Расходы банка и пути их оптимизации (на материалах филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" г. Гомель)
Определение понятия, классификации, источников формирования расходов банка. Раскрытие порядка ценообразования банковских продуктов. Анализ состава, динамики и структуры, сбалансированности расходов банка. Общие рекомендации по оптимизации расходов.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.01.2016 |
| Размер файла | 1,0 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
— информационно-аналитические материалы территориальных органов Министерства статистики и анализа Республики Беларусь о социальноэкономическом развитии региона;
— информация банка о деятельности различных отделов: кредитных операций, ценных бумаг, внутрибанковких операций им др.;
— укрупненный бухгалтерский баланс банка (филиала) (форма №1 годового отчета) за исследуемый период (приложение А);
— детализированный (до счетов 4-го порядка) баланс банка (филиала) за отчетные периоды;
— оборотная ведомость по лицевым счетам 4-го порядка за исследуемые даты, включая, при необходимости, квартальную и месячную детализацию;
— отчет о прибыли и убытках (форма №2 годового отчета) за исследуемые периоды;
— сведения о структуре привлечённых ресурсов и величине процентных ставок, сведения о выданных кредитах и величине процентных ставок по валютным кредитам за исследуемый период;
— договоры и первичные документы по оформлению и отражению в учете расходов (мемориальные ордера, депозитные договоры по вкладам в иностранной валюте и белорусских рублях, дополнительные соглашения к ним об изменении процентных ставок, выписки из лицевых счетов клиентов, кассовая книга, распоряжения бухгалтерии о выдаче и движении депозитов и кредитов и ДР-Х
— детализированная ведомость доходов и расходов за эти периоды, включая, при необходимости, детализацию по кварталам или месяцам;
— отчет о прибыли и убытках в разрезе отдельных лицевых счетов (при необходимости);
Кроме того, информация по расходам банка отражается в следующих формах отчетности, составляемых банком:
— ежедневный баланс содержит сведения об остатках на начало и конец дня активов и пассивов, дебетовые и кредитовые обороты за день по всем счетам. Баланс имеет информацию по каждому счету с указанием кодов счетов. Аналогичную информацию по разным временным интервалам (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год) можно получить в балансах за соответствующий промежуток времени;
— общую информацию по всем активам и пассивам, их структура по указанному временному периоду можно получит из формы 5АРС "Структура активов и пассивов банка". Форма 5АРС содержит информацию по рублевым и валютным операциям в рублевом эквиваленте. Форма оставляется за любой отчетный период в течение года;
— Форма 42Н "Сведения о структуре привлеченных ресурсов/выданных кредитов и величине процентных ставок" представляет информацию по всем видам активов и пассивов в разрезе фактических остатков, среднедневных остатков за 360 дней, содержится информация по уплаченным и полученным процентам, указывается среднегодовая процентная ставка. Форма 42Н позволяет провести расчет влияния факторов на процентные доходы банка от кредитных операций в белорусских рублях и в иностранной валюте.
В исследуемом филиале составляется множество различных "частных" внутрибанковских форм, позволяющих специалистам полнее и быстрее получать оперативную аналитическую информацию по расходам банка, контролировать доходы и расходы банка.
Отчет о прибыли и убытках (форма №2 годового отчета) как укрупненный, так и детализированный (содержит доходы и расходы по МФК) позволяет оценить суммы полученных доходов и расходов от валютных операций как в целом, так и в разрезе отдельных лицевых счетов 4-го порядка. При этом следует учитывать, что особенности работы филиала - это то, что он может получать доходы и нести расходы по операциям с головным банком, однако, в связи с тем, что операции по перераспределению кредитных ресурсов, иностранной валюты, ценных бумаг между филиалами банка нельзя рассматривать как сделку ввиду отсутствия второй стороны по договору, то это не влечет за собой получения прибыли юридическим лицом [10, с. 189]. Связано это с тем, что филиал не является юридическим лицом и по всем его обязательствам и требованиям отвечает головной банк [10, с. 189].
Целью анализа расходов банка является выявление резервов снижения
расходов и, как следствие, роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
На первоначальном этапе оценим структуру и динамику совокупных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" (таблица 2.1).
Таблица 2.1 - Состав, структура и динамика расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение (+.-) |
Темп изменения, % |
||||
|
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
|||
|
1. Процентные расходы |
3735,8 |
29,07 |
4936,9 |
28,50 |
1201,1 |
-0,57 |
132,15 |
|
|
2. Непроцентные расходы -всего |
9117.04 |
70,93 |
12386,8 |
71,50 |
3269,76 |
0,57 |
135,86 |
|
|
в том числе |
||||||||
|
2.1. Комиссионные расходы |
677,4 |
5,27 |
572,2 |
3,30 |
-105,2 |
-1,97 |
84,47 |
|
|
2.2. Прочие банковские расходы |
2810,3 |
21,87 |
3857,5 |
22,27 |
1047,2 |
0,40 |
137,26 |
|
|
2.3. Операционные расходы |
5013,9 |
39,01 |
5880,3 |
33,94 |
866,4 |
-5,07 |
117,28 |
|
|
2.4. Отчисления в резервы |
347,1 |
2.70 |
1808,9 |
10.44 |
1461,8 7,74 |
в 5,2 раза |
||
|
2.5. Долги, списанные с баланса |
0,04 |
- |
- |
-0,04 |
0,00 |
- |
||
|
2.6. Налог на прибыль (доход) |
268,3 |
2,09 |
267,9 |
1,55 |
-0,4 |
-0,54 |
99,85 |
|
|
Итого расходов |
12852,84 |
100,00 |
17323,7 |
100,00 |
4470,86 |
0,00 |
134,78 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк"
Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о росте расходов банка на 4470,86 млн. р. за 2010 г. Темп роста составил 134,78%. Данный факт нельзя однозначно оценить как отрицательный, так как рост может быть обеспечен за счет наращивания ресурсной базы банка, в таком случае увеличение процентных расходов вполне оправдано.
В 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошел рост таких расходов как процентные, прочие банковские расходы, операционные, отчисления в резервы. Рост процентных расходов на 1201,1 млн. р. свидетельствует о развитии вкладных операций в банке, так как за 2010 г. было открыто несколько новых видов вкладов, при этом операций с ценными бумагами практически не осуществлялось. Соответственно возросли и отчисления в резервы на 1461,8 млн. р. Прочие банковские расходы возросли на 1047,2 млн. р., а операционные расходы - на 866,4 млн. р. Наибольшими темпами отметился рост отчислений в резервы - 521,15%, а наименьшими темпами росли комиссионные расходы - 84,47%.
Анализ структуры расходов банка показал, что наибольший удельный вес в расходах банка в 2009 г. составляли непроцентные расходы - 70,93%, а в данной группе - операционные расходы - 39,01%. В 2010 г. данная тенденция практически не изменилась. Отмечается рост непроцентных расходов на 0,57 п.п., и соответственно снижение процентных на 0,57 п.п. В составе непроцентных расходов снижение операционных расходов на 5,07 п.п. в первую очередь свидетельствует об оптимизации расходов, которые не связаны с операциями банка. Доля отчислений в резервы увеличились на 7,74 п.п., что говорит о развитии кредитных и вкладных операций банка, так как размеры отчислений в резервы напрямую зависят от величины вкладов и выданных кредитов. Удельный вес налога на прибыль снизился на 0,54 п.п., что свидетельствует о снижении налоговой нагрузки на объекты налогообложения в банке. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. наблюдается снижение доли долгов, списанных с баланса: в 2009 г. данный показатель составлял 0,04 млн. р., а в 2010 г. данный показатель не значился. Изменение структуры по остальным расходам весьма несущественно.
Представим динамику расходов банка на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 - Динамика расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг., млн. р.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.1.
Данные рисунка 2.1 свидетельствуют о росте процентных расходов, про, чих банковских расходов, операционных расходов, отмечается значительный рост отчислений в резервы, что связано с увеличением нормативов отчислений в резервы. В 2010 г. отсутствуют долги, списанные с баланса, что является положительной тенденцией в структуре расходов филиала банка.
Представим структуру расходов банка на рисунке 2.2.
Данные рисунка 2.2 свидетельствуют о том, что доля процентных расходов составила 28,50%, а доля операционных расходов - 33,94%. Значительную долю занимают прочие банковские расходы 22,27%.
Рисунок 2.2 - Структура расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2010 г., %
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.1.
На следующем этапе проанализируем состав и структуру процентных расходов банка (таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Состав, структура и динамика процентных расходов филиала № 305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, (+-) |
Темп изменения, % |
||||
|
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, ' % |
|||
|
Процентные расходы, всего |
3735,8 |
100 |
4936,9 |
100 |
1201,1 |
132,15 |
||
|
3 .Проценты по счетам клиентов |
33,932 |
0,91 |
55,256 |
1,12 |
21,324 |
0,21 |
162,84 |
|
|
1.1. Проценты по счетам небанковских финансовых организаций |
0,124 |
0,00 |
0,179 |
0,00 |
0,055 |
0,00 |
144,35 |
|
|
1.2.Проценты по счетам коммерческих организаций |
9,423 |
0,25 |
14,181 |
0.29 |
4,758 |
0,04 |
150,49 |
|
|
1.3.Проценты по счетам некоммерческих организаций |
0,613 |
0,02 |
1,423 |
0,03 |
0,81 |
0,01 |
в 2,3 раза |
|
|
1.4. Проценты по счетам физических лиц |
23.772 |
0,64 |
39,473 |
0,80 |
15,701 |
0,16 |
166.05 |
|
|
2. Проценты по депозитам |
3594,66 |
96,22 |
4610,75 |
93,39 |
1016,1 |
-2,83 |
128,27 |
|
|
2.1 .Проценты по депозитам коммерческих организаций |
19.983 |
0,53 |
12,228 |
0,25 |
-7,755 |
-0.29 |
61.19 |
|
|
2.2 Проценты по вкладам физических лиц |
3574,67 |
95,69 |
4591,07 |
92,99 |
1016,39 |
-2,69 |
128,43 |
|
|
2.3. Проценты по депозитам небанковских финансовых организаций |
5,5 |
0,11 |
5,5 |
0,11 |
||||
|
2.4. Проценты по депозитам некоммерческих организаций |
1,957 |
0,04 |
1,957 |
0,04 |
||||
|
3. Процентные расходы по операциям по бюджетным средствам |
2,874 |
0,08 |
47.512 |
0,96 |
44,638 |
0,89 |
в 16,5 раза |
|
|
4. Процентные расходы по ценным бумагам |
57.435 |
1.54 |
62,431 |
1.26 |
4.996 |
-0.27 |
108,70 |
|
|
4.1. Проценты по депози тным сертификатам |
0,45 |
0,01 |
0,962 |
0,02 |
0,512 |
0,01 |
в 2,1 раза |
|
|
4.2. Проценты по сберегательным сертификатам |
4,258 |
0,11 |
0.329 |
0,01 |
-3,929 |
-0,11 |
7,73 |
|
|
4.3. Процентные расходы по облигациям |
52,727 |
1,41 |
61,14 |
1,24 |
8,413 |
-0,17 |
115,96 |
|
|
5. Прочие процентные расходы |
0,067 |
0,00 |
154,282 |
3,13 |
154,215 |
3,12 |
в 2302 раза |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о росте за 2010 г. процентных расходов на 1201,1 млн. р.
Наибольший рост расходов произошел по процентным расходам по депозитам физических лиц - на 1016,39 млн. р. Данный рост обеспечен стремительным ростом вкладов населения. Кроме того, увеличились такие расходы как процентные расходы по ценным бумагам за счет увеличения их выпуска - на 4,996 млн. р., проценты по счетам физических лиц возросли на 15,701 млн. р. расходы по операциям по бюджетным средствам возросли на 44,638 млн. р.
Структура процентных расходов изменилась не значительно. Наибольший рост в структуре расходов наблюдался по прочим процентным расходам - на 3,12 п.п., наибольшее снижение удельного веса расходов произошло по депозитам на 2,83 п.п.
Процентные расходы по текущим счетам увеличились на 0,21 п.п., что свидетельствует о росте средств на текущих счетах клиентов и соответственно о росте расходов за их использование. В 2010 г. снизились расходы по сберегательным сертификатам на 0,11 п.п., что объясняется перераспределением средств между депозитными сертификатами и сберегательными.
Следует отметить, что в 2010 г., по сравнению с 2009 г. средства в депозиты стали размещать и небанковские финансовые организации, их удельный вес составил 0,11% в общем объеме расходов. Данная тенденция наблюдается и по средствам некоммерческих организаций. Их удельный вес составил 0,04%.
Представим структуру процентных расходов на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 - Структура процентных расходов по текущим счетам филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2010 г., %
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.2.
Данные рисунка 2.3 свидетельствуют о том, что в 2010 г. отмечается значительный рост процентов по счетам физических лиц и по счетам коммерческих организаций.
Далее проанализируем состав и структуру процентных расходов по видам клиентов (таблица 2.3).
Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о росте за 2010 г. процентных расходов по счетам клиентов на 21,324 млн. р. Наибольший рост расходов произошел по процентным расходам по счетам физических лиц - на 15,701 млн. р. Данный рост обеспечен стремительным ростом вкладов населения. Кроме того, увеличились такие расходы как процентные расходы по счетам коммерческих организаций за счет увеличения выпуска долговых ценных бумаг, в которые вкладывали средства организации - на 4,758 млн. р.
Таблица 2.3 - Состав, структура и динамика процентных расходов по видам клиентов филиала № 305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, (+.-) |
Темп изменения, % |
||||
|
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
|||
|
1 .Проценты по счетам клиентов |
33,932 |
100 |
55,256 |
100 |
21,324 |
162,84 |
||
|
1.1.Проценты по счетам небанковских финансовых организаций |
0,124 |
0,37 |
0,179 |
0,32 |
0,055 |
-0,04 |
144,35 |
|
|
1.2.Проценты по счетам коммерческих организаций |
9,423 |
27,77 |
14,181 |
25,66 |
4,758 |
-2,11 |
150,49 |
|
|
1.3. Про центы по счетам некоммерческих организаций |
0,613 |
1.81 |
1,423 |
2,58 |
0,81 |
0,77 |
232,14 |
|
|
1.4. Проценты по счетам физических лиц |
23,772 |
70,06 |
39,473 |
71,44 |
15,701 |
1,38 |
166,05 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк"
В структуре процентных расходов по видам клиентов произошли следующие изменения: Доля процентов по счетам коммерческих организаций снизилась на 13,59 п.п., при этом увеличилась доля процентов по счетам физических лиц на 1,38 п.п и составила 71,44%.
Для анализа расходных статей по сравнению с плановыми данными составляется таблица с аналогичными показателями. С целью определения степени выполнения плана, целевого использования средств и изыскания резервов их экономии рассматривается каждая расходная статья. Затем изучаются причины допущенных перерасходов и неоправданные из них относятся к резервам экономии средств.
Приведем анализ выполнения плана расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2010 г. (таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Процентные расходы филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2010 г., млн. р.
|
Показатели |
2010 г. |
Отклонения, (+,-) |
Процент выполнения плана, % |
||
|
план |
факт |
||||
|
Процентные расходы, всего |
4920,6 |
4936,9 |
16,3 |
100,33 |
|
|
1 .Проценты по счетам клиентов |
55,1 |
55,256 |
0,156 |
100,28 |
|
|
Показатели |
2010 г. |
Отклонения, (+,-) |
Процент выполнения плана. % |
||
|
план |
факт |
||||
|
2. Процентные расходы по депозитам |
4720 |
4610,75 |
-109,25 |
97,69 |
|
|
3. Процентные расходы по операциям по бюджетным средствам |
45,24 |
47,512 |
2,272 |
105,02 |
|
|
4. Процентные расходы по ценным бумагам |
61,541 |
62,431 |
0,89 |
101,45 |
|
|
5. Прочие процентные расходы |
124,758 |
154,282 |
29,524 |
123,67 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305, ОАО "АСБ Беларусбанк".
Из таблицы 2.4 видно, что процентные расходы в 2010 г. достигли поставленных планов и по отдельным расходам были превышены. В большей части расходы были примерно равны запланированным, однако необходимо определить причины их превышения над плановыми показателями.
Проанализируем влияние средних остатков привлеченных средств физических лиц и средних процентных ставок на величину процентных расходов (таблица 2.5).
Таблица 2.5 - Расчет влиянии факторов на процентные расходы по депозитам физических лиц филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2010 г.
|
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонения, |
Влияние факторов |
|
|
1. Средние процентные ставки по привлеченным депозитам, % |
8,597 |
8,579 |
-0,018 |
-0,018x53549,25 - -9,639 |
|
|
2. Средние остатки по привлеченным депозитам, млн р. |
41578,4 |
53549,25 |
11970,85 |
11970,85x8,597= 1029,134 |
|
|
3. Процентные расходы по депозитам физических лиц, млн р. |
3574,7 |
4594,1 |
1019,4 |
-9,639+1029,134= 1019,495 |
Примечание Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Данные таблицы 2.5 свидетельствует о том, что в 2010 г. процентные расходы по депозитам физических лиц возросли на 1019,4 млн. р. На данный факт повлиял рост средних остатков по привлеченным депозитам на 11970,85 млн. р., в результате чего расходы возросли на 1029,134 млн. р., а снижение процентных ставок по депозитам на 0,018% привело к снижению расходов на 9,639 млн. р.
Далее проанализируем влияние факторов на процентные расходы по текущим счетам юридических лиц (таблица 2.6).
Таблица 2.6 - Расчет влияния факторов на процентные расходы но текущим счетам юридических лиц филиала № 305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2010 г.
|
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонения, (+,-) |
Влияние факторов |
|
|
1. Средние процентные ставки по текущим счетам юридических лиц, % |
0,87 |
0,72 |
-0,15 |
-0.15x1969,4 = -2,95 |
|
|
2. Средние остатки по текущим счетам юридических лиц, млн р. |
1080,4 |
1969,4 |
889 |
889x0,87=7,73 |
|
|
3. Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц, млн р. |
9,40 |
14,18 |
4,78 |
-2,95+7,73=4,78 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Данные таблицы 2.6 свидетельствует о том, что в 2010 г. процентные расходы по текущим счетам юридических лиц возросли на 4,78 млн р. На данный факт повлиял рост средних остатков по текущим счетам на 889 млн р., в результате чего расходы возросли на 7,73 млн р., а снижение процентных ставок по текущим счетам на 0,15% привело к снижению расходов на 2,95 млн. р.
Далее оценим влияние факторов на изменение процентной маржи (таблица 2.7).
Таблица 2.7-Расчет влняния факторов на изменение процентной маржи филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение. (+; -) |
Подстановка 1 |
Подстановка 2 |
Влияние факторов |
|
|
1. Процентные доходы, млн р. |
8415,1 |
10825,1 |
2410 |
10825,1 |
10825,1 |
9,55-6,30=3,25 |
|
|
2. Процентные расходы, млн р. |
3735,8 |
4936,9 |
1201.1 |
3735,8 |
4936,9 |
7,93-9,55=-1,62 |
|
|
3. Средние остатки активов, приносящие доход, млн р. |
74215,8 |
95598,2 |
21382,4 |
74215,8 |
74215.8 |
6,16-7,93=-1,77 |
|
|
4. Коэффициент фактической процентной маржи, ((1-2)/3*100), % |
6,30 |
6,16 |
-0,14 |
9,55 |
7,93 |
3,25-1,62-1,77=-0,14 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Данные таблицы 2.7 свидетельствует о том, что в 2010 г. коэффициент фактической процентной маржи снизился на 0,14%. На данный факт повлиял рост процентных доходов на 2410 млн. р., в результате чего коэффициент фактической процентной маржи возрос на 3,25%, а рост процентных расходов на 1201,1 млн. р. привел к снижению результативного показателя на 1,62%. Рост средних остатков активов, приносящих доходов привел к снижению коэффициента на 1,77%. Таким образом, совокупное влияние факторов привело к снижению результативного показателя на 0,14%.
Таким образом, анализ процентных расходов показал, что их рост в первую очередь обусловлен развитием деятельности филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк". Так, в 2010 г. были открыты новые виды депозитов, возобновлен выпуск облигаций и т.д.
Следующим этапом проведения анализа расходов банка является анализ непроцентных расходов, для чего сначала определяется их место (доля) в общей сумме расходов, а затем их состав и структура. Далее изучаются изменения состава и структуры непроцентных расходов в динамике и дается оценка степени выполнения плана по ним.
Оценка динамики и структуры непроцентных расходов приведена в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Состав, структура и динамика непроцентных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение (+,-) |
Темп изменения, |
||||
|
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
УД.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
% |
||
|
1. Непроцентгше расходы -всего |
9117,04 |
100,00 |
12386,8 |
100,00 |
3269,76 |
0 |
135,86 |
|
|
В том числе |
||||||||
|
1.1. Комиссионные расходы |
677,4 |
7,43 |
572,2 |
4,62 |
-105,2 |
-2,81 |
84,47 |
|
|
1.2. Прочие банковские расходы |
2810,3 |
30,82 |
3857,5 |
31,14 |
1047,2 |
0,32 |
137,26 |
|
|
1,3. Операционные расходы |
5013,9 |
54,99 |
5880,3 |
47,47 |
866,4 |
-7.52 |
117,28 |
|
|
1.4. Отчисления в резервы |
347,1 |
3,81 |
1808,9 |
14,60 |
1461,8 |
10,80 |
521,15 |
|
|
1.5. Долги, списанные с баланса |
0,04 |
0,00 |
- |
-0,04 |
- |
- |
||
|
1.6. Налог на прибыль (доход) |
268,3 |
2,94 |
267,9 |
2,16 |
-0,4 |
-0,78 |
99,85 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Из таблицы 2.8 видно, что непроцентные расходы в 2010 г. по сравнению с 2009 г. возросли на 3269,76 млн. р. На данный факт повлиял рост следующих расходов: прочие банковские расходы увеличились на 1047,2 млн. р., операционные расходы - на 866,4 млн. р., отчисления в резервы - на 1461,8 млн. р. Следует отметить, что в сравниваемых периодах произошло снижение комиссионных расходов на 105,2 млн. р.
Структура непроцентных расходов изменилась не значительно. Наибольший удельный вес как в 2009 г., так и в 2010 г. занимают операционные расходы, хотя стоит отметить о том, что их удельный вес в 2010 г. снизился на 7,52 п.п. Темп роста отчислений в резервы превышает все остальные и составил рост более чем в 5,2 раза, снижение темпа роста налога на прибыль свидетельствует о снижении налоговой нагрузки.
Значительный удельный вес занимают прочие банковские расходы: в 2009 г. - 30,82%, в 2010 г. - 31,14%.
Доля операционных расходов в общей сумме непроцентных расходов снизилась на 7,52 п.п., комиссионных расходов
— на 2,81 п.п. Снижение расходов оказывает положительное влияние на финансовые результаты деятельности банка.
Представим структуру непроцентных расходов на рисунке 2.4.
54,99
Рисунок 2.4 - Структура непроцентных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.8.
Данные рисунка 2.4 свидетельствуют о том, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. отмечается рост доли отчислений в резервы и снижение доли операционных расходов.
Далее проанализируем выполнение плана непроцентных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" в 2010 г. Данные анализа представлены в таблице 2.9.
Данные таблицы 2.9 свидетельствуют о превышении поставленных планов расходов банка. Наибольшее превышение наблюдается по прочим банковским расходам - 113,45%, комиссионным расходам - 112,06%. Экономия средств произошла по таким расходам как операционные расходы и налог на прибыль. Непроцентные расходы превысили план на 146,4 млн. р. или на 4,16%, однако это не столь высокий показатель, тем более что он напрямую сопряжен с объемами деятельности банка, поэтому расширение деятельности сверх установленных плановых показателей повлекла рост незапланированных расходов.
Таблица 2.9 - Неироцеитиые расходы филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг., млн. р.
|
Показатели |
2010 год |
Отклонение, ('+,-) |
Процент выполнения плана, % |
||
|
план |
факт |
||||
|
1. Непроцентные расходы - всего |
11891,1 |
12386,8 |
146.4 |
104,16 |
|
|
1.1. Комиссионные расходы |
510,6 |
572,2 |
61,6 |
112,06 |
|
|
1.2. Прочие банковские расходы |
3400 |
3857,5 |
457,5 |
113,45 |
|
|
1.3. Операционные расходы |
5910,3 |
5880,3 |
-30 |
99,49 |
|
|
1.4. Отчисления в резервы |
1800' |
1808,9 |
0,9 |
100,49 |
|
|
1.5. Долги, списанные с баланса |
' |
- |
-I |
||
|
1.6. Налог на прибыль (доход) |
270,2 |
267,9 |
-2,3 |
99,14 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Рост отчислений в резервы сверх запланированных объясняется ростом кредитов, выданных также сверх плана. Налог на прибыль в 2010 г. был ниже запланированного, так как за текущий год в налогообложении прибыли банков произошло снижение налоговой нагрузки.
Затем проводится более глубокий анализ с целью изучения расходов, произведенных банком в зависимости от вида осуществляемых операций. Например, расходы на содержание персонала анализируются в разрезе заработной платы, премий, материальной помощи и прочих социальных выплат, расходов на подготовку кадров, на командировки и пр.
Проведем анализ комиссионных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг. (таблица 2.10).
Таблица 2.10 - Структура и динамика комиссионных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, (+,-) |
Темп |
||||
|
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес. ' % |
изменения, % |
||
|
1.Комиссионные расходы |
677,362 |
100,00 |
572,174 |
100,00 |
-105,198 |
- |
84,47 |
|
|
1.1. Комиссионные расходы по документарным операциям |
0,662 |
оло |
0,174 |
0,03 |
-0,488 |
-0,07 |
26,28 |
|
|
1.2.Прочие банковские расходы |
77,3 |
11,41 |
572 |
99,97 |
494,7 |
88,56 |
739,97 |
|
|
1.3.По операциям с денежной наличностью |
599,4 |
88,49 |
-88,49 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Анализируя данные таблицы 2.10 можно сделать вывод о том, что в 2010 г. снизились комиссионные расходы на 105,19 млн. р., в том числе произошло снижение комиссионных расходов по документарным операциям на 0,488 млн р. В структуре комиссионных расходов в 2009 г. занимали расходы по операциям с денежной наличностью, однако в 2010 г. данную группу счетов отменили, а расходы учитывают в составе прочих банковских расходов, которые увеличились на 494,7 млн. р. и составили в 2010 г. 99,97% в объеме комиссионных расходов.
Представим динамику комиссионных расходов на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 - Динамика комиссионных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг., млн. р.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.10.
Данные рисунка 2.5 свидетельствуют о том, что в 2010 г. отмечается стремительный рост прочих банковских расходов, при этом наблюдается снижение расходов по операциям с денежной наличностью.
На следующем этапе анализа расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" оценим состав, динамику и структуру прочих банковских расходов (таблица 2.11).
Таблица 2.11 - Структу ра и динамика прочих банковских расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, (+,-) |
Темп измене |
||||
|
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
ния, % |
||
|
1. Прочие банковские расходы |
2810,31 |
100 |
3857,45 |
100 |
1047,14 |
137,26 |
||
|
1.1 Расходы по операциям с иностранной валютой |
3,9 |
0,14 |
0,44 |
0,01 |
-3,46 |
-0,13 |
11,28 |
|
|
1.2. Расходы по информационным услугам |
11,16 |
0,40 |
16,11 |
0,42 |
4,95 |
0,02 |
144,35 |
|
|
1.3. Расходы по услугам автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем |
33,81 |
1,20 |
42,4 |
1,10 |
8,59 |
-0,10 |
125,41 |
|
|
1.4. Расходы по страхованию по банковским операциям |
4,53 |
0,16 |
-4,53 |
-0.16 |
- |
|||
|
1.5.Расходы по доставке документов |
27,9 |
0,99 |
28,62 |
0,74 |
0,72 |
-0,25 |
102,58 |
|
|
1.6.Расходы по инкассации |
239,91 |
8,54 |
4,88 |
0,13 |
-235,03 |
-8,41 |
2,03 |
|
|
1.7.Расходы по операциям между филиалами |
2489,1 |
88,57 |
3474.14 |
90,06 |
985,04 |
1,49 |
139,57 |
|
|
1.8.Расходы по отчислениям в Гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц |
30,96 |
0,80 |
30,96 |
0,80 |
||||
|
1.9.Расходы по перевозке |
255,23 |
6,62 |
255,23 |
6,62 |
||||
|
1.10. Прочие банковские расходы |
4,67 |
0,12 |
4,67 |
0,12 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Из таблицы 2.11 видно, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. прочие банковские расходы увеличились на 1047,14 млн. р. Положительная динамика наблюдается практически по всем прочим расходам. Снижение отмечается по расходам по операциям с иностранной валютой - на 3,46 млн. р., расходам по страхованию - на 4,53 млн. р.
Наибольший рост отмечается по расходам по операциям между филиалами - на 985,04 млн. р. В 2010 г. данные расходы составили 3474,14 млн. р. В 2010 г. появились новые расходы: расходы по перевозке и составили 255,23 млн. р., расходы по отчислениям в Гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц составили 30,96 млн. р.
Структура прочих банковских расходов изменилась не значительно. Наибольший удельный вес занимают расходы по операциям между филиалами: в 2009 г. их удельный вес составлял 88,57%, а в 2010 г. увеличился на 1,49 п.п. и составил 90,06%. Расходы по перевозке составили в 2010 г. 6,62% в общей сумме прочих банковских расходов.
Операционные расходы являются наиболее весомой статьей расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк". Данный факт объясняется разнообразием расходов относящихся к данной группе.
Проанализируем состав, структуру и динамику операционных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг. (таблица 2.12).
Таблица 2.12 - Структура и динамика операционных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, (+,-) |
Темп измене |
||||
|
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
ния, % |
||
|
1. Операционные расходы, всего |
5013 |
100 |
5881.4 |
100 |
868,4 |
117,32 |
||
|
1.1. На содержание персонала |
2329,9 |
46,48 |
2814,2 |
47,85 |
484,3 |
1,37 |
120,79 |
|
|
1.2. По эксплуатации земельных участков, помещений и прочих основных средств |
811 |
16,18 |
856,1 |
14,56 |
45,1 |
-1,62 |
105,56 |
|
|
1.3. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды |
1370,5 |
27,34 |
1599,3 |
27,19 |
228.8 |
-0,15 |
116,69 |
|
|
1.6. Прочие операционные расходы |
501,6 |
10,01 |
611,8 |
10,40 |
110,2 |
0,40 |
121,97 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Данные таблицы 2.12 свидетельствуют о том, что операционные расходы банка возросли на 17, 32%, что вызвано ростом расходов на содержание персонала на 484,3 млн. р., платежей в бюджет и внебюджетные фонды на 228,8 млн. р. Доля расходов на содержание персонала возросла на 1,37% и составила в 2010 г. 47,85%. Усилия банка по снижению неоправданных расходов следует сосредоточить прежде всего на таких статьях, как расходы, связанные с созданием резервов под сомнительную задолженность (за счет улучшения качества кредитного портфеля банка), с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные, расходы на ремонт помещений, основных средств (в случае их перерасхода)), с уплатой штрафов, пеней, неустоек и др.
Существенное значение в анализе расходов имеют показатели, характеризующие отношение разных видов расходов к средней сумме активных операций. Например, отношение расходов на содержание персонала, хозяйственных расходов, отчислений в резервы, долгов, списанных в убыток, прочих расходов. Данные показатели характеризуют эффективность осуществления банком активных операций.
Рисунок 2.6 - Структура и динамика операционных расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.10.
Данные рисунка 2.6 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в составе операционных расходов составляют расходы на содержание персонала - более 45%, более 25% составляют платежи в бюджет в общей сумме операционных расходов, прочие операционные расходы за анализируемый период практически не изменили свой удельный вес и составляют более 10%.
Проанализируем показатели окупаемости расходов банка в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Показатели окупаемости расходов филиала № 305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010гг.
|
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение, (+,-) |
Темп изменения, % |
|
|
1. Расходы, млн р. |
12852,84 |
17323,70 |
4470,86 |
134,78 |
|
|
1.1. Процентные расходы, млн р. |
3735,80 |
4936,90 |
1201,10 |
132,15 |
|
|
1.2. Непроцентные расходы, млн р. |
9117,04 |
12386,80 |
3269,76 |
135,86 |
|
|
2. Прибыль, млн р. |
286,50 |
64,20 |
-222,30 |
22,41 |
|
|
3. Активы, млн р. |
87418,40 |
106634,20 |
19215,80 |
121,98 |
|
|
4. Собственные ресурсы, млн р. |
2471,10 |
3005,90 |
534,80 |
121,64 |
|
|
5. Расходы на 1 р. |
|||||
|
5.1. прибыли |
44,86 |
269,84 |
224,98 |
601,49 |
|
|
5.2. активов |
0,15 |
0,16 |
0,02 |
110,50 |
|
|
5.3. собственных ресурсов |
5,20 |
5,76 |
0,56 |
110,80 |
|
|
6. Рентабельность, % |
2,23 |
0,37 |
-1,86 |
16,63 |
|
|
7. Удельный вес процентных расходов в общей сумме расходов, % |
29,07 |
28,50 |
-0,57 |
98,05 |
|
|
8. Удельный вес непроцентных |
|||||
|
расходов в общей сумме расходов. % ' |
70,93 |
71,50 |
0,57 |
100,80 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Данные таблицы 2.13 свидетельствуют о снижении эффективности расходов банка, то есть на каждый потраченный рубль стало приходиться меньше прибыли, активов и собственных ресурсов. Так, например, на 1 р. прибыли расходов в 2010 г. стало приходится 269,84 млн р. расходов, что на 224,98 млн р. больше, чем в 2009 г. Расходы на 1 р. собственных ресурсов увеличились на 0,56 млн р. Рентабельность банковской деятельности снизилась на 1,86 п.п., что также свидетельствует о снижении эффективности деятельности филиала банка.
2.2 Оценка сбалансированности доходов и расходов банка
Анализ сбалансированности доходов и расходов проводят на основе показателя сбалансированности, который рассчитывается отношением доходов к расходам. Положительной тенденцией является превышение данного показателя 1 (таблица 2.14).
Таблица 2.14 - Расчет показателя сбалансированности доходов и расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение, (+,-) |
Темп изменения, % |
|
|
1. Доходы, млн р. |
13139,3 |
17387,9 |
4248,6 |
132,31 |
|
|
2. Расходы, млн р. |
12852,8 |
17323,7 |
4470,9 |
134,79 , |
|
|
3. Коэффициент сбалансированности |
1,022 |
1,004 |
-0,019 | 0,98 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Из данных таблицы 2.14 видно, что коэффициент сбалансированности доходов и расходов превышает 1, что является положительным и в 2010 г. составил 1,004. Однако в 2010 г. по сравнению с 2009 г. данный коэффициент снизился на 0,019. Далее проведем анализ сбалансированности процентных расходов филиала банка (таблица 2.15). Из данных таблицы 2.15 видно, что коэффициент сбалансированности превышает 1, что является положительным и в 2010 г. составил 2,19. Однако в 2009 г. по сравнению с 2009 г. данный коэффициент снизился на 0,6.
Для оценки сбалансированности процентных доходов и расходов целесообразно оценить эффективность процентной политики филиала банка.
Таблица 2.15 - Расчет показателя сбалансированности процентных доходов и расходов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, (+; -) |
Темп изменения. % |
|
|
1. Процентные доходы, млн р. |
8 415,1 |
10 825,1 |
+2 410,0 |
128.64 |
|
|
2. Процентные расходы, млн р. |
3 735.8 |
4 936,9 |
+1 201,1 |
132,15 |
|
|
3. Коэффициент сбалансированности, (стр. 1/стр. 2) |
2,25 |
2,19 |
-0,06 |
97,34 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Проведем анализ среднего уровня стоимости различных пассивных операций филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк", и его результаты занесем в таблицу 2.16.
Таблица 2.16 - Исходные данные и расчет показателей, характеризующих среднюю стоимость привлеченных ресурсов филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение (+; -) |
|
|
1 Среднедневные остатки средств клиентов, млн р. |
51 208,7 |
63 904,2 |
+12 695,5 |
|
|
2 Среднедневные остатки долговых обязательств, млн Р- |
630,6 |
661,8 |
+31,2 |
|
|
3 Среднедневные остатки прочих привлеченных ресурсов, млн р. |
793,1 |
1 061,1 |
+268,0 |
|
|
4 Процентные расходы, всего, млн р. |
3 735,8 |
4 936,9 |
+1 201,1 |
|
|
4.1 по средствам клиентов |
3 678,7 |
4 720,2 |
+1 041,5 |
|
|
4.2 по ценным бумагам |
57,0 |
62,4 |
+5,4 |
|
|
4.3 прочие процентные расходы |
0,1 |
154,3 |
+154,2 |
|
|
5 Среднегодовая процентная ставка по средствам клиентов, (4.1/1*100), % |
7,18 |
7,39 |
+0,21 |
|
|
6 Среднегодовая процентная ставка по выпущенным ценным бумагам, (4.2/2*100), % |
9,04 |
9,43 |
+0,39 |
|
|
7 Среднегодовая процентная ставка по прочим привлеченным ресурсам, (4.3/3*100), % |
0,01 |
14,54 |
+14,53 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк".
Из данных таблицы 2.16 видно, что самыми дешевыми для филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" являются привлеченные средства клиентов, средняя процентная ставка по которым за анализируемый период увеличилась на 0,21 п.п. и составила в 2010 году 7,39%. При этом самыми дешевыми для филиала являются средства клиентов до востребования, на текущих и иных счетах (от 0,05% до 3%), а также привлеченные ресурсы в иностранной валюте (6-7%).
Среднегодовая процентная ставка по выпущенным ценным бумагам увеличилась на 0,39 п.п. и составила 9,43 п.п. Среднедневные остатки данных ресурсов выросли незначительно (на 31,2 млн. р.).
Значительно увеличилась стоимость прочих привлеченных ресурсов, так как лизинговые операции, осуществленные в 2010 году, являются весьма дорогостоящими.
Усилия филиала №316 ОАО "АСБ Беларусбанк" по снижению расходов следует сосредоточить, прежде всего, на таких статьях, как расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами, с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные, расходы на ремонт помещений, основных средств), с уплатой штрафов, пеней, неустоек и др.
Далее оценим влияние коэффициента сбалансированности доходов и расходов банка и уровня прибыльности доходов на изменение рентабельности банковской деятельности (таблица 2.17).
Таблица 2.17 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности банковской деятельности филиала №305 ОАО ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2009-2010 гг.
|
Показатели |
2009 г. |
Подобные документы
Теоретические аспекты формирования расходов банка, их экономическая сущность и классификация. Себестоимость операций и ценообразование банковских продуктов. Оценка выполнения плана и динамики расходов банка, их сбалансированность по отношению к доходам.
курсовая работа [295,8 K], добавлен 24.05.2015Экономическая сущность и классификация расходов банка. Источники формирования расходов банка. Себестоимость операций банка и ценообразование банковских продуктов. Оценка сбалансированности доходов и расходов банка, основные пути их оптимизации.
курсовая работа [329,4 K], добавлен 24.03.2016Определение расходов банка и их классификация. Классификация и место статей расходов в структуре построения плана счетов. Аналитический и бухгалтерский учет расходов в кредитной организации. Определение финансового результата деятельности банка.
контрольная работа [44,7 K], добавлен 21.05.2009Понятие платежеспособности банка исходя из различных теорий. Основные направления анализа ликвидности баланса и платежеспособности банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов коммерческого банка. Определение эффективности работы банка.
курсовая работа [51,5 K], добавлен 28.07.2015Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014Анализ доходов и расходов коммерческого банка:общая характеристика, основные методики оценки доходов и расходов коммерческих банков, условный анализ доходов и расходов коммерческого банка.
дипломная работа [41,2 K], добавлен 05.05.2004Значение и проблемы коммерческого банка как проводника банковских услуг. Анализ финансово-экономической деятельности Бурятского ОСБ: активных, пассивных и комиссионно-посреднических операций банка, его доходов и расходов, финансовых коэффициентов.
дипломная работа [301,6 K], добавлен 22.05.2009Коммерческие банки как элемент банковской системы. Законодательные основы деятельности современного банка. Классификация расходов банка и их характеристика. Направления развития банковского сектора и определение тенденций изменения уровня расходов банков.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 08.07.2011Экономическая сущность и классификация расходов коммерческой организации. Краткая характеристика ОАО КБ "Акцепт". Анализ доходов и расходов банка по комбинированной методике. Способы оценки их уровня. Факторный анализ эффективности деятельности банка.
курсовая работа [73,0 K], добавлен 15.07.2011Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014История становления, организационная и управленческая структура коммерческого банка. Рассмотрение банковских продуктов и услуг банка. Организация обслуживания клиентов коммерческого банка. Анализ основных активных и пассивных банковских операций.
отчет по практике [130,0 K], добавлен 18.08.2021Общий объем прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли. Анализ формирования банковских ресурсов, активных операций, доходов и расходов "Райффайзен Банка Аваль".
курсовая работа [1,6 M], добавлен 25.04.2011Организационная структура исследуемого банка, характеристика его продуктов и услуг. Анализ активов и пассивов, оценка финансового состояния, определение рейтинга. Аудит доходов, расходов и прибыли банка. Составление годового отчета деятельности.
отчет по практике [1,6 M], добавлен 26.04.2014Сущность процесса формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры, роль качества управления собственными и привлеченными средствами, образующими ресурсную базу коммерческого банка. Характеристика деятельности банка, анализ доходов и расходов.
курсовая работа [127,6 K], добавлен 25.11.2012Пассивные операции как источник формирования ресурсов банка. Основные характеристики и классификация пассивных банковских операций. Международный опыт совершенствования источников финансирования. Рекомендации по совершенствованию управления пассивами.
курсовая работа [965,3 K], добавлен 26.09.2014Общая характеристика доходов и расходов учреждений Национального банка Украины. Анализ, учет и контроль доходов и расходов учреждений Национального банка Украины. Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины.
дипломная работа [97,1 K], добавлен 14.08.2002Организационная структура филиала ОАО КБ "Кыргызстан" "Мин-Туркун". Анализ финансового состояния коммерческого банка, состава и структуры его доходов и расходов. Финансовые результаты и ликвидность. Предложения по улучшению экономического состояния.
отчет по практике [1,2 M], добавлен 07.02.2015Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Методика расчета и анализа процентной маржи. Анализ прибыльности, ликвидности банка. Баланс коммерческого банка. Риски.
методичка [78,4 K], добавлен 12.04.2003Теоретические основы оценки доходов и расходов коммерческих банков. Подходы к управлению доходами и расходами в коммерческом банке. Современные тенденции формирования доходов и расходов коммерческих банков в России. Оптимизация структуры затрат банка.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 14.01.2018
