Ликвидность и платежеспособность – основные критерии оценки деятельности банка

Кт.л (2006 г.) = Ликвидные активы 2006 г / Обязательства 2006 г.

Кт.л (2006 г.) = 43919089 / 101921767 = 0,43

Кт.л (усл.1) = Ликвидные активы 2008 г. / Обязательства 2006 г.

Кт.л (усл.1) = 65344404 / 101921767 = 0,64

Кт.л (2008 г.) = Ликвидные активы 2008 г. / Обязательства 2008 г.

Кт.л (2008 г.) = 65344404 / 210975424 = 0,3

Общее отклонение по коэффициенту:

Кт.л (2008 г.) - Кт.л (2006 г.) = 0,3 - 0,43 = -0,13

В том числе за счет:

Ликвидных активов = Кт.л (усл.1) - Кт.л (2006 г.) = 0,64-0,43=0,21

Суммы обязательств = Кт.л (2008 г.) - Кт.л (усл.1) = 0,3-0,64=-0,34

Как показывает результат факторного анализа коэффициента текущей ликвидности, два фактора оказали на конечный результат неоднозначное влияние. Так, первый фактор (ликвидные активы) оказал положительное влияние на общее изменение коэффициента, он увеличился на 0,21 пункта, но второй фактор (обязательства) показал отрицательное влияние на коэффициент: -0,34. В результате отрицательное влияние фактора перекрыло значение положительного, за счет чего коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,13 пункта.

Чтобы дать всестороннюю объективную оценку состояния банка, наряду с показателями текущей ликвидности используем другие коэффициенты. Одним из таких показателей является коэффициент мгновенной ликвидности (Км.л). Он представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (Лам) к сумме обязательств банка по счетам до востребования. Этот коэффициент означает, что банк на данную дату готов выполнять все свои обязательства по пассиву. Для анализа коэффициента мгновенной ликвидности рассмотрим таблицу 9.

Таблица 9

Расчет коэффициента мгновенной ликвидности АО «Казкоммерцбанк»

Статьи баланса	2006г.	2007г.	2008г.	Изменения (+,-) 2008г. к 2006г.
1	2	3	4	5
Высоколиквидные активы (Ла.м.), тыс.тенге, в том числе:	24198386	34058897	50514253	26315867
1.1.Кассовая наличность, тыс.тенге	4285183	6954811	7402710	3117527
1.2.Депозиты в Национа-льном банке, тыс.тенге	1713401	6787376	3692231	1978830
1.3.Депозиты в др. банках, тыс.тенге	18199802	20316709	39419312	21219510
2.Обязательства банка (О), тыс.тенге, в том числе:	51141665	79846157	44482123	-6659542
2.1.Депозиты до востребования, тыс.тенге	27267886	43561577	40964867	13696981
2.2.Задолженность перед Национальным банком, тыс.тенге	2306534	1243639	951421	-1355113
2.4.Задолженность перед др. банками и организациями, тыс.тнг	21567245	35040941	2565835	-19001410
Коэффициент мгновенной ликвидности (Км.л), (ст1 / 2)	0,47	0,43	0,54	0,07

Анализ данных таблицы показал, что коэффициент мгновенной ликвидности показывает, использует ли банк средства на счетах клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов. В какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам средств на текущих и расчетных счетах; в какой мере банк способен быстро совершать платежи за счет своих ликвидных активов и выполнять свои текущие обязательства по пассиву. Особое значение он имеет для клиентов, состоящих на расчетно-кассовом обслуживании в банке.

Анализируя данные таблицы 9 можно сказать, что уровень мгновенной ликвидности достаточен для выполнения банком своих обязательств перед своими клиентами. В данном случае в расчет принимаются только высоколиквидные активы - наличные деньги и имеющиеся остатки безналичных средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и в других банках. А к обязательствам относятся депозиты до востребования, которые поступили в срок оплаты на эту дату. Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступят в одни момент, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. АО «Казкоммерцбанк» в 2006 году имел значение коэффициент 0,47, это означает, что если клиенты в один день потребуют все свои депозиты и другие средства, то банк сразу же может рассчитаться с 47% своих кредиторов, в 2007 году - 43%, в 2008 году - 54%.

Показателем ликвидности банка является также коэффициент, характеризующий доли ликвидных активов (Л.А) в суммарных реальных активах банка (Ар)[28]. Следует отметить, что определение суммы реальных активов банка по балансу невозможно. Для этого необходимы данные синтетического учета, но они доступны не всем, поэтому используем более упрощенный показатель - долю ликвидных активов к общей сумме активов по балансу. Рассмотрим методику расчета коэффициента в таблице 10.

Таблица 10

Расчет коэффициента, характеризующего доли ликвидных активов в общей сумме активов по балансу банка

Статьи баланса	2006г.	2007г.	2008г.	Изменение (+,-) 2008г. к 2006г.
1	2	3	4	5
1.Ликвидные активы (Л.А), тыс.тенге, в том числе:	43919089	49247941	65344404	21425315
1.1.Кассовая наличность, тыс.тенге	4285183	6954811	7402710	3117527
1.2.Депозиты в Нац. банке, тыс.тенге	1713401	6787376	3692231	1978830
1.3.Депозиты в др. банках, тыс.тенге	18199802	20316709	39419312	21219510
1.4.Ценные бумаги, тыс.тенге	19720703	15189044	14830151	-4890552
2.Сумма активов, всего, тыс.тенге	131951851	229775665	291665981	159714130
Коэффициент, характер. доли ликвидных активов к общей сумме активов, (стр.1 / стр.2)	0,33	0,21	0,22	-0,11

Анализируя показатели таблицы 10 можно сделать вывод, что коэффициент, характеризующий доли ликвидных активов в общей сумме активов по балансу банка снизился на 11%. Минимально допустимое значение данного коэффициента 15-20%. Несмотря на снижение коэффициента, значения его достаточно высоки при данном критериальном уровне.

На практике для определения общего состояния отдельных банков может быть использован генеральный коэффициент ликвидности - коэффициент ликвидности в более широком смысле. Он представляет собой отношение ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка. В защищенный капитал входят: основные средства банка + активные остатки группы счетов капвложений + драгоценные металлы.

Этот коэффициент показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями и характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок.

Расчет коэффициента приведен в таблице 11.

Таблица 11

Расчет коэффициента генеральной ликвидности АО«Казкоммерцбанк»

Статьи баланса	2006г.	2007г.	2008г.	Изменения +,- 2008г. к 2006г.
1. Ликвидные активы, тыс.тенге , в том числе:	43919089	49247941	65344404	21425315
1.1.Наличная валюта, тыс.тенге	4285183	6954811	7402710	3117527
1.2.Депозиты в Нац.банке, тыс.тенге	1713401	6787376	3692231	1978830
1.3.Депозиты в других банках, тыс.тенге	18199802	20316709	39419312	21219510
1.4.Ценные бумаги, тыс.т.	19720703	15189044	14830151	-4890552
2.Защищенный капитал, тыс.тенге	3045959	3386069	4440383	1394424
2.1.Основные средства, тыс.тенге	2480414	2759455	3776978	1296564
2.2.Нематериальные активы, тыс.тенге	565544	626614	663404	97860
3.Всего (стр.1 + стр.2)	46965048	52634010	69784787	22819739
4.Всего обязательства банка по пассиву	114456925	204181570	261922620	147465695
Генеральный коэфициент ликвидности(стр.3/стр.4)	0,41	0,26	0,27	-0,14

Данные таблицы 11 свидетельствуют о том, что банк даже при 100%-ом невозврате выданного им кредита сможет удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок за счет ликвидных активов, недвижимости и материальных ценностей. Коэффициенты достаточно высокие. На начало анализируемого период генеральный коэффициент ликвидности составил 0,41, в 2007 году - 0,26, на конец периода - 0,27. Из перечисленного выше видно, что генеральный коэффициент ликвидности снизился на 0,14 пункта.

Ликвидность банка зависит от множества факторов, в связи, с чем оценка ликвидности в зарубежной практике основывается не только на анализе определенных показателей и соотношений, но и на изучении системы управления активами и пассивами, оценке имиджа банка, поскольку это определяет доступность банка к внешним источникам заимствования средств на денежном рынке. Важное значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам заимствования. Для этого рассчитывается коэффициент, в динамике отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая Национальный банк Республики Казахстан, по отношению к сумме привлеченных средств.

Большая доля внешних заимствований, частота заимствований свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка. С другой стороны, низкие показатели говорят о слабой доступности банка к межбанковскому рынку, недоверия к данному банку. Так что оценка данного показателя неоднозначна. Для оценки доступности банка к внешним источникам заимствования рассмотрим таблицу 12.

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что коэффициент доступности к внешним источникам снизился на 0,25 пункта. Это объясняется снижением абсолютного размера заимствований в общей сумме обязательств банка. С другой стороны, у банка достаточно своих ресурсов, по сравнению с началом периода, большие размеры ликвидных активов, поэтому банк прибегает к меньшим заимствованиям. В то же время у него большие возможности для расширения своих активных операций, особенно высокодоходных. Ему следует еще больше диверсифицировать активы и расширять активные услуги клиентам, приносящие большие доходы.

Таблица 12

Оценка доступности банка к внешним источникам

Статьи баланса	2006г.	2007г.	2008г.	Изменения (+,-), 2008г. к 2006г.
1.Задолженность перед Национальным банком, тыс.тенге	2306534	1243639	951421	-1355113
2.Задолженность перед др. банками и органи-зациями,тыс.тенге	29682365	44269229	7407907	-22274458
3.Итого заимствований	31988899	45512868	8359328	-23629571
4.Итого обязательства, тыс.тенге	114456925	204181570	261922620	147465695
Коэффициент доступности к внешним источникам заимствования, (стр.3/стр.4)	0,28	0,22	0,03	-0,25

Существуют показатели, отражающие маневренность банка - то отношение заемного капитала собственному капиталу банка, и так называемый левередж. Банки предпочитают более высокий левередж, а органы надзора, наоборот. Высокий уровень капитала позволяет банку быть более маневренным и при условии выполнения требований адекватности капитала банк может привлекать больше средств клиентов и получать хорошие доходы, не ограничивая объем работающих активов. Для банков и кредитных учреждений считается эффективным левередж от 7 до 12.Для анализа данного показателя в динамике рассмотрим таблицу 13.

По данным таблицы 13 можно сделать заключение, что за анализируемый период произошло увеличение левереджа на 1,0 пункта. В 2006 году наблюдался низкий левередж Кл<7, это говорит о слабой работе банка по развитию депозитной политики при достаточном размере капитала. В 2008 году наблюдается доведение левереджа в пределы эффективного состояния, то есть в интервал 7-12, это говорит о том, что банком проводится большая работа по развитию депозитной политики при достаточном размере капитала.

Таблица 13

Анализ левереджа АО «Казкоммерцбанк»

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Изменения (+,-) 2008г. к 2006г.
1.Заемный капитал, тыс.тенге	114456925	204181570	261922620	147465695
2.Собственный капитал,тыс.тенге	17591917	28054177	34968518	1728601
Левередж (КЛ) (стр.1/стр.2)	6,5	7,3	7,5	1,0

Из анализа показателей ликвидности АО «Казкоммерцбанк» можно констатировать, что балансы банка за анализируемый период, достаточно ликвидные. Уровень ликвидности достаточен для выполнения банком своих обязательств перед клиентами. Банк даже при 100%-ом не возврате выданных кредитов сможет удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок за счет ликвидных активов, недвижимости и материальных ценностей. Если говорить о внешних заимствованиях, то доступность к внешним источникам заимствования низкая, дело в том, что у него достаточно своих ресурсов, большие издержки ликвидных активов.

2.3 Анализ платежеспособности банка

Платёжеспособность банка означает способность проводить расчёты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объёме в установленные сроки на конкретный момент, определённую дату в будущем. Как уже отмечалось ранее, с одной стороны, в основе платежеспособности банка лежит его ликвидность, а с другой стороны, под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Наиболее важным в концепции определения итоговой надежности является понятие «идеального банка». Понятно, что с точки зрения надежности самый идеальный банк - тот, который вообще не проводит кредитных операций, ведет только беспроцентные счета до востребования, средства клиентов хранит на корсчетах, а собственные - в виде защищенного капитала. В этой модельной ситуации банк не способен приносить достаточной прибыли и считаться хорошим не может. Для приближения к реальности предполагается, что идеальный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и допущением риска.

На сегодняшний день коэффициенты надежности идеального банка установлены на основе экспертного опроса, основанного на опыте работы на финансовом рынке. Коэффициенты надежности всех других банков, участвующих в рейтинговом исследовании, сравниваются с коэффициентами этого идеального банка. Но для построения итогового значения (или «вектора надежности») недостаточно просто просуммировать значения коэффициентов банка. Предварительно эти коэффициенты нужно отнормировать и взвесить.Таким образом, для определения «вектора надежности» любого коммерческого банка, участвующего в рейтинге, необходимо рассчитать по его балансовым счетам шесть коэффициентов надежности, затем отнормировать результат и с учетом весов сложить [28].

В коэффициенты надежности входят следующие показатели:

генеральный коэффициент надежности;

коэффициент мгновенной ликвидности;

кросс-коэффициент;

генеральный коэффициент ликвидности;

коэффициент защищенности капитала;

коэффициент фондовой капитализации прибыли.

Для анализа коэффициентов надежности банка рассмотрим таблицу 14, рисунок 3. Анализ коэффициента мгновенной ликвидности и коэффициента генеральной ликвидности были рассмотрены в пункте 2.1 второй главы данной дипломной работы.

Таблица 14

Анализ надежности АО «Казкоммерцбанк»

Наименование статьи баланса	2006г.	2007г.	2008г.	Изменения (+,-) 2008г. к 2006г.
1	2	3	4	5
1.Капитал, тыс.тенге	17591917	28054165	34968518	17376601
2.Работающие активы, тыс.тенге	82327013	181919778	215486518	133159505
3.Ликвидные активы, тыс.тенге	43919089	49247941	65344404	21425315
4. Обязательства до востребования, тыс.тнг.	51141665	79846157	44482123	-6659542
5.Суммарные обязатель-ства банка, тыс.тенге	114456925	204181570	261922620	147465695
6.Защищенный капитал, тыс.тенге	3045959	3386069	4440383	1394424
7.Уставной фонд, тыс.тенге	8530640	10197722	12199800	669160
1.Генеральный коэффициент надежности (k1), стр.1/стр.2	0,21	0,15	0,16	-0,05
2.Коэффициент мгновенной ликвидности (k2), стр.3/стр.4	0,47	0,43	0,54	0,67
3.Кросс-коэффициент (k3), стр.5/стр.2	1,4	1,1	1,2	-0,2
4.Генеральный коэффициент ликвидности (k4), (стр.3+стр.6)/стр.5	0,41	0,26	0,27	-0,14
5.Коэффициент защищенности капитала (k5), стр.6/стр.1	0,17	0,12	0,13	-0,04
6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли (k6), стр.1/стр7	2,1	2,75	2,86	0,76



Рисунок 3. Динамика коэффициентов, определяющих текущий индекс надежности

Генеральный коэффициент ликвидности показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями. С каждым годом коэффициент снижается, что свидетельствует о понижении ликвидности. Так, на конец 2006 года он составлял 41%, а в 2008 году - 27%, то есть он снизился на 14,0%. Коэффициент защищенности капитала за данный промежуток времени также имел тенденцию к снижению, а именно в 2006 году он составлял 17,0%, в 2007 году - 13,0%, а в 2008 году составил 12,0%. Коэффициент фондовой капитализации прибыли показывает соотношение собственных ресурсов банка к уставному фонду. Наряду с эффективностью работы банка характеризует его независимость от отдельных учредителей. Независимость банка возросла за анализируемый период на 36%. Таким образом, можно сделать вывод, что практически все показатели, которые были рассмотрены в таблице 14 имеют тенденцию к снижению, кроме показателей мгновенной ликвидности и фондовой капитализации прибыли, то есть положительные значения темпов роста перекрывают влияние отрицательных факторов, и это свидетельствует о стабильной надежности и финансовой устойчивости АО «Казкоммерцбанк».

После рассмотрения коэффициентов надежности необходимо произвести расчет итогового бала надежности. Для этого необходимо каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемого периода разделить на соответствующий коэффициент у идеального банка. (k1=1, k2 =1, k3=3, k4=1, k5=1, k6=3). Для завершения процедуры все коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы. Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений пользователей данным рейтингом по отношению к важности каждого из коэффициентов. Наиболее важным коэффициентом надежности любого коммерческого банка является генеральный k1=К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом, который имеет вес 45%. Сумма весовых процентов составляет 100%.

Таким образом, формула в общем виде для определения «вектора надежности» банка следующая:

N = ai * ki / kio, (1)

Где:

i - номер коэффициента от 1 до 6;

N - итоговый балл надежности;

ki - коэффициент надежности анализируемого банка;

kio - коэффициент надежности идеального банка;

ai - вес рассматриваемого показателя. [29]

Произведем расчет итогового балла надежности по нижеследующей формуле:

N = k1 * 45/1+ k2 * 20/1+ k3* 10/3+ k4*15/1+ k5* 5/1+ k6* 5/3 (2)

В результате проведенных расчетов итоговый балл надежности на конец 2006 года составил 38,85 балла, на конец 2007 года - 67,75 балла, на конец 2008 года - 52,5 балла. Рассчитанные данные соответствуют рекомендуемому значению. В целом АО «Казкоммерцбанк» обладает достаточно высоким уровнем надежности, хотя 2007 и 2008 годы итоговый балл надежности банка снизился на 15,25 балла, но это снижение не так велико. В связи с этим можно сказать, что банк может выполнить взятие на себя обязательства в любой момент времени.

3. Пути совершенствования ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, то есть полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. В то же время особенности работы банка как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктуют необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимализации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимализация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. В этом случае руководству банка можно порекомендовать пересмотреть свою политику в данном вопросе, то есть найти самый лучший компромисс между противоположными приоритетами. Но, как известно, всегда будет существовать невозможность одновременного достижения как максимальной ликвидности, так и максимальной рентабельности. Для нормального функционирования банк обязан поддерживать и оптимальную прибыльности и необходимый уровень ликвидности [30].

В банке всегда должна иметься возможность распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности банка, которые могут возникнуть в любое время. Для этого распознавания необходимо создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в данной дипломной работе показателей анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого необходимо существование базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных выступают заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и тому подобное.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации [31].

Для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности произведенной деятельности (выполняемых операций). В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Такой анализ осуществлен в таблице 15.

Таблица 15

Анализ эффективности деятельности АО «Казкоммерцбанк»

Показатель	Формула расчета	Значение, %	Отклонение (+,-)
		На конец 2006г.	На конец 2007г.	На конец 2008г.	Гр4-гр3	Гр5-гр3	Гр5-гр4
1	2	3	4	5	6	7	8
1«Степенной» (k1)		0,20	0,28	0,45	0,08	0,25	0,17
2 «Показательный» (k2)		0,19	0,26	0,42	0,07	0,23	0,16
3 «Коэффициент капи-тализации прибыли (комплиментарная пара) (k3)		3,58	6,27	10,18	2,69	6,6	3,91
4 «Кросс-коэффициент» (k4)		84,97	80,6	79,16	-4,37	-5,81	-1,44
5 «Генеральный» (k5)		2,44	4,13	6,41	1,69	3,97	2,28
6.Мультипликатор капитала (k6)		13,0 раз	15,6 раз	15,1 раз	2,6	2,1	-0,5

Рассчитанные коэффициенты таблицы 15 возросли на несколько пунктов. Но их значения слишком далеки от нормативных (кроме последнего показателя), то есть они слишком малы. Так, если рассматривать показательный коэффициент, по-другому его еще называют коэффициент рентабельности активов, то его значение должно находиться в границах от 0,5% до 5,0%. Данный показатель на конец 2006 года составлял 0,20%, в 2007 году - 0,28%, а в 2008 году составил 0,45%. Хотя, следует отметить, что за рассматриваемый промежуток времени он возрос почти в 2 раза. Критический уровень этого показателя составляет менее 0,2%. Следовательно, в АО «Казкоммерцбанк» показатель имеет средний уровень.

Если же обратить внимание на генеральный коэффициент, то он должен находиться в рамках - 15,0% - 40,0%. Критическое значение - менее 2,0%. Данный показатель в 2006 году составил 2,44%, в 2007 году - 4,13%, в 2008 году - 6,41%. Коэффициент капитализации прибыли при анализе рентабельности отражает величину прибыльности на одну акцию и, соответственно, способность выплачивать дивиденды. Так на конец 2007 года данный показатель был равен 3,58%, а спустя два года 10,18%, то есть он возрос на 6,6% (практически в 3 раза). Введение кросс-коэффициента рентабельности обратного по величине кросс-коэффициенту ликвидности и надежности, отражает существующее противоречие между целями банковской политики и невозможностью одновременного достижения как максимальной ликвидности, так и максимальной рентабельности. На конец 2008 года он составил 79,16%, снизившись по сравнению с 2006 годом на 5,81%.

Экономическое значение последнего показателя данной таблицы определяет объем активов, который удается получить с каждого тенге собственного капитал. Его оптимальное значение - 8-16 раз. Если посмотреть на полученные значения за 2006, 2007, 2008 года, то можно заметить, что рассчитанные соотношения находятся в рамках рекомендуемых значений и составляют соответственно 13,0 раз, 15,6 раз и 15,1 раз. Следовательно, можно сделать вывод о том, что база капитала банка достаточна и его возможности по дальнейшему привлечению заемных средств не исчерпаны и адекватны размерам (росту) активов. То есть все это свидетельствует о том, что банк квалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и профессионально управляет структурой собственного и заемного капитала.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. В этом случае руководству банка можно порекомендовать пересмотреть свою политику в данном вопросе, то есть найти самый лучший компромисс между противоположными приоритетами. Но, как известно, всегда будет существовать невозможность одновременного достижения как максимальной ликвидности, так и максимальной рентабельности. Для нормального функционирования банк обязан поддерживать и оптимальную прибыльность и достаточный уровень ликвидности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации [32].

1) Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

2) Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

3) В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт. Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

4) В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями [33].

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

а) контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

б) анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия “узких” мест в его кредитной политике;

в) анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка [34].

г) тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

д) ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

е) выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

ж) повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

з) принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и

Работать над снижением риска операций.

При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов .

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

а)обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

б)определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов[35].

в) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

г) привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

д) оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

е) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов [36].

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Заключение

Ликвидность и платежеспособность банка является основными и наиболее сложными факторами, определяющими его финансовое состояние и надежность. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации. Проведенный анализ ликвидности и платежеспособности, выбранного в данной дипломной работе объекта исследования, АО «Казкоммерцбанк», осуществлялся в несколько этапов. Были рассмотрены теоретические основы ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка, расскрыты их понятия и роль в управлении коммерческим банком, проведен анализ ликвидности и платежеспособности АО «Казкоммерцбанк», даны рекомендации по повышению уровня ликвидности и платежеспособности банка.

В результате проведённого анализа финансового состояния банка и его ликвидности были сделаны следующие общие выводы. Финансовое состояние банка за исследуемый период довольно стабильное, уровень капитала банка за анализируемый период вырос в 1,7 раза за исследуемый период. Банк соблюдает пруденциальные нормативы Национального банка, все показатели входят в норматив. Собственный капитал банка находится на высоком уровне, такой вывод позволяют сделать коэффициенты достаточности капитала.

Уровень ликвидности банка в анализируемом периоде возрос. Этот рост в основном произошел в связи с увеличением ликвидных средств рассматриваемого банка. Рассчитанные для банка значения коэффициентов ликвидности не выходят за те критерии, которые установлены для этих показателей в практике анализа.

Так, коэффициент мгновенной ликвидности на конец 2006 года составил 47%, на конец 2007 года - 43,0%, а в 2008 году - 0,54% (при условии >20,0%). Данный показатель увеличился на 25%, что является позитивным моментом в деятельности банка. Таким образом, в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования, АО «Казкоммерцбанк» способен оперативно их погасить, сохранив при этом свою платежеспособность.

Следующим по важности является коэффициент генеральной ликвидности. Значение этого показателя на конец 2006 года составило 41%, а в 2008 году этот показатель снизился до 27%, что свидетельствует о том, что даже при 100%-ном невозврате кредитов банк сможет удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок за счет ликвидных активов, недвижимости и материальных ценностей.

Проведенный факторный анализ данных коэффициентов способом цепной подстановки позволил определить влияние каждого фактора на изменение их величин. Влияние положительных факторов перекрыло влияние отрицательных, в результате чего значения этих показателей возросли за рассматриваемый период.

1. Банк имеет высокую оценку надежности в результате проведения анализа по рейтинговой системе, так как суммированные баллы, по которым определяется надежность банка, попадают в диапазон от 40 до 55 баллов. АО «Казкоммерцбанк» за 2006 и 2007 годы обладал, соответственно, 39 баллами, а за 2008 год - 53 баллами. Это говорит о том, что надежность банка стала выше.

2. Рассчитанные значения показателей банкой надежности входят в нормативный предел, что свидетельствует о том, что банк в состоянии сопротивляться определенным видам рисков и в проблемной ситуации сможет найти выход из создавшегося положения.

3. Коэффициент доступности банка к внешним источникам снизился. Это говорит о снижении внешних заимствований банка и увеличении собственных средств.

4. Левередж банка вырос на 1 пункт. Это говорит о проведении взвешенной, продуманной депозитной политики банка.

Произошло снижение и значения генерального коэффициента надежности на 0,05%. Поэтому, степень обеспеченности рискованных вложений банка к его собственному капиталу, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного работающего актива, невысока. Следовательно, при проведении операций АО «Казкоммерцбанк» должен постоянно поддерживать и контролировать свое финансовое состояние.

Таким образом, АО «Казкоммерцбанк» обладает значительным запасом ликвидности; его положение стабильно, что позволяет ему функционировать в качестве устойчивого банковского института. Однако, оставаясь ликвидным, банк может и не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, так как не будет иметь возможность привлечь для этой цели внешние источники.

Следует отметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка, так как общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. В результате чего было выявлено: АО «Казкоммерцбанк» является рентабельным учреждением, прибыль банка за период возросла на 74,7%. Однако, АО «Казкоммерцбанк» должен обеспечить сбалансированность между ликвидностью и теми условиями, которые необходимы для получения максимально возможной прибыли.

Основная цель, которую выбрало для себя руководство банка - это обеспечение ликвидности банка, при максимально возможном уровне прибыли. Таким образом, АО «Казкоммерцбанк» не стремится ставить под угрозу бесперебойность выполнения своих обязательств перед клиентами.

Основываясь на результатах проведенного анализа, были рассмотрены пути совершенствования по управлению ликвидностью и платежеспособностью банка. Основными направлениями дальнейшего развития банка должны стать: использование части кассовых активов для размещения в наиболее доходные инструменты финансового рынка; полное использование собственных средств и развитие клиентской базы; необходимость постоянного анализа потребностей банка в ликвидных средствах и решений относительно их размещения в целях избежания излишка, и дефицита ликвидных средств;пересмотр политики в области управления ликвидности с целью более гибкого сочетания противоположных требований ликвидности и прибыльности; ежедневное раскрытие значений показателей платежеспособности и ликвидности для дальнейшего развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности, проводить грамотную политику управления активными и пассивными операциями

АО «Казкоммерцбанк» должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности и платежеспособности на определенном необходимом уровне с учетом изменений, происходящих на рынке банковских услуг, не смотря на то, что государство в лице Национального банка Республики Казахстан, давшего лицензию (разрешение) на его деятельность и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность его работы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления.

Список использованных источников

1 Сейткасимов Г.С.Банковское дело: Учебник.-А.:Каржы -каражат,2007.- с.169-с.182

2 Лаврушин О.И. « Банковское дело»: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004 -с. 303

3 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник.- Москва,2007-с.365

4 Тагирбекова К.Р. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. Москва, 2004 -с.842

5 Банковское дело: Учебник. / Под ред., проф. Г. Н. Белоглазовой, проф. Кроливецкой - М.: Финансы и статистика, 2003- с.379

6 Мадиярова Д. М., Основы современного банковского дела: Учебник А., 1999- с.180

7 Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для студентов ВУЗов. - М.: Маркет Дс, 2007-с. 268

8 Банковское дело: Учебник / Под ред. доктора эк. наук, проф. Г.Г. Коробовой - М.: Юрист, 2002 -с.365

9Банковское дело: Учебник/Под ред. доктора эк. наук, проф. А.М.Тавасиева - М.: Юнити, 2001-с.370

10 Баканова М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ:Учебник - М: Финансы и статистика, 2007-с. 653

11 Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник - М.: Юнити-Дана, 2003-с.245

12 Мадиярова Д. М.Основы современного банковского дела: Учебник А., 2005-с.307

13 Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. Г.С. Сейткасимова. - А: Экономика, 2007- с.402

14 Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.:Банки и биржи, 2007-356

15 Искакова 3. Д. Абдильманова Ш. Р. Весельская Н. Р. «Банковская система ее правовые аспекты» Караганда 1999 -с.120

16 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие. - М.: Финансы, 2004-с.326

17 Ривуар Ж. «Техника банковского дела», М. 2000- с.289

18 Маркова Л.Н. Коммерческие банки и их операции, М.: «Инфра»- 1998г.

19 Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка -М.: Юристъ, 2005-с.360

20 Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред- М: Юнита-дана. - 2003. - с.306

21 Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. «Финансовый анализ в коммерческом банке»: Учебник - М: Финансы и статистика. - 2007-с.267

22 Сейтасимов А.Г. «Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа», Алматы, Кайнар, 2006 г.

23 Казимагомедов А.А. «Банковское обслуживание населения»: Учебник- М., Финансы и статистика, 2005г-с.270

24 Козлова И.К.»Анализ деятельности банков»: Учебное пособие-М: «Финансы и статистика», 2006-с.239

25 Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2006.- с.152

26 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Москва: «Юрайт», 2005.- с. 355

27 Ситникова Е. Депозиты и кредиты: изменения в условиях кризиса// Банки Казахстана. - март 2009 г. - № 3,с.25-30

28 Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии. - М ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-с. 145

29 В.В. Иванов «Анализ надежности банков» - Москва: Русская деловая литература, 2007 г.

30 Л.П. Белых «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам из бежать банкротства» - Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007 г.

31 Мубарак Ж. Некоторые предложения методов управления активами и пассивами в коммерческих банках республики Казахстан//Банки Казахстана, 2008 №З.С. 21-24

32 Альбек...