Под финансовой устойчивостью банка следует понимать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми своими контрагентами Тарханова, Е.А. Устойчивость коммерческих банков / Е.А. Тарханова. - Тюмень: Издательство "Вектор Бук", 2003 г. - 186 с..

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность.

Платёжеспособность - способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. В свою очередь, неплатежеспособность - неспособность субъекта предпринимательской деятельности исполнить, после наступления установленного срока их оплаты, денежные обязательства перед кредитором. Неплатежеспособность может стать причиной банкротстваИода, Е.В., Унанян, И.Р. Основы организации деятельности коммерческого банка: учеб.пособие / под ред. И.Р. Унанян. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003 г. - 96 с..

Для того, чтобы вовремя выявить те или иные проблемы в работе банка, а также проблемы, несущие риск потери его платежеспособности, проводится анализ финансовой устойчивости банка, конечная цель которого состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа могут использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа. По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынковШеремет, А.Д., Щербакова, Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М: Финансы и статистика, 2007 г. - 455 с..

В результате анализа балансового отчета Химкинского ОСБ № 9040/02411 выявлено, что в общем в период 2012-2014 гг. валюта баланса увеличилась на четверть, что является хорошим показателем для столь короткого срока. финансовый платежеспособность рентабельность

Таблица 1 - Динамика общего состава баланса банка, тыс. р.

Оценка показателей позволит:

выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;

определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка. Целесообразно начать исследовать финансовое состояние с анализа общего состава баланса.

Анализируя изменение сумм активов баланса, можно сказать следующее. Денежные средства банка увеличились практически вдвое, обязательные резервы и резервы по кредитам также возросли более, чем на 100%. Суммы средств в банках (нетто) сократились за период на 69%. Общая сумма кредитов клиентам увеличилась на 27%, сумма кредитов, выданных юридическим лицам - на 25%, физическим лицам - на 41%. Требования по получению процентов за 3 года снизились на 5%. Основные средства банка увеличились на 6%.

Операции с ценными бумагами банк не проводил. Внутрисистемные расчеты Сбербанка выросли на 7%, в том числе кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка снизились на 1,4%, счета межфилиальных расчетов увеличились на 11,7%. Сумма работающих активов возросла за период на 34%, неработающих - сократилась на 8%.

Анализ пассивов баланса дал следующие результаты. Сумма обязательств увеличилась на 23,2%, сумма платных пассивов - на 23,4%. Средства банков увеличились почти вдвое, средства юридических лиц - на 36,5%, средства физических лиц - на 49,7%. Вклады физических лиц увеличились на 50%, в основном за счет увеличения средств в драгоценных металлах и средств в расчетах.

Суммы в сберегательных сертификатах возросли на 35%, суммы в векселях же снизились на 66%. С облигациями банк не производил никаких операций в исследуемом периоде.

Внутрисистемные расчеты в пассивах банка упали практически на 80% за счет снижения кредитных ресурсов в системе. Сумма собственных средств банка возросла за 3 года на 35%.

Рассмотрим структуру активов Химкинского ОСБ9040/02411за аналогичный период:

Таблица2 - Структураактивовбанка, %

Наибольшая часть активов отделения банка приходится на кредиты юридических лиц (43-44%), несмотря на снижение их доли за анализируемый период на 0,3%; затем на кредиты физических лиц (34-39%), доля которых увеличилась на 4%.

На внутрисистемные расчеты приходится от 8% до 10%, на основные средства банка - от 6% до 8%. Наименьшую долю в структуре активов банка имеют обязательные резервы (1-2%) и требования по получению просроченных процентов (0,3-0,6%). Доля работающих активов за 3 года увеличилась на 5,5%.

Целесообразно проанализировать, какие активы приносят доход банку, какие приносят наибольший доход, а также прибыльность активов.

Таблица 3 - Состав и структура активов, приносящих прямой доход

Стоит отметить, что в целом активы банка стали приносить на 25% больше дохода в 2014 г., чем в 2013 г. Наибольший доход, как правило, банк получает от кредитных операций, причем в данном случае - от предоставления срочных кредитов юридическим лицам (50-53%). Кредиты, предоставляемые физическим лицам, также приносят от 40% до 45% дохода банка.

Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.

,

где ROA - прибыльность активов;

ПБ - балансовая прибыль;

А - итог актива баланса за период.

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Данный показатель можно модифицировать:

,

где Ад - активы, приносящие доход.

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В современной практике числитель данных показателей - это чистая прибыльБанковское дело: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005 г. - 672с: ил..

Рассмотрим структуру пассивов Химкинского ОСБ 9040/02411 за аналогичный период (таблица 4):

Таблица4 - Структурапассивовбанка, %

В результате анализа выявлено, что наибольшую часть пассивов банка составляют средства физических лиц (52-63%), причем эта тенденция с каждым годом растет: в период с 2013 г. по 2014 г. доля средств физических лиц в структуре пассивов банка увеличилась на 11%. Вторую по величине долю пассивов занимают средства юридических лиц (17-20%), также увеличившуюся за период на 2%. Наименьшую часть пассивов имеют средства банков (0,5-1%) и прочие обязательства (0,3-0,6%). В целом обязательства банка занимают 80-90% пассивов, собственные средства - 99%, что является необходимым и приемлемым для нормального функционирования банка.

В банковской практике существует множество подходов к оценке ликвидности банка. Так, ликвидность коммерческого банка определяется с помощью специальных коэффициентов ликвидности, которые органы банковского надзора рекомендуют или вменяют в обязанность поддерживать на определенном уровне. Показатели ликвидности в различных странах называются по-разному, имеют неодинаковые методики исчисления и разную степень нормативности.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

,

где Робщ - рентабельность банка;

П - прибыль;

Д - доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Таблица 5 - Динамика основных показателей рентабельности банка

Общий уровень рентабельности в отчетном 2014 г. составил 19%, что на 0,7% меньше, чем в базисном 2013г. Несмотря на снижение данного показателя банк сохраняет положение рентабельной и платежеспособной кредитной организации.

Другим показателем эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его собственному капиталу. Данный коэффициент свидетельствует о степени отдачи капитала банка. Стоит отметить, что собственные средства составляют 19% ресурсов относительно заемных средств (по норме - 8-18%).

В последние годы средняя норма рентабельности капитала в банках США составляет 13-16%, французских - 5%, британских - 20%. В России оптимальная норма рентабельности собственного капитала должна составлять около 10%.

Заключение