Особенности банковского надзора

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

банковский правовой надзор

Банки выступают в качестве одних из основных участников финансового рынка и занимают центральное место в платёжной системе, предоставляя посреднические услуги по проведению расчётов и платежей государству, субъектам хозяйствования и физическим лицам. Кроме того, они осуществляют операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады, строя отношения с населением и юридическими лицами на доверии, что подразумевает исполнение банками своих обязательств перед ними в полном объёме и в установленные сроки.

Возникновение проблем в деятельности как одного банка, так и банковской системы в целом может привести к достаточно серьёзным негативным последствиям в экономике. В связи с этим деятельность банков требует регулирования и надзора со стороны государства в целях поддержания доверия к банковской системе. Мероприятия государства и Центрального банка, направленные на устранение или снижение угрозы возникновения нестабильности в банковском секторе, проводятся через осуществление банковского надзора.

Для обеспечения доверия вкладчиков и потенциальных кредиторов Национальный Банк Республики Абхазия проводит регулирование деятельности коммерческих банков. Национальный Банк представляет собой монопольный орган регулирования.

Актуальность выбранной темы подтверждается наличием в банковской системе Абхазии существенных рисков которые способны вызвать угрозы для вкладчиков и кредиторов отечественных банков. В данных обстоятельствах крайнюю необходимость приобретает банковский надзор со стороны Банка Абхазии призванный не допустить возникновение либо эскалацию банковских рисков и соответственно банкротство кредитных организаций.

Актуальность выбранной темы подтверждается многочисленностью нормативных актов Национального Банка и Правительства Республики Абхазия.

Цель дипломной работы: анализ, описание системы банковского надзора, его организация, а также определение перспектив его развития.

Для достижения цели дипломной работы были поставлены следующие задачи:

·раскрыть теоретические подходы к организации надзора в банковской системе;

·изучить организационную структуру и международные принципы банковского надзора;

·рассмотреть пути повышения эффективности и совершенствования банковского надзора в Республике Абхазия в соответствии с международными стандартами.

Дипломная работа включает 2 главы. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты банковского надзора, его организационная структура, а так же международные принципы. Во втором разделе анализируется основные инструменты и методы, с помощью которых Национальный Банк осуществляет банковский надзор.

Объектом исследования является банковская система в Республике Абхазия.

Предметом исследования выступает организация надзора в банковской системе.

1. Теоретические основы банковского надзора

1.1 Сущность, цели и виды банковского надзора

Банковский надзор является одной из форм государственного регулирования банковской деятельности. Его возникновение обусловлено процессами рыночного развития, вызвавшими интенсификацию банковской конкуренции, что в свою очередь обострило банковские риски и привело к принятию законов о праве вмешательства государства в банковскую деятельность.

В новых условиях хозяйствования возникла потребность в координации деятельности банковского надзора на международном уровне с целью обеспечения стабильности международной банковской системы, её финансовой независимости, безопасности функционирования [3, с. 10-11].

В современной экономической литературе существуют следующие трактовки понятия «банковский надзор»:

система мер по постоянному надзору за деятельностью кредитных организаций с целью обеспечения стабильности банковской системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков;

система наблюдения и регулирования банковской деятельности с целью эффективного и безопасного функционирования;

совокупность действий, осуществляемых органом банковского надзора в рамках установленной компетенции и, как правило, в соответствии с открытыми (официально опубликованными) процедурными нормами в целях обеспечения стабильности функционирования банковской системы и защиты интересов её кредиторов, а также клиентов [1, c. 26];

комплекс мероприятий, который направлен на обеспечение регулярного наблюдения и периодических проверок финансово-хозяйственной деятельности и организации работы в банке и его учреждениях [3, с. 13];

форма государственного регулирования деятельности банков и небанковских финансовых посредников в области пруденциального ведения банковского дела [2, с. 186]. Более подробно схема банковского надзора рассмотрена ниже Рис. 1.

Рис. 1. Типовая схема банковского надзора

банковский правовой надзор

Банковский надзор способствует созданию наиболее благоприятных условий банковского бизнеса. Его главная цель состоит в обеспечении безопасного и надёжного функционирования банковской системы и защиты на этой основе интересов её кредиторов (вкладчиков).

Основными целями надзора за коммерческими банками являются:

обеспечение доверия вкладчиков и кредиторов к банковской системе;

формирование эффективной и конкурентоспособной банковской системы, отвечающей потребностям общества;

разрешение проблемных ситуаций в банке, поддержание его надежности;

защита экономики от отрицательных явлений в банковской системе.

Классификации банковского надзора рассматривается по различным признакам. Но цель их одна - обеспечение реализации принципов банковского надзора, связанных с контролем со стороны государства за адекватностью принятых банком всевозможных рисков [3, с. 12].

Классификация надзора в банковской системе приведена в таблице 1.1.

Текущий надзор Национальный банк осуществляет повседневно, регулируя деятельность банков в процессе совершения ими различных банковских операций, например эмиссионных, валютных и др.

Последующий банковский надзор заключается в проверке операций банков, подлежащих надзору, после их осуществления. Он проводится по фактическим документам, подтверждающим совершение банковских операций, регистрам бухгалтерского учета, данным балансов и отчетов и другим сведениям путем обследования банков, анализа и аудита их деятельности.

Целями последующего банковского надзора являются установление соблюдения банковского законодательства, проверка достоверности данных о полноте, своевременности и эффективности совершенных банковских операций, ликвидация допущенных банками нарушений и недостатков в своей работе, включая привлечение к ответственности соответствующих должностных лиц наложение штрафных и других экономических санкций.

Документальным называется банковский надзор, при котором используются данные, имеющиеся в формах отчетности, постановлениях и распоряжениях поднадзорных банков, их учетных регистрах и в другой документальной информации [4, c. 83].

Фактическим называется банковский надзор, при котором состояние деятельности банка устанавливается на основании обследования, инспектирования или другими способами, связанными с конкретными выездами на места специалистов Национального банка.

Документальный и фактический банковский надзор тесно взаимосвязаны между собой и дополняют друг друга.

Оперативный последующий надзор осуществляется после совершения интересующего события или действия банка с целью оперативного принятия мер для исправления положения при их нежелательных последствиях. Следовательно, оперативный последующий надзор содействует быстрейшему устранению негативных явлений в банковской сфере [5, c. 198].

Периодический банковский надзор проводится за определенный отчетный период времени по данным отчетности банков, результатам инспектирования с выездом на места, записям в учетных регистрах поднадзорных банков и другим источникам. Его основная цель состоит в установлении законности, своевременности и целесообразности, совершенных в банковской системе операций и процессов, в выявлении внутренних резервов повышения ее функционирования.

Ревизия предусматривает глубокое и полное изучение отдельных подразделений банка. В ходе ревизии устанавливается законность и достоверность совершаемых операций, правильность ведения бухгалтерского учёта по отдельным или всем направлениям банковской деятельности [3, c. 13].

Анализ представляет собой комплексное, взаимосвязанное исследование деятельности банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Тематические проверки проводятся при необходимости изучения отдельных направлений банковской деятельности, его структурных подразделений без оценки его финансового состояния в целом. Они, как правило, являются внеплановыми и проводятся по предложению службы банковского надзора.

Обследование банка проводится по определенному кругу вопросов, что позволяет выявить явные недостатки и нарушения в работе на данный момент или по одному какому-либо вопросу (теме) [5, c. 199].

Таким образом, от качества проводимого банковского надзора во многом зависит своевременность вскрытия нарушений в организации банковской деятельности, и, следовательно, возможность предупреждения различного рода злоупотреблений, недостач и растрат.

1.2 Международные принципы банковского надзора

Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран. Эти стандарты в основном имеют форму принципов и рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для исполнения. Наиболее ярким примером здесь может служить деятельность Базельского комитета по банковскому надзору.

В 1975 году руководители Национальных банков стран Западной Европы, Канады, США и Японии создали Базельский комитет, который на современном этапе является наиболее авторитетной организацией в мире по определению политики в области банковского регулирования и надзора.

Он был создан в связи с растущей интернационализацией деятельности кредитно-финансовых учреждений, необходимостью обеспечения стабильности мировой банковской системы, что требовало координации действий национальных надзорных органов. Целью Комитета является создание международной системы всеобъемлющего банковского надзора, а непосредственной задачей - развитие сотрудничества в разработке банковских нормативов и создание единых норм.

В 1998 г. управляющими 10 центральных банков ведущих индустриальных стран мира было разработано Соглашение о достаточности капитала (Basil Capital Accord или Базель I). Это было обусловлено повышенными рисками банковской деятельности в случае недостаточной капитализации банка.

Соглашение 1988 г. (внедрено к концу 1992 г.) устанавливало требования к капиталу (не менее 8%) по отношению к активам, взвешенным с учетом рисков. Требования к капиталу устанавливаются на двух уровнях. К капиталу 1-го уровня (Tier 1 capital) относятся, прежде всего, уставный фонд и капитализированная прибыль. В капитал 2-го уровня (Tier 2 capital) входят также дополнительные внутренние и внешние ресурсы, доступные для банка на длительный срок. При этом хотя бы половина капитала должна быть сформирована из капитала 1-го уровня. Модификация осуществлена в 1996 г. и предусматривает введение и контроль открытых позиций по облигациям, акциям, валютам и товарным рынкам.

Второй консультационный этап или Новое базельское соглашение (New Basel Capital Accord), известное как Базель II, включало в себя подготовку трех редакций Соглашения, окончательная редакция которого принята в середине 2004 г., а его внедрение первоначально было предусмотрено у основных его участников до 2007 г.

К базовым требованиям при разработке Базель II относятся адаптивность и чувствительность к рискам.

Основываясь на уроках финансового кризиса 2008-2009 гг., Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS) приступил к пересмотру своих требований к достаточности капитала банков. Результатом стала система требований к достаточности капитала и ликвидности, получившая название Базель III (Basel III) и одобренная «Большой двадцаткой» на саммите в Сеуле в ноябре 2010 г. (программа внедрения стандартов рассчитана на период с 2009 по 2019 год).

Новые международные стандарты представляют собой реформу регулирования капитала и ликвидности на международном уровне, направленную на укрепление банковского сектора, улучшение его способности выдерживать шоки, возникающие вследствие финансовых и экономических стрессов независимо от источника их происхождения, а также укрепление банковского регулирования и надзора

Принципы банковского надзора являются основополагающим элементом системы. Они представляют собой минимальные требования, предъявляемые к надзорному режиму, и с учётом особых условий и рисков экономики страны могут быть дополнены другими мерами, что позволяет сформировать национальную систему банковского надзора. В рекомендательной основе принципы разработаны Базельским комитетом банковского надзора в 1997 г. (пересмотрены в 2006 г.) в документе «Ключевые принципы эффективного банковского надзора» [1, с. 67].

Выработаны 25 принципов надзора, которые определили основные направления совершенствования и проявления банковского надзора на разных стадиях нахождения банковской системы и коммерческого банка в частности, от момента её возникновения до банкротства [6, с. 234]. Данные принципы разделены на 7 крупных групп:

- цели, независимость, полномочия, транспарентность и сотрудничество органов банковского надзора (принцип 1);

- лицензирование и структура банков (принцип 2-5);

- пруденциальное регулирование и требования (принцип 6-18);

- методы текущего банковского надзора (принцип 19-21);

- бухгалтерский учёт и раскрытие информации (принцип 22);

- официальные полномочия надзорных органов по корректировке и исправлению ситуации (принцип 23);

- консолидированный и трансграничный банковский надзор (принцип 24-25) [1, с 64-65].

Принципы являются минимальными требованиями, которые можно применять в рамках национальных юридических систем. Их необходимо дополнить другими мерами, предназначенными для определения условий и рисков, присущих кредитным системам отдельных стран [4].

Основные принципы эффективного банковского надзора используются странами как стандарты для оценки качества систем надзора и пруденциального регулирования, а также для планирования деятельности в этой сфере с целью достижения базового уровня эффективной и надежной практики надзорной и регулятивной политики. Основные принципы эффективного банковского надзора также используются Международным валютным фондом и Всемирным банком в контексте Программы оценки финансового сектора, а именно, для оценки текущей ситуации того, как та или иная страна выполняет эти принципы.

Важно отметить, что основной подход, предусмотренный Базель II для оценки активов, взвешенных по кредитному риску, не изменился - Базель III оставляет режим достаточности капитала, «основанный на риске». Это значит, что регулирующие органы по-прежнему будут уделять основное внимание управлению рисками и корпоративному управлению как основополагающим факторам для обеспечения устойчивого финансового сектора.

Таким образом, в соответствии с основными принципами банковский надзор должен иметь перспективный взгляд на профиль риска банков, что позволяет ему заблаговременно устранять любую серьезную угрозу стабильности банковской системы со стороны любых действующих или возникающих рисков.

1.3 Организация банковского надзора - зарубежный опыт

Основными макро ориентированными целями банковского надзора являются:

* защита вкладчиков от неэффективного управления банками и мошенничества;

* поддержание стабильности банковского сектора посредством предотвращения «системных рисков» (заключающихся в том, что банкротство одного банка может повлечь за собой банкротство нескольких банков и утрату доверия ко всей системе);

* защита фонда страхования от потерь в тех странах, в которых применяют меры по защите интересов банковских вкладчиков.

В США, Германии, Франции, Японии существует смешанная система банковского надзора, в рамках которой центральный банк разделяет обязанности по надзору с другими государственными органами. В Великобритании, Италии, Нидерландах банковский надзор уполномочены осуществлять исключительно центральные банки. В Канаде и Швейцарии органы надзора отделены от центрального банка.

Банковский надзор в широком смысле включает в себя собственно надзор за банками, называемый дистанционным, или документарным, и инспектирование (инспекционные проверки на местах). В зависимости от особенностей отдельных стран упомянутые виды надзора неодинаково трактуются. В ряде стран, например в Великобритании, акцент делается на документарный надзор; в других, например в США, - на регулярное и всестороннее изучение состояния каждого банка при проведении инспекции на месте.

Для большинства стран характерно сочетание дистанционного контроля за деятельностью банков на основе анализа отчетных документов с выездом инспекторов для проверки в банки. При этом органы надзора взаимодействуют со службами внешнего и внутреннего аудита банков. Тесная взаимосвязь систем внешнего и внутреннего контроля за функционированием коммерческих банков присуща, например, Франции, Нидерландам, Великобритании. Государственные органы надзора в этих странах находятся в тесном контакте с частными аудиторскими фирмами, которым оказывают доверие, что значительно облегчает и ускоряет процедуру дистанционного надзора. Центральные банки упомянутых стран получают и проверяют заверенные внешними аудиторами годовые балансы, а также ежемесячные или квартальные отчеты коммерческих банков с информацией о платежеспособности, ликвидности банка, открытой валютной позиции и непогашенных просроченных кредитах, а также концентрации кредитных рисков.

В Великобритании внешние аудиторы могут, а в Нидерландах и Франции обязаны незамедлительно информировать центральный банк о неплатежеспособности и неликвидности банка или о случаях их отказа заверять отчет банка. Банк Нидерландов ежегодно проводит совещания с внешними аудиторами, которые несут персональную ответственность в случае нанесения их действиями ущерба коммерческому банку.

Практика надзора в развитых странах отличается разнообразием не только форм его организации, но и органов его проведения. Как правило, функции надзора выполняются подразделениями центрального банка или министерства финансов или независимым ведомством, подотчетным парламенту или президенту, например Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД), как в США. Деятельность надзорных органов регламентируется системой законов и других правовых актов отражающих особенности исторического и экономического развития государства.

Система банковского надзора в США

В США сложилась разветвленная система надзора на федеральном уровне и на уровне отдельных штатов. Деятельность национальных банков контролируется и регулируется ФРС вместе с двумя другими федеральными органами - Службой контролера денежного обращения к министерству финансов и Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД). Контроль за банками штатов - членами ФРС, депозиты которых застрахованы в ФКСД, осуществляется соответствующими органами банковского надзора, созданными при правительстве штатов (как правило, отделом уполномоченного по банкам или управляющего банками при правительстве штатов).

Надзорные органы в США - Служба контролера денежного обращения (на федеральном уровне) и Отдел Уполномоченных по банкам при правительствах штатов (на уровне штатов) - решают вопросы о предоставлении лицензий для открытия соответствующих банков (национальных или банков штатов), выдаче разрешения на открытия отделения, слиянии и поглощении банков, а также об изменениях в структуре банковского капитала. В компетенции надзорных органов США также входят ликвидация закрываемых банков; разработка инструкций, правил, указаний и регламентаций, носящих подзаконный характер и ориентированных на разъяснение законов; периодические комплексные проверки состояния, операций и политики подведомственных банков; принятие мер по исправлению сложившегося положения; консультирование руководства банков.

В обязанности ФРС входит также защита прав потребителей, причем компетенция ФРС распространяется не только на банки, но и на кредитно-финансовые учреждения. Суть этой деятельности сводится к обеспечению потребителей (в том числе банковских клиентов) адекватной информацией и осуществлению контроля за соблюдением прав клиентов.

Система банковского надзора в Великобритании.

До недавнего времени контроль за банками, который традиционно является одним из основных направлений деятельности Банка Англии, носил скрытый и неформальный характер и до 1979 г. осуществлялся на основе общего Закона об акционерных обществах. Банковский кризис 1973-1974 гг. способствовал официальному законодательному оформлению банковского надзора в 1979 г. Было введено обязательное лицензирование коммерческих банков, учрежден общенациональный фонд страхования крупных ссуд, порядок банковских слияний, аудиторских проверок и т.д.

Для банковского надзора, применяемого в Великобритании, характерен контроль за деятельностью каждого банка. На основе проведенного контроля для каждого банка разрабатываются мероприятия, учитывающие конкретные условия его деятельности и по возможности согласуемые с руководством банка. Эти меры должны обеспечить для банка необходимый минимум оперативной безопасности в отношении капитала, резервных средств, ликвидности, системы менеджмента и бухгалтерской отчетности. Надзор со стороны Банка Англии за деятельностью коммерческих банков осуществляется посредством сбора статистической информации, отчетов бухгалтеров, посещений банков и регулярных официальных собеседований с их руководством. Встречи с руководством банка - одна из главных особенностей надзора в Великобритании. Кроме того, Банк Англии практикует проведение трехсторонних совещаний, в которых помимо названных должностных лиц участвуют также ответственные за финансовый отчет бухгалтеры банков, назначаемые Банком Англии. В их функции входят проверка работы систем учета и контроля банка и периодический отчет о его финансовом состоянии, подтверждение выполнения банками указаний Банка Англии, а также информирование последнего о достоверности и полноте предоставляемой ему статистической отчетности. По Закону о банках эти лица имеют право в случае необходимости извещать руководство Банка Англии о результатах проверки, если они вызывают сомнения.

В настоящее время Банк Англии использует для этих целей группу специалистов, включающую 3 банковских служащих и 5 бухгалтеров, не являющихся сотрудниками Банка Англии, но работающих под руководством его постоянного штатного менеджера. Данная группа инспекторов периодически проверяет все аспекты деятельности коммерческих банков, включая их операции, системы учета и контроля, качество кредитного портфеля, степень компетентности управляющих, деловую стратегию и политику.

Кроме того, в Банке Англии создан специальный отдел расследований, в состав которого входят 11 бухгалтеров, проводящих консультации и при необходимости вместе с правоохранительными органами участвующих в расследованиях с целью выявления противоправной деятельности отдельных банков, отражающейся на состоянии банковского сектора в целом.

Банковский надзор в Италии.

В Италии банковский и финансовый надзор осуществляется Межминистерским комитетом по кредитам и сбережениям, Банком Италии и национальной комиссией по контролю за финансовыми компаниями и фондовой биржей. Первый из этих органов, возглавляемый министром финансов, отвечает в основном за общий надзор в сфере кредитной политики и защите сбережений вкладов. Центральный банк Италии готовит проекты решений и предложения по вопросам надзора по резолюциям Комитета, устанавливает его правила и сам непосредственно осуществляет надзор - как в документарной, так и в дистанционной формах.

Основные принципы надзорной деятельности в Италии сформулированы в новом Законе о банках, принятом в 1993 г. В нем определены статус органов банковского и финансового надзора, процедура осуществления надзора и прямого управления банком, если он оказался в затруднительном финансовом положении.

В 1980-е гг. в Италии все больше внимание стало уделяться надзору за банковскими группами, состоящими из финансовых и банковских компаний, организованных в форме холдинга. Для осуществления надзора за этими группами была разработана концепция объединенного надзора, в соответствии с которой надзор ведется за деятельностью группы в целом, а не отдельных входящих в нее банковских институтов.

Банковский надзор во Франции.

Во Франции функции надзора и контроля за банковской деятельностью возложены на Банковскую комиссию - государственный административный орган, независимый от Банка Франции, но тесно с ним взаимодействующий. Возглавляет Комиссию управляющий Банком Франции. Сотрудниками рабочего органа Комиссии - Генерального секретариата - являются в соответствии с Законом о банках только служащие центрального банка. В обязанности Банковской комиссии входит изучение условий деятельности кредитных учреждений, контроль за их финансовым положением, а также за соблюдением работниками банков профессиональной этики. При осуществлении административного надзора проверяется законность операций всех кредитных учреждений страны, причем не только действующих во Франции, но и зарубежных филиалов.

В своей работе Банковская комиссия руководствуется, прежде всего, результатами периодических проверок финансовой документации поднадзорных учреждений, но при необходимости проводит и инспекционные проверки на местах. Ревизии проводятся в соответствии с распоряжениями на проверку любой банковской документации. Комиссия может применять разнообразные дисциплинарные санкции. Помимо предупреждения и порицания предусматриваются запрещение или ограничения деятельности, временное отстранение одного или нескольких руководителей от работы и их официальное разжалование, аннулирование лицензий, денежные штрафы. При необходимости Комиссия может назначать временного руководителя кредитно-финансового учреждения или председателя ликвидационной комиссии.

Одной из главных задач центрального банка при осуществлении надзора является определение вероятности возникновения у банков затруднительных ситуаций в будущем. При выявлении таких проблем центральным банком принимаются необходимые меры по их преодолению:

* списание активов банка, что влечет необходимость дополнительного увеличения капитала;

* ограничение определенных видов кредитования;

* усиление внутреннего контроля в банке;

* совершенствование руководства или замена высших менеджеров банка.

Если банку не удается осуществить надлежащие меры в установленные сроки, применяется система штрафных санкций. Крайней мерой воздействия является закрытие банка. Обычно отдается предпочтение средствам морального воздействия на руководителя тех кредитных учреждений, деятельность которых должна быть исправлена и улучшена. [3]

2. Банковский надзор в Республике Абхазия

2.1 Банк Абхазии, как орган банковского регулирования, надзора и контроля

Статус, цели деятельности, задачи, функции, полномочия Национального банка Республики Абхазия (Банка Абхазии) определяются Конституцией Республики Абхазия, настоящим Законом и другими законами.

Банк Абхазии является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Республики Абхазия и своим наименованием.

Местонахождение Банка Абхазии - город Сухум.

Банк Абхазии является органом банковского регулирования, надзора и контроля. Банк Абхазии осуществляет постоянный надзор и контроль за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка Абхазии, установленных ими обязательных нормативов.

Главная цель банковского регулирования, надзора и контроля - поддержание стабильности банковской системы Республики Абхазия, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк Абхазии не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных законами.

Надзорные, контролирующие и регулирующие функции Банка Абхазии, установленные настоящим Законом, могут осуществляться Банком Абхазии или через создаваемый при нем орган банковского надзора и контроля. Решение о создании данного органа принимается Правлением. [7]

Банком Абхазии, исходя из задач банковского регулирования и надзора, осуществляется соответствующий надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства и нормативных актов Банка Абхазии, регулирующих деятельность кредитных организаций. Банком Абхазии, в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Закона Республики Абхазия «О Национальном банке Республики Абхазия (Банке Абхазии)», осуществляется государственная регистрация кредитных организаций, а также выдача и отзыв лицензий кредитным организациям на осуществление ими банковских операций.

Количество действующих на 1 января 2014 г. кредитных организаций - 10, из них:

- имеющие лицензии на привлечение денежных средств физических лиц во вклады - 7;

- имеющие валютную лицензию - 10;

- имеющие генеральную лицензию - 7.

Выявление проблем в деятельности кредитных организаций на ранних стадиях их возникновения и корректировки деятельности банков, испытывающих финансовые трудности, с целью стабилизации их положения остается основной задачей Банка Абхазии в области дистанционного надзора.

Мониторингу ликвидности банковского сектора по-прежнему уделяется повышенное внимание, в том числе в качестве проведения мониторинга оборотов средств кредитных организаций и остатков по корреспондентским счетам, открытым ими как в расчетном секторе Банка Абхазии, так и в кредитных организациях. При этом уделяется внимание наличию у кредитных организаций адекватной системы управления риском потери ликвидности. Проводимый анализ дополняется оценкой способности кредитных организаций выполнять обязательства по кредитам, привлеченным от Банка Абхазии.

Также, усилия надзора сконцентрированы на активизации работы в отношении кредитных организаций, у которых по результатам мониторинга выявлены недостатки в деятельности, с целью дополнительной оценки ситуации и принятия при необходимости мер надзорного реагирования. В некоторых случаях это обеспечивает повышение прозрачности деятельности кредитных организаций и проводимых ими операций, позволяет выявить ситуации, создающие реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков.

В 2013 г. Банк Абхазии применял к кредитным организациям предупредительные и принудительные меры воздействия. В составе примененных предупредительных мер воздействия к кредитным организациям основное место занимало направление письменной информации в адрес руководства банков об имеющихся рисках в деятельности кредитной организации. Принудительные меры применялись в качестве направления предписаний Банка Абхазии к четырем кредитным организациям об ограничении банковских операций, принятии мер по финансовому оздоровлению и иных ограничениях в соответствии с законодательством Республики Абхазия.

В соответствии со статьей 74 Закона Республики Абхазия «О Национальном банке Республики Абхазия (Банке Абхазии)» для осуществления своих функций в области банковского надзора, контроля и регулирования, Банк Абхазии проводил в течение 2013 года проверки кредитных организаций, их филиалов.

Банк Абхазии, реагируя на имеющиеся недостатки в деятельности кредитных организаций, исходит из принципов своевременности применяемых мер воздействия, их соразмерности допущенным нарушениям, последовательности применения. По применяемым мерам воздействия осуществляется контроль за их выполнением. Посредством инспектирования кредитных организаций также осуществляется реализация надзорных функций.

Так, за 2013 г. уполномоченными представителями Банка Абхазии были проведены 15 инспекционных проверок кредитных организаций, носящих как плановый, так и внеплановый характер.



Рис. 2. Динамика проверок кредитных организаций за 5 лет

В 2013 г. не проводилось более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же период деятельности кредитной организации. Комплексные проверки были осуществлены по одной кредитной организации и двум филиалам, тематические - по 9-ти кредитным организациям. Наибольший удельный вес занимают тематические проверки. [8]

В соответствии со статьей 96 Закона Республики Абхазия «О Национальном банке Республики Абхазия (Банке Абхазии)», внутренний аудит Банка Абхазии осуществляется Главным аудитором, непосредственно подчиняющимся Председателю Банка Абхазии.

Главной задачей Главного аудитора Банка Абхазии является: обеспечение наблюдения за соответствием совершенных в Банке Абхазии финансовых и хозяйственных операций законодательству Республики Абхазия и нормативным актам Банка Абхазии. В этих целях, Главным аудитором производятся проверки по некоторым вопросам деятельности и совершению операций Банком Абхазии, выполнению его структурными подразделениями возложенных на них задач и функций, дана оценка состояния внутреннего контроля.

В соответствии с планом работ, утвержденным председателем Банка Абхазии, Главным аудитором Банка Абхазии в отчетном периоде производятся проверки по следующим вопросам:

- соблюдение начисления заработной платы и всех видов выплат, входящих в систему оплаты труда в Банке Абхазии, и удержаний из заработной платы и всех видов выплат, входящих в систему оплаты труда;

- соблюдение порядка предоставления кредитов сотрудникам Национального банка Республики Абхазия: - состояние качества выданных ссуд и сформированных резервов;

- обоснованность и целенаправленность расходования средств фондов, формируемых в Национальном банке Республики Абхазия.

По результатам проверок составляются акты, в которых отражается информация о выявленных нарушениях и недостатках, а также вносятся предложения по их устранению.

Проблемы управления банковскими рисками, и в первую очередь кредитным, наиболее остро встали в период проявления кризисных процессов в экономике. Данное направление развития банковского сектора находится в фокусе надзорной деятельности Банка Абхазии. Приоритетным при этом являются, как задачи повышения качества управления и внутреннего контроля в кредитных организациях, так и вопросы совершенствования деятельности Банка Абхазии.

Степень эффективности надзора, его способность правильно оценивать складывающуюся в кредитных организациях ситуацию, возможность оперативного принятия необходимых мер в большей степени зависят от полноты и достоверности информации о банках, которой располагают надзорные органы.

В кризисный период Банк Абхазии активно проводил комплекс мероприятий в целях поддержания стабильности банковского сектора, защиты законных интересов кредиторов и вкладчиков кредитных организаций, а также принятий адекватных решений в сфере банковского надзора.

Одной из важнейших задач банковской системы на современном этапе ее развития является создание инфраструктуры, необходимой для эффективного функционирования рыночного механизма, что подразумевает бесперебойное осуществление расчетов, расширение спектра финансовых услуг, операций с реальным сектором экономики, разработку новых банковских продуктов. [7]

2.2 Пути повышения эффективности банковского надзора в Республике Абхазия

Текущие проблемы надзора за деятельностью кредитных организаций порождены недостатками самой модели банковского сектора, ориентированной на экстенсивное развитие. Проблемы ведения банковского бизнеса, обусловленные различными факторами, лежащими как вне, так и внутри банковского сектора, негативно сказываются на конкурентоспособности кредитных организаций.

Работа по совершенствованию банковского надзора требует повышенного внимания в первую очередь к уже имеющимся проблемным аспектам в деятельности кредитных организаций.

Необходимо отметить, что существует определенная взаимосвязь между факторами внешней и внутренней среды, влияние которых по совокупности определяет состояние банковского сектора. Так, макроэкономические проблемы способствуют поиску путей их преодоления, при этом не всегда законным способом. Соответственно, сосредоточение банковского бизнеса только на интересах его собственника не позволяет, со своей стороны, нормально развиваться перспективным направлениям экономики, поскольку возможные инвестиции аккумулируются в подконтрольных владельцам банка проектах. Такая и подобные ей ситуации ставят перед банковским надзором ряд проблемных вопросов, важность которых определяется их возможностью влиять в зависимости от степени надзора на устойчивость банков, по следующим направлениям.

1) Низкий уровень требований к собственникам и топ-менеджменту кредитных организаций.

Несмотря на проводимую регулятором активную работу по повышению прозрачности кредитных организаций, в реальной практике по-прежнему имеют место факты, когда владельцем банка, в том числе через третьих лиц, становятся лица, действия которых привели к банкротству другой кредитной организации. Частично данная проблема обусловлена отсутствием четких критериев определения понятия «деловая репутация».

На сегодняшний день у Банка Абхазии не хватает полномочий по привлечению к ответственности руководителей кредитных организаций, отсутствуют реальные правовые средства для устранения от руководства топ-менеджмента, нет права применять меры воздействия в сфере системы оплаты труда руководящего звена и иных вознаграждений в банках.

Меры, применяемые к руководству банка после назначения в него временной администрации (ограничение или приостановление полномочий исполнительных органов) или в ходе процедуры банкротства (субсидиарная ответственность по денежным обязательствам кредитной организации и исполнению ее обязанности по уплате обязательных платежей в случае доказанной виновности контролирующих кредитную организацию лиц), осуществляются Банком Абхазии на этапе последующего надзора.

В отличие от работы, проводимой в отношении требований к качеству управления рисками, организации внутреннего контроля, деятельность регулятора в части совершенствования требований к квалификации руководителей кредитных организацией не является достаточно консервативной. В частности кандидаты на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации должны соответствовать следующим условиям:

- иметь высшее юридическое или экономическое образование;

- иметь опыт руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет;

- не иметь судимости.

В ситуации все более усложняющихся условий функционирования и отдельного банка, и банковской системы в целом такие требования являются явно недостаточными для формирования профессионального и надежного руководства кредитных организаций, способного адекватно оценивать принимаемые риски и являться эффективным рычагом системы сдержек и противовесов в проводимой собственниками политике.

2) Формальный характер надзорных процедур.

Одной из причин указанного недостатка остается ограниченность правовых возможностей Банка Абхазии по реализации содержательных подходов к оценке рисков кредитных организаций.

В современной банковской практике существует множество механизмов, позволяющих «обойти» вышеперечисленные критерии и не связывать в группу связанных заемщиков лиц, опосредованно контролируемых одним лицом и, как правило, обслуживающих один бизнес. Это влечет принятие банком чрезмерной концентрации кредитного риска на конкретный бизнес, который зачастую принадлежит его собственнику. В случае возникновения проблем у банка такие вложения оказываются невозвратными, поскольку теряя одну часть доходного бизнеса, собственник старается сохранить его другую часть. С учетом того, что ресурсная база подавляющего большинства кредитных организаций сформирована привлеченными средствами, среди которых значительный удельный вес имеют средства населения, наибольшие потери при наличии у банка существенной доли «плохих» активов несут именно его кредиторы, что обостряет социально-экономическую ситуацию в стране.

На современном этапе банковский надзор располагает достаточным инструментарием для выявления подобных схем и установления реального уровня рисков в банках, однако при этом не имеет законодательно закрепленных возможностей их ограничивать, поскольку отечественная правовая система признает только формализованные подходы, то есть детально описанные в нормативных документах.

Решением таких проблем может стать право регулятора на вынесение мотивированного суждения, отсутствие которого в настоящий момент тормозит формирование эффективной системы риск-ориентированного надзора, предполагающей переход от формализованного надзора за соблюдением кредитными организациями нормативов и резервных требований к оценке принимаемых кредитными организациями рисков, систем управления ими, корпоративного управления и организации внутреннего контроля.

Возможность полноценного использования в надзоре права на профессиональное суждение способна стать одним из наиболее эффективных инструментов текущего надзора в части раннего реагирования на возникающие в деятельности кредитных организаций проблемы.

3) Обеспечение консервативности надзора.

В значительной степени данная проблема вытекает из формализованности надзора, поскольку при оценке рисков, особенно на этапе доказательства их повышенного уровня, регулятор для принуждения (при недостижении конструктивного взаимодействия) кредитной организации к их деконцентрации вправе оперировать только законодательно установленными ограничениями. Таким образом, общей ориентированности надзора на консерватизм оценок и суждений зачастую противостоит законодательная база, которая в настоящее время в большей степени позволяет регулировать последствия реализации рисков, нежели предупреждать их.

В целях единства подходов к надзору в отсутствие нормы закона, регулирующей то или иное направление деятельности кредитной организации, осуществление которого влечет повышенный риск, регулятор излагает свои позиции в разъяснениях и толковательных письмах. Использование их в надзорной практике позволяет в значительной степени обеспечить содержательность анализа, своевременность и эффективность применяемых мер надзорного реагирования, реальность оценки перспектив устранения проблем в кредитной организации. Препятствием для реализации данных подходов, как правило, выступает некооперативность кредитных организаций, которые в ответ на примененные меры воздействия предупредительного характера (письменная информация и деловая встреча), ссылаясь на необязательность применения толковательных норм, отказываются признавать наличие ряда рисков в деятельности.

Наличие проблемных точек в деятельности кредитных организаций может быть связано как с наличием одного признака, так и их произвольной совокупности. В общем случае, повышенная агрессия в отдельном секторе рынка влечет чрезмерную концентрацию рисков, неспособность управления которыми ведет к попытке их скрыть. Работа Банка Абхазии направлена на выявление таких ситуаций и принятие своевременных мер для предотвращения их появления в дальнейшем.

При этом в ходе осуществления надзора регулятор в выборе инструментов для преодоления проблем в банковском секторе законодательно ограничен. Так, на современном этапе банковское законодательство не учитывает ряд успешно апробированных в мировой практике надзорных механизмов, в частности, такой институт, как мотивированное суждение.

Кроме того, отдельные требования к ведению банковского бизнеса были установлены в иных, по сути, экономических условиях, и в настоящее время являются недостаточно консервативными по отношению к возросшему уровню рисков. [9 (68-85)]

4) Банк Абхазии представляет для обсуждения основные подходы к регулированию и надзору за деятельностью системно значимых кредитных организаций.

Системно значимые банки - крупнейшие кредитные организации страны, устойчивость финансового состояния которых оказывает влияние на банковскую систему в целом.

Основными критериями оценки банков как системно значимых могут быть размер кредитной организации и объем привлекаемых денежных средств, в т. ч. частных вкладов.

Системно значимые кредитные организации должны являться объектами последовательного, углубленного регулирования и надзора. Усиление регулятивных требований и интенсификация надзорных действий по предотвращению или своевременному разрешению проблем в деятельности системно значимых кредитных организации, поддержанию непрерывности их деятельности направлено на ограничение издержек налогоплательщиков. При этом на владельцев (собственников) и руководителей указанных кредитных организаций возлагаются дополнительные обязанности по обеспечению их устойчивого функционирования, а также своевременному решению проблем за счет собственных источников. Дополнительное регулятивное и надзорное воздействие на кредитные организации, имеющие системное значение, будут обеспечиваться за счет применения повышенных пруденциальных требований. [10]

5) Банки в процессе оценки условий наиболее выгодного размещения активов, формирования своего кредитного портфеля решают важнейшую макроэкономическую задачу - эффективное распределение ресурсов. С этих позиций излишняя зарегулированность (впрочем как и недорегулированность) их деятельности лишает экономику этого существенного для рыночного хозяйства механизма. Следовательно, должны быть и разумные границы надзора (доминирование принципа «не навреди»).

В свою очередь, коммерческие банки объективно заинтересованы в максимальном общественном доверии к ним, в основе которого - их надежность и стабильность, которые может обеспечить грамотное, цивилизованное регулирование банковской деятельности. Коммерческие банки и Центральный банк - «зеркальное отражение друг друга». Их деятельность и интересы переплетаются. Эффективная банковская система не может существовать в условиях их противоборства и недоверия друг к другу. Центральный банк не должен становится на излишне жесткие позиции, а коммерческим банкам желательно понять, что надзор в конечном итоге положительно отражается на их коллективных долговременных интересах.

Суммируя вышесказанное, можно сделать выводы относительно перспектив развития и совершенствования банковского надзора.

1. Надзор за банковской системой в широком плане распадается на три взаимосвязанных блока: макроэкономический анализ, мониторинг банковской системы, надзор за отдельным банком.

2. Надзор должен быть нацелен в первую очередь на максимальное укрепление общественного доверия к банковской системе, предотвращение массовых банкротств банков.

3. Центр тяжести банковского надзора следует перенести на возможно более ранние стадии обнаружения проблем банков.

4. Надзорная практика должна учитывать различные этапы жизненного цикла банка - лицензирование, достижение зрелости, прекращение деятельности, рассматривая их как элементы единой системы. Для реализации поставленных

целей необходимо выработать новые подходы к отчетности банков. Документация должна позволять выявить первые признаки неплатежеспособности банков и при этом быть понятной и неперегруженной. В этой связи возможно более широкое внедрение нетрадиционных экономико-статистических методов мониторинга.

5. Совершенствование надзорной практики должно опираться на соответствующие структурные преобразования, модернизацию методов деятельности, максимальную координацию усилий всех подразделений надзорного блока.

Банковский надзор в Абхазии - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского надзора задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков. [8]

Заключение

На основе проведённого анализа можно сделать вывод о том, что для благополучного развития общества одним из необходимых условий является развитие экономики. А это невозможно без развитой и стабильной банковской системы, так как банки играют огромную роль в экономической жизни общества. Без соответствующего надзора не может быть надежной и стабильной банковской системы.

Основным подразделением Национального банка, осуществляющим банковский надзор, является Главное управление банковского надзора, которое анализирует основные процессы, протекающие в банковской системе страны. Организация банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.

Для успешного применения банковского надзора необходимо теоретическое знание, что же представляет собой банковский надзор, для чего он необходим, его основные цели и задачи, на какие виды он подразделяется, какие государственные органы выполняют функции банковского надзора. Для органов банковского надзора необходима стандартная банковская отчетность не только при осуществлении финансовой оценки деятельности отдельных банковских клиентов.

Суммируя сказанное по вопросу о повышении системной эффективности банковского надзора, необходимо отметить следующее:

1. Во главу угла всех решений, принимаемых по линии банковского надзора, должна ставиться цель, определенная банковскому надзору законодательством.

2. Конкретные методы, способы и приемы банковского надзора должны обеспечивать реализацию надзором своих задач и в этом смысле играть подчиненную роль. Одновременно необходимо обеспечить развитие инструментов банковского надзора с учетом международного опыта его осуществления.

3. Повышение эффективности банковского надзора предполагает развитие содержательного начала (компонента), т.е. ориентацию надзора на риски банковской деятельности.

4. Задачи по повышению эффективности банковского надзора могут быть наиболее успешно решены в условиях совершенствования законодательства, политической поддержки функций по банковскому надзору и банковского надзора, а также при улучшении конкурентных позиций банковского надзора на рынке труда.

...