Пути совершенствования российского рынка страховых услуг

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Формирование резервов предупредительных мероприятий и страховых резервов

1.1 Резерв предупредительных мероприятий

1.2 Состав страховых резервов

1.3 Резервы по страхованию жизни

1.4 Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни

2. Аналитические аспекты организации финансов страховых организаций в РФ (на примере ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ))

2.1 Организационно - экономическая характеристика РОСГОССТРАХА

2.2 Оценка финансового потенциала РОСГОССТРАХА в 2012-2014 годах

3. Совершенствования и развития российского рынка страховых услуг на современном этапе

3.1 Ключевые параметры формирования и тенденции развития страховой отрасли РФ в 2012 - 2014 годах

3.2 Проблемы реализации и перспективы направления совершенствования страховой деятельности в РФ

Заключение

Список литературы

Введение

Страхование - это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Для современной российской экономики развитие страхования становится все более значимым. Страхование - это механизм защиты имущественных интересов лиц - механизм защиты от материального ущерба, возникшего в результате различных обстоятельств, носящих рисковый, непредвиденный характер.

Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий, но кругооборот средств страховой компании не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью их в инвестиционный процесс. Состав и структура элементов фонда определяются отраслевой направленностью страховой компании, т.е. зависят от того, какими видами страховой деятельности она занимается.

События в нашей стране за последние годы существенно изменили экономический уклад жизни населения и государство в целом. Появились целые прослойки собственников: предприниматели, коммерсанты, бизнесмены, владельцы квартир, дач. Обладание собственностью и деньгами не только позволяет пользоваться дополнительными благами (жить в роскошных коттеджах, отдыхать за границей, путешествовать по миру), но и связано с риском случайного повреждения или гибели имущества, заболевания, смерти, финансовых потерь, причинения вреда третьим лицам. В таких условиях страхование является оптимальным способом защиты имущественных интересов всех категорий граждан и хозяйствующих субъектов

В экономическом смысле страховые резервы - это средства не страховщиков, а страхователей, и предназначены для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования.

Цель работы - рассмотреть существующий резерв предупредительных мероприятий и страховые резервы.

Задачи работы:

1. Формирование резервов предупредительных мероприятий и страховых резервов;

2. Аналитические аспекты организации финансов страховых организаций в РФ (на примере ООО «Управление активами» (РОСГОССТРАХ));

3. Совершенствования и развития российского рынка страховых услуг на современном этапе.

Объектом курсовой работы является система формирования резервов предупредительных мероприятий и страховых резервов. Предметом исследования является организационно экономическая характеристика и оценка финансового потенциала РОСГОССТРАХА в 2012 - 2014 годах

Курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения, списка литературы. В ней рассматривались такие вопросы как формирование резервов предупредительных мероприятий и страховые резервы (глава 1), аналитические аспекты организации финансов страховых организаций в РФ (на примере ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ)) (глава 2), совершенствование и развитие российского рынка страховых услуг на современном этапе (глава 3). В заключение в самой сжатой форме, отражены выводы проведенного исследования.

В процессе написания курсовой работы использовались научная, учебная и методическая литература, а также материалы годовой бухгалтерской отчетности ООО «Управление активами» (РОСГОССТАРАХ) за 2012 г., 2013 г., 2014 г.

страховой резерв предупредительный финансы

1. Формирование резервов предупредительных мероприятий и страховых резервов

1.1 Резерв предупредительных мероприятий

Резерв предупредительных мероприятий(РПМ) -- совокупность денежных средств, предназначенных для финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

В правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, РПМ не включен в состав страховых резервов. По своей природе и экономической сути этот резерв не является страховым, так как не имеет отношения к обязательствам страховщика по страховым договорам.

Страховые организации вправе формировать РПМ на добровольной основе. Для этого страховщику необходимо разработать и утвердить Положение о резерве предупредительных мероприятий и согласовать его с Росстрахнадзором.

Резерв предупредительных мероприятий формируется за счет отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Он определяется исходя из процента, предусмотренного на эти цели в структуре тарифной ставки.^[1]

Величина резерва предупредительных мероприятий на конец отчетного периодарассчитывается по следующей формуле:

где РПМ - резерв предупредительных мероприятий;

ОРотч - отчисления в РПМ отчетного периода;

РПМпред - величина РПМ на начало отчетного периода;

ПМотч - сумма средств, израсходованных на предупредительные мероприятия в отчетном периоде.

Средства резерва предупредительных мероприятий имеют целевое назначение и могут быть использованы только на финансирование мер, предупреждающих наступление страховых случаев. Финансирование предупредительных мероприятий должно производиться на основе договора, заключенного между страховщиком и юридическими или физическими лицами, осуществляющими указанные мероприятия, исходя из фактического наличия средств в резерве предупредительных мероприятий.

В соответствии с письмом Росстрахнадзора от 03.07.95 № 08/2-32р/02 «Об определении доли перестраховщиков в страховых резервах и формировании резерва предупредительных мероприятий» с учетом целей формирования и использования средств РПМ, не связанных с исполнением страховых обязательств, РПМ формируется только страховщиком. Расчет перестраховочной премии производится страховщиком за минусом отчислений в РПМ.

1.2 Состав страховых резервов

Главная особенность финансов страховщиков - выделение в составе привлеченного капиталастраховых резервов.Деятельность страховой организации по заключению договоров страхования осуществляется постоянно, также постоянно страховщики находятся в состоянии выплат. Согласно теории вероятностей, застрахованные объекты подвергаются одному и тому же риску в разное время и на различных территориях. При этом величина страховых выплат, которые обязан произвести страховщик при наступлении страхового случая, варьирует в пределах страховой суммы по договору.

Необходимость формирования страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий, неопределенностью момента их наступления и величины ущерба.

Для осуществления страховых выплат страховая организация должна располагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует исполнение обязательств перед страхователями. Обязанность формирования и право использования страховых резервов установлены в ст. 26 Закона об организации страхового дела.^[2]

Основополагающий принцип страховой деятельности - эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей, т.е. достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства, аккумулируемые страховой организацией, предназначены для формированиястрахового фондаи отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования. Размер страхового фонда не может быть постоянной величиной, поскольку объем ответственности страховщика по действующим договорам меняется вследствие непрерывности процесса андеррайтинга. Ответственность страховой организации зависит от объема поступающих взносов (количества договоров), структуры страхового портфеля, ценовой политики.

В системе бухгалтерского учета общее понятие страхового фонда трансформируется в совокупность конкретныхстраховых резервов,которые отражают объем обязательств страховой организации на отчетную дату.

Для целей управления страховщики могут рассчитывать страховые резервы на любую дату.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются:

- на резервы по страхованию жизни;

- резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).

Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков и, наконец, методологией расчета тарифов.

Состав страховых резервов с учетом специализации страховых организаций по указанным выше видам страхования установлен органом страхового надзора в следующих нормативных актах:

- Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни (утв. приказом Министерства финансов РФ от 9 апреля 2009 г. № 32н) (далее - Приказ № 32н)). Действие настоящего Порядка не распространяется на общества взаимного страхования;

- Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (утв. приказом Министерства финансов РФ от 11 июня 2002 г. № 51н, с изм. и доп. (далее - Приказ № 51н)). Действие настоящих правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

В общем случае состав страховых резервов представлен на рис. 10.6.

Классификация страховых резервов с точки зрения их целевого назначения и источников формирования приведена в табл. 10.2.

Страховые резервы имеют особый правовой и экономический статус в обороте средств по предоставлению страховой защиты.



Рис. 1.Состав страховых резервов

1.3 Резервы по страхованию жизни

Резервы по страхованию жизни формируются в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам и по обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, со страхования, перестрахования (в части принятия страхового риска), относящимся к данной отрасли страхования. Страхование жизни имеет ряд особенностей, которые отражаются как на составе и названии резервов, так и на методах их расчета.

Формирование данных резервов осуществляется российскими страховщиками на основании разработанных ими Положений, которые должны быть утверждены и согласованы в установленном порядке с органами страхового надзора. Основные требования к составу резервов и методам расчета в Российской Федерации определены «Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни», утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 9 апреля 2009 г. № 32н.^[3]

В соответствии с указанным Порядком обязательными для компаний по страхованию жизни являются два вида резервов: математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям.

Математический резервсоответствует оценке обязательств страховщика, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев. По своему назначению он служит «аналогом» резерва незаработанной премии в иных видах страхования. Однако методики его оценки существенно сложнее, требуют серьезных вероятностных и финансовых расчетов, из-за чего данный резерв и называют математическим.

Существует два принципиальных подхода (метода) расчета страховых резервов:перспективныйи ретроспективный.Первый ориентирован на актуарную оценку будущих (остаточных) обязательств сторон по договору, а второй учитывает стоимости произведенных платежей и начислений (т.е. прошлых обязательств). При одинаковых исходных данных и соответствии фактических выплат и расходов ожидаемым оба метода приводят к идентичным результатам. Однако перспективный метод позволяет учитывать при оценке будущих обязательств самые последние уточненные данные и прогнозы, даже если они отличаются от использованных ранее при расчете тарифов. Это дает возможность страховщикам своевременно приводить величину резервов в соответствие принятым обязательствам в изменяющихся экономических и демографических условиях. Поэтому согласно указанному выше Порядку формирования резервов по страхованию жизни перспективный метод стал обязательным для расчета математического резерва, выравнивающего резерва, а также резерва расходов на обслуживание страховых обязательств.

Однако при уплате единовременной премии или первого страхового взноса страхователь полностью или частично выполняет свои финансовые обязательства. Его остаточные обязательства уменьшаются, и принцип эквивалентности уже не выполняется. У страховщика появляется «долг» перед страхователем. Величина этого «долга» и представляет собой математический резерв по договору. Он рассчитывается на любой момент в течение срока действия договора как разность между актуарной стоимостью оставшихся обязательств страховщика и страхователя:

Рис. 2. Расчет Математического резерва

Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховымслучаямтакже имеет аналог в рисковых видах страхования - резерв заявленных, но неурегулированных

убытков (РЗУ). Разница в названии обусловлена тем, что страхование жизни действует на принципе заранее определенных сумм, страховой случай не всегда вызывает убытки, и выплата производится в предусмотренном договором размере, а не является возмещением убытков.

Как следует из названия, при формировании данного резерва оцениваются средства, необходимые для выплат по случаям, которые уже наступили и о которых стало известно страховщику. Однако кроме этого, в него также включаются некоторые иные подлежащие выплате суммы.

Во-первых, в данном резерве учитываются обязательства не только по выплатам в связи со страховыми случаями, но и по возврату страхователям выкупных сумм при досрочном прекращении договора. Эти суммы могут достигать значительных величин благодаря накопительному характеру страхования жизни. Если страхователь подал заявление о досрочном прекращении договора, который предусматривает возврат выкупной суммы, то с момента прекращения договора математический резерв не формируется, а обязательства по выплате этой суммы до момента их фактического исполнения отражаются в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям.

Во-вторых, в данном резерве учитываются обязательства по случаям, о которых фактически еще не заявлено (устно или письменно), но срок исполнения, которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора. Здесь речь идет прежде всего о договорах, включающих страхование на дожитие. Например, при смешанном страховании жизни страховщик обязан выплатить страховую сумму при дожитии застрахованного до конца срока страхования или в случае его смерти в течение этого срока. В любом случае предельный срок возникновения обязательств - не позднее даты окончания договора.^[4]

Выгодоприобретатель может подать заявление о выплате не сразу по окончании договора, а в течение некоторого времени. Математические резервы по окончившемуся договору уже не формируются. Однако несмотря на отсутствие письменного заявления о выплате страховщик должен создать резерв, чтобы суметь выполнить свои обязательства, когда выгодоприобретатель все-таки обратиться за выплатой. Подобные обязательства по выплатам с фиксированным сроком исполнения в страховании жизни отражаются именно в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, а не в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.

Кроме указанных обязательных резервов российским страховщикам жизни дано право формировать при условии согласования с органами страхового надзора также следующие виды резервов:

- резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

- резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

- резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

- выравнивающий резерв.

Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, представляет собой прямой аналог РПНУ в рисковом страховании. Он представляет собой оценку обязательств страховщика по выплатам в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику на отчетную дату. При этом учитываются страховые случаи, возможная дата наступления которых неизвестна (например, страхование на случай смерти, инвалидности и т.д.).

Длительные сроки страхования жизни означают, что страховщик должен обслуживать договор в течение нескольких лет или даже десятков лет. Он рассчитывает и ведет учет резервов по договору, выписывает счета на уплату премии, уведомляет страхователя о состоянии договора, при необходимости по требованию страхователя вносит изменения в договор и т.д. Все эти действия сопряжены с определенными расходами, средства на покрытие которых заложены в нагрузке в брутто-премии. Если премии уплачиваются регулярно в течение всего срока страхования, то средства для покрытия этих расходов поступают равномерно. Однако по многим договорам предусматривается уплата премии единовременно при заключении договора либо в течение периода меньшего, чем срок страхования. В этом случае часть получаемых в составе нагрузки средств необходимо отложить, чтобы покрыть будущие расходы по обслуживанию договора в течение периода, когда премии поступать не будут. Для этого в страховании жизни формируется специальный резерв -резерв расходов наобслуживание страховых обязательств.Для обычного рискового страхования, где срок страхования обычно не превышает 1 год, подобный резерв не нужен.

В некоторых типах договоров страхования жизни кроме гарантированных по величине выплат предусматривается возможность получения страхователем дополнительного дохода. Этот доход страхователь (выгодоприобретатель) может получить в соответствие с условиями договора в виде дополнительных выплат или бонусов.

Страховщик не гарантирует ни факт начисления дохода, ни его величину, поэтому непосредственно в расчет математического резерва он не включается.

Если такой доход все-таки появляется, то с момента его начисления и до момента выплаты или распределения в иной форме связанные с ним обязательства страховщика отражаются в специальном резерве -резерве дополнительных выплат (страховыхбонусов). Этот резерв является специфичным именно для страхования жизни и аналогов в рисковых видах страхования не имеет.

При оценке будущих обязательств по договорам страхования жизни страховщик вынужден подбирать исходные данные и делать некоторые предположения относительно будущей демографической ситуации, возможной доходности на финансовых рынках и ожидаемом уровне расходов. Набор подобных параметров для расчета составляет так называемыйактуарный базис.Он используется при расчете тарифов (тарифный базис) и резервов (резервный базис). В идеале эти базисы должны совпадать. Однако на практике иногда встречаются ситуации, когда для расчета резервов приходится использовать базис, отличный от тарифного. Это может произойти в частности из-за излишнего «оптимизма» при выборе базы для расчета тарифов, непрогнозируемого изменения экономической или демографической конъюнктуры, либо в соответствии с указаниями государственных регулирующих органов.

Новый базис для расчета резервов может быть более консервативным, т.е. использовать более осторожные прогнозы, скорректированные по итогам времени, прошедшего с момента принятия старого базиса до момента расчета. Менее консервативный, чем тарифный базис использовать нельзя. В результате корректировки базиса может сложиться ситуация, когда ранее сформированные резервы становятся недостаточными. Образовавшийся разрыв между фактически имеющимися и требуемыми согласно новым расчетам математическими резервами должен быть покрыт страховой компанией либо за счет собственных средств, либо за счет специальноговыравнивающего резерва.^[5]

Расчет всех перечисленных резервов по страхованию жизни должен производится в рублях на отчетные даты (на конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности. Также может потребоваться расчет на иные моменты времени при досрочном прекращении договора, при передаче (принятии) страхового портфеля или по запросу органа страхового надзора.

1.4 Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни

Страховые резервы- денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования.

Рис. 3. Виды страховых резервов

Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни определяются нормативным методом по каждому договору в отдельности:

РНП - это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах:

- В первой учетной групперезервы определяются по каждому договору, исходя из анализа динамики резерва.

- Ко второй учетной группеотносятся: страхование финансовых рисков и страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.Резерв не изменяется.

- Ктретьей учетной группеотносятся виды страхования с неопределенными датами начала и окончания действия договора.Сумма резерва- 40 процентов от базовой страховой премии.

Резервы убытковформируются страховой организацией для аккумуляции средств по предстоящим страховым выплатам, когда страховая компания знает, что страховой случай уже произошел, и страховые выплаты обязательно будут:

- РЗУ- оценка выплат страховщика после отчетной даты по уже известным страховым случаям.

- РПНУ- оценка выплат страховщика после отчетной даты по страховым случаям, которые произошли до отчетной даты, но об этих страховых случаях страховщику не было сообщено до отчетной даты. Определяется в 10 процентов к собранной страховой премии за четыре предшествующих отчетных квартала.

Дополнительные страховые резервыформируются страховой организацией с целью соблюдения принципа финансовой эквивалентности:

- Резерв катастрофиспользуется для осуществления страховых выплат по большому числу договоров в связи с ущербом, явившимся результатом влияния непреодолимой силы или аварии.

- Резерв колебаний убыточностистраховой суммы необходим, когда отчетная сумма выплат по страховой компании превышает тот объем выплат, который предусмотрен в расчетах нетто-ставки.^[7]

Резерв предупредительных мероприятий- Для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на другие цели.

2. Аналитические аспекты организации финансов страховых организаций в РФ (на примере ООО «РГС управление активами» (РОСГОССТРАХ))

2.1 Организационно-экономическая характеристика РОСГОССТРАХА

«Росгосстрах» - крупнейшая в Россиистраховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков.

На сегодняшний день Росгосстрах предлагаем 55 страховых продуктов - от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли. Страховые продукты доступны любому жителю или компании в любом населенном пункте и городе России.

В 2013 годуРейтинговое агентство «Эксперт РА»в очередной раз подтвердило рейтинг надежности ГК «Росгосстрах» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности». В 2013 году«Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА)подтвердило индивидуальный рейтинг надежности «Росгосстрах» на уровне «ААА» (максимальная надежность). Рейтинг присвоен группе компаний в составе ОАО «Росгосстрах» и ООО «Росгосстрах».

Каждую минуту происходят тысячи мелких и крупных страховых случаев. Это стресс для любого человека. Мы знаем, что получение страховых выплат и общий процесс урегулирования убытков должен быть максимальнобыстрым, удобным и наименее болезненным для наших клиентов. Поэтому мы создали мощную систему урегулирования убытков, которой мы очень гордимся.

Во всех центрах работает специально обученная команда специалистов, которая окажет не только правовую помощь, но и психологическую поддержку каждому клиенту. При наступлении страхового случая любой потерпевший или клиент компании «Росгосстрах» может обратиться в Единый диспетчерский центр, где ему подскажут общий порядок урегулирования убытков, адреса и часы работы центров урегулирования убытков, а также проконсультируют по спорным вопросам на месте ДТП.

«Росгосстрах» -- единственная компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России.

В группу компаний «Росгосстрах» входит порядка 3000 агентств истраховых отделов, а также 400центров урегулирования убытков,общая численность работников системыдостигает 100 000 человек, в том числе более65 000 агентов.

История компании насчитывает90 лет. Образованная в феврале 1992 года, компания стала правопреемником Госстраха РСФСР, который был создан в 1921 году. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью Госстраха, а затем «Росгосстраха». Сейчас компания оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка России.

«Росгосстрах» - лучшая страховая компания в мире, которая:

- заботится о своих сотрудниках; в которой сотрудники чувствуют себя хорошо, и их благосостояние растет; в которой стремятся работать; коллектив которой представляет из себя команду, живой организм;

- ценит и любит своих клиентов; компанию, которую уважают клиенты;

- побеждает на тех полях, на которых играет, и побеждает стабильно, из года в год;

- рассчитывает на собственные силы, т.е. является экономически независимой.

Миссия компании:защита благосостояния людей путем предоставления им доступных и отвечающих их потребностям страховых услуг.

В группу компаний входят ОАО «Росгосстрах», ООО «Росгосстрах», СК «РГС-Жизнь», занимающаяся страхованием жизни и негосударственным пенсионным обеспечением, а также ООО «РГС-Медицина», осуществляющая операции по обязательному медицинскому страхованию.

Головной компанией группы является ОАО «Росгосстрах».Наряду с Общим собранием акционеров, составной частью системы управления ОАО «Росгосстрах» является Совет директоров, избираемый ежегодно решением годового Общего собрания акционеров.

В систему исполнительных органов ООО «Росгосстрах» входят избираемые решением Совета директоров единоличный исполнительный орган (Генеральный директор) и коллегиальный исполнительный орган (Правление).

Нормативные документы:

ООО «Росгосстрах»

Лицензия С№0977 50 на осуществление страхования(выдана ФССН7декабря 2009 года).

Лицензия П № 0977 50 на осуществление перестрахования(выдана ФССН 7декабря 2009 года).

По итогам работы за 2014 год объем страховых взносов по договорам прямого страхования и принятого в перестрахование составил 100 822 396 тыс. руб., что составляет 101,95 процентов от объемов прошлого года. По сравнению с прошлым 2013 годом темпы роста уменьшились - снижение темпов связано с проводимой работой по сокращению убыточных сегментов в страховом портфеле. Начисленные страховые премии по имущественным видам страхования в текущем году составили 49 389 905 тыс. руб., что больше на 5,6 прцентов по сравнению с 2013 годом. По добровольному личному страхованию в 2013 заключено договоров на 12 025 761 тыс. руб., что выше темпа роста 2012 года и соизмеримо с темпом роста в 2012 году. Объем страховой премии по обязательному страхованию составил 36 477 898 тыс. руб., в том числе по обязательному страхованию автогражданской ответственности 34 618 576 тыс. руб. По сравнению с 2013 годом уменьшилась почти на 5,3 процента и составила 36,55 процентов, что вызвано сокращением страхового портфеля по ОСАГО в наиболее убыточных регионах в 2014 году.

Таблица 1. Темп роста страховой премии(в %)

Виды страхования	Начисленная премия, тыс. руб., 2013 год	Темпы роста, %
		2012 год	2013 год	2014 год
Прямое страхование	99 793 434	114,42	113,99	102,42
1.Добровольное страхование- итого	63315 536	112,64	109,40	111,69
В том числе:
Страхование жизни	13508	71,96	92,99	75,04
Страхование иное, чем страхование жизни	63302028	112,66	109,40	111,70
- личное страхование (кроме страхования жизни)	12 025 761	150,40	100,01	147,86
- имущественные - всего	49 378 905	105,17	111,15	105,64
В том числе:
юридических лиц	19 561 847	121,05	116,56	120,53
физических лиц	29 818 058	98,57	108,16	102,47
- ответственности	1 886 362	162,69	113,01	58,97
2.Обязательное страхование - всего	36 477 898	117,27	121,06	89,53
В том числе:
Обязательное страхование автогражданской ответственности	34618576	117,27	116,63	88,31
Принятое перестрахование	1028962	401,58	211,70	70,53
Итого (прямое+принятое)	100822396	115,08	114,77	101,95

Структура страхового портфеля Общества характеризуется следующими данными - таблица 2.

Таблица 2. Структура страховых премий по прямому страхованию (в %)

Виды страхования	2012 год	2013 год	2014 год
Прямое страхование	99,21	98,52	98,98
1. Добровольное страхование	60,62	58,18	63,45
В том числе
Страхование иное, чем страхование жизни	60,60	58,16	63,63
- личное страхование (кроме страхования жизни)	9,51	8,35	12,05
- имущественное - итого	47,78	49,82	49,49
В том числе
Юридических лиц	16,13	16,66	19,60
Физических лиц	31.,65	29,88	29,89
- ответственности	3,31	3,28	1,89
2.Обязательное страхование - всего	39,38	41,82	36,55
Принятое перестрахование	0,79	1,48	1,02
Итого (прямое + принятое)	100	100	100

Уровень выплат в 2013 году по всем видам прямого страхования и принятого в перестрахование составил 47,37процентов.

2.2 Оценка финансового потенциала РОСГОССТРАХА в 2012 - 2014 годах

По итогам работы за 2014 год прибыль до налогообложения увеличилась на 274 926 тыс. руб. относительно 2013 года и составила 1 901 283 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 356 339 тыс. руб. и составила 1 293 143 тыс. руб.

Таблица 3. Итоги работы ООО «Росгосстрах» за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	2012 год	2013 год	2014 год
Результат операций по страхованию жизни	-280	77264	16505
Результат операций по страхованию иному, чем страхование жизни	15983954	17814239	20688250
Прибыль до налогообложения	1159262	1626357	1901283
Чистая прибыль	645654	936804	1293143

Наибольшее влияние на увеличение чистой прибыли оказал, в первую очередь, рост на 6 632 369 тыс. руб. объема страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни. Рост страховых премий наблюдался по личному страхованию, страхованию имущества юридических лиц и сельскохозяйственному страхованию с 1 июля 2007 года Общество не осуществляет деятельность по заключению договоров страхования жизни в связи с выбором иной специализации. Тем не менее, Общество сопровождает договора страхования жизни, заключенные до 1 июля 2007 г., принимает очередные взносы и осуществляет страховые выплаты. Доля данного вида страхования в портфеле Общества занимает менее 1процента, не оказывая значительного влияния на общий финансовый результат. По итогам работы за 2013 г. результат от операций по страхованию жизни составил 16 505 тыс. руб. В соответствии с Приказом №90н от 02.11.2001 Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» все страховые организации обязаны соблюдать требования по соотношению фактической и нормативной марже платежеспособности, в которых установлена минимальная величина превышения 11 фактической маржи платежеспособности над нормативной (не менее 30%). По состоянию на 31.12.2013 величина данного превышения составила 39,53%. При этом величина нормативной маржи платежеспособности составила 15 519 098 тыс. руб., а фактической - 21 653 779 тыс. руб.

Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности страховой организации.

Таблица 4. Динамическая оценка активов и пассивов ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ в 2012 - 2014 годах

Показатели	Сумма тыс. руб.	Абсолютное изменение 2014 г. к 2012 г., (+,-)	Темп роста за 2012 - 2014 годы, %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1	2	3	4	5	6
Актив 1. Имущество	114383904	122709929	157490752	43106848	117,34
1.1. Иммобилизованные активы	85087800	93155595	101225473	16137673	109,07
1.2. Мобильные активы	29296101	29554334	56265279	26969175	138,56
1.2.1. Материалы и предметы потребления	11819969	9398188	25514772	13694803	146,92
1.2.2. Дебиторская задолженность	17476132	20156146	30750507	13274375	132,65
1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги	6057697	4145828	17454630	11396933	169,75
Пассив 1. Источники имущества	114383904	122709929	157490752	43106848	117,34
1.1. Собственный капитал	20439056	22490051	27850288	7411232	116,73
1.2. Страховые резервы и заемный капитал	93944848	1002199878	129640464	35695616	117,47
1.2.1. Долгосрочные обязательства	653514	628061	438194	-215320	81,89
1.2.2. Краткосрочные обязательства	79673423	79604693	104268939	24595516	114,40
1.2.3. Наиболее срочные обязательства	13617911	19987124	24933331	11315420	135,31

Анализ показывает рост имущества предприятия ООО «Росгосстрах» на 17,34 процента. При этом темп роста мобильных активов превышает темп роста иммобилизованных активов.

Таблица 5. Структурная оценка активов ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ) в 2012 -2014 годах

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения в структуре 2014 г. к 2012 г. (+, -), %
	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив 1. Имущество	114383904	100	122709929	100	157490752	100	X
1.1. Имобилизированные активы	85087800	74,4	93155595	76	101225473	64,3	-10,1
1.2. Мобильные активы	29296104	25,6	29554334	24,1	56265279	36	10,4
1.2.1. Материалы и предметы потребления	11819969	10,3	9398188	7,7	25514772	16,2	5,9
1.2.2. Дебиторская задолженность	17476132	15,3	20156146	16,4	30750507	19,5	4,2
1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги	6057697	5,3	4145828	3,4	17454630	11,1	5,8

В структуре активов наибольший удельный вес занимают мобильные активы, их величина колеблется от 74,4 процентов до 64,3 процентам к 2014 году.

Таблица 6. Структурная оценка пассивов ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ) в 2012 -2014 годах

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения в структуре 2014 г. к 2012 г. (+, -), %
	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Пассив 1. Источники имущества	114383904	100	122709929	100	157490752	100	X
1.1. Собственный капитал	20439056	17,9	22490051	18,3	27850288	17,7	-0,2
1. 2. Страховые резервы и заемный капитал	93944848	82,1	100219878	81,7	129640464	82,3	0,2
1.2.1. Долгосрочные обязательства	653514	0,6	628061	0,5	438194	0,3	-0,3
1.2.2. Краткосрочные обязательства	79673423	69,7	79604693	64,9	104268939	66,2	-3,5
1.2.3. Наиболее срочные обязательства	13617911	11,9	19987124	16,3	24933331	15,8	3,9

В структуре пассивов наблюдается снижение величины собственного капитала на 0,2 процента, при этом снижается доля краткосрочных обязательств. Наблюдается рост страховых резервов и заемного капитала, при этом увеличиваюся доля наиболее срочных обязательств.

Таблица 7. Анализ ликвидности баланса ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ) в 2012 -2014 годах

Актив	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Пассив	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Платежный излишек или недостаток, (+,-)
								2012 г.	2013 г.	2014 г.
А1	66769600	73526521	95936707	П1	13617911	19987124	24933331	53151689	53539397	71003376
А2	22032712	24156522	37255261	П2	78592109	78676576	103375218	-56559397	-54520054	-66119957
А3	1205695	4576942	1555388	П3	1734828	1556178	1331915	-529133	3020764	223473
А4	2437897	23774902	22743396	П4	20439056	22490051	27850288	3936841	1284851	-5106892
Баланс	114383904	126034887	157490752	Баланс	114383904	122709929	157490752	-	3324958	-

Анализ ликвидности баланса показывает неудовлетворительную структуру баланса, наблюдаются проблемы с мгновенной и труднореализуемой ликвидностью предприятия.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность:

ТЛ = (А1 +А2) - (П1 + П2)

где: ТЛ - текущая ликвидность;

А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстрореализуемые активы;

П1 - краткосрочные пассивы;

П2 - среднесрочные пассивы.

ТЛ₂₀₁₂ = (66769600 + 22032712) - (13617911 + 78592109) = -3407708

ТЛ₂₀₁₃ = (73526521 + 24156522) - (19987124 + 78676576) = -980675

ТЛ₂₀₁₄ = (95936707 + 37255261) - (24933331 + 103375218) = 4883419

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность:

ПЛ = А3 - П3

где: ПЛ - перспективная ликвидность;

А3 - медленно реализуемые активы;

П3 - долгосрочные пассивы.

ПЛ₂₀₁₂ = 1205695 - 1734828 = -529133

ПЛ₂₀₁₃ = 4576942 - 1556178 = 3020764

ПЛ₂₀₁₄ = 1555388 - 1331915 = 223473

Основные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховщика нормативно закреплены ст. 25 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ».

Финансовая устойчивость страховой организации - это способность страховщика выполнять свои обязательства перед другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации, как в настоящем, так и в будущем.

Финансовую устойчивость страховой организации можно определить через коэффициент финансового потенциала:

К_фп= СК + СР / СП_н,

Где: СК - собственный капитал;

СР - страховые резервы;

СП_н - нетто премии.

К_фп(2012) = 20439056 + 68409186 / 86783748 = 1,02

К_фп(2013) = 22490051 + 71040836 / 629626 = 148,5

К_фп(2014) = 27850288 + 97797174 / 768470 = 163,5

Таблица 8. Динамическая оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ) в 2012 -2014 годах

Показатели	Сумма тыс. руб.	Абсолютное изменение 2014 г. к 2012 г., (+,-)	Темп роста за 2012 - 2014 годы, %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1	2	3	4	5	6
СП	86763748	629626	768470	-86015278	9,41
СВ	45096628	274561	316113	-44780515	8,37
СК	20439056	22490051	27850288	7411232	116,73
СР	68409186	71040836	97797174	29387988	119,57

Динамика страховых выплат и страховых премий в ООО «РОСГОССТРАХ» отрицательна, однако снижение темпа роста страховых премий превышает темп снижения страховых выплат, это наблюдается на фоне собственного капитала и резервов организации, что положительно свидетельствует об эффективности деятельности организации.

Таблица 9. Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ) в 2012 -2014 годах

Наименование показателей	2012г.	2013 г.	2014 г.	Изменения 2014г. к 2012 г., (+,-)
1	2	3	4	5
Уровень собственного капитала	17,7	18,2	17,6	-0,1
Отношение собственных средств к страховым резервам	32	33,5	30,5	-1,5
Уровень долговой нагрузки	82,1	81,7	82,3	0,2

Уровень собственного капитала снижается, уровень долговой нагрузки растет, что отрицательно влияет на результативность предприятия.

Таблица 10. Анализ показателей платежеспособности ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ) в 2012 -2014 годах

Наименование показателей	2012г.	2013 г.	2014 г.	Изменения 2014г. к 2012 г., (+,-)
1	2	3	4	5
Коэффициенты ликвидности	74,7	76,4	77,9	3,2
Коэффициент текущей платежеспособности	54,1	86,3	54,1	-

Таблица 11. Анализ показателей рентабельности ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ) в 2012 -2014 годах

Наименование показателей	2012г.	2013 г.	2014 г.	Изменения 2014г. к 2012 г., (+,-)
1	2	3	4	5
Коэффициент общей рентабельности	1,1	1,1	2,9	0,8
Рентабельность собственного капитала	8	8,5	22,4	14,4
Показатель уровня выплат	52	52	57,7	5,7
Уровень операционных расходов	42,5	41,8	31,5	-11

Таблица 9. Анализ показателей развития страховой деятельности и политики перестрахования ООО «РГС Управление активами» (РОСГОССТРАХ) в 2012 -2014 годах

Наименование показателей	2012г.	2013 г.	2014 г.	Изменения 2014г. к 2012 г., (+,-)
1	2	3	4	5
Динамика премии	1,1	1	1,3	0,2
Коэффициент участия перестраховщиков в резервах	0,07	0,06	0,07	-

Законодательно определенная основа финансовой устойчивости страховщика выражает его финансовый потенциал. Следовательно, финансовую устойчивость страховой организации можно определить, как потенциальную способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств страховой организации.

Финансовую устойчивость страховой организации можно определить через коэффициент финансового потенциала (К_фп), исчисляемый как отношение сумм собственного капитала и страховых резервов к объему нетто-премии.

Существенным моментом финансовой устойчивости компании является ее адекватное реагирование на внешние и внутренние дестабилизирующие факторы. Финансовая устойчивость представляет, по существу, способность компании обеспечивать свои обязательства, адаптироваться к подвижной рисковой рыночной среде.

В условиях продолжающегося усиления конкуренции между предприятиями всё большее значение приобретают практические подходы к управлению финансовым потенциалом. При этом указанное направление менеджмента является базовым по отношению к таким элементам как управление качеством, разработка и продвижение новых ассортиментных групп и т.д.

Финансовый потенциал можно охарактеризовать как отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально возможного финансового результата при условии:

- возможности привлечения капитала, в объеме необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов;

- наличия собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости;

- рентабельности вложенного капитала;

- наличия эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния.

Системообразующим фактором в стратегии управления финансовым потенциалом предприятия является эффективное использование инструментов финансового рынка, главной функцией которых является обеспечение движения денежных потоков от одних хозяйствующих субъектов к другим. В частности, финансовый менеджмент должен при планировании финансовых потоков использовать весь доступный инструментарий, в том числе ориентацию на внутренние и внешние заёмные источники финансирования.

Основной целью управления финансовым потенциалом является оптимизация финансовых потоков с целью максимального увеличения положительного финансового результата. Для этого предприятие должно разрабатывать и эффективно применять соответствующие стратегии финансирования.

В наиболее общем виде под стратегией по управлению финансовым потенциалом предприятия следует понимать комплекс мер по управлению финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта с целью получения экономической выгоды и обеспечения непрер...