Оценка управления финансового состояния коммерческих банков

Вклады банка, размещенные в других банках и корреспондентские счета, от общего объема активов составляют 3% и 21%, при этом указанные активы классифицированы банком как стандартные.

Депозиты в основном банком размещены в АО «БанкТуранАлем», АО «Народный Сберегательный Банк Казахстан», АО «Нурбанк», АО «Темирбанк».

Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы составляют 0,06, при норме не более 0,5. Прочие дебиторы банка за анализируемый период значительно уменьшились на 62%, при этом указанные активы банк классифицирует как стандартные. Также отмечаем высокий показатель обязательств, влекущих расходы, связанные с выплатой вознаграждения в структуре обязательств - 0,84, при этом, по группе банков - 0,71.Необходимо отметить стабильный рост депозитов физических лиц с начала 2011 года, которые по сравнению с 01.01.02г. увеличились на 51%, при этом средневзвешенные процентные ставки по депозитам составляют 4-6 процентов годовых. Прочие кредиторы банка увеличились на 9 720 521 тыс. тенге или в 25 раз, основное увеличение произошел по счету 2855 «Кредиторы по документарным расчетам» в 29 раз.

В течение года забалансовые счета увеличились в 5 раз, за счет роста в 7 раз счетов по аккредитивам.

Коэффициент покрытия условных (возможных) обязательств банка ликвидными и легкореализуемыми активами составляют 3%, в то время как по группе сопоставимых банков 15%.

Учитывая отсутствие блокированных кредитов, а также отсутствие в кредитном портфеле банка сомнительных и безнадежных кредитов, кредитную политику и политику внутреннего контроля в целом можно оценить как адекватную. Банком строго соблюдаются коэффициенты максимального размера риска на одного заемщика, считаем возможным качеству активов, присвоить рейтинг - «2» (удовлетворительный).

Таблица 8. Доходность

	01.04.04	01.07.05	01.10.06	01.01.07
Доходы	832 868	1 641 243	2 335 046	3 012 277
Процентные доходы, из них: - доходы по кредитам клиентам - доходы по ГЦБ - доходы по прочим ЦБ - доходы по депозитам в банках	554 045 (67%) 303 080 (55%) 111 270 (20%) 135 621(24%) 3 997(0,7%)	1 088 660 (66%) 570 178 (52%) 224 246 (21%) 285 354(26%) 8 598	1 531 918(66%) 863 916 (56%) 334 915(22%) 320 634(21%) 12 108 (1%)	1 995 234 (66%) 1 214 649 (61%) 0 762 061 (38%) 18 524 (0,9%)
Непроцентные доходы, из них: - доходы по дилинговым операциям - комиссионные	278 813 (33%) 102 357(37%) 110 831 (40%)	552 583(34%) 117 946(21%) 238 097 (43%)	803 128(34%) 202 793 (25%) 359 192 (45%)	633 928 (21%) 184 904 (29%) 449 024 (71%)
Расходы	477 412	959 567	1 348 924	1 817 161
Процентные расходы, из них - расходы, связанные с выплатой процентов по депозитам клиентов - расходы, связанные с выплатой процентов по депозитам банков - расходы по выплате вознаграждения по субдолгу	191 720 (40%) 122 908(64%) 29 409(15%) 31 204(16%)	339 164(35%) 197 917(58%) 58 160 (17%) 59 983 (18%)	468 195 (35%) 253 736 (54%) 97 604(21%) 88 655 (19%)	541 970 (30%) 307 982 (57%) 118 673 (22%) 115 315 (21%)
Непроцентные расходы, из них: - комиссионные - расходы на ОТР - общехоз-ные расходы	285 692 (60%) 13 725(5%) 66 401(23%) 38 704(14%)	620 403 (65%) 30 164 (5%) 139 874(23%) 85 907(14%)	880 729 (65%) 45 699 (5%) 197 239 (22%) 131 054 (15%)	694 348 (38%) 97 259 (14%) 277 702 (40%) 218 949 (32%)
Чистый процентный доход	362 325	749 496	1 063 723	1 453 264
Чистый операционный доход (убыток)	-6 879	- 67 820	- 77 601	- 60 420
Чистый доход	355 446	681 676	986 122	1 195 116

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2011 год банком получена прибыль в размере 1 195 116 тыс. тенге, что на 4% выше, чем за 2010 год.

За 2011 год банком на единицу средних активов получено 6 тиын доходов, связанных с получением вознаграждения, а понесено убытков, связанных с выплатой вознаграждения на единицу активов - 2 тиын, в результате чего маржа в размере 4 тиын - банковская чистая надбавка на денежные средства. Данный показатель ниже среднего значения по группе банков на 2 тиын.

На единицу средних активов банком получено 3 тиын доходов, не связанных с получением вознаграждения, понесенные же убытки на единицу средних активов, составляют - 2 тиын, в результате чего маржа составила - 1 тиын. Следует отметить, что по группе маржа-разница нулевая.

Итого банком за 2011 год получена маржа на 1 единицу средних активов в сумме 4 тиын, что выше аналогичного показателя по группе сопоставимых банков на 2 тиын. По сравнению с данными за 2010 год маржа банка не изменилась.

В анализируемом периоде наблюдается значительное (примерно в 2 раза) увеличение операционного убытка банка. Данный факт связан с уплатой в конце года налогов, включая подоходный налог в размере 100 438 тыс. тенге, а также ростом расходов на оплату труда работников на 15% и общехозяйственные расходы на 45%.

Отношение непроцентных расходов АО «Банк Х Казахстана» на единицу средних активов ниже на 3 тиын, чем по группе сопоставимых банков и составляет 2 тиын.

Соотношение расходов на персонал к совокупным средним активам составляет 1%, при этом численность работников банка увеличилась, и соответственно расходы на оплату труда работников банка по сравнению с данными за 2010 год увеличились на 15%, в то время как по группе сопоставимых банков 2%.

За анализируемый период рентабельность капитала (ROE) составила 26 тиын, в то время как по группе сопоставимых банков 16 тиын. За 2010 год рентабельность капитала составляло 36 тиын, что характеризует об уменьшении активов, приносящих доходы.

Учитывая высокие коэффициенты рентабельности банка, а также то, что коэффициенты, характеризующие доходность банка выше, чем по группе сопоставимых банков, но при этом, учитывая операционные убытки банка, считаем возможным, присвоить рейтинг доходности банка как «2» (удовлетворительный).

Ликвидность

Требования Национального Банка по наличию необходимого объема ликвидных активов и выполнению минимальных резервных требований банком в течение отчетного периода соблюдались. По состоянию на 01.01.2011г. коэффициент ликвидности банком выполняется и составляет 0,33 при норме не менее 0,3, а коэффициент краткосрочной ликвидности составил 0,95, при норме не менее 0,5.

В течение 2011 года наблюдается уменьшение коэффициента ликвидности, что связано с опережающим ростом депозитов до востребования.

Таблица 9. Ликвидность

	01.01.07	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.07
К4	1,27	1,88	1,55	1,24	0,33

В течение 2010-2011 года в НБРК не поступало жалоб по задержке выплаты задолженности по депозитам юридических и физических лиц.

Доля неликвидных активов в сумме общих активов аналогичен по группе сопоставимых банков и составляет 59%, а отношение ликвидных и легкореализуемых активов к заимствованиям банка значительно ниже, чем по группе (11%) и составляет 6%.

Таблица 10 Сравнение сроков активов и обязательств на 01.01.2011г.

Наименование статьи	Активы	Обязательства	А-О
До востребования	13 484 542	22 000 475	- 8 515 933
До 30 дней	21 961 412	29 320 891	-7 359 479
До 3 месяцев	39 778 697	39 275 148	503 549
До 6 месяцев	44 236 196	39 281 052	4 955 144
До 1 года	52 547 887	39 760 359	12 787 528
Свыше 1 года	2 019 758	9 351 000	- 7 331 242

Данная таблица показывает, что наиболее уязвимой является текущая ликвидность банка со сроком до востребования, до 30 дней и свыше 1 года. Данный факт связан с тем, что основная часть привлеченных депозитов (83% или 21 225 401 тыс. тенге) являются депозитами до востребования, притом, что, банк размещает основную часть активов, в краткосрочные кредиты.

Доля привлеченных средств, которые могут быть одновременно и досрочно изъяты, составляют 63%, в то время как по группе сопоставимых банков - 60%. При этом, доля средств, которые не могут быть досрочно изъяты из банка, составляют - 27%, а по группе сопоставимых банков - 34%.

Учитывая, выше изложенное, а также тенденцию к снижению коэффициентов ликвидности, считаем возможным ликвидности банка присваивается рейтинг - «3» (посредственный).

Банком в течение 2011 года не нарушались установленные Национальным Банком пруденциальные нормативы и другие, обязательные к соблюдению нормы и лимиты.

Учитывая вышеизложенное, высокие коэффициенты рентабельности банка, а также тенденцию стабильного роста доходов, отсутствие блокированных кредитов, а также отсутствие в кредитном портфеле банка сомнительных и безнадежных кредитов и в то же время, принимая во внимание операционные убытки банка и снижение коэффициента ликвидности, считаем возможным присвоить банку комплексный рейтинг «2» (удовлетворительный).

Одновременно, считаем возможным рекомендовать банку пересмотреть политику управления активами и пассивами, в целях улучшения текущей ликвидности.

3. Пути повышения устойчивости коммерческих банков

3.1 Современное состояние банковской системы

В настоящее время банковская система является самым динамично развивающимся сектором экономики. Отмечается рост совокупных показателей, происходят процессы оздоровления банковского сектора, для которых характерно сокращение общего количества банков второго уровня по причине закрытия финансово неустойчивых банков, а также консолидации банковского капитала путем присоединения действующих. Повышается доверие населения к банковской системе, что выразилось в росте объема депозитов физических лиц в банках.

Кроме того, за последнее время Национальным Банком была проведена значительная работа, направленная на совершенствование нормативной правовой базы деятельности банков и создания предпосылок их дальнейшего устойчивого развития в целях достижения международных стандартов.

Вступил в силу разработанный Национальным Банком Закон Республики Казахстан "О внесении и изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам банковской тайны", предусматривающий помимо всего прочего, ограничение полномочий правоохранительных органов по аресту банковских счетов юридических и физических лиц.

В течение 2011 года происходило дальнейшее оздоровление банковского сектора, в том числе улучшение основных количественных и качественных показателей функционирования банков, что отмечено ростом капитализации банков, повышением объема и перечня проводимых ими банковских операций.

Повысилась прозрачность операционной деятельности банков второго уровня, о чем, в частности, свидетельствует увеличение количества банков второго уровня, имеющих независимую оценку платежеспособности от международных рейтинговых агентств, с 8 до 9. Доля активов указанных банков в совокупных активах банковской системы в течение 2011 года увеличилась с 75,9% до 78,9%. [9, стр.132]

Опережающий рост депозитной базы банковской системы по сравнению с собственным капиталом банков обеспечил сильный прирост активов банков, в связи с чем, показатели достаточности собственного капитала банковской системы на конец 2011 года имели незначительное снижение.

В 2011 году расширилось иностранное присутствие на рынке банковских услуг Казахстана, при этом количество банков с иностранным участием увеличилось с 16 до 17, а доля указанных банков в совокупных активах банковского сектора увеличилась с 17,3% до 34,3%.

Капитал. На 1 января 2011 года совокупный собственный капитал банков второго уровня увеличился на 32,0% до 161,2 млрд. тенге (валютный эквивалент - 1 036 млн. долл. США). Капитал первого уровня увеличился на 21,4% до 110,6 млрд. тенге, в том числе за счет прироста оплаченного уставного капитала банков на 0,2 млрд. тенге, нераспределенного чистого дохода прошлых лет - на 6,3 млрд. тенге и дополнительного капитала - на 2,5 млрд. тенге (Таблица 11).

Капитал второго уровня увеличился на 54,7% до 55,7 млрд. тенге, в том числе за счет роста текущего чистого дохода банков на 13,2 млрд. тенге, прироста субординированных обязательств на 14,8 млрд. тенге.

Таблица 11 Динамика собственного капитала банковского сектора млрд. тенге

	01.01.2011	01.01.2011	Прирост, %
Капитал 1-го уровня	91,1	110,6	21,4
Уставный капитал	76,8	77	0,3
Дополнительный капитал	8,7	11,2	28,7
Нераспределенная прибыль	8,7	15,0	72,4
Капитал 2-го уровня	36	55,7	54,7
Текущая прибыль	7,4	20,6	178,4
Субординированный долг	15,3	30,1	96,7
Всего собственный капитал	122,1	161,2	32

Показатели адекватности собственного капитала банковского сектора сохраняются на высоком уровне. В частности, совокупный коэффициент k1 за 2011 год уменьшился с 0,11 до 0,09 (при нормативе - 0,06), k2 снизился с 0,19 до 0,17 (при нормативе - 0,12), что обусловлено сильным превышением темпов роста совокупных активов банковской системы над темпами роста ее капитализации (Таблица 12).

Таблица 12 Показатели адекватности собственного капитала (в долях)

	01.01.2011	01.01.2011
Собственный капитал первого уровня / совокупные активы (k1)	0,11	0,09
Собственный капитал / активы, взвешенные по степени риска (k2)	0,19	0,17
Собственный капитал / активы, подлежащие классификации	0,17	0,15
Собственный капитал / сформированные провизии	4,17	3,58
Собственный капитал / займы выданные	0,24	0,22
Собственный капитал / безнадежные займы	11,20	11,19

Активы. За 2011 год размер совокупных активов банков с учетом сформированных провизий (резервов) вырос на 40,2% до 1 145 млрд. тенге (валютный эквивалент - 7 359 млн. долл. США) (на 01.01.02г. - 5 437 млн. долл. США) (Таблица 13).

Таблица 13 Динамика и структура совокупных активов банковского сектора

	01.01.2011	01.01.2011	Прирост, %
	млрд. тг.	в % к итогу	млрд. тг.	в % к итогу
Наличные деньги	27,0	3,3	33,3	2,9	23,3
Межбанковские депозиты	88,7	10,9	142,7	12,5	60,9
Ценные бумаги	135,5	16,6	194,5	17,0	43,5
Межбанковские займы	9,9	1,2	6,5	0,6	-34,3
Займы, за исключением межбанковских	492,2	60,3	689,1	60,2	40,0
Инвестиции в капитал и субординированный долг	5,0	0,6	6,9	0,6	38,0
Основные средства и нематериальные активы	22,9	2,8	28,4	2,5	24,0
Прочие дебиторы банка	16,6	2	28,7	2,5	72,9
Другие активы	18,8	2,3	14,9	1,3	-20,7
Итого активы	816,6	100	1 145	100	40,2

При этом, доля активов, деноминированных в иностранной валюте, снизилась с 67,5% до 67,1%, что обусловлено снижением доли обязательств в иностранной валюте.

В структуре активов банков большую долю занимают займы, за исключением межбанковских (60,2%), портфель ценных бумаг (17%), межбанковские депозиты (12,5%). Соответственно, в течение 2011 года прирост активов в основном обеспечивался приростом займов, за исключением межбанковских, - на 40%, портфеля ценных бумаг - на 43,5%, межбанковских депозитов - на 60,9% (Таблица 5.1.4).

За 2011 год размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации, вырос на 44,5% до 1 041,8 млрд. тенге, в том числе ссудный портфель - на 38,9% до 717,4 млрд. тенге.

В целом, за 2011 год наблюдалось улучшение качества активов и условных обязательств (Таблица 5.1.4). Удельный вес стандартных активов и условных обязательств увеличился с 75,6% до 78,8%.

В структуре кредитного портфеля банков в течение года доля стандартных кредитов увеличилась с 69% до 71,3%.

Обязательства. За 2011 год общая сумма обязательств банков второго уровня увеличилась на 47,7% до 1 010,4 млрд. тенге или 6 494 млн. долл. США (на начало 2011 года - 4 553 млн. долл. США).

Таблица 14. Динамика качества активов и условных обязательств

	01.01.2011	01.01.2011
	млрд. тг.	в % к итогу	млрд. тг.	в % к итогу
Итого активов и условных обязательств, подлежащих классификации	721,1	100	1 041,8	100
Стандартные	545,3	75,6	821,5	78,8
Сомнительные	162,2	22,5	204,8	19,7
Субстандартные	142,4	19,7	151,9	14,6
Неудовлетворительные	12,5	1,7	38,1	3,7
Сомнительные с повышенной степенью риска	7,2	1,0	14,8	1,4
Безнадежные	13,6	1,9	15,5	1,5
Итого ссудный портфель, подлежащий классификации	516,5	100	717,4	100
Стандартные	356,2	69,0	511,2	71,3
Сомнительные	149,5	28,9	191,7	26,7
Субстандартные	131,6	25,5	139,3	19,4
Неудовлетворительные	10,8	2,1	37,8	5,3
Сомнительные с повышенной степенью риска	7,0	1,4	14,7	2,0
Безнадежные	10,9	2,1	14,4	2,0

Положительная динамика отмечена по всем видам обязательств (Таблица 15). Наиболее существенное влияние на прирост обязательств оказало увеличение депозитной базы банков. Так, обязательства перед клиентами увеличились на 46,2% до 713,4 млрд. тенге, при этом доля привлеченных депозитов в сумме совокупных обязательств банковского сектора за 2011 год уменьшилась с 71,3% до 70,6%.

Таблица 15. Динамика обязательств банков

	01.01.2011	01.01.2011	Прирост, %
	млрд.тг.	в % к итогу	млрд.тг.	в % к итогу
Обязательства перед клиентами	487,8	71,3	713,4	70,6	46,2
Межбанковские депозиты	45,1	6,6	30,7	3,0	-31,9
Правительственные займы	8,1	1,2	8,2	0,8	1,2
Межбанковские займы	49,3	7,2	89,5	8,9	81,5
Другие займы	29,7	4,3	33,8	3,3	13,8
Субординированные долги	15,3	2,2	30,1	3,0	96,7
Выпущенные в обращение ценные бумаги	20,9	3,1	22,6	2,2	8,1
Прочие кредиторы	18,0	2,6	31,0	3,1	72,2
Прочие обязательства	9,7	1,4	51,1	5,1	426,8
Всего обязательств	683,9	100	1 010,4	100	47,7

В течение 2011 года депозиты физических лиц выросли на 38,3% (за 2010 год на -102,9%), в том числе срочные - на 65 млрд. тенге, до востребования - на 6 млрд. тенге (Таблица 16). При этом, сумма депозитов населения, подлежащих гарантированию, увеличилась на 39,1% до 134,4 млрд. тенге. Доля гарантированных депозитов в структуре совокупных депозитов населения составила 52,2%. [13, стр.85].

Таблица 16 Депозиты клиентов млрд. тенге

	01.01.07	01.01.07	Прирост, %
Всего депозиты, в т.ч.:	487,7	667,5	36,9
Депозиты юридических лиц, в т.ч.:	301,7	410,2	36,0
Депозиты до востребования	148,3	205,3	38,4
Срочные депозиты	152,3	204	33,9
Прочие	1,0	0,9	-10
Депозиты физических лиц, в т.ч.:	186,1	257,3	38,3
Депозиты до востребования	39,2	45,2	15,3
Срочные депозиты, в т.ч.:	146,8	211,8	44,3
Прочие	0,002	0,339	16850
Депозиты физических лиц, подлежащие гарантированию (страхованию)	96,6	134,4	39,1

В свою очередь, депозиты юридических лиц также увеличились на 36%, в том числе срочные - на 33,9% (204 млрд. тенге), до востребования - на 38,4% (205,3 млрд. тенге).

Удельные веса кредитов, полученных банками на межбанковском рынке и от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в сумме совокупных обязательств банковского сектора незначительны и составили 8,9% и 3,3% соответственно.

Ликвидность. В течение 2011 года уровень ликвидности банковской системы характеризовался как избыточный. Сводный коэффициент текущей ликвидности находился в течение всего 2011 года примерно на одном уровне (0,83-0,78) и составил на 01.01.03 г. 0,78 при минимальной норме для отдельного банка 0,3. В соответствии с новой редакцией Правил о пруденциальных нормативах, с 1 августа 2011 года для банков установлен дополнительный норматив ликвидности - коэффициент краткосрочной ликвидности (минимальная величина - 0,4). Сводный показатель краткосрочной ликвидности по состоянию на 1 января 2011 года составило 0,79.

Удельный вес ликвидных активов в сумме совокупных активов банковского сектора за год незначительно снизился (с 19,1% до 16,7%), а удельный вес обязательств до востребования в сумме совокупных обязательств сократился с 27,5% до 24,2%.

Отношение суммы кредитов, выданных банками, к сумме привлеченных депозитов клиентов составило на 01.01.2011г. - 1,03 (на 01.01.2011г. - 1,06).

Доходность. По итогам 2011 года банками второго уровня был получен совокупный чистый доход после уплаты подоходного налога в размере 20,6 млрд. тенге (в 2010г. - 7,4 млрд. тенге). Совокупный размер доходов составил 249,5 млрд. тенге (163,2 млрд. тенге), расходов - 228,9 млрд. тенге (155,8 млрд. тенге) (Таблица 17).

Таблица 17 Доходность банковского сектора млрд. тенге

	01.01.2010	01.01.2011
Чистый доход, связанный с получением вознаграждения (интереса)	43,2	60,6
Ассигнования на формирование провизий	28,7	39,9
Чистый доход по основным банковским операциям	14,5	20,6
Чистый комиссионный доход	14,7	17,4
Чистый доход по финансовым (дилинговым) операциям	9,1	6,7
Чистый доход по прочим банковским операциям	25,3	30,5
Административные расходы	25,6	30,7
Налоговые платежи банков (за исключением подоходного налога)	3,5	3,1
Чистый доход	8,2	22,4
Чистый доход после уплаты подоходного налога	7,4	20,6

Чистый доход по основным банковским операциям увеличился на 42,1% и по состоянию на 1 января 2011 года составил 20,6 млрд. тенге.

Так, доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам, составили по состоянию на 1 января 2011 года 87,7 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2011 года - 58,5 млрд. тенге). Основная часть доходов, связанных с выплатой вознаграждения, приходится на полученные проценты по предоставленным краткосрочным (34,9 млрд. тенге) и долгосрочным (43,9 млрд. тенге) займам. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам клиентов составили 30,8 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2011 года - 20,5 млрд. тенге). [9, стр. 32].

В структуре доходов, не связанных с получением вознаграждения, наибольшую долю занимают такие статьи, как доходы по дилинговым операциям (18,0 млрд. тенге), комиссионные доходы (23,9 млрд. тенге), доходы банка от переоценки иностранной валюты (81,7 млрд. тенге).

Чистый доход по прочим банковским операциям увеличился с 25,3 млрд. тенге в 2010 году до 30,5 млрд. тенге в 2011 году. Чистый доход по прочим банковским операциям в основном был получен за счет чистого комиссионного дохода и чистого дохода по финансовым (дилинговым) операциям.

Чистый комиссионный доход банков составили 17,4 млрд. тенге (за 2010 год - 14,7 млрд. тенге). В структуре чистых комиссионных доходов наибольшую долю занимают следующие статьи чистых комиссионных доходов:

по переводным операциям - 38,5%;

по кассовым операциям - 28,2%.

Чистый доход по дилинговым операциям составил 6,7 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2011 года - 9,1 млрд. тенге). Чистый доход по дилинговым операциям в основном был получен за счет операций по купле- продаже иностранной валюты (6,3 млрд. тенге).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что увеличение совокупного чистого дохода с 8,2 млрд. тенге до 22,4 млрд. тенге связано с ростом доходов по основным банковским операциям.

Следует отметить, что на 1 января 2011 года по сравнению с данными аналогичного периода предыдущего года произошло двухкратное увеличение коэффициентов доходности банковского сектора. Отношение текущего чистого дохода к совокупным активам (ROA) составило 1,8% (по состоянию на 1 января 2011 года - 0,9%), отношение текущего чистого дохода к собственному капиталу (ROE) - 12,8% (6,1%).

Таблица 18 Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора, %

	01.01.2011	01.01.2011
Отношение текущей прибыли к совокупным активам (ROA)	0,9	1,8
Отношение текущей прибыли к собственному капиталу (ROE)	6,1	12,8
Отношение доходов, связанных с получением вознаграждения (интереса), к совокупным активам	9	9,1
Отношение доходов, связанных с получением вознаграждения (интереса) по кредитам к совокупному ссудному портфелю	11,3	12,2
Отношение чистого дохода по дилинговым операциям к совокупной текущей прибыли	123	32,5
Отношение расходов, связанных с выплатой вознаграждения (интереса), к совокупным обязательствам	4,4	4,3
Отношение расходов на создание резервов к совокупным активам	3,5	3,5

Таким образом, сейчас можно говорить о достаточной стабильности банковского сектора и перспективах его дальнейшего институционального развития.

На сегодня банковский сектор Казахстана признан самым финансово-устойчивым и гармонично развивающимся среди стран СНГ. При этом банковский сектор является одной из самых динамично развивающихся отраслей экономики Казахстана. Происходит не только количественный рост показателей деятельности банков, но и улучшается количество и качество банковских услуг, а следование международным стандартам банковской деятельности и основным принципам эффективного банковского надзора Базельского Комитета по банковскому надзору, позволяет поддерживать финансовую устойчивость банковского сектора на достаточном уровне [17, стр. 16].

3.2 Переход банков второго уровня Республики Казахстан на международные стандарты

В целях укрепления и дальнейшего роста банковского сектора в конце 1996 года была принята Программа перехода банков второго уровня к международным стандартам, в рамках которой предусматривалось поэтапное достижение банками международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, ведения бухгалтерского учета, ввода и передачи информации.

Основным нормативным актом, регулирующим указанную программу, являются Правила о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 292 от 12 декабря 1996 года.

Банки-участники должны были достигнуть международных стандартов по пяти основным категориям:

1) достаточность собственного капитала (превалирующий фактор);

2) качество активов;

3) уровень менеджмента;

4) бухгалтерский учет (т.н. «Главная книга»);

5) введение и передача информации.

Кроме того, важное место отводится, соблюдению должного уровня ликвидности, и внутреннему аудиту.

В 1997 г. на основании представленных Планов рекапитализации и улучшения деятельности были выделены две группы банков перехода к международным стандартам. Банки, имеющие достаточно высокий уровень капитализации и активов, а также не имеющие на период введения Программы нарушении Действующего банковского законодательства и нормативных правовых актов НБРК, были отнесены к первой группе. Оставшиеся - ко второй.[16, стр.43].

В зависимости от группы, в которую был включен тот или иной банк, ему устанавливался срок, в течение которого он должен был достичь международных стандартов по всем вышеперечисленным критериям.

Так, банки первой группы должны были перейти на международные стандарты в срок до конца 2010 года, банки второй группы - до конца 2009 года.

Для упрощения контроля за деятельностью банков были предусмотрены промежуточные рубежи для отслеживания величины собственного капитала банков обеих групп:

Таблица 19. Промежуточные рубежи

Дата	Размер СК для банков первой группы	Размер СК для банков второй группы
30.06.2010	500 млн. тенге	120 млн. тенге
31.12.2010	1 млрд. тенге	200 млн. тенге
30.06.2011		350 млн. тенге
31.12.2011		500 млн. тенге
30.06.2009		750 млн. тенге
31.12.2009		1 млрд. тенге

А также соответствующие значения коэффициентов пруденциальных нормативов.

Банки, не выдерживающие заданного ритма, переводились в более низкую группу. При этом банки, исключенные из Программы перехода к международным стандартам, реорганизовывались путем слияния в кредитные товарищества, сливались с другими банками с целью увеличения размера собственного капитала либо ликвидировались, принудительно или добровольно. Таким образом, происходил естественный отбор банков второго уровня.

План мероприятий по переходу банков второго уровня к международным стандартам должен содержать описание достижения банком следующих международных стандартов:

Стандарты бухучета-банки должны перейти на новый План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня РК, утвержденный Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан 26 декабря 1995 год №237, соответствующий требованиям международных стандартов бухучета.

Адекватность капитала - коэффициенты достаточности капитала должны быть не ниже следующих минимальных значений: отношение собственного капитала 1-го уровня к активам - не менее 0,06; отношение собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска - не менее 0,12. Минимальный размер капитала 1-го уровня - сумма в тенге, эквивалентная 1500 тысяч долларов США (для банков, расположенных вне г. Алматы - 500 тысяч долларов США).

Ликвидность- банк должен выполнять требования по ликвидности в соответствии с Положением о пруденциальных нормативах, утвержденным Правлением Нацбанка 29.02.96 №337. Банк не должен иметь просроченной задолженности Нацбанку и другим банкам и не оплаченных в срок платежных поручений клиентов.

Классификация активов - банки должны применять классификацию активов и вне балансовых обязательств в соответствии с порядком, установленным Нацбанком, и формировать необходимые провизии.

Диверсификация активов - банки должны ограничивать размер совокупной задолженности одного заемщика по ссудам, факторингу и финансовому лизингу, за балансовым обязательствам в отношении одного клиента, а также объем размещенных депозитов (как срочных депозитов, так и счетов ностро) и выданных кредитов и гарантий одному банку в сумме не более 25%собственного капитала банка.

Операции с лицами, связанными с банком особыми отношениями - кредиты лицам, связанными с банком особыми отношениями, не должны превышать размер собственного капитала банка. Объем депозитов (как срочных депозитов, так и счетов ностро) и выданных кредитов и гарантий одному банку, который является по отношению к данному банку лицом, связанных с банком особыми отношениями (в частности, объем депозитов дочернего банка, размещенных в родительском банке и выданных родительскому банку кредитов и гарантий) не должен превышать 10% собственного капитала данного банка.

Стандарты по вводу и передаче информации - двойной контроль при вводе информации, разделение бэк - и фронт-офис, защита информации при передаче данных по сетям коммуникации, защита информации баз данных (уровень С-2 как минимум). [18, стр.79].

В плане сохранения устойчивости коммерческих банков, основной проблемой в банковском секторе является уровень менеджмента банков второго уровня. Так как, у Национального Банка РК, кроме согласования руководящих кандидатур, не имеется других механизмов контроля над банковским менеджментом, остается проблематичной данная область банков. По рейтинговой системе CAMELS, данный пункт оценки Национальным Банком пропускается, т.к. не существует определенных методик оценки. В свою очередь банковский менеджмент является основным фактором устойчивости коммерческого банка, который предопределяет все остальные факторы устойчивости банка.

В связи, с чем по нашему мнению рекомендуется ввести действенные механизмы контроля и оценки качества менеджмента, как Национальным Банком, так и банками второго уровня. Которые бы адекватно оценивали качество менеджмента банка, и его влияние на устойчивость коммерческого банка. Банкам второго уровня для подержания долгосрочной устойчивости рекомендуется ввести действенные политики и процедуры, касающиеся управления человеческими ресурсами. Также банкам требуется вести системы повышения квалификации, с целью формирования качественного кадрового состава, и подготовки своих собственных высококвалифицированных топ менеджеров.

Заключение

В последнее время в средствах массовой информации и экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными отзывами о банковском секторе Казахстана. Действительно, на пост советском пространстве, наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают и многие международные финансовые организации, независимые экономические эксперты.

Однако, достигнутые результаты - это только начальный этап успешного функционирования всей финансовой системы. В перспективе все зависит от того, какие меры будут приняты со стороны государства для укрепления устойчивости основного сегмента финансового сектора, повышения доверия населения к банковским институтам и стимулирования банков для кредитования реального сектора экономики.

На сегодняшний день в Казахстане функционирует 38 банка второго уровня, из них 1 - межгосударственный, 2 - государственный, 16 - с иностранным участием.

В рамках программы перехода к международным стандартам 4 банка были включены в первую группу, 17 - во вторую, 12 - признаны выполнившими требования программы.

Несмотря на снижение количества банков, сохраняется тенденция роста их капитализации. За последние 2 года совокупный собственный капитал банковского сектора вырос в 1,8 раза до 188,3 млрд. тенге на конец марта 2011 года. Банковский сектор остается самым капитализированным на пост советском пространстве - средний уровень капитализации - 20 млн. долл. США.

Достаточно быстрыми темпами растут обязательства банков, что в основном обусловлено притоком денег в банковский сектор из внутренних источников. Только за последний год (с апреля 2010 года по март 2011 года) удельный вес депозитов населения в общем, объеме обязательств банков вырос с 22,7% до 29,3%. В целом, за этот период объем вкладов населения в банковской системе вырос почти в 2 раза, что свидетельствует о повышении доверия граждан к банковским институтам.

Неуклонный рост ресурсной базы банков способствует быстрому увеличению их активов. В настоящее время активы банковской системы достигли 817,8 млрд. тенге (5,37 млрд. долл. США). Таким образом, на один казахстанский банк приходится около 128 млн. долларов США.

Банки достаточно активно кредитуют реальный сектор экономики. В настоящее время более 60% всех активов банков направлено на кредитование экономики, тогда как год, назад данный показатель не превышал 53%. Учитывая высокую ликвидность банковского сектора, данный факт необходимо оценивать положительно. В универсальных банках развитых стран кредитный портфель в структуре активов также занимает около 60-65%.

Качество активов и кредитного портфеля банков не вызывает опасений. В последние годы в совокупном кредитном портфеле банков доля безнадежных кредитов не превышает 2-2,5%, тогда как доля стандартных кредитов составляет около 70%. Сохранение таких показателей во многом связано с грамотной работой самих банков на фоне жестких требований центрального банка к качеству кредитного портфеля.

Сохраняющиеся позитивные тенденции позволяют нам утверждать о том, что уже в ближайшие годы казахстанская банковская система с этапа активного реформирования и перехода к международным стандартам может перейти к новому этапу устойчивого развития и совершенствования международных стандартов.

Для этого, прежде всего, нам важно наладить систему государственного регулирования деятельности финансовых институтов, в том числе и банков. Как известно, Казахстан на перспективу выбрал модель, в которой за всеми участниками финансового рынка надзор будет осуществляться только одним независимым органом. В связи с этим, в середине прошлого года Национальному Банку Казахстана были присоединены функции Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам. На данном этапе уже осуществляется концентрация в Национальном Банке также функций регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов, что позволит Национальному Банку осуществлять надзор за всеми участниками финансового сектора.

В дальнейшем, на финансовом рынке будут усиливаться процессы консолидации и укрупнения банковских институтов, а также активного проникновения банковского капитала в другие сегменты финансового сектора. Поэтому Национальным Банком будет активизирована работа по совершенствованию мер текущего надзора в соответствии с основными принципами и стандартами Базельского Комитета по банковскому надзору и по внедрению системы консолидированного надзора за деятельностью финансовых организаций. При этом к выполнению банками программы перехода к международным стандартам предъявляются более жесткие требования. Банки в срок до 1 апреля 2011 года должны представить в Национальный Банк аудиторское заключение одного из уполномоченных аудиторских организаций, содержащее оценку и подтверждение наличия в них систем управления рисками, процедуры которых соответствует международным стандартам.

Для устойчивого развития банковского сектора необходимо добиться ухода с рынка коммерчески нежизнеспособных и проблемных банков и поддерживать добросовестные и надежные банковские институты. Поэтому в рамках надзорного процесса особое внимание уделяется вопросам устойчивости финансового положения банков и оперативному принятию превентивных мер, направленных на улучшение их деятельности. Это позволит обеспечить предоставление банками высокого качества банковских услуг и развитие добросовестной конкуренции между банковскими институтами.

Таким образом, в перспективе комплексное развитие финансового сектора, в том числе его основного сегмента - банковской системы, будет оставаться одной из приоритетных задач государства. Устойчивое развитие финансового сектора является важной предпосылкой сохранения высокого экономического роста и улучшения жизни населения страны.

Список использованной литературы

1 Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона “О Национальном Банке Республики Казахстан” от 30 марта 1995 года

2 Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона“О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан”, от 31 августа 1995 года.

3 Сборник нормативных правовых актов по внутренним процедурам банковского надзора и регулированию деятельности банков Республики Казахстан, Том 1-2.

4 Годовой отчет НБРК за 2009 и 2010 года.

5 Л.П. Белых. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 192 с.

6 “Банковский надзор”//Банковский портфель-3, стр. 610-745. Москва,95 г. Изд. “Соминтекс”

7 Правила "О пруденциальных нормативах" от 03.06 2011г.. №213;

8 В.В. Иванов. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература, 1996. - 320 с.

9 Масленченков Ю.С. «Финансовый менеджмент в коммерческом банке: фундаментальный анализ», - М.:АМИР-Перспектива, 1996г.

10 Масленченков Ю.С. «Управление устойчивостью коммерческого банка», - «Бизнес и банки», 1996г, №49.

11 Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?», - М.: Финансы и статистика, 1995г.

12 “Регулирование банковской деятельности”//Банковский портфель-2,стр. 399-462. Москва,94 г. Изд. “Соминтекс”

13 Политика и процедуры банковского надзора от 01.07.1996г.;

14 Правила «О порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам» от 17.05.1996г. № 340;

15 Положение «О Департаменте финансового надзора»;

16 Положение «Об основных требованиях к проведению инспектирования (проверки) БВУ и оформлению его результатов» от 25.07.1997г. № 551; международные стандарты от 04.12.1997г., 30.12.1997г. № 470;

17 Положение «О классификации активов и вне балансовых требований и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан» от23.05.1997г. № 218;

18 Положение «О порядке назначения и полномочиях временной администрации (временного администратора) в банке» от 11.09.1997г. № 325;

19 Положение «О минимальных резервных требованиях» от 23.05.1997г. № 222;

20 Рекомендации по составлению, рассмотрению и утверждению статус-репортов о финансовом состоянии банков второго уровня;

21 Рекомендации по определению рейтинга банка по системе CAMEL;

22 Общий порядок проведения инспекции;

23 Алпамысов А. Развитие банковской системы в Казахстане // Панорама, 2011 г.-17 мая.

24 Бертисбаева Ш. О принципах разумного регулирования в банковской системе республики// Сухбат, 1995 г.- № 26.

25 П. Роуз Банковский менеджмент. М.: «Дело Лтд.», 1994

26 Бертисбаева Ш. Роль банковской системы в стабилизации экономики// Каржы-каражат,1997 г.-№ 10 стр. 73-76.

27 Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан: отдельные аспекты теории и практики// Азия- экономика и жизнь,1996 г. -№2 стр.9.

28 Тулембаева А.Н. Региональный аспект развития банковской системы// Экономика Казахстана,2010 г.- №4 стр. 6-12.

29 Под. ред. О.И. Лаврушина. Банковское дело. М.: Банковский и биржевой информационный центр, 1992, - 432 с.

30 Велислава Т. Севрук. Банковские риски. - М: «Дело Лтд», 1995. - 72 с.

31 Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 1996. - 480 с.

32 П. Брук. Банковское дело и финансирование инвестиций.

33 Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. Коммерческие банки. М.: Прогресс, 1983. - 501 с.

34 «Панорама», №№ 50-52, г., №№ 1-12, 2011 г.

35 «Деловая неделя», №№ 2010г.1-12, 2011 г.

36 «Банки Казахстана», №3-9, 2011г.

37 Журнал «Эксперт» //№ 248 (355) от 23 декабря 2011г.

38 «Банковские технологии», №4-7, 2010г.

39 Де Жуан А. Неэффективный банковский надзор и ухудшение качества управления как главные элементы банковских кризисов; Институт экономического развития Всемирного Банка, Вашингтон, 1992г.;

40 Шенг Э. Банковский надзор: принципы и практика; Институт экономического развития Всемирного Банка, Вашингтон, 1990г.;

41 Банковский надзор и аудит./Под ред. проф. И.Д.Мамоновой; М,1995г.;

Размещено на Allbest.ru

...