Особенности расчетов в Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Правовые основы денежного обращения и расчетов

2. Особенности расчетных отношений

3. Правила ведения кассовых операций

Заключение

Литература

Введение

Бурное развитие рыночных отношений в российском обществе, свободное развитие всех форм собственности, совершенствование механизма государственного регулирования предпринимательской (хозяйственной) деятельности остро поставили перед учеными-юристами и практиками проблему разработки современной концепции финансового права, особенностей его предмета, методов, системы и способов воздействия на общественные отношения. На передние рубежи правовой мысли были выдвинуты различные аспекты совершенствования финансового и банковского законодательств в условиях экономических преобразований, затрагивающих все стороны жизнедеятельности страны.

В условиях перехода России к рыночным отношениям существенно возрастает роль расчетных правоотношений, возникающих между экономическими субъектами.

В условиях становления рынка особое значение приобретает упорядочение имущественных отношений, складывающихся между хозяйствующими субъектами. Этому способствует совершенствование расчетов (платежи) за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений, могут совпадать или не совпадать по времени с получением каких-либо благ. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта - кредитной организации. В данном случае между сторонами возникает расчетное отношение, имеющее производный характер. Урегулированные нормами права расчетные отношения приобретают форму расчетных правоотношений, к которым относятся не только возникающие из имущественных отношений по поставке товаров, оказанию услуг, выполнению работ и т.п., но и при производстве платежей, налогов в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный правовой институт права. Правовыми источниками данного института являются: Гражданский кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты Банка России, в том числе Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Банком России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ.1

1. Правовые основы расчетов

кассовый денежный аккредитив капитальный

Все расчеты осуществляются в двух формах - наличной и безналичной.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения сумм или в безналичном порядке. Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами допускаются лишь в случаях и пределах, устанавливаемых ЦБ РФ. Банк России устанавливает также формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Межбанковские расчеты осуществляются через учреждения Банка России.

Безналичные расчеты осуществляются в формах, предусмотренных законодательством. К таким формам гражданское законодательство относит, в частности, платежные поручения, аккредитив, чек, инкассо, вексель, кредитные и пластиковые карты, электронные деньги, а также иные формы, предусмотренные законодательством, банковскими правилами и обычаями делового оборота, существующими в банковской практике.

Платежное поручение - это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица. Платежное поручение является банковским переводом. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж в пользу третьего лица - получателя средств. В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что общий срок безналичных расчетов, в том числе и банковского перевода, не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах РФ.

Расчеты по аккредитиву означают, что кредитная организация при получении поручения плательщика об открытии аккредитива обязуется в соответствии с его указанием произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представленных получателем документов, определенных условием аккредитива. При расчетах по аккредитиву кредитная организация действует от своего имени, но за счет плательщика.

Срок действия аккредитива, открываемого за счет бюджетных средств и со счетов финансирования капитальных вложений, источники финансирования по которым закрываются в конце календарного года, не может выходить за пределы бюджетного года (до 31 декабря).

Расчеты чеками заключаются в том, что в соответствии с письменным поручением владельца счета (чекодатель) обслуживающей его кредитной организации она перечисляет с его счета на счет кредитора (чекодержателя) определенную сумму денежных средств. Чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ). Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выдачи. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица.

Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководитель и главный бухгалтер

Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, вексель, чек, платежное требование-поручение. Платежные требования, сданные в кредитную организацию (эмитент), подлежат обязательной отсылке в кредитную организацию, обслуживающую плательщика, в тот же день, если платежное требование было сдано не позднее двух часов до окончания рабочего дня кредитной организации. При расчетах по инкассо денежное обязательство прекращается исполнением с момента списания средств со счета плательщика. Полученные (инкассированные) суммы немедленно передаются кредитной организацией, исполнившей инкассовое поручение, в распоряжение кредитной организации - эмитента, которая обязана зачислить эти средства на счет клиента.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержатель). Выпуск и обращение векселей регулируется Федеральным законом «О простом и переводном векселе».

Разновидностью безналичного денежного обращения являются кредитные карточки банков. Достаточно широко используемые в зарубежных странах, расчетные и кредитные карты получают свое развитие и в России.

Для производства безналичных расчетов хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают кредитную организацию и заключают с нею соответствующее соглашение об открытии банковского счета или по осуществлению расчетов. Эти операции относятся к банковским операциям и должны быть предусмотрены лицензией соответствующей кредитной организации.

В соответствии с действующим финансовым законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, с которой заключается договор банковского счета, регулируемый, в свою очередь, нормами гражданского права. Об открытии или закрытии счета (счетов) организациям и индивидуальным предпринимателям банк обязан сообщить в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета. Банк обязан также выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случаях, предусмотренных законодательством, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа (ст. 86 НК РФ). Как видим, возникающие при этом отношения между банком и налоговым органом, банком и его клиентами регулируются финансовым (налоговым) законодательством.

Кроме того, финансовым правом регулируются отношения по уплате налога между налогоплательщиком и кредитной организацией, а также отношения по зачислению налога. Эта позиция определена постановлением Конституционного Суда РФ, по делу о проверке конституционности п. 3 ст. 11 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», Конституционный Суд РФ указал, что «в рамках конституционного обязательства по уплате налогов на налогоплательщика возложена публично-правовая обязанность уплатить законно установленные налоги и сборы, а на кредитные учреждения публично-правовая обязанность обеспечить перечисление соответствующих платежей в бюджет». Более того, в этом постановлении отмечается, что «налоговые отношения, возникающие между налогоплательщиками и кредитными учреждениями при исполнении последними платежных поручений на списание налоговых платежей, регулируются налоговым законодательством. Отношения по зачислению средств, поступивших в уплату налогов, на бюджетные счета являются бюджетными... Таким образом, действующее налоговое и бюджетное законодательство различают понятие уплаты налога и зачисления налога».

Безналичные расчеты осуществляются через банковские счета

Наличные деньги имеют физическую форму и представляют собой универсальное платежное средство и поэтому многие люди отождествляют их с деньгами вообще. Основной же массой денежных средств являются безналичные деньги, которые находятся на текущих счетах до востребования в коммерческих банках (депозитные деньги).

К категории денежных отношений относятся и расчетные отношения. Расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенных случаях - только между субъектами названного обязательства) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям

2. Особенности расчетных отношений

Специфика расчетных отношений проявляется в следующем:

Во-первых, эти отношения облечены в форму обязательств. Поэтому понятие «расчетные отношения» часто употребляются наряду с понятием «расчетные обязательства».

Во-вторых, различно место расчетных обязательств в гражданском обороте. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита). При помощи расчетных отношений поддерживается эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачей денег (расчетные обязательства - аккредитив, инкассо и др.).

В-третьих, серьезное влияние на осуществление расчетных обязательств оказывают не только нормы гражданского права, но и предписания валютно-финансового законодательства. Их регламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политикой, формированием бюджета, уплатой налогов.

Рассмотрим теперь основные источники законодательства о денежных и расчетных обязательствах.

В отличие от многих других гражданско-правовых обязательств в данном случае весьма высок удельный вес императивных норм, создаваемых государством в целях достижения единства кредитно-денежной политики. При этом следует отметить комплексный характер правового регулирования денежного обращения и расчетов, включающего не только нормы права гражданского, но и целый ряд институтов государственного (общее устройство денежной и банковской системы), административного и финансового права (регулирование межбанковских отношений, порядок осуществления банковских операций, ответственность за несоблюдение валютного и финансового законодательства). Кроме того, в сфере кредитования и расчетов большое значение имеют ведомственное нормотворчество (акты Центрального банка России, Министерства финансов России, Государственной налоговой службы России и др.) и в определенных случаях международные соглашения и правила.

В отличие от ранее действовавшего гражданского законодательства в части второй ГК денежным расчетам уделено значительное место. Это обусловлено желанием законодателя поднять регулирование данных отношений на уровень федерального закона.

Помимо ГК, весьма важное значение имеют иные федеральные законы, опосредующие денежный оборот. В первую очередь это два основных закона, определяющие устройство банковской системы в России: Закон РФ «О банках и банковской деятельности» и Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

В этих нормативных актах заложена основа современного правового регулирования банковских финансов, включающих два уровня: Центральный банк России и коммерческие банки. Центральный банк России в соответствии со ст. 4 Закона о Банке России выполняет следующие функции:

а) проводит в жизнь единую денежно-кредитную политику государства;

б) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег;

в) является кредитором последней инстанции и организует систему рефинансирования (выступает кредитором коммерческих банков);

г) устанавливает правила осуществления расчетов;

д) устанавливает правила проведения банковских операций;

е) осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и надзор за их деятельностью;

ж) осуществляет валютное регулирование и валютный контроль и иные функции, установленные законодательством.

Серьезное значение в регулировании денежных расчетных отношений имеет также Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», в котором определены принципы осуществления операций с иностранной валютой и России, полномочия органов валютного контроля, порядок осуществления права собственности на валютные ценности.

Имея в виду, что расчетные отношения часто связаны с обращением ценных бумаг (в первую очередь долговых), такие обязательства также находятся под воздействием Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Ряд вопросов денежного обращения и денежных расчетов в настоящее время регулируется указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ. Они непосредственно направлены на улучшение состояния расчетов в экономике, преодоление финансового кризиса, оформление задолженностей предприятий векселями и иные способы совершенствования расчетных отношений.

Очень важное место в регулировании сферы расчетов занимает нормотворчество Центрального банка РФ. В соответствии со ст. 7 Закона о Банке России последний, в пределах своей компетенции издает нормативные акты, обязательные для всех органов власти и управления, физических и юридических лиц. Данные акты не могут противоречить федеральным законам, вступают в силу с момента их официального опубликования и не имеют обратной силы. Нормативные акты Банка России, непосредственно затрагивающие права, свободы и обязанности граждан, кроме того, должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции. Банк России принимает различные нормативно-правовые акты по широкому спектру вопросов. В частности, им утверждены Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации.

В ряде случаев принимаются совместные акты Банка России, Министерства финансов России. Кроме того, широко применяются толкования финансового законодательства, даваемые Пленумами Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ в форме руководящих разъяснений. В частности, следует особо упомянуть совместное постановление Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ. № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами».

Наконец, большое значение имеют внутренняя и международная банковская практика и деловые обыкновения, которые часто приобретают характер источника правового регулирования. Особенно важны те обычаи и практика, которые одобрены международными организациями, являются мировыми стандартами осуществления денежных расчетов и добровольно исполняются субъектами внешнеэкономических отношений. По отдельным вопросам были также заключены международные соглашения, обязательные для государств, присоединившихся к ним. Обычно такие соглашения воплощаются во внутреннем праве. Среди них Женевская конвенция. о единообразном законе, о переводном и простом векселе и некоторые другие конвенции.

3. Правила ведения кассовых операций

К кассовым операциями относятся операции юридических лиц в процессе их деятельности по приему, хранению и выдаче наличной валюты России.

В целях ограничения налично-денежного обращения в стране Указом Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», было установлено, что все юридические лица, независимо от их организационно-правовой формы:

- обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

- могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

- обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных деньги в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банка;

- имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

В соответствии с ограничениями по осуществлению расчетов в наличной форме ЦБ РФ установил порядок ведения кассовых операций предприятиями, организациями на территории России. Он установлен Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденным ЦБ РФ.

Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в организации и учреждения, а также наличные деньги, выдаваемые юридическими лицами, должны документально оформляться. Основными денежными документами в данном случае выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договора и т.п.). В кассовой книге отражаются все операции по приему и расходованию денег по каждому операционному дню. Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях подписывает получатель средств, которым выступает руководитель предприятия, учреждения, организации или специально уполномоченное им лицо.

Как уже отмечалось, у юридических лиц наличные деньги могут храниться лишь в пределах лимита, который устанавливает банк, обслуживающий данное юридическое лицо. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег должны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения или организации может оставаться в пределах лимита лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей. Исключения из этого правила специально оговариваются в соответствующих нормативных актах правительства или Банка России.

Прием денежной наличности банками от обслуживаемых организаций осуществляется в соответствии с вышеназванным положением, утвержденным Банком России. В целях сохранности средств организациями помещения кассы должны быть соответствующим образом оборудованы.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Банки обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций и в случае выявления нарушений принимать необходимые меры к их устранению.

Особый порядок ведения кассовых операций предусмотрен для юридических лиц, принимающих наличные деньги от населения за продаваемые товары, оказанные услуги и выполненные работы, что позволяет осуществлять финансовый контроль за законностью проводимых операций, а также за полнотой и своевременностью уплаты налогов хозяйствующими субъектами.

Федеральным законом . № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» установлено, что денежные расчеты с населением по торговым операциям или оказанию услуг производятся всеми предприятиями (в том числе физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организациями, учреждениями, их филиалами и другими обособленными подразделениями с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Перечисленные юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны не только иметь зарегистрированные контрольно-кассовые машины в исправном состоянии, выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный машиной чек, подтверждающий исполнение обязательства по договору купли-продажи, но и обеспечивать беспрепятственный доступ к этим машинам сотрудников налоговых органов.

Одновременно законодательство содержит перечень отдельных категорий предприятий, которые в силу специфики своей деятельности или особого местонахождения могут осуществлять денежные расчеты без применения контрольно-кассовых машин. В данном случае чек заменяется, например, выдачей квитанций, билетов, талонов

Заключение

Современная система расчетов России сложный механизм, претерпевающий значительные изменения.

Требуется усовершенствование или создание новой законодательной базы расчетов. Законом должны быть оговорены права, обязанности и ответственность сторон, участвующих в расчетах, а также процедура привлечения к ответственности и ее реализация. Это необходимо для прекращения правового беспредела, который творится сейчас в области расчетов. Каждый участник должен ясно предвидеть последствия своих действий и своего бездействия.

Учитывая, что важнейшей функцией банка является осуществление платежей и расчетов, на которую приходится около 2/3 операционного времени банковского персонала. Коммерческие банки могли бы оказывать большую консультационную помощь клиентам в выборе и разъяснении преимуществ тех или иных Форм платежей при заключении хозяйственных договоров, предоставлять предприятиям за определенную плату сведения о платеже и кредитоспособности экономических контрагентов.

Главное, чего ждут от банка, это разработка целостной концепции развития расчетов в народном хозяйстве: их принципов, основных направлений, технического и программного обеспечения.

В заключении отметим, что организация расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

Широкому применению расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы

В настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичных расчетов, к сожалению, не совсем совершенны. Главным недостатком указанных расчетов является длительность прохождения документов от плательщика к получателю. Расчеты через Центральный банк России могут быть незамедлительными, они могут производиться непосредственно по обработке платежных поручении с использованием электронных средств. Электронные расчеты день в день предполагают сокращение потока бумажных документов, окончательность и безотзывность платежа. Благодаря переходу на внутрирегиональную систему расчетов современные программы позволяют расчетам осуществляться автоматизировано, позволяя(обрабатывать платежные поручения в пределах одного операционного дня (хотя и не всегда в режиме реального времени). Более широкое внедрение электронных технологий позволило сократить удельный вес почтовых платежей через расчетную сеть Банка России. Прямые расчеты, обеспечивают значительное ускорение прохождения платежей, играют важную роль в деятельности банка. Ведь в регионе по месту нахождения любого банка сосредоточена большая часть его платежного оборота.

Таким образом, в условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей)за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные работы. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и другие), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта - кредитной организации.

Список литературы

1. Банковское право. / Под ред. Г.Н. Белоглазова, 2011,с.26

2. Белов В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег // Бизнес и банки. 2012, с. 4

3. Березина М.П., Крупное Ю.С. Проблемы организации безналичных расчетов // Финансы. 2010,с. 34-39

4. Бронникова Л. Оплата через банк - безналичный расчет // Двойная запись. 2013, с.123-134

5. Восходжова И.Н. Безналичные расчеты. - СПб, 2014,с. 67-69

6. Гришин С. Ответственность банка за нарушение правил безналичных расчетов // Российская юстиция. 2012,с. 54-71 .

7. Демушкина Е. Правовые аспекты безналичных денег // Закон. 2010. с. 102 - 103

8. Демушкина Е. Правовые проблемы безналичных денег // Хозяйство и право. 2011,с. 109

9. Демушкина Е. Понятие и правовая природа безналичных денег // Банковское право. 2013, с. 24

10. Егорова М. Новый порядок безналичных расчетов // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2013,с. 24-28

11. Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты: сущность, проблемы и перспективы развития, 2014, с. 45

12. Захаров B.C. Проблемы совершенствования расчетов // Деньги и кредит. - 2012, с. 7

13. Косой A.M. Принципы безналичных расчетов // Деньги и кредит. 2010, с. 29-32

Размещено на Allbest.ru