Показатели прибыли, рентабельности являются наиболее обобщающим мерилом эффективности деятельности банка.

Для характеристики экономичности, эффективности работы банка важно учитывать не только размеры и прирост прибыли, но и уровень рентабельности,

К финансовым коэффициентам, используемым для оценки прибыльности, относятся: прибыль (активы); прибыль до налогообложения (активы), прибыль (собственный капитал), дивиденды на одну акцию.

Факторный анализ прибыли проводится двумя способами.

1. Основные факторы рентабельности банка связаны с содержанием числителя и знаменателя коэффициента прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки выявляется фактор, определивший динамику коэффициента.

2. Приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициентов прибыльности на сомножители.

Отличие банка от других предприятий связано с характером производимого им продукта.

Как специфическое предприятие банк в результате своей деятельности производит особый продукт, отличающийся от сферы материального производства, он производит то, что не производит ни один другой экономический субъект, -- товар в виде денег, платежных средств.

Помимо данного продукта банки предоставляют услуги, преимущественно денежного характера.

Деятельность банка носит, с одной стороны, предпринимательский, коммерческий характер, а с другой -- общественный.

Предпринимательской, коммерческой эта деятельность является потому, что за выполняемые банком операции и услуги он получает определенное вознаграждение (в виде различных комиссий, ссудного процента).

В результате банк получает определенную прибыль. Но прибыль, к которой стремится банк, не определяет всю его коммерческую деятельность.

Согласно современной теории предприятия, большее значение для банка имеют его конкурентная позиция на рынке, репутация стабильно развивающегося экономического субъекта.

Деятельность банка носит общественный характер. Банк, как известно, возник вследствие потребности людей (общества) в особом учреждении (институте).

Он появился потому, что оказался нужным обществу. Возникнув из общественных потребностей, банк призван соблюдать не только свои интересы, но и интересы общества. финансовый платежный банковский

На традиционном направлении деятельности продуктом банка выступают кредиты, депозиты, инвестиции.

На дополнительных направлениях можно назвать инкассацию, конвертацию валюты, перевоз документов, расчет и управление рисками.

На нетрадиционных направлениях можно выделить факторинг, форфейтинг, консультирование, гарантии, хранение ценностей и др.

Банковский менеджмент представляет собой систему управления финансовыми ресурсами, сочетающими в себе финансовую политику, методы, инструменты, а также людей, принимающих управленческие решения и претворяющих эти решения на практике с целью достижения поставленных целей обеспечения финансовой стабильности и роста. Финансовый менеджмент пронизывает все звенья финансовой системы и выступает важнейшей составной частью структуры управления в условиях рынка.

Основой финансового менеджмента служит финансовая политика, базирующаяся на анализе факторов эффективного использования финансовых ресурсов в краткосрочной и долгосрочной перспективе и определяющая направления деятельности финансовых служб.

Целями эффективного менеджмента являются: максимизация полезного экономического результата деятельности компании, повышение ее экономического потенциала, максимизация прибыли при минимизации расходов, обеспечение конкурентоспособности на рынке, наилучшее использование имеющихся источников финансирования и привлечения новых для достижения поставленных задач, оптимизация структуры активов компании, обеспечение финансовой стабильности компании в обозримом будущем.

Понятие банковского продукта

Банковские продукты - это предоставляемый банком в определенной последовательности взаимосвязанный комплекс банковских услуг, направленный на удовлетворения потребностей клиента банка.

В основе любого банковского продукта лежит базовый элемент - технология. Она и определяет тип продукта банка. К технологиям банковских продуктов можно отнести расчетные банковские счета, депозитарные и сберегательные счета, все виды кредитов (ипотечный кредит, потребительский, автокредиты, экспресс-кредиты, овердрафты, факторинг, лизинг, кредитные линии и т.д.).

Банковские продукты и услуги включают в себя и всевозможные операции по карточным счетам, т.е. обеспечение доступа к денежным средствам клиента посредством платежных карт банков. Сегодня продажа банковских продуктов почти всегда подразумевает продажу платежных банковских карт (кредитные, дебетовые пластиковые карты). Они стали универсальным инструментом дистанционного банковского обслуживания клиентов: с помощью платежной карты осуществляются любые операции по счетам клиентов.

Кроме того, теперь не обязательно искать банкомат или платежный терминал.

Такой новый банковский продукт как Интернет-банкинг стал неотъемлемой частью рынка банковских услуг и расширил возможности клиентов банка осуществлять дистанционное управление своими счетами.

Таким образом, банковские продукты включают в себя базовые технологии, имеющие специфический набор параметров - максимальная и минимальная сумма, валюта, сроки, тип платежной карты. Банковские продукты отличаются друг от друга набором и значениями этих самых специфических параметров.

Например, для кредита такими отличиями будут возможность досрочного погашения, максимальная сумма займа, способ расчета ежемесячных платежей, размер и тип процентной ставки по займу, целевое использование, форма предоставления средств по займу, наличие залога, поручительства и т.д. Если речь идет о депозитном счете, то тут отличия будут в возможности пополнения счета и снятия средств, тип выплаты процентов, пролонгация, капитализация процентов и т.д.

Высокая степень автоматизации продуктов банка позволяет быстро реагировать на изменения в сфере банковских услуг и при необходимости выводить на рынок новые банковские продукты. К банковскому продукту можно отнести любую документально оформленную в виде регламента совокупность банковских функций.

Принципы построения оценки доходности банковских продуктов

В условиях жесткой конкуренции на рынке банковских продуктов, российские банки в настоящее время вынуждены оперативно реагировать на изменения условий рынка и потребностей его клиентов, постоянно расширяя ассортимент предлагаемых продуктов. При этом для банка важен результат реализации продуктов на рынок, что требует создания эффективной системы оценки доходности банковских продуктов, позволяющей банку комплексно решать следующие задачи:

· рассчитывать позицию общей доходности по видам и группам продуктов банка, выявляя наиболее доходные продукты;

· рассчитывать технологическую, производственную, внутреннюю и полную себестоимость предлагаемых продуктов,

· обоснованно формировать цены на банковские продукты, с учетом полной себестоимости и планируемой маржи прибыли;

· выбирать наиболее эффективные направления предложения продукции.

В большинстве английских и американских банков уже разработаны подобные системы: управленческая информационная система (Management Information System), система управления Business Unit Management. Наиболее успешно функционирующие российские банки также перестроили свои системы финансового менеджмента и переходят от оценки деятельности банка, исключительно с точки зрения законодательных и надзорных требований, к оценке своих бизнес-линий, продуктов и клиентской- базы. Среди: таких, банков; можно отметить такие крупные банки, как Альфа-банк, Банк Москвы, ГУТА-банк, МДМ-банк, Сбербанк России, Пробизнесбанк и другие банки г. Москвы.

Тем не менее, системы, разработанные отдельными российскими банками, далеко не универсальны и имеют ряд существенных недостатков:

· неэффективность или отсутствие системы управленческого учета и формирования оперативной управленческой информации;

· неразработанность четких управленческих стандартов, представляющих собой шаблон управленческих процедур;

· системы не оперативны и не всегда содержат механизм обратной связи;

· неразработанность единой методологической базы, позволяющей получать сопоставимые данные по банкам.

Таким образом, по мнению автора исследования, в современных условиях эффективная система оценки доходности банковских продуктов должна строиться с учетом выполнения ряда следующих требований, позволяющих сделать ее универсальной:

· система формирует информацию обо всех необходимых элементах бизнеса, за которые менеджер несет ответственность: продуктах, услугах, операциях, клиентах;

· система построена по принципу четко выстроенной управленческой системы, стандартные процедуры которой проводят менеджера по логической цепочке, предлагая на каждом этапе дискретный набор решений, освобождая тем самым от необходимости придумывать оригинальный способ решения задачи;

· система доступна всегда, когда она требуется, и предоставлять информацию в удобной для руководителя форме, чтобы дать ему возможность предпринять адекватные действия;

· система обеспечивает менеджера информацией как финансового, так и нефинансового характера, для того чтобы он мог анализировать изменения, способные со временем снизить доходность продуктов. Зарубежный опыт проведения оценки доходности банковских продуктов позволяет выделить ряд факторов, влияющих на ее достоверность и определяющих методологические подходы к ее формированию.

Методы управления доходностью банковских продуктов

Управление доходностью -- важная составная часть банковского менеджмента, цель которого заключается в максимизации доходов при допустимом уровне расходов, рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Управление - это процесс, предназначенный для того, чтобы деятельность организации соответствовала ее планам и чтобы она достигла поставленных целей.100

Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.

По мнению проф. Валенцевой Н.И., можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка101:

· Определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью,

· Планирование доходов, расходов и прибыли банка,

· Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности,

· Определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).

· Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом (высший уровень) и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов (микроуровень).

К управлению банка на микроуровне относится управление рентабельностью конкретных банковских продуктов. Прибыль любого банковского продукта определяется на основе его рыночной цены и себестоимости.

Важным элементом в системе управления прибыльностью продукта является блок методов текущего регулирования финансового результата. К методам регулирования прибыльности отдельных видов банковских продуктов можно отнести:

· Совершенствование технологии создания продукта (устранение дублирования операций, их автоматизация, обработка кредитной документации, удешевление ресурсов и т.д.),

· Отслеживание динамики себестоимости и процентной маржи в разрезе конкретных продуктов,

· Контроль за соответствием себестоимости и цены на рынке данного продукта,

· Отслеживание динамики цен на рынке,

· Разработка ценовой стратегии.

По мнению проф. Ларионовой И.В., управление доходностью в кредитной организации включает финансовое планирование и бюджетирование, учет и распределение затрат, трансфертное ценообразование - неотъемлемые атрибуты децентрализованной системы управления доходностью, оценка доходности в разрезе подразделений и продуктов102.

«Метод» - греческое слово, означающее прием или способ действия, применительно к управлению - прием в какой-либо области человеческой деятельности, способ достижения цели, путь решения проблемы.

Иными словами, под методом следует понимать способ целенаправленного воздействия на работников, обеспечивающего достижение поставленных перед ним целей (задач) в необходимые сроки и наиболее эффективным образом.

Заключение