Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

Оглавление

Введение

1. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

1.1 Понятие и структура собственного капитала банка

1.2 Функции банковского капитала

1.3 Достаточность банковского капитала

2. Формирование и учет собственных средств банка

2.1 Формирование собственных средств банка

2.2 Учет собственных средств СКБ-банка

3 Сравнение финансовых показателей СКБ-банка на 01.01.11 и 01.01.12

3.1 Сравнение показателей капитала банка по данным из оборотных ведомостей

3.2 Сравнение выполнения и размеров обязательных нормативов

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого банка. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельности предприятия.

И поэтому для написания курсовой работы я выбрала тему « Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка. Формирование и учет собственных средств банка», так как считаю, что одной из важнейших проблем является низкий уровень капитализации банковской системы Российской Федерации.

Перспективы увеличения собственного капитала у многих банков весьма призрачны. Так, нераспределенная прибыль, являясь основным внутренним источником формирования капитала банка, не позволяет существенно увеличить капитал.

Постоянные увеличивающиеся банковские расходы на фоне сокращения доходов ставят многие банки в весьма непростое положение.

И поэтому я считаю, что в этих условиях собственный капитал банка заслуживает самого пристального внимания со стороны, как самих банков, так и органов надзора Банка России и аудиторских фирм.

Для написания данной работы мне предстоит:

1. Изучить структуру собственного капитала банков в целом

2. Рассмотреть функции банковского капитала

3. Изучить особенности формирования собственных средств банка

4. Изучить особенности учета собственных средств банка

5. Сравнить финансовые показатели СКБ-Банка на 01.01.11 и 01.01.12

6. Описать изменение финансовых показателей

7. Провести анализ выполнения обязательных нормативов

Объект: ОАО "Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу"

База исследования: Формирование и учет собственных средств в СКБ-банке.

1. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

1.1 Понятие и структура собственного капитала банка

Банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка. Его величина регламентируется законодательными актами центрального банка.

Резервный капитал создается из чистой прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии Федеральными законами «Об акционерных обществах» ФЗ «Об акционерных обществ» ст35 «Фонды и чистые активы общества» от 21.11.2011 и «О банках и банковской деятельности» ФЗ «О банках и банковской деятельности» ст. 25 «Норматив обязательных резервов банка» от 03.12.2011 .

Третья группа фондов, добавочный капитал, состоит из:

· средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости. Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

· прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;

· стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. A.M.Taвасиева. М. ЮНИТИ 2009г.

Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, покрытия возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

1.2 Функции банковского капитала

собственный капитал банк оборотный

Термин «капитал» (от лат. capitalis - главный) в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал банка по общему определению - это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. A.M.Taвасиева. М. ЮНИТИ 2009г..

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его существования.

Минимальный размер уставного капитала для кредитных организаций устанавливается:

· минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка (на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций) - 300 миллионов рублей;

· минимальный размер собственных средств (капитала) банка, а также размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении статуса банка (на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство) - не менее 300 миллионов рублей;

· минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации, ходатайствующей о получении генеральной лицензии - не менее 900 миллионов рублей (по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство).

Банк, имеющий на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) менее 180 млн. рублей, вправе продолжать свою деятельность при условии, если размер его собственных средств (капитала) не будет уменьшаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 года.

Размер собственных средств (капитала) банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2015 года должен быть не менее 300 миллионов рублей. ФЗ "О банках и банковской деятельности" ст. 11 «Уставный капитал кредитной организации» от 03.12.2011

Несмотря на незначительную долю в ресурсах банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Защитная функция. Это - основная, главная функция собственного капитала банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и наконец, «конечной линией обороны».

Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция. Эта функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков. Статья: Собственные средства банка: Структура, их формирование и использование. от 03.12.2011

1.3 Достаточность банковского капитала

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет непредвиденным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. A.M.Taвасиева. М. ЮНИТИ 2009г.

Для обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы страны Банк России установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческого банка:

· величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

· величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

· величина кредитного риска по срочным сделкам;

· величина рыночного риска. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Батракова Л.Г М «Логос» 2005г. стр231

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)

рассчитывается по следующей формуле:

К

H1 = -------------------------------------------------------- x 100%,

SUM Крi (Аi - Ркi ) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

где:

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Положением Банка России N 215-П;

Kpi - коэффициент риска i-того актива в соответствии с п.2.3 Инструкци № 110-И;

Аi - i-тый актив банка;

Ркi - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к Инструкции № 110-И;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции № 110-И;

РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Код 8957 - Сумма требований к связанным с банком лицам (за вычетом сформированного резерва на возможные потери), взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3.

Код 8992 - Резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии с требованиями главы 4 Положения Банка России № 283-П.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

ь для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов;

ь для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 20.04.2011

2. Формирование и учет собственных средств банка

2.1 Формирование собственных средств банка

Уставный капитал является отправной точкой, с которой начинается деятельность кредитной организации, он определяет минимальный размер ее имущества, необходимого для обеспечения гарантий интересов ее кредиторов, и является обязательным для создания и регистрации банка как юридического лица.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральными законами - иное имущество.

Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться денежными средствами в национальной и иностранной валюте и материальными активами. В качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного капитала здание, в котором будет располагаться банк. Участники действующей кредитной организации по разрешению совета директоров Банка России могут производить оплату уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.

Объявленный уставный капитал должен быть оплачен полностью в течение одного месяца с момента государственной регистрации банка.

В оплату уставного капитала не могут быть внесены:

§ нематериальные активы;

§ ценные бумаги;

§ незавершенное строительство.

Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций должна быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов.

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники кредитной организации несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Размер доли участника в уставном капитале определяется в процентах или в виде дроби. Вкладом в уставный капитал общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

В процессе деятельности уставный капитал может изменяться.

Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества увеличивается путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций, при этом дополнительные акции размещаются только в пределах количества объявленных акций, установленного уставом кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации может быть снижен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций, но не ниже уровня минимального размера уставного капитала. Не позднее следующего рабочего дня после даты регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью и получения документов, территориальное учреждение Банка России принимает решение о государственной регистрации (об отказе в государственной регистрации) изменений в устав кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью увеличивается только после его полной оплаты и осуществляется за счет имущества общества, за счет дополнительных вкладов участников общества, а также за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, если это не запрещено уставом. При увеличении уставного капитала банка за счет его имущества номинальная стоимость долей всех участников общества пропорционально увеличивается без изменения размеров их долей. При увеличении за счет дополнительных вкладов номинальная стоимость доли каждого участника общества, внесшего дополнительный вклад, увеличивается в соответствии с новым соотношением.

Уменьшение уставного капитала банка в форме общества с ограниченной ответственностью может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества или погашения долей, принадлежащих обществу. Уменьшение уставного капитала кредитной организации не должно привести к уменьшению ниже его допустимого минимального размера.

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами.

Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах. Источником формирования и размер отчислений от чистой прибыли определяются общим собранием акционеров банка. Направления использования определяются на основе решений исполнительного органа управления банка в соответствии с утвержденными внутренними документами банка полномочиями.

Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка.

Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.

Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Резервный фонд не может быть использован на иные цели. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков по итогам работы за год утверждается решением совета директоров или решением общего собрания участников.

Резервный фонд формируется только в денежной форме (запрещается формирование ценными бумагами, материальными ценностями).

Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Резервный фонд кредитной организации включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета №107.

Прибыль отчетного года и прошлых лет обычно представляет собой источник для увеличения имущества банка, расширения его коммерческой деятельности. На современном этапе экономического развития при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. Ежегодный прирост прибыли не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы банка будут сокращаться.

2.2 Учет собственных средств СКБ-банка

Счет №02 "Уставный капитал кредитных организаций"

На счете№102 учитывается уставный капитал кредитных организаций. Кредитные организации, созданные в форме акционерного общества, ведут учет на счете №10207 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества", кредитные организации, созданные в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, - на счете №10208 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью". Счета пассивные.

По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал, банковскими счетами клиентов, счетами по учету имущества, кассы (взносы физических лиц), счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и с другими счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством Российской Федерации случаях:

· при возврате средств уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки;

· при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).

Счет №105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией"

На счете №105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией" ведутся счета второго порядка: в кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества, - по учету выкупленных акций, в кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, - по учету выкупленных долей. Счета активные.

По дебету счета проводятся суммы выкупленных долей (акций) участников без изменения величины уставного капитала - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, по учету кассы .

По кредиту счета отражаются суммы: при уменьшении уставного капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала; при продаже кредитной организацией выкупленных долей (акций) другим участникам, акционерам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, по учету кассы (физическим лицам).

В аналитическом учете в кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества, ведутся лицевые счета по типам акций, в кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, - один лицевой счет.

Счет №106 "Добавочный капитал"

Назначение счета: учет добавочного капитала. Счета №10601, 10602, 10603 - пассивные, счет № 10605 - активный.

На счете №10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке. Счет корреспондирует со счетами по учету переоцениваемого имущества и амортизации.

На счете №10602 учитывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и увеличении уставного капитала кредитной организации.

По дебету счетов №10601, 10602 суммы списываются только в следующих случаях:

· погашения за счет средств, учтенных на счете №10601, сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки;

· направления при выбытии объекта основных средств сумм его дооценки на счет по учету нераспределенной прибыли;

· направления сумм, учтенных на счетах №10601 и 10602 на увеличение уставного капитала;

· направления сумм, учтенных на счете №10602 на погашение убытков.

На счете №10603 учитывается положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета зачисляются суммы превышения текущей стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета списываются суммы:

· уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;

· положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету доходов.

На счете №10605 учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их текущей (справедливой) стоимостью в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета отражаются суммы:

· уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;

· отрицательной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Порядок аналитического учета по счетам №10603, 10605 определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных бумаг.

Счет №107 "Резервный фонд"

Назначение счета: учет средств резервного фонда. Счет пассивный.

По кредиту счета №10701 зачисляются суммы, направленные на формирование (пополнение) резервного фонда, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, нераспределенной прибыли или использования прибыли.

По дебету счета №10701 списываются суммы при использовании средств резервного фонда в соответствии с законодательством Российской Федерации. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Раздел №1 «Капитал»

3. Сравнение финансовых показателей СКБ-банка на 01.01.11 и 01.01.12

3.1 Сравнение показателей капитала банка по данным из оборотных ведомостей: тыс.рублей

Таблица №1

Актив	01.01.11	01.01.12	Изменение
10605	102 021	423 880	321 859
Пассив
10207	1 822 775	2 124 895	302 120
10601	1 245 658	1 245 509	-149
10602	1 824 845	2 522 742	697 897
10603	249 196	82 198	-166 998
10701	151 015	171 096	20 081
10801	1 189 640	1 572 633	382.993
Итого:			1557803

10207-Уставный капитал кредитной организации

10601-Прирост стоимости имущества при переоценке

10602-Эмиссионный доход

10603-Положительная переоценка ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи

10605-Отрицательная переоценка ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи

10701-Резервный фонд

10801-Нераспределенная прибыль

Из таблицы № 1 мы можем видеть что Уставный капитал СКБ-банка за один год увеличился на 321 859 тыс.рублей. Прирост стоимости имущества при переоценке уменьшился на 149 тыс.рублей следовательно стоимость основных средств СКБ-банка уменьшилась. Эта ситуация может быть даже выгодна для банка при начислении налога на имущество(налог начисляется исходя из той стоимости имущества, по которой оно зафиксировано в бухгалтерском балансе). Эмиссионный доход увеличился на 302 120 тыс.рублей следовательно за период с 1.01.11 по 1.01.12 СКБ-банк реализовывал свои акции по цене выше их номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает оценку надежности и конкурентоспособности банка. Положительная переоценка ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи значительно уменьшилась (-166998 тыс.рублей) следовательно в СКБ-банке наблюдается превышение балансовой стоимости ценных бумаг данного выпуска над их текущей стоимостью. Резервный фонд увеличился на 20 081 тыс.рублей это хорошо так как средства резервного фонда служат для покрытия убытков. Следовательно в случае окончания года с убытком, СКБ-банк сможет покрыть полученный в отчетном году убыток за счет уменьшения резервного фонда либо не предусмотренные в плане банка расходы по его операциям. Нераспределенная прибыль СКБ-банка так же увеличилась на 38 2993тыс.рублей это свидетельствует о увеличении собственных средств СКБ-банка.

За период с 1.01.11 по 1.01.12 Собственные Средства СКБ-банка увеличились на 1557803 тыс.рублей. Из данных таблицы мы можем увидеть, что самое большое влияние на увеличение Собственных Средств банка оказал эмиссионный доход(697 897 тыс.рублей). И почти равное влияние оказали: увеличение уставного капитала(321859 тыс.рублей), отрицательная переоценка ценных бумаг(321 859 тыс.рублей) и нераспределенная прибыль(38 2993 тыс.рублей) А наиболее значительное отрицательное воздействие оказало уменьшение положительной переоценки ценных бумаг(166 998). Остальные составляющие оказали не столь значительное влияние.

3.2 Сравнение выполнения и размеров обязательных нормативов

Таблица №2

Нормативы	Предельное значение	01. 01. 11	01. 01. 12	Изменение
«Норматив достаточности собственных средств (капитал)» (Н1)	min 10	12,2	12,7	0,5
«Норматив мгновенной ликвидности» (Н2)	min 15	45,3	40,4	-4,9
«Норматив текущей ликвидности» (Н3)	min 50	82,6	84,0	1,4
«Норматив долгосрочной ликвидности» (Н4)	max 120	72,8	64,7	-8,1
«Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков» (Н6)	max 25	18,1	11,9	-6,2
«Максимальный размер крупных кредитных рисков» (Н7)	max 800	217,5	109,7	-107,8
«Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка» (Н 9.1)	max 50	0	4,3	4,3
«Совокупная величина кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу» (Н10.1)	max 3	1,0	1,5	0,5
«Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения долей (акций) других юридических лиц» (Н12)	max 25	0	0	0

Нормативы коммерческого банка рассчитываются в соответствии с Инструкцией Центрального Банка 110-И «Об обязательных нормативах банков». И их выполнение проверяется Центральным Банком.

Н1 «Норматив достаточности собственных средств» банка служит обеспечением гарантии по обязательствам банка. Так как в процессе извлечения прибыли капитал банка имеет тенденцию уменьшаться в течении времени, то его необходимо поддерживать на определенном уровне. Н1 характеризует участие собственного капитала банка в образовании его актива.

Исходя из данных Таблицы №2 мы видим, что СКБ-банк вписывается в установленные нормативом рамки, но на мой взгляд находится в опасной к нему близости. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у банка не слишком достаточно для дальнейшего развития и увеличения активов.

Н2 «Норматив мгновенной ликвидности». Ликвидность банка это способность своевременно погасить свои обязательства. Для поддержания необходимого уровня ликвидности банк должен прогнозировать возможность «отливов» вкладов до востребования. А так же не надежных срочных вкладов, увеличение спроса на кредит у клиентуры и тому подобное. Таким образом баланс коммерческого банка считается ликвидным если состояние позволяет за счет реализации по Активу покрыть срочные обязательства по Пассиву. Иными словами: каков Пассив по сроку таким должен быть Актив - «Золотое правило». Н2 ограничивает риск потери банком ликвидности.

СКБ-банк значительно превышает допустимый нормативом минимум из этого следует, что СКБ-банк способен своевременно погасить платежи по текущим и предстоящим в ближайшее время операциям.

Н3«Норматив текущей ликвидности» Ограничивает риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать Активные и Пассивные операции банка и поддержание ликвидности баланса на необходимом уровне. Ликвидные Активы это те Активы которые должны быть получены банком или могут быть востребованы банком в течении 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Показатели СКБ-банка находятся на допустимом нормативом уровне это свидетельствует о том, что банк способен своевременно погашать платежи по текущим и предстоящим в ближайшие 30 календарных дней операциям.

Н4 «Норматив долгосрочной ликвидности» Ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные Активы и отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Н4 указывает, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов привлекаемых банком. Н4введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам Активов и Пассивов.

Н6 «Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков» Н6 ограничивает кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка.

Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. Исходя из данных Таблицы №2 норматив СКБ-банка находится очень далеко до предела, но имеет заметную склонность к увеличению.

Н 9.1 «Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка» Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Н 9.1, регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам банка.

Н10.1«Совокупная величина кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу»

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам банка.

Н12 «Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения долей (акций) других юридических лиц» регулирует совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам банка.

Исходя из Таблицы №2 мы можем сказать что СКБ-банк справляется с выполнением нормативов Центрального Банка как положено. И в большинстве случаев наблюдается небольшое улучшение показателей. Следовательно у СКБ-банка довольно правильная и успешная финансовая политика. Инструкция Банка Российской Федерации «Об обязательных нормативах банков» от 20.04.2011

Заключение

В своей курсовой работе я рассмотрела вопрос о том, какую роль играет собственный капитал в обеспечении финансовой устойчивости банка. И узнала, что собственный капитал - это важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия и уж конечно банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности, без которых банк просто не может начать свою деятельность.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые для обеспечения его финансовой устойчивости, и прибыль, полученную по результатам прошлых лет.

Собственный капитал банка - специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для покрытия убытков и находящиеся в пользовании банка в течение всего периода его функционирования.

Чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными прежде, чем банк станет неплатежеспособным и тем меньше будет риск банка.

Таким образом, можно сделать вывод, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутации банка, уверенность в нем вкладчиков.

Список использованных источников

Нормативная база:

1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990

2. Федеральный Закон «Об акционерных обществах» от 21.11.2011

3. Инструкция Банка Российской Федерации «Об обязательных нормативах банков» от 20.04.2011

4. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 01.12.2011

Учебная литература:

1. Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. A.M.Taвасиева. Москва. ЮНИТИ 2010

2. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» Москва «Логос» 2011

Интернет ресурсы:

1. http://www.banki-delo.ru/2011/01/ собственные-средства-банка-структур/

Статья: Собственные средства банка: Структура, их формирование и использование. Сайт: «Банковское дело о банках, о кредитах, о процентах, о деньгах и финансах» Автор: Неизвестен.

2. http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=650000021

Официальный сайт Центрального Банка Российской федерации

3. http://www.skbbank.ru/

Официальный сайт СКБ-банка

Приложения

Выполнение обязательных нормативов на 01.01.2011

Приложение №1

Нормативы	Предельное значение	01.01.2011
«Норматив достаточности собственных средств (капитал)". (Н1)	min 10	12,2
«Норматив мгновенной ликвидности» (Н2)	min 15	45,3
«Норматив текущей ликвидности» (Н3)	min 50	82,6
«Норматив долгосрочной ликвидности» (Н4)	max 120	72,8
«Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков» (Н6)	max 25	18,1
«Максимальный размер крупных кредитных рисков» (Н7)	max 800	217,5
«Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка» (Н 9.1)	max 50	0
«Совокупная величина кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу» (Н10.1)	max 3	1,0
«Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения долей (акций) других юридических лиц» (Н12)	max 25	0

Выполнение обязательных нормативов на 01.01.2012

Приложение №2

Нормативы	Предельное значение	01.01.2012
«Норматив достаточности собственных средств (капитал)» (Н1)	min 10	12,7
«Норматив мгновенной ликвидности» (Н2)	min 15	40,4
«Норматив текущей ликвидности» (Н3)	min 50	84,0
«Норматив долгосрочной ликвидности» (Н4)	max 120	64,7
«Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков» (Н6)	max 25	11,9
«Максимальный размер крупных кредитных рисков» (Н7)	max 800	109,7
«Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка» (Н 9.1)	max 50	4,3
«Совокупная величина кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу» (Н10.1)	max 3	1,5
«Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения долей (акций) других юридических лиц» (Н12)	max 25	0

Размещено на Allbest.ru

...