факторинговые операции являются рисковыми для банка, их следует осуществлять лишь по сельхозпредприятиям с устойчивым финансовым положением.

ОАО "Сбербанк России" так же целесообразно предложить развитие ипотечного кредитования. Гарантом возвратности ипотечных ссуд может выступать администрация области. В случае невыполнения сельхоззаемщиком обязательств по ссуде, последний, может рассчитываться с администрацией произведенной сельхозпродукцией.

Для расширения залоговой базы сельхозпредприятий целесообразно, наряду с залогом земли как объекта недвижимости, использовать также залог прав на землю, т.е. право пользоваться и распоряжаться земельными участками.

Осуществление ОАО "Сбербанк России" предлагаемых мероприятий, в определенной степени будут способствовать совершенствованию кредитования предприятий сельского хозяйства.

Заключение

В соотвветствии с целью выпускной квалификационной работы - разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО "Сбербанк России", были последовательно решены поставленные перед исследованием задачи. Обобщая итоги выпускной квалификационной работы, можно сделать следующие выводы.

Специфика сельскохозяйственного кредита, по сравнению с иными формами кредита, заключается: во-первых, в предоставлении денежных средств как юридическим лицам (в разных организационно-правовых формах), так и физическим лицам, выступающим в качестве производителей сельскохозяйственной продукции; во-вторых, кредиторами могут быть как банки (специализированные и универсальные), так и иные кредитно-финансовые институты; в-третьих, кредит может предоставляться на задачи финансирования как текущей, так и инвестиционной деятельности; в-четвертых, кредитование сельского хозяйства, как правило, выполняется на льготных по сравнению с иными отраслями экономики условиях, что требует строгого учета расходуемых с этой целью бюджетных и внебюджетных ресурсов и оценки эффективности их использования.

К специфическим рискам кредитования сельскохозяйственных предприятий относятся: повышенная неустойчивость финансового состояния, несоответствие долгосрочных запросов предприятий краткосрочности имеющихся у банка ресурсов, нестабильность бюджета, невыполнение тех его статей, которые связаны с сельским хозяйством; сезонные особенности сельхозпроизводства, его зависимость от природно-климатических условий; трудности, связанные с реализацией продукции; неплатежи или задержки поступления выручки от реализации; отсутствие у заемщиков ликвидного обеспечения кредитов; низкая доходность операции по кредитованию; недостаточная правовая и нормативная база кредитования сельского хозяйства.

ОАО "Сбербанк России" является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные подразделения. Банк имеет в собственности обособленное имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения прибыли после налогообложения (чистой прибыли). Прибыль после налогообложения определяется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Прибыль после налогообложения по решению Общего собрания акционеров распределяется между акционерами в виде дивидендов, направляется на формирование резервного фонда. Прибыль после налогообложения, не направленная на выплату дивидендов и в резервный фонд, остается в распоряжении Банка в виде нераспределенной прибыли. Банк формирует резервный фонд в соответствии с требованиями законодательства в размере не менее 5 процентов от величины уставного капитала.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. пассивы банка увеличились на 33,6% с 16275097230 тыс. руб. до 21746760144 тыс. руб. В общем, за анализируемый период пассивы банка увеличились на 8165005925 тыс. руб. Так же, на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его темп роста в относительном выражении увеличивается за исследуемый период на 160,1%, что свидетельствует о том, что активность банка на рынке повысилась в части формирования ресурсной базы. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал. Таким образом, обязательства за три года увеличились на 7834163577 и составили в 2014 г. 19764421648 тыс. руб. Темп роста выпуска долговых обязательств составил за исследуемый перио 154,7%, что в абсолютном выражении 181511181 тыс. руб. С одной стороны положительную динамику можно расценивать как положительный момент, так как банк увеличивает долю стабильных ресурсов, но с другой стороны - как отрицательный, так как дорожает ресурсная база банка.

Снижение роста активов в период 2012-2013 г. свидетельствуют о том, что банковское влияние на рынке в данный период снизилось, что привело к сужению клиентской базы банка. Наибольшее влияние на изменение активов оказывают финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые в 2014 г. составили 825688140 тыс. руб. по сравнению с 101883985 тыс. руб. в 2012 г.

Оценка современного этапа кредитования сельхозпредприятий ОАО "Сбербанк России" показала, что кредитные вложения в сельское хозяйство исследуемого банка в целом незначительны, но ежегодно увеличиваются. Вместе с тем, увеличивающиеся кредитные вложения в сельское хозяйство сопровождаются одновременно и ухудшением качества кредитного портфеля.

На основе изучения практики кредитования, ОАО "Сбербанк России" предлагается модель процедуры краткосрочного банковского кредитования и обеспечения возвратности кредита. Разработанная модель учитывает как необходимость достаточно строгой формализации процесса кредитования, так и возможности индивидуального подхода к клиенту.

Список использованных источников

1. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ [Текст]: учеб. пособие. - М.: Дашков и К, 2012. - 404 с.

2. Астрелина В.В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке [Текст]: учеб. пособие / В.В. Астрелина, П.К. Бондарчук, П.С. Шальнов. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2012. - 175 с.

3. Банки и банковское дело [Текст]: учебник / Балабанов А.И. и др. - Санкт-Петербург: Питер, 2011. - 488 с.

4. Банковские риски [Текст]: учебник / под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 292 с.

5. Банковский менеджмент [Текст]: учебник /под ред. Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити-Дана, 2013.- 303 с.

6. Банковское дело [Текст] / Ю. Соколов и др.; под ред. Ю. Соколова, Е. Жукова. - Москва: Юрайт, 2012. - 592 с.

7. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая, Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учебник для вузов. - М.: Юрайт, 2012. - 422 с.

8. Букин С. Безопасность банковской деятельности [Текст]: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2011. - 288 с.

9. Васильева Л.С., Петровская, М.В. Финансовый анализ [Текст]: учебник - М.: КНОРУС, 2012. - 544 с.

10. Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке [Текст]: учеб. пособие / Н.В. Горелая. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2012. - 207 с.

11. Дашков Л.П. Организация и правовое обеспечение бизнеса в России: коммерция и технология торговли [Текст] / Л.П. Дашков, В.К. Памбухчиянц, О.В. Памбухчиянц. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2011. - 911 с.

12. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги [Текст]: учеб. пособие для вузов. - 2-е изд., переработ. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2011. - 431 с.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений [Текст]: учебник. - М.: Омега-Л, 2011. -350 с.

14. Жарковская Е.П. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. - 7-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2012. - 479 с.

15. Казимагомедов А.А. Банковское дело: организация и регулирование [Текст]: учеб. пособие для вузов. - М.: Академия, 2012. - 272 с.

16. Киреев В.Л. Банковское дело [Текст]: учебник для бакалавров / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2012. - 240 с.

17. Когденко В.Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика [Текст]: учеб. пособие для вузов / В.Г. Когденко, М.В. Мельник, И.Л. Быковников. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 471 с.

18. Когденко В.Г. Экономический анализ [Текст]: учеб. пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 390 с.

19. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учеб. пособие для бакалавров / Г.М. Колпакова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012. - 538 с.

20. Комплексный экономический анализ: [Текст] учебник / Алексеева А.И., Малеева А.В., Васильев Ю.В. - М.: КноРус, 2013. - 406 с.

21. Костерина Т.М. Банковское дело [Текст]: учеб. для бакалавров / Т.М. Костерина; Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2013. - 332 с.

22. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка [Текст]: учеб. пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - 15-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 364 с.

23. Лаврушин О.С. Основы банковского дела [Текст] / О.С. Лаврушин. - Москва: Кнорус, 2011. - 392 с.

24. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации [Текст]: учеб. пособие - М.: Эксмо, 2011. - 256 с.

25. Меркулова И.В. Деньги, кредит, банки [Текст]: учеб. пособие для вузов. - М.: КноРус, 2011. - 352 с.

26. Нешитой А.С., Воскобойников Я.М. Финансы [Текст]: учебник. - 9-е изд.-М.: Дашков и К, 2012. -528 с.

27. Организация деятельности коммерческих банков[Текст]: чеб. / Г.И. Кравцова и др.; под ред. Г.И. Кравцовой. - Минск: БГЭУ, 2011. - 487 с.

28. Основы банковского дела [Текст] / Коробов Ю.А. и др.; под ред. Ю.А. Коробова, Г.Д. Коробовой. - Москва: ИНФРА-М, 2013. - 448 с.

29. Печникова А.В. Банковские операции [Текст]: учеб. / А.В. Печникова и др. - Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 366 с.

30. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций [Текст]: учеб. пособие / А.С. Шапкин, В.А. Шапкин. - 9-е изд. - М.: Дашков и К, 2013. - 543 с.

Размещено на Allbest.ru