Информационное обеспечение экономического анализа на примере Сбербанка России

Размещено на http://www.allbest.ru/

УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ТОГБОУСПО «ТАМБОВСКИЙ БИЗНЕС-КОЛЛЕДЖ»

Курсовая работа

По учебной дисциплине «Экономический анализ»

На тему «Информационное обеспечение экономического анализа на примере Сбербанка России»

Студентки 2 курса 208 группы

очной формы обучения

Специальности: 080110

«Банковское дело»

Зиминой Дарьи Алексеевной

Научный руководитель:

преподаватель Магомачиева О.В.

Тамбов 2015



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Информационное обеспечение экономического анализа

1.1 Источники информации для финансового анализа

1.2 Информационные потоки в коммерческом банке

Глава 2. Краткая характеристика коммерческого банка и основные направления его деятельности

2.1 Цель образования и его правовая база

2.2 Основные положения устава

2.3 Организационная структура

2.4 Управление банком

2.5 Функции отдельных подразделений и подотделов

2.6 Состав выполняемых операций

Глава 3. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния

3.1 Структура привлеченных средств, ее оценка

3.2 Структура кредитного портфеля

3.3 Порядок предоставления кредита, методика определения кредитоспособности клиента

3.4 Методика определение кредитоспособности заемщика

3.5 Выпуск ценных бумаг для привлечения ресурсов

3.6 Лимит кассы банка и его подразделений

3.7 Организация контроля за установлением и соблюдением клиентами кассовой дисциплины

3.8 Формы безналичных расчетов, применяемые клиентами банка, их структура

Заключение

Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

Сберегательный Банк Российской Федерации -- старейший банк страны и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР. Новые экономические реалии, рыночные реформы начала 90-х годов требовали серьезных изменений в работе Банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными задачами первых лет деятельности в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы Банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации структуры управления Банком.

К 1996 году период гиперинфляции закончился, и экономическая ситуация в стране существенно изменилась. Основная задача Банком была решена: система Сбербанка России устояла и сохранила основу. Банк сформировал стабильную ресурсную базу, нарастил потенциал отделений и филиалов. Перед Банком встала задача эффективного управления привлекаемыми ресурсами. Принятая в 1996 году собранием акционеров Концепция развития Сбербанка России до 2000 года была нацелена на трансформацию в универсальный коммерческий банк, в частности, через развитие банковского обслуживания корпоративных клиентов с сохранением специализации и лидерства на рынке розничных услуг. Концепция подчеркивала приоритетность участия Банка в решении актуальных и сегодня общенациональных задач оздоровления денежно-кредитных отношений, развития отечественной экономики, участия в крупных государственных проектах, имеющих важное социальное значение. Достигнутые Сбербанком за этот период результаты показывают, что поставленная цель выполнена и создана необходимая основа для дальнейшего развития. Несмотря на крайне неблагоприятные условия, в которых осуществлялась реализация Концепции (2 финансовых кризиса, кризис банковской системы, уровень инфляции за 4 года - около 240%), Сбербанк стабильно работает, динамично развивается и сохраняет за собой статус крупнейшего коммерческого банка страны.

Экономические результаты, достигнутые Россией в 1999 году и в первые месяцы 2000 года, внушают значительный оптимизм: впервые за годы реформ заметно вырос ВВП, компенсирован спад промышленного производства 1998 года, выпуск промышленной продукции превышает докризисный уровень. Положительные тенденции в экономике создают основу для расширения банковских операций, позволяют Сбербанку России более эффективно использовать накопленную ресурсную базу, расширяют сферу возможных инвестиций, повышают потребность клиентов в получении качественных банковских услуг.

Задача новой концепции развития Сбербанка России до 2005 года - «выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности -- работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством».

Цель курсовой работы в первой главе состоит в том , чтобы создать четкое понимание информационного обеспечения экономического анализа, а так же объяснить, что хороший подбор информации обеспечивает наиболее оптимальные условия для принятия управленческих решений.

Задачи второй главы заключаются в описании состава форм годовой и квартальной бухгалтерской отчетности, в вычислении ряда показателей и исследовании их системы, характеризующих комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия.

ГЛАВА 1. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

1.1 Источники информации для финансового анализа

Источники информации для финансового анализа - это внешняя бухгалтерская отчетность банка и иная доступная информация. В настоящее время для целей анализа можно использовать публикуемую отчетность, а также месячные балансы (ф. 040102). Коммерческие банки, имеющие корреспондентские отношения, обмениваются формами отчетности о выполнении нормативов пруденциального надзора, о размере капитала (собственных средств). К иной доступной информации можно отнести информацию, размещаемую на сайтах коммерческих банков и Интернете, аналитические статьи (если они имеются).

Значительно более полный объем информации используется для обеспечения управленческого анализа. Всю систему информации, используемую в управлении банком, можно разделить на две группы :

1. Внешние источники информации:

- высшие органы государственной власти (Государственная дума, Правительство РФ);

- центральный банк РФ;

- банковские союзы и ассоциации, другие банки;

- региональные и местные органы власти;

- международные финансовые организации (МВФ, МБРР, МФК и т.д.);

- органы внешнеэкономического контроля;

- налоговые и финансовые органы всех уровней;

- финансовая отчетность заемщиков и любая информация об их деятельности;

- статистические материалы о состоянии экономики страны, края, города;

- научные публикации.

2. Внутренние источники информации:

- учредительные документы банка;

- внутренние нормативные документы (решения собраний акционеров, совета директоров, правления банка);

- внутренние регламентирующие документы (порядок проведения операций, принятия решений).

- бизнес-планы банка;

- материалы аудиторских проверок;

- отчетность о работе банка (периодическая отчетность, квартальные и годовые отчеты);

- договора: кредитные договора, договора банковского счета, договора купли-продажи ценных бумаг;

- ежедневные балансы и оборотно-сальдовые ведомости;

- материалы проверок, проводимых региональным управлением ЦБ РФ, налоговыми органами, и т.д.

При отборе информации и организации информационных потоков важно оценить и выделить существенную информацию и обеспечить ее своевременное поступление.

С 2005г. банки составляют отчетность по международным стандартам (параллельно с действующей). Это обеспечивает сопоставимость показателей Российских и зарубежных банков.

В настоящее время коммерческие банки предоставляют отчетность в соответствии с Указаниями Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У. анализ этой отчетности может дать достаточно полную картину финансового состояния банка.

1.2 Информационные потоки в коммерческом банке

Чтобы получить наиболее полную информацию для принятия оптимальных управленческих решений, важно представлять движение информации в банке, т.е. информационные потоки, и правильно организовать движение этих потоков. Информация из различных источников поступает в каждое подразделение. Вся информация циркулирует в едином информационном пространстве. Свод, анализ и выдача общих результатов производятся в управлении/отделе анализа и прогнозирования. Построение информационно-аналитического поля и связей в нем должно:

- обеспечивать реальное отражение проводимых банком операций;

- выполнять контрольную функцию (сквозной контроль и т.д.);

- способствовать вовлечению всех подразделений банка в процесс управления доходностью (по принципу обратной связи).

Подразделения, осуществляющие ведение клиентских счетов, межбанковские расчеты

Подразделения, осуществляющие кредитные операции

Подразделения, осуществляющие операции на валютном, фондовом, межбанковском рынке

Если рассматривать банк как единое информационно-аналитическое поле, то информационные потоки в банке можно представить в виде схемы.

Информация из различных источников поступает в каждое подразделение. Вся информация циркулирует в едином информационном пространстве. Свод, анализ и выдача общих результатов производятся в отделе анализа и прогнозирования. Это горизонтальная структура информационно-аналитического поля и связей в нем должно:

- обеспечивать реальное отражение проводимых банком операций. Для целей управленческого анализа первичной информационной ячейкой является сделка, а не бухгалтерская проводка;

- выполнять контрольную функцию (сквозной контроль и т.д.);

- способствовать вовлечению всех подразделений банка в процесс управления доходностью (по принципу обратной связи).

Движение и распределение информации в банке осуществляются по определенным уровням. В вертикальном разрезе уровни организации информационно-аналитического поля банка можно представить в виде пирамиды (дерева).

От первого уровня к следующему, более высокому, поступает систематизированная информация, содержащая наиболее существенные факты и прогнозы. Задача менеджеров банка при построении вертикали заключается в том, чтобы не утерять существенную информацию.



ГЛАВА 2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1 Цель образования и правовая база

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности», принятом 03.02.96 года, Федеральном Законе «О центральном банке Российской Федерации» от 26.04.95 года, Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.

Коммерческие банки действуют на основании Устава, который принимается его участниками

Взаимоотношения банков с клиентами строятся на основе договоров. Банк и предприятия, вступая в договорные отношения, друг с другом, стремятся к осуществлению своих хозрасчетных интересов, эффективному сотрудничеству.

Надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют учреждения ЦБ РФ, которые контролируют соблюдение обязательных экономических нормативов с целью поддержания надежности и ликвидности банковской системы (Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 30.01.96 г.) и проверяют правильность исполнения банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ.

Сберегательный банк Российской Федерации создан на акционерной основе. Акции размещены среди юридических и физических лиц. Держателем контрольного пакета акций, составляющего 51% уставного капитала, является Центральный банк Российской Федерации. Акционеры несут ответственность по обязательствам банка в пределах суммы, принадлежащих им акций, т.е. вклада в уставной капитал. Банком эмитированы акции двух видов: обыкновенные и привилегированные.

Сбербанк является юридическим лицом со всеми присущими юридическому лицу характеристиками. Сбербанк РФ является соучредителем или участвует своим капиталом в деятельности более 100 коммерческих банков, страховых и финансовых компаний, торговых домов, инвестиционных фондов. Сбербанк имеет генеральную лицензию на совершение международных кредитно-расчетных и валютных операций, являясь уполномоченным банком.

«Миссия Банка -- обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Лозунг Банка -- быть «домашним» для частного вкладчика, респектабельным в глазах корпоративного клиента, опорой и помощником для государства, признанным авторитетом на международном уровне».

2.2 Основные положения устава

В Уставе содержатся следующие сведения:

- наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);

- перечень выполняемых им банковских операций;

- размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком;

- указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;

- данные об органах управления банка, порядке образования и функциях.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем «Банк», создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк России».

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество); сокращенное наименование: Сбербанк России ОАО;

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 1 000000000 рублей и разделен на 19000000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 рублей и 50 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 1 рубль.

Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Предельное количество объявленных обыкновенных акций составляет 10 000 000 штук номинальной стоимостью 50 рублей.

Все акции Банка являются именными. Банк размещает обыкновенные и привилегированные акции.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

- собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);

- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке;

- вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов, полученных в других банках;

- иных привлеченных средств.

В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль Банка, не распределенная в течение финансового года.

Банк депонирует в Банке России в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, в соответствии с правилами и нормативами, установленными для Банка.

Банк гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов.

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

Банк осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации. А так же федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и Банком России.

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Правлением и Президентом, Председателем Правления Банка.

Права и обязанности Президента, Председателя Правления и членов Правления определяются в соответствии с действующим законодательством и договором, заключаемым каждым из них с Банком. Договор от имени Банка подписывается Председателем Наблюдательного совета или лицом, уполномоченным Наблюдательным советом. Наблюдательный совет вправе в любое время расторгнуть договор с Президентом, Председателем Правления и членами Правления.

Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью Банка, осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием акционеров Банка сроком на один год в количестве 7 членов. Члены ревизионной комиссии не могут быть одновременно членами Наблюдательного совета, а также занимать иные должности в органах управления Банка.

Акции, принадлежащие лично членам Наблюдательного совета Банка или лицам, занимающим должности в органах управления Банком, не могут участвовать в голосовании при избрании членов ревизионной комиссии Банка.

Банк может быть ликвидирован или реорганизован в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Все изменения и дополнения, вносимые в Устав Банка и принятые общим собранием акционеров или Наблюдательным советом в соответствии с его компетенцией, регистрируются в Банке России в установленном порядке.

2.3 Организационная структура

Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка. Изменения в Устав, связанные с открытием, закрытием филиалов и изменением их статуса, вносятся по решению Наблюдательного совета Банка не реже 1 раза в год.

Филиалы Банка (территориальные банки) возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка, филиалы (отделения) - управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре.

Прием на работу и увольнение работников филиалов, заключение с ними трудовых договоров (контрактов) осуществляется руководителем филиала по установленной номенклатуре.

Внутренние структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка. Внутренние структурные подразделения, отделения - по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения отделения в городе Москве -- по приказу Президента, Председателя Правления Банка в порядке, установленном Банком и Банком России.

2.4 Управление банком

Органами управления Сберегательного банка РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка.

Высший орган управления Сбербанка РФ - Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка.

Совет банка - высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров - исполнительный орган банка.

Основные вопросы, решаемые Советом директоров - корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов.

Следующим органом управления банка является Правление. В системе Сберегательного банка формируется на уровне головного и территориальных банков и возглавляется Председателем банка. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.

Одним из органов управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования. Комитет решает вопросы выдачи кредитов в соответствии с кредитной политикой банка.

Ревизионная комиссия - также орган управления банка, формируется из числа акционеров и занимается вопросами проверки годовой отчетности.

2.5 Функции отдельных подразделений и подотделов

Структурными подразделениями Сберегательного банка являются территориальные банки, в состав которых входят отделения, которые в свою очередь могут иметь филиалы. В основу структурной организации положен территориальный принцип.

Функции их заключаются в следующем:

- управление бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за наличием и движением имущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов;

- территориальный расчетный центр, задачей которого является ведение счетов отделений и обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;

- экономическое управление, выполняющее функции систематизации и обобщения экономической информации в целом по территориальному банку, анализа экономических нормативов деятельности банка, анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявляет причины, влияющие на прибыль, и разрабатывает предложения по ее увеличению, изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг;

- управление кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по территориальному банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, контролирует использование и возврат кредитов;

- контрольно-ревизионное управление, осуществляет внутренний контроль за деятельностью других подразделений банка, путем проведения документарных ревизий;

- юридическое управление, обеспечивает правовое обеспечение деятельности банка в целом и каждого отдельного подразделения;

- управление вкладов и расчетов, проводит аналитическую работу по сбору, обобщению, систематизации и координации работы по обслуживанию клиентов банка, как юридических, так и физических лиц;

- управление ценных бумаг и инвестиций, проводит методологическую работу по операциям с ценными бумагами, осуществляет сбор и анализ информации по осуществляемым операциям, непосредственно проводит операции по покупке, продаже, хранению ценных бумаг;

- валютное управление, собирает, систематизирует и организует работу по операциям с иностранной валютой, осуществляет методологическую работу;

- управление информатики и автоматизации банковских работ, проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с использованием средств вычислительной техники;

- управление безопасности, обеспечивает внутреннюю, информационную и общую безопасность деятельности банка;

- управление инкассации и кассового хозяйства, занимается сбором, доставкой и сопровождением денежных средств при перемещении их между различными подразделениями банка и вне банковских подразделений, осуществляет сбор и систематизацию информации о движении денежных средств в целом по банку, ведет методологическую работу;

- управление развития материально-технической базы;

- управление по работе с персоналом и организационно-административным вопросам;

- операционное управление, занимает особое место среди подразделений территориального банка, выполняя функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим и физическим лицам, в то же время является базовым для осуществления функций большинства ранее рассмотренных управлений и отработки методологии проведения банковских операций в системе Сбербанка.

2.6 Состав выполняемых операций

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц.

Банк вправе эмитировать и обслуживать пластиковые карточки международных и российских платежных систем.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами. Выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.



ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

финансовый анализ состояние банк

3.1 Структура привлеченных средств

Стабилизация политической ситуации, положительные тенденции в экономике России создают основу для расширения инвестиций в реальную экономику и требуют ускорения темпов роста ресурсной базы Сбербанка России. В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:

Сбережения населения - главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.

Средства юридических лиц - наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.

Средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, - долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проектов.

Все средства, отражаемые в пассиве баланса банка, за исключением собственных, являются привлеченными, или обязательствами банка. В самом общем виде анализ привлеченных средств (обязательств) банка заключается в рассмотрении темпов роста привлеченных средств, их состава и структуры, тенденций в изменении сроков привлечения. Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие на состав и структуру активов (табл. 1).

Структура активов, в свою очередь, влияет на состав и структуру привлеченных средств. Активы и пассивы должны соответствовать друг другу прежде всего по срокам привлечения и размещения средств. Привлеченные средства недопустимо вовлекать в собственные долгосрочные вложения банка.

Наиболее дешевыми ресурсами банка являются средства до востребования: остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц для расчетов по пластиковым картам. Как правило, проценты по остаткам средств на расчетных и текущих счетах не начисляются, а процентная ставка по депозитам для расчетов по корпоративным и частным депозитам для расчетов по пластиковым картам низкая. В то же время банки взимают комиссии по расчетным операциям, за обслуживание счетов, за прием и выдачу наличных денежных средств, а часть ресурсов до востребования может быть использована как источник выдачи краткосрочных кредитов. Однако эти ресурсы являются и наиболее динамичными, наиболее подверженными внешнему воздействию. При неблагоприятных изменениях экономической или политической ситуации возможен резкий и массовый отток подобных средств, что может привести к резкому падению ликвидности банка. Поэтому средства до востребования недопустимо размещать в долгосрочные активы.

Таблица 1. - Анализ структуры привлеченных средств

Наименование показателя	01.01.2013	01.01.2014	Темп роста %
1.Привлеченные средства-всего, тыс. руб.	7 468 183	8 887 011	118,86
1.1.Средства бюджетов всех уровней, внебюджетных фондов и других государственных/муниципальных финансовых институтов	3577	4646	129,88
1.2. Средства банков-корреспондентов (счета лоро)	6962	6266	90,00
1.3. Межбанковские кредиты	79 212	333 000	420,39
1.4. Средства клиентов-юридических лиц	3 919 520	4 183 769	106,74
1.5. Средства физических лиц	3 314 740	4 231 005	127,64
1.6. Собственные долговые инструменты	84 454	74 046	87,68
1.7. Средства в расчетах	42 198	32 840	77,82
1.8. Прочие привлеченные средства	17 520	11 439	65,29
2. Структура кредитных средств, %
2.1. Привлеченные средства всего	100	100
2.2. Средства бюджетов всех уровней, внебюджетных фондов и других государственных/муниципальных финансовых институтов	0,05	0,05
2.3. Средства на корсчетах других банков (лоро)	0,09	0,07
2.4. Межбанковские кредиты	1,06	3,75
2.5. Средства клиентов юридических лиц	52,48	47,13
2.6. Средства физических лиц	44,38	47,66
2.7. Собственные долговые инструменты	1,13	0,84
2.8. Средства в расчетах	0,23	0,13

Банк имеет широкий круг клиентов, как юридических, так и физических лиц. Именно клиентская база является основой расширения активных операций. Можно отметить опережающий рост средств физических лиц. Это свидетельствует об активной позиции банка в работе с населением и доверии к нему со стороны вкладчиков.

Межбанковские кредиты в составе привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение, однако их доля существенно возросла. Межбанковские кредиты в этом балансе-краткосрочные. Возможной причиной их привлечения могли быть краткосрочные проблемы ликвидности (в головном банке или в одном из филиалов).

3.2 Структура кредитного портфеля

Определенная Концепцией политика приоритетного направления инвестиций в реальный сектор экономики реализовалась в значительном росте кредитного портфеля Банка, который на начало 2000 года составил 46% от размещенных средств, превысив объем вложений Банка в государственные ценные бумаги. Кредитный портфель Банка превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам.

Таблица 2. - Структура кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков, тыс. руб.

Показатели	2012	2013	2014
1. Кредитный портфель - всего, в том числе
1.1.Межбанковские кредиты	765657	335884	328099
В том числе просроченные	0	0	0
1.2. Кредиты, выданные финансовым органам	104000	75000	226000
В том числе просроченные	0	0	0
1.3. Кредиты, выданные некоммерческим организациям	62559	53764	33961
В том числе просроченные	0	0	0
1.4. Кредиты, выданные коммерческим организациям	3530878	4689573	6105710
В том числе просроченные	18155	6413	23775
1.5. Кредиты, выданные юридическим лицам - нерезидентам	3400	3500	0
В том числе просроченные	0	0	0
1.6. Кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям	168592	243002	345506
В том числе просроченные	764	325	5681
1.7. Кредиты, выданные физическим лицам	97730	175844	356476
В том числе просроченные	16	10	129
1.8. Прочие размещенные средства	1708	1620	1526
Структура кредитных вложений, %
2. Всего кредитный портфель	100	100	100
2.1. Межбанковские кредиты	16,17	6,02	4,44
2.2. Кредиты, выданные финансовым органам	2,20	1,34	3,06
2.3. Кредиты, выданные некоммерческим организациям	1,32	0,96	0,45
2.4. Кредиты, выданные коммерческим организациям	74,58	84,07	82,54
2.5. Кредиты, выданные юридическим лицам - нерезидентам	0,07	0,06	0
2.6. Кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям	3,56	4,36	4,67
2.7. Кредиты, выданные физическим лицам	2,07	3,16	4,82
2.8. Прочие размещенные средства	0,03	0,03	0,02

3.3 Порядок предоставления кредита

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк документы в соответствии с Правилами № 229-3-р II.

Срок рассмотрения вопроса и принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита не должен превышать 7 рабочих дней с даты предоставления заемщиком полного пакета документов.

Кредитование Заемщика производится на основе:

Кредитного договора, предусматривающего единовременную выдачу кредита;

Договора об открытии не возобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита, которую сможет получить заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Выдача кредита производится в пределах максимальной суммы кредита (лимита выдачи), при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит выдачи.

3.4 Методика определения кредитоспособности заемщиков

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

3.5 Выпуск собственных ценных бумаг для привлечения ресурсов

1. Банк выпускает простые процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях, в долларах США и евро.

Простой вексель Сбербанка России может служить его владельцу для:

получения дохода, выплачиваемого Банком при наступлении срока платежа по векселю;

быстрого и удобного расчета со своими контрагентами и партнерами за товары, работы и услуги;

передачи Банку и его филиалам, а также другим коммерческим банкам в качестве высоколиквидного средства обеспечения получаемого кредита.

Векселя Сбербанка России выдаются и принимаются к оплате в любом регионе Российской Федерации - всеми филиалами Банка (территориальными банками и отделениями Банка), а также уполномоченными дополнительными офисами. Так, например, вексель, выписанный в филиале Банка, расположенном в г. Москве или в г. Екатеринбурге, может быть предъявлен к оплате в филиал Банка, расположенный в г. Владивостоке или г. Калининграде. Векселя Сбербанка России выписываются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделки и отпечатанных на МПФ ГОЗНАК. Образец лицевой стороны бланка простого векселя Банка приводится ниже (для просмотра рисунка в увеличенном размере кликните рисунок левой клавишей мыши). Банк выдает следующие виды простых векселей:

- процентный вексель с номиналом в рублях, долларах США и евро;

- дисконтный вексель с номиналом в рублях, долларах США и евро;

Банк выдает процентные векселя со следующими сроками платежа:

«по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты»;

«по предъявлении, но не ранее определенной даты».

Банк выдает дисконтные векселя со следующими сроками платежа:

«на определенный день»;

«по предъявлении, но не ранее определенной даты»;

«через один день от предъявления»;

«по предъявлении».

Приобретателями векселей Банка могут быть - как юридические, так и физические лица, в том числе предприниматели без образования юридического лица. Выдача векселя производится на основании договора выдачи.

2. Депозитный сертификат Сбербанка России - это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в Банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов. Выплата процентов по депозитному сертификату производится одновременно с его погашением.

Сертификаты свободно продаются и принимаются к оплате любым филиалом Банка. Владельцами депозитных сертификатов могут быть юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, резиденты и нерезиденты. Образец лицевой стороны бланка депозитного сертификата приводится ниже (для просмотра рисунка в увеличенном размере кликните рисунок левой клавишей мыши).

Выдача депозитного сертификата производится на основании Договора банковского депозита, удостоверяемого выдачей именного депозитного сертификата. Уполномоченный представитель юридического лица, совершающий действия, связанные с получением в банке выписанного депозитного сертификата, подтверждает свои полномочия на основании Доверенности и паспорта. Предприниматель без образования юридического лица должен предъявить паспорт и свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.

Сертификаты выпускаются только в валюте Российской Федерации.

Минимальная сумма депозита, оформленного депозитным сертификатом, составляет 50.000 руб. Максимальная сумма не установлена.

Максимальный срок, на который выдается депозитный сертификат, составляет 1,5 года.

Депозитный сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. При досрочном предъявлении сертификата к оплате Банком выплачивается сумма депозита и проценты, выплачиваемые по вкладу до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате. Банк принимает сертификаты в качестве обеспечения по выдаваемым кредитам.

3.6 Лимит кассы банка и его подразделений

Лимиты максимального остатка кассы отделений устанавливаются и пересматриваются уполномоченным коллегиальным органом территориального банка, в организационном подчинении которого находятся данные отделения.

При расчете лимита максимального остатка кассы необходимо принимать во внимание следующие факторы:

- Техническую укрепленность кассового узла отделения и внутреннее структурное подразделение ОСБ России;

- Максимальный приход/расход по кассе за расчетный период (3 календарных месяцев, предшествующие месяцу расчета лимита);

- Экономическую целесообразность наличия кассового узла в отделении;

Оптимальность существующих маршрутов инкассации.

Лимиты максимального остатка кассы отделений рассчитывается на основе оптимизации соотношения расходов отделения по вывозу или подкреплению денежной наличностью и недополученными доходами от возможного размещения временно свободных наличных денежных ресурсов по каждому внутреннему структурному подразделению и операционному отделу отделения. Лимит максимального остатка кассы отделений рассчитывается отдельно по рублям и иностранной валюте. Расходы на инкассацию учитываются исходя из количества совершаемых поездок на подкрепление или вывоз денежной наличности.

Разовые расходы на инкассацию отделения и его ВСП, ВСП территориальных банков рассчитывается с учетом индивидуальных особенностей для каждого отделения и ВСП:

- Расходы на проезд от отделения в РКЦ Банка России, территориальный банк в ВСП отделения и обратно;

- Расходы по доставке иностранной валюты из Москвы;

- Расходы по вывозу не платежной валюты за рубеж.

При расчете расходов принимается во внимание:

- затраты на содержание инкассаторской бригады (ФОТ с учетом ЕСН, расходы на горюче-смазочные материалы, амортизация и другие расходы на содержание инкассаторской бригады);

- затраченное время на проезд инкассаторской бригады, время на прием и сдачу ценностей. При этом принимается во внимание наличие по маршруту инкассации точек инкассации торговой выручки либо доставки денежной наличности клиентам (в этом случае расходы на инкассацию уменьшается);

- затраты на авиаперевозку (билеты, охрана, страховка и т. д.);

- Расходы по расчетам с центральным аппаратом Сбербанк России на совершение банкнотных сделок;

- Фактические расходы при инкассации службой сторонней организации.

3.7 Организация контроля за установлением и соблюдением клиентами кассовой дисциплины

Цель: проверить работу кредитных организаций по организации наличного денежного оборота, соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью предприятиями, выполнению кредитными организациями требований нормативных актов Банка России по этим вопросам.

Проверки кредитных организаций проводятся специалистами (работниками) отделов (управлений) денежного обращения или по их поручению специалистами расчетно-кассовых центров, как в составе комплексных групп, так и самостоятельно, на основании квартальных планов, утверждаемых руководителями учреждений Банка России.

В ходе проверок рассматривается:

- Ведение учета предприятий, имеющих денежную выручку;

- Порядок осуществления контроля за своевременностью и полнотой сдачи предприятиями наличных денежных средств в кассу кредитной организации;

- Организация работы по установлению лимитов остатка наличных денег в кассах предприятий; сложившаяся практика согласования и доведения лимитов остатка кассы предприятиям; достаточность принимаемых мер по установлению лимитов остатка кассы всему кругу обслуживаемых предприятий;

- Сложившаяся практика согласования и оформления разрешений на право расходования предприятиями поступающей в их кассы выручки. Организация контроля над соблюдением согласованных с кредитными организациями условий расходования поступающих в кассу предприятий денежных средств, особенно предприятий, имеющих задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

- Практика составления календаря и ведомости учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (формы 0408021, 0408022, 0408023, 0408024);

- Организация прогнозирования наличного денежного оборота. Порядок составления прогнозных расчетов ожидаемых поступлений в кассу кредитной организации наличных денег и выдач наличных денег, представления их в РКЦ;

- Соблюдение кредитной организацией установленного порядка составления и представления отчетности о кассовых оборотах, достоверность отражения данных в пятидневной и месячной отчетности (формы N 201, 202); ведение ежедневного учета кассовых оборотов по ведомости формы N 744;

- Организации проверок соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями Банка России, качество оформления материалов и заполнения справок по результатам проверок по форме 0408026, порядок их рассмотрения руководителем кредитной организации; принимаемые кредитной организацией меры по результатам проверок. Организация последующего контроля над выполнением предприятиями требований кредитной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью;

- Принимаемые кредитной организацией меры по мобилизации внутренних кассовых ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой клиентуры в наличных деньгах;

- Материалы произведенных специалистами учреждений Банка России проверок кредитных организаций оформляются справками произвольной формы в 2 экз., один экземпляр которой передается кредитной организации.

Результаты проверок в 3-дневный срок рассматриваются начальником отдела (управления) денежного обращения, при необходимости вносятся соответствующие предложения руководству учреждения Банка России.

3.8 Формы безналичных расчетов, применяемые клиентами банка, их структура

Формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями (Приложение);

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Правильность определенного Концепцией направления развития была подтверждена во время кризиса финансовой системы страны в 1998 году. Сбербанк России не только подтвердил репутацию самого надежного банка страны, пройдя кризис с минимальным уровнем потерь, но и обеспечил доступ к банковским услугам значительному количеству новых клиентов. Реализуя принятую Концепцию, Сбербанк России к 2000 году значительно укрепил свои позиции на приоритетных сегментах рынка. Сбербанк России сохранил лидирующие позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объёме рублевых вкладов населения достигла 87%. Существенно укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Банка на рынке составляет около 25%, более 1 миллиона юридических лиц - клиенты Сбербанка России. Банк продолжает активно работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств, корпоративных ценных бумаг.

Произошло существенное развитие бизнеса банковских карт (доля на рынке -- более 20%), количество эмитированных карточек превысило 1,5 миллиона.

Продолжено совершенствование расчетной системы Сбербанка России, которая сегодня ежедневно обрабатывает более ста тысяч межрегиональных платежей.

Существенно изменилась система управления Банком. Обеспечивается единая процентная политика, учитывающая региональные особенности, действует централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью. Разработана и постоянно совершенствуется современная методическая и регламентная база операций Банка, утверждены подходы к развитию новых видов бизнеса. Единая система нормативов и лимитов обеспечивает необходимую децентрализацию управления в сочетании с усилением вертикальной системы контроля. На постоянной основе ведется работа по совершенствованию организационной структуры Банка, оптимизации филиальной сети.

Предпринятые меры позволили Банку, не имея льгот и преференций, работая с другими банками в рамках единой, установленной Банком России нормативной базы, стать лидером на большинстве сегментов рынка, успешно конкурировать с крупными коммерческими кредитными организациями на российском рынке банковских операций и услуг. Банк имеет широкий круг клиентов, как юридических, так и физических лиц. Именно клиентская база является основой расширения активных операций. Можно отметить опережающий рост средств физических лиц. Это свидетельствует об активной позиции банка в работе с населением и доверии к нему со стороны вкладчиков.

Межбанковские кредиты в составе привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение, однако их доля существенно возросла. Межбанковские кредиты в данном балансе-краткосрочные. Возможной причиной их привлечения могли быть краткосрочные проблемы ликвидности (в головном банке или в одном из филиалов).



СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательные и нормативные акты

1. Федеральный Закон Российской Федерации от 06.12.11 г. № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86 - ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

3. Федеральный закон от 27.06.20011 № 161 - ФЗ «О национальной платежной системе»

4. Федеральный закон от 22.10.04 № 125 - ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации»

5. Положение Центрального Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: утв. ЦБР от 16 июля 2012 г. № 385 - П. -Ч.2. - С. 60 - 169. - Ч.3. -Раздел 2 «Аналитический и синтетический учет». - С. 206 - 210. - Раздел 4 «Хранение документов». - С.213 - 216.

6. Положение Центрального Банка РФ от 9 июля 2003 г. № 232 - П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

7. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383 - П. «О правилах осуществления перевода денежных средств»

8. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (утв. ЦБРФ 16.12.2003 № 242 - П)

...