Организация кассовой работы коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Порядок организации кассы

Расчет лимита

Порядок приема наличных денежных средств

Ведение кассовой книги и составление кассовой отчетности

Оформление денежных и кассовых документов

Работа с ЧПМ, освоение правил ее технической документации

Заключение

Введение

Взаимоотношения между предприятиями, осуществляющих производственную и хозяйственную деятельность, основаны на различных денежных расчетах в процессе производства и реализации продукции, работ и услуг.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через банки, на которых открыты счета предприятий. Расчеты наличными денежными средствами между предприятиями строго регламентированы и носят ограниченный характер.

Денежные средства организации могут находиться в самом предприятии в форме наличных денег, в банках на расчетных счетах, на специальных счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, денежных чеков.

Учебная практика дает нам возможность получить практический навык в работе с документами, которые заполняются в ходе производственной или хозяйственной деятельности предприятия и в финансовых взаимоотношениях с другими предприятиями и.т.д.

Порядок организации кассы

Кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя оформляется главным бухгалтером; бухгалтером или другим работником определенным руководителем по соглашению с главным бухгалтером(при наличии) путем издания распорядительного документа.

В кассовых документах указывается основание для её оформления и прилагаются подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, заявления, счета и другие документы).

Внесения исправлений в кассовых документах не допускаются.

Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или главным бухгалтером, а при отсутствии - руководителем или кассиром. Расходный кассовый ордер подписывается руководителем, а также главным бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.

Кассир снабжается печатью(штампом), содержащей реквизиты; для подтверждения проведения кассовой операции, а также образцы должных лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражается старшим кассиром в книге учета.

В кассе разрешается хранить только денежную наличность, почтовые марки, конверты, проездные билеты и путевки, принадлежащие предприятию. Денежные средства необходимо хранить в металлическом шкафу или в сейфе. Ответственность за их сохранность возлагается на кассира, с которым на момент приема на работу заключается договор о полной материальной ответственности. Доступ в помещение кассы лицам, которые не имеют отношения к ее работе, запрещен. Наличные денежные средства должны быть своевременно и в полном объеме оприходованы при поступлении. Каждая операция с наличностью должна быть документально оформлена.

Расчет лимита

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций и издают распорядительный документ (приказ) об установленном лимите остатка наличных денег. Сумма денежной наличности, превышающая установленный лимит в конце рабочего дня, сдается на текущий счет в банке.

Расчет лимита выполняется по формуле L= *Nc, где:

L-лимит остатка наличных денег в рублях.

V-объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях.

P-расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Nc-период времени между днями получения по денежному чеку наличных денег.

Лимит остатка денежных средств в кассе ООО «Метеор»:

1-й вариант: L=

2-й вариант: L=

2 День.

На второй день оформляли кассовые и банковские документы. Заполняли первичные кассовые документы (Приходный кассовый документ, расходный кассовый документ, объявление на взнос наличными, платежная ведомость, денежный чек).

Порядок приема наличных денежных средств

По приходному кассовому ордеру проводится прием денег. Приходный кассовый ордер выписывается в единственном экземпляре работникам бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Бланк квитанции к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью кассира и регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов, далее выдается на руки сдавшему деньги, а сам приходный кассовый ордер остается в кассе.

Выдача денег из кассы предприятия осуществляется по расходному кассовому ордеру. Кассир, при получении расходного кассового ордера, должен проверить:

§ Наличие и подлинность подписи главного бухгалтера на документах и разрешительно надписи руководителя предприятия

§ Наличие приложений, которые указаны в бланке расходного кассового ордера

§ Правильность оформления расходного кассового ордера.

Бланк расходного кассового ордера должен быть подписан руководителем предприятия, главным бухгалтером или другими лицами на это уполномоченными. Выдача денег по расходному ордеру производится после предъявления паспорта или иного удостоверения личности, данные которого записываются. Получатель денег собственноручно чернилами или шариковой ручкой пишет расписку в получении средств, указанием суммы прописью. При отсутствии расписки получателя в расходном кассовом ордере, выданная из кассы сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

Объявление на взнос наличными - это документ на бланке установленной формы, состоящий из трех частей, который передается в банки при взносе наличной выручки за реализованные товары, произведенные работы, оказанные услуги и при взносе других поступлений от различных предприятий. На полученную сумму денег банк выдает квитанцию (одна часть бланка), служащую оправдательным документом для соответствующей бухгалтерской записи об источнике наличных средств, другая часть бланка (в форме мемориального ордера) прикладывается к банковским документам (выписке банка). Третья часть бланка учитывается в документации банка.

Платежная ведомость применяется для выплаты заработной платы работникам организации. Ведомость составляется в одном экземпляре в бухгалтерии. На титульном листе платежной ведомости указывается общая сумма, подлежащая выплате. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом. В конце ведомости указываются суммы выплаченной и депонированной заработной платы.

На основании данных приведенных в задании я составила корреспонденцию счетов, заполнила первичные кассовые документа, затем зарегистрировала данные документы в журнале приходных и расходных ордеров, заполнила объявление на взнос наличными и платежную ведомость.

Все изученную мною документы, заполнены и приложены к отчету.

3 день.

В третий день нашей практики мы вели кассовую книгу и составляли кассовую отчетность. Составляли отчет кассира, заполняли кассовую книгу, журнал - ордер №1.

Ведение кассовой книги и составление кассовой отчетности

На третий день практики мы формировали кассовую книгу, которая заключает в себе документы, на основании которых осуществляется прием и выдача наличных денег. Она ведется в одном экземпляре, контроль за которой осуществляет главный бухгалтер. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Одна из них заполняется кассиром и остается в книге, вторая заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу.

В конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерию отрывной лист вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами. Бухгалтер проверяет и пересчитывает приложенные к отчету приходные и расходные кассовые документы. И в конце указывает, прописью, что проверил количество полученных им приходных и расходных документов.

Далее я внесла все обороты по кредиту 50 счета за апрель месяц в журнал - ордер №1, и обороты по дебету 50 счета в ведомость №1.

В конце, осуществила подборку и проверку всех кассовых документов за 23.04 - 27.04, тем самым, сформировав их в одну кассовую книгу.

4 день.

Осуществляли операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности и оформляли денежные и кассовые документы. Провели инвентаризацию кассы, проверяли наличие обязательных реквизитов в первичных кассовых документах.

Оформление денежных и кассовых документов

Литературой на данный день, был приказ от 13.06.1995г. №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств». Из этого приказа был выяснен, порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, и оформление результатов инвентаризации.

Далее задание было такого, надо было проверить наличие обязательных реквизитов в первичных кассовых документах, сюда входило:

· 2 приходных кассовых ордера

· 2 расходных кассовых ордера

· Платежная ведомость

Грубыми ошибками в данных документах было отсутствие даты, не соответствие сумм, указанных цифрами и прописью. К тому же была ошибка в хозяйственной операции, где не был указан корреспондирующий счет. Так же, ФИО лица получающего деньги должно указываются полностью и др.

Для выполнения данного задания, я руководствовалась Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».

Затем, я выполняла Акт инвентаризации наличных денежных средств, где столкнулась с недостачей денег в кассе и от виновного лица давала объяснение причины недостачи, а от лица руководителя организации выносила решение данной проблемы.

Кассовые документы с ошибками и акт инвентаризации, так же приложены к отчету.

5 день.

В пятый день ознакомились с правилами работы с чекопечатающей машины, изучили порядок работы с ЧПМ и произвели продажу.

Работа с ЧПМ, освоение правил ее технической документации.

ЧПМ предназначена для автоматизации учета контроля и первичной обработки информации по кассовым операциям, а так же регистрации ее на бумажном носителе. На выдаваемом клиентам чеке должны отражаться реквизиты:

§ Наименование организации

§ Порядковый номер чека

§ Дата и время покупки

§ Стоимость покупки

Для продавцов и иных пользователей первичными документами являются фискальные отчеты, существует 2 основных отчета:

Х отчет - позволяет контролировать текущее состояние кассы по каждому отделу или секции

Z отчет - представляет собой отчет о закрытии смены, его снимают на начало и конец рабочего дня, а затем записывают в журнал кассира операциониста.

К тому же, я узнала, что на ЧПМ можно осуществить аннулирование неправильной суммы. Было дано задание, где надо было произвести продажу с использованием ЧПМ, чеки по данному заданию прикреплены к отчету.

денежный наличный чек кассовый

Заключение

К окончанию практики, я научился заполнять договор о материальной ответственности, первичные кассовые документы, составлять отчет кассира, журнал-ордер №1, ведомость №1, проводить инвентаризацию кассы и заполнять акт инвентаризации. Так же, находить ошибки в не правильно заполненных первичных кассовых документах.

Ознакомился и произвел расчет лимита кассы по данным задачи. Познакомился с ЧПМ, испытал на себе работу кассир, и уверен, что во время практики получил практические навыки и те знания, которые пригодятся мне в будущем.

Размещено на Allbest.ru