Ринок страхування вантажів - автокарго

В оборотних активах найбільшу питому вагу займають показники дебіторської заборгованості, протее по усіх показниках зберігається тенденція до зменшення, що позитивно характеризує діяльність підприємства.

Грошові кошти та їх еквіваленти у національній валюті (у 2004 р. вони складали 5,06% від загальної вартості майна , а у 2005 р. вони зменшуються на 124,0тис. грн., що складає 2,98% від загальної вартості майна, а порівняння 2006/2004 років показує значне зменшення частки на 231,3 тис. грн.., що в частці склало 1,66%.).

По інших показниках необоротних та оборотних коштів за аналізований період суттєвих змін не спостерігається.

Для нагадлядності зміни структури активів за 2004-2006 роки побудуємо рис. 2.1.

Рис.2.1. - Зміна структури активів за 2004-2006 роки

Особливістю групування статей у розділи балансу за П(С)БО 2 «Баланс» є їх зв'язок з Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 р. № 291 .

Статті балансу поділяються на необоротні та оборотні (довгострокові й поточні) або класифікуються за ліквідністю, якщо перше неможливе. Критеріями виділення поточних і непоточних активів та зобов'язань є календарний рік (12 місяців з дати балансу) або операційний цикл, якщо він перевищує 12 місяців.

Перший критерій застосовується до активів та зобов'язань, які не вважаються частиною операційного циклу (інші дебіторська та кредиторська заборгованість, розрахунки з податку на прибуток, банківські кредити та інші позикові зобов'язання, ринкові цінні папери тощо), другий - саме для операційних активів (виробничих запасів, розрахунків із замовниками та постачальниками, з оплати праці тощо). Грошові кошти та їхні еквіваленти належать до оборотних активів, якщо не існує обмежень у їх використанні.

Статті балансу відображаються станом на початок і кінець звітного періоду, проте баланс складається на кінець останнього дня звітного періоду.

Статті балансу розподіляються на однойменні та комплексні. Однойменні статті відображають стан якогось одного виду активів чи зобов'язань або власного капіталу Наприклад, основні засоби, нематеріальні активи, готова продукція, статутний капітал, пайовий капітал.

Комплексні статті відображають стан кількох видів активів чи зобов'язань і власного капіталу. Наприклад, стаття „Виробничі запаси” об'єднує матеріали, паливо, запасні частини, напівфабрикати, комплектуючі вироби; стаття „Цільове фінансування” - показники за видами цільового фінансування і цільового надходження тощо.

Наведемо спрощену форму бухгалтерського балансу для проведення матричного аналізу за даними 2006 року. (табл. 2.2).

Таблиця 2.2 - Баланс страхової компанії ЗАТ "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ГАРАНТIЯ" станом на 31.12.2006 року (скорочений варіант)

Як бачимо, кожний розділ балансу об'єднує відповідний цільовий напрям показників, які доповнюють один одного й усебічно характеризують діяльність підприємства. Але для поглибленої оцінки виробничої та фінансово-господарської діяльності підприємства даних балансу недостатньо, у зв'язку з чим залучають додаткову інформацію оперативного та статистичного обліку. Особливо це стосується першого й другого розділів активу балансу, де неможливо дати характеристику технічного стану основних засобів, збереження виробничих запасів та інших товарно-матеріальних цінностей, реальності незавершеного виробництва, якщо не будуть проведені обстеження, спостереження, контрольні обміри фактичних обсягів виконаних робіт, контрольні запуски сировини і матеріалів у виробництво, інвентаризація.

Згруповані в розділі ІІ активу балансу статті характеризують кошти, розрахунки та інші активи. На цих статтях відображаються товари (послуги) відвантажені, розрахунки з дебіторами, кошти та інше. Дебітори зазначаються в балансі розгорнуто: за товари, роботи і послуги; за векселями одержаними; за розрахунками з бюджетом; за авансами виданими і податками. Кошти (в касі, на розрахунковому рахунку, валютному рахунку, інші кошти) - це найважливіший показник, що характеризує фінансовий стан підприємства, його платоспроможність. Наявність достатніх коштів - це гарант стійкості і мобільності підприємства, забезпечення стабільності його роботи.

Статті розділу ІV пасиву балансу характеризують розрахунки та інші пасиви. Це кредиторська заборгованість підприємства банкам (за короткострокові кредити й позики), постачальникам, бюджету, зі страхування, з оплати праці, дочірнім підприємствам, іншим кредиторам і т.д.

Oтжe, статті балансу згруповано так, щоб, порівнюючи підсумки розділів активу і пасиву та окремих їх показників, можна було робити загальні висновки про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Надалі перейдемо до третього етапу складання матриці. На даному етапі ми враховуємо сукупність фінансових прав і повноважень підприємства, економічну природу оборотних і необоротних активів, власних та позичених коштів. Розподіл занесемо в таблицю 2.3.

Таблиця 2.3 - порівняння статей активу та пасиву балансу за 2006 рік

Проаналізувавши баланс за 2006 рік по страховій компанії, ми виявили відсутність на підприємстві поточного фінансового інвестування, тому задля зручності аналізу ми дану статтю виключили з таблиці 2.3.

Аналіз даних показує, що страхова компанія формує свої необоротні активи за рахунок статутного капіталу та частини прибутку, і збільшення необоротних активів відбулось за рахунок того самого джерела фінансування. Як бачимо у стартової компанії виникає потреба залучення інших джерел коштів, що говорить про нефективне використання коштів.

Для аналізу негативних та позитивних сторін фінансування необоротних і оборотних активів страховика, складемо матричний баланс за 2005-2006 рік (див. табл.. 2.4).

Таблиця 2.4 - Матричний баланс страхової компанії ЗАТ "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ГАРАНТIЯ" за 2005-2006 рік

На основі матричного балансу зробимо висновки щодо позитивних і негативних змін фінансового стану страховика. Необоротні активи на кінець року були сформовані за рахунок статутного капіталу.

З оборотних активів майже більшість статей були сформуванні за рахунок власних коштів. Обігові кошти збільшились за рахунок власних джерел (та за рахунок кредиторської заборгованості). Дебіторська заборгованість зменшилась, це може бути спричинено підвищенням платоспроможності кредиторів.

На основі загальної оцінки майна підприємства і джерел його формування можна зробити висновок, що валюта балансу збільшується, структура активу і пасиву балансу задовільна. Частка оборотних виробничих фондів в оборотних активах зменшується, це можна оцінювати як негативне явище для майнового стану страховика. Частка основних засобів в активах збільшується, це можна розцінювати як позитивний результат, страховик розвиває свої потужності. Основні засоби майже не відновлюються, але збільшуються. Що має позитивний вплив на діяльність страховика. Частка оборотних виробничих фондів в активах підприємства збільшується (на відміну від частки оборотних виробничих фондів в оборотних активах), це можна оцінювати як позитивне явище для майнового стану страхової компанії.

Отже, загальний стан активів підприємства задовільний. У структурі пасивів переважає власний капітал. Але майно підприємства у звітному році у порівнянні з попереднім стало використовуватися ефективніше. Підприємство збільшує чистий дохід від реалізації головним чином за рахунок поліпшення використання майна, а не за рахунок його збільшення, і це можна віднести до позитивного результату роботи підприємства. Необоротні активи на початок і кінець року були сформовані за рахунок власних коштів.

Тобто, загальний стан пасиву характеризується тим, що переважає власний капітал, і хоча майно підприємства стало використовуватися ефективніше, такий стан не можна вважати задовільним. Досвід інших страховиків свідчить про те, що ефективність використання позикового капіталу більше ефективності використання власного капіталу. Підприємство майже не звертається до зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності, і це можна віднести до негативного результату, тому що керівництво страхової компанії не вміє, не хоче або не має можливості використовувати зовнішні джерела фінансування своєї діяльності.

ВИСНОВКИ

В результаті проведеного дослідження ми дійшли висновку, що перевезення вантажів є важливою складовою сучасної економіки та прибутковим бізнесом. Але він пов'язаний з великим ризиком фінансових втрат. Договір страхування забезпечить відшкодування збитків, завданих внаслідок пошкодження або втрати вантажу та багажу під час перевезення.

Страхування вантажів - один з найпоширеніших видів страхових операцій. Страхування вантажів у світовій практиці називають - карго. Страхування вантажів, що перевозяться автотранспортом визначають, як автокарго.

Страхувальниками вантажів можуть виступати будь-які юридичні і фізичні особи, що є вантажовідправниками або вантажоодержувачами. Хто конкретно укладає договір страхування вантажів, покупець або продавець, залежить від умов поставки продукції, обумовлених ними юридичних і економічних взаємостосунків сторін.

Плата за страхування вантажів та багажу встановлюється, як правило, у розмірі до 2%. При розробці умов страхування необхідно враховувати, що обсяг відповідальності перевізника визначається в розмірі реальної шкоди, а в разі втрати або загибелі - у розмірі повної вартості.

Обставини, що можуть бути підставою для матеріальної відповідальності перевізника при автомобільних перевезеннях, стверджуються записами у товарно-транспортних документах. Протягом шести місяців одержувач вантажу має право подати претензію перевізникові, який видав вантаж, а в разі втрати вантажу, нарівні з вантажовідправником - автотранспортному підприємству, що прийняло до перевезення вантаж. Претензія має супроводжуватись документами, що підтверджують наявність шкоди та розрахунок збитків. Якщо претензія відхиляється перевізником, то протягом двох місяців на нього може бути поданий позов. Перевізник може бути звільнений від відповідальності, якщо доведе відсутність своєї провини.

Аналізуючи проблеми, які існують у наших страховиків автотранспортних вантажів, можна виділити одну з найгостріших проблем, яка вимагає особливої уваги, - це проблема, пов`язана з недосконалістю і слабкістю законодавчих баз.

Страховий ринок в Україні ще молодий і нерозвинений. Це значно ускладнює роботу страховиків, викликає багато зловживань, які підривають довіру страхувальників. У всіх страховиків є одна проблема, яка важлива в однаковій мірі для кожної страхової компанії, - це труднощі, які виникають у зв`язку з отриманням інформації, статистичних даних. У страховиків, які займаються страхуванням вантажів, - це статистика, дані, пов`язані з автотранспортом (аварії, крадіжки, угони), необхідні для проведення актуарних розрахунків.

Страховий ринок нашої країни як і раніше цілком захоплений автомобільним страхуванням, але страхування вантажів - це також стабільний і рентабельний бізнес . Вантажі є скрізь, навіть у космос «возять» вантажі. Потенціал для зростання, незважаючи на загальну тенденцію до зниження тарифів, залишається дуже великим.

З підвищенням легалізації зовнішньоторговельних операцій, скороченням обсягів сірого імпорту, розширюється можливість надання адекватної страхового захисту вантажоперевезень, оскільки стає реальним обґрунтування майнового інтересу вигодонабувача і ціни вантажу. В результаті у багатьох сферах, де страхування було швидше формальністю, воно стає реально працюючим інструментом захисту вантажовласника, гарантією його стабільного фінансового становища.

Отже, страхування відповідальності українських вантажоперевізників має великий потенціал і є перспективним напрямком вітчизняного страхування.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ:

1. Закон України "Про страхування" від 7.03.1996 №85/96-ВР [електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/85/96-%D0%B2%D1%80.

2. Александрова М. М. Страхування [Текст] : навчальний посібник / М.М. Александрова. - К.: ЦУЛ, 2008. - 208 с. - ISBN 966-8291-08-2.

3. Базилевич, В. Д. Страхування [Текст] : навчальний посібник / В.Д. Базилевич. - К.: Знання, 2008. - 1019 с.

4. Базилевич В. Д., Базилевич К. С. Страхова справа. - 4-те вид., перероб. і доп. - К.: Знання, 2011.

5. Безугла В.О. Страхування: навч. пос. / В.О. Безугла, І.І. Постіл, Л.П. Шаповал. - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 582 с.

6. Бондарєв С.І. Методичний посібник з дисципліни «Організація міжнародних автомобільних перевезень» для студентів очної форми навчання з напряму підготовки 6.070101 - «транспортні технології (за видами транспорту)». - К.: НУБіП, 2014. - 402 с.

7. Вовчак О.Д. Страхова справа: Підручник. - К.: Знання, 2011. - 390 с.

8. Волинець Л.М., Кутняк А.В. Страхування вантажів на автомобільному транспорті./ Людмила Миколаївна Волинець, Анастасія Валеріївна Кутняк // Управління проектами, системний аналіз і логістика. - К.:НТУ - 2012. - Вип. 10.

9. Говорушко Т. А. Страхові послуги : [навч. посіб.] / Т.А. Говорушко. - К. : Центр учбової літератури, 2008. - 344 с.

10. Горбач Л.М. Страхова справа. - К.: «Просвіта», 2003. - 285 с.

11. Дьячкова Ю.М. Страхування. Навчальний посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 240 с.

12. Інформаційний портал Про страхування [електронний ресурс]. - Режим доступу: http://prostrah.com/

13. Ліга страхових організацій України [електронний ресурс]. - Режим доступу: http://uainsur.com/

14. Діяльність страхових компаній [електронний ресурс]. - Режим доступу: http://forinsurer.com/ratings/nonlife/

15. Правила перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні : Наказ Міністерства транспорту України від 14.10.1997 № 363. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0128-98&p=1294907731107951

16. Страхування: навч. посіб. / Т.А. Говорушко, В.М. Стецюк; за ред. Т.А. Говорушко. - К.: - Львів: «Магнолія 2006», 2014. - 328 c.

17. Страхування: теорія та практика: Навчально-методичний посібник / Внукова Н.М., Успаленко В.І., Временко Л.В. та ін.; За загальною редак цією проф. Внукової Н.М. -- Харків: Бурун Книга, 2004. -- 376 с:

18. Страхування відповідальності, пов'язаної з перевезенням пасажирів і вантажів. - [Електронний ресурс].- Режим доступу: http://insins.net/insurance/66-strahuvannya-vdpovdalnost-povyazanoyi-z-perevezennyam-pasazhirv-vantazhv.html

19. Страхові послуги: підручник. У 2 ч. Ч. 1 / [Пікус Р.В., Приказюк Н.В., Моташко Т.П., Лобова О.М., Нечипоренко В.І., Тлуста Г.Ю., Шолойко А.С. та ін.]; За ред. В.Д. Базилевича - К.: Логос, 2014. - 496 с.

20. Страхові послуги: підручник. У 2 ч. Ч. 2 / [Пікус Р.В., Приказюк Н.В., Моташко Т.П., Лобова О.М., Нечипоренко В.І., Тлуста Г.Ю., Шолойко А.С. та ін.]; За ред. В.Д. Базилевича - К.: Логос, 2014. - 544 с.

21. Страхові послуги : навч. посібник / Д. І. Дема, О. М. Віленчук, І. В. Дем'янюк; за заг. ред Д. І. Деми. - [2-е вид. перероб. та допов.]. - К.: Алерта 2013. - 526 с. -[Електронний ресурс].-

http://pidruchniki.com/1763070255464/strahova_sprava/strahovi_poslugi

22. Транспортне страхування вантажів (страхування карго). -[Електронний ресурс]. - Режим доступу:

http://studme.com.ua/1180091211744/menedzhment/transportnoe_strahovanie_gruzov_strahovanie_kargo.htm

23. Федоренко, В. Б. Страховий та інвестиційний менеджмент [Текст] : навчальний посібник / В.Б. Федоренко. - К.: МАУП, 2009. - 344 с.

24. Фисун І.В., Ярова Г.М. Страхування: Навч. посібник. - К.: ЦУЛ, 2011. - 240 с.

25. Шило Л.А. Страхування вантажів як вид майнового страхування. -[Електронний ресурс]. - Режим доступу:

file:///C:/Users/User/Downloads/19730-30325-1-PB.pdf

26. Шолойко А.С. Страхування майна та відповідальності: навчально-методичний комплекс для студентів економічних спеціальностей. - К. : Видавничий центр НУБіП України, 2012. - 41 с.

27. Яворська Т.В. Страхові послуги: Навч. посіб. /За заг. ред. д.е.н., проф. Реверчука С.К. - К.:Знання, 2008. - 350с.

ДОДАТОК А

Таблиця А1 - Рекомендована величина збільшення страхового тарифу в залежності від складності вантажу

ДОДАТОК Б

Таблиця Б1 - Рекомендовані страхові тарифи для різних видів транспорту

Размещено на Allbest.ru