Оценка кредитоспособности клиентов банка как один из основных инструментов снижения кредитного риска

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности клиентов банка

1.1 Экономическая сущность кредитоспособности и ее значение в организации кредитного процесса

1.2 Способы оценки кредитоспособности субъектов хозяйствования

1.3 Способы оценки кредитоспособности физических лиц

2. Оценка кредитоспособности клиентов банка как один из основных инструментов снижения кредитного риска

2.1 Оценка качества кредитного портфеля банка с позиции риска

2.2 Оценка кредитоспособности субъектов хозяйствования в банке

2.3 Оценка кредитоспособности физических лиц в банке

2.4 Направления совершенствования оценки кредитоспособности клиентов банка

Заключение

Список использованных источников

Введение

Успешное функционирование кредитно-финансовой организации и кредитной системы страны в целом зависит от реализации грамотной и объективной системы оценки возникающих рисков при совершении кредитных операций. Снижению кредитного риска во многом способствует его выявление и интерпретация на стадии оценки кредитоспособности кредитополучателей.

Знание кредитоспособности заемщика до установления с ним кредитных отношений приобретает важное значение для всех кредиторов: банков, акционеров, предприятий-партнеров. Организация кредитных отношений между кредиторами и предприятиями на основе изучения кредитоспособности последних, уменьшает риск потерь, связанных с возможностью возникновения финансовых прорывов у предприятий и вызываемых ими срывов договоров и неплатежей. Не менее важно определение кредитоспособности для самого предприятия, так как кредитоспособность включает определение платежеспособности и долговременной финансовой устойчивости на основе всей совокупности имеющейся на предприятии информации. Такая оценка необходима для выяснения возможностей предприятия на кредитном рынке, выработки тактических и стратегических решений по обеспечению финансовыми ресурсами дальнейшего развития предприятия.

В настоящее время ощущается острая практическая необходимость в исследовании кредитоспособности кредитополучателей, ее особенностей, в совершенствовании методики ее определения как необходимого условия эффективного функционирования банковского сектора экономики. Все это придает проблеме кредитоспособности особую актуальность.

Недостаточная эффективность менеджмента и отсутствие действенных систем поддержки принятия решений в кредитных организациях в условиях усиления конкуренции на рынке банковских продуктов приводят к увеличению рисков и, соответственно, к снижению рентабельности банковских операций. Актуальность указанной проблемы подчеркнута в Концепции развития банковской системы Республики Беларусь на 2011-2015 годы, где повышение эффективности функционирования и совершенствование корпоративного управления выделено в качестве одного из основных направлений развития банковской системы.

Основные недостатки оценки кредитоспособности заемщиков связаны с тем, что они основываются на данных отчетности, характеризующих состояние дел в предшествующем периоде. Целесообразно использовать передовой опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении кредитов. При оценке кредитоспособности нужно учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимая во внимание возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции.

Целью настоящей работы является анализ действующей системы определения кредитоспособности клиентов и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в работе поставлены и последовательно решены следующие задачи:

1. Раскрыто понятие кредитоспособности кредитополучателя

2. Рассмотрена методика анализа и оценки кредитоспособности клиента

3. Раскрыты особенности кредитной политики

4. Изучен порядок оценки кредитоспособности заявителя

5. Предложены направления совершенствования методики оценки кредитоспособности клиента с целью снижения кредитного риска.



1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности клиентов банка

1.1 Экономическая сущность кредитоспособности и ее значение в организации кредитного процесса

Понятие "кредитоспособность" взаимосвязано с понятием "платежеспособность", однако в зависимости от целей анализа они могут рассматриваться по-разному. В одном случае платежеспособность заемщика рассматривается как более широкое (общее) понятие по сравнению с его кредитоспособностью, выступающей в роли ее элемента. В другом случае платежеспособность сводится к ликвидность баланса, которая является одним из показателей, характеризующим качество кредитоспособности заемщика.

Сущность кредитоспособности заключается в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погашать задолженность по займу, степень риска, которой банк готов взять на себя.

Таким образом, под кредитоспособностью заемщика (клиента) коммерческого банка принято понимать его способность полностью и в срок (определенный в кредитном договоре) рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) перед банком.

Информация о ней имеет важное значение и для кредитора, и для заемщика. Для первого она означает уменьшение риска потерь из-за вероятности возникновения финансовых затруднений у предприятия, срывов договоров и неплатежей, для второго - знание его платежеспособности и долговременной финансовой устойчивости, чтобы выработать тактические и стратегические решения по обеспечению финансовыми ресурсами дальнейшего развития предприятия.



1.2 Способы оценки кредитоспособности субъектов хозяйствования

Указанные критерии кредитоспособности организации определяют содержание следующих способов оценки кредитоспособности:

1. Оценку делового риска предприятия;

2. Оценку финансового состояния предприятия на основе системы финансовых коэффициентов и экономико-статистических моделей;

3. Анализ денежных потоков предприятия;

4. Сбор информации о предприятии;

5. Наблюдение за работой компании на месте.

Анализ кредитоспособности компании проводят в следующей последовательности:

На первом этапе перед рассмотрением вопроса о кредитовании необходимо сформировать общее представление о компании, о ее репутации. Если предприятие ранее не было известно, то необходимо убедиться в том, что его менеджмент разбирается в финансовых вопросах и может дать гарантии своевременного погашения кредита. Банку необходимо выявить и оценить все условия, которые могут повлиять на возврат займа. Их можно условно подразделить на внешние (не зависящие от заемщика) и внутренние (непосредственно связанные с заемщиком).

На втором этапе проводится анализ финансового состояния, который включает несколько шагов:

1. Осуществляется анализ структуры стоимости имущества и средств, вложенных в предприятие.

2. Анализ имущества с позиции его ликвидности.

3. Определяется степень финансовой устойчивости по таким критериям, как его обеспеченность собственными оборотными средствами, финансовая независимость, рациональность использования чистой прибыли и амортизации.

4. Оценка эффективности использования имущества, определяется влияние основных факторов на ее изменение в отчетном периоде в сравнении с предшествующим периодом, выявляются резервы.

5. Обоснование целесообразности разработки и реализации управленческих решений, направленных на улучшение финансового состояния компании и обеспечение его инвестиционной привлекательности.

Третьим этапом оценки кредитоспособности является анализ финансовых результатов, который делится на внешний и внутренний.

Четвертым этапом оценки кредитоспособности является оценка кредитного риска.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика или его класса. [3]

1.3 Способы оценки кредитоспособности физических лиц

На сегодняшний день существует несколько основных методик оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга количеством показателей, которые применяются в качестве составных частей общей оценки заемщика, а также разными подходами к характеристикам и приоритетностью каждого из них.

Существуют следующие способы оценки кредитоспособности физических лиц:

1. Скоринговые модели;

2. Методика определения платежеспособности;

3. Андеррайтинг.

Банк применяет каждую из моделей для разных видов кредитования и корректирует ее в индивидуальном порядке.

Скоринговые модели применяются в основном при предоставлении кредитов на покупку товаров (экспресс-кредитование) и при выдаче кредитных карт.

Скоринг представляет собой математическую (статистическую) модель, с помощью которой на базе кредитной истории уже имеющихся клиентов банк определяет, насколько велика вероятность, что тот или иной клиент вернет кредит в назначенный срок. Скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или, наоборот, с ненадежностью клиента.

Техника кредитного скоринга представляет собой оценку в баллах характеристик, позволяющих с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику. Наиболее значимыми для прогнозирования кредитного риска показателями могут быть такие показатели, как возраст, количество иждивенцев, профессия, доход, стоимость жилья и прочее.

Следует отметить, что из анкеты-заявления, заполненной заемщиком, для оценки берутся порядка десяти характеристик, а остальные данные хранятся в статистической базе для дальнейшего обновления и анализа скоринга.

Для оценки платежеспособности клиента кредитным инспекторам необходимо проанализировать огромное количество документов. Перечень их достаточно велик и насчитывает около пятнадцати наименований. Обязательное их предоставление клиентом, с одной стороны, ограничивает круг потенциальных заемщиков банка, а с другой, позволяет сформировать кредитный портфель более высокого качества и снизить кредитный риск.

Методики определения платежеспособности физических лиц

В целях определения платежеспособности физического лица финансовая организация запрашивает в потенциального заемщика следующие документы:

- справку по форме банка, которая показывает какой доход получает физическое лицо на текущий момент времени по основному и дополнительным местам работы;

- документы, подтверждающие доходы по вкладам размещенным в банках;

- документы, подтверждающие другие доходы заемщика;

- документы, подтверждающие оплаты по уже имеющимся займам для определения обязательных платежей по уже имеющимся долгам.

В результате, на основании данных о доходах и расходах, а также данных об обязательных платежах, указанные заявителем в анкете (налоги, алименты, компенсации ущерба, выплаты по товарам приобретенным в рассрочку и др.) банк рассчитывает чистый доход, который остается у заемщика.

Конечная платежеспособность определяется по формуле:

Р = Дч х К х t,

где

Р - платежеспособность клиента;

Дч - среднемесячный чистый доход;

t - срок кредитования;

К - банковский коэффициент, который может быть в разных банках разным.

Андеррайтинг - это анализ платёжеспособности заёмщика. Данная процедура проводится всеми банками без исключения. Однако в зависимости от требуемой суммы и способа её получения проверка может быть более и менее глубокой.

Можно сказать, что андеррайтинг сводится к исследованию факторов, которые так или иначе влияют на платёжеспособность клиента через определённое время и его желание возвращать предоставленные денежные средства.

Андеррайтинг - сложный и комплексный процесс. Его понимание может помочь заёмщику в оценке своих шансов на получение кредита.

Критерии в андеррайтинге

Платёжеспособность каждого клиента оценивается по группе факторов (или требований).

К основным критериям относятся:

1 соотношение суммы кредита и доходов заёмщика;

2 кредитная история;

3 залоговое обеспечение кредита;

4 наличие в банке счетов любых типов;

5 уровень образования;

6 наличие детей;

7 вид брака (гражданский или законно оформленный);

8 стаж работы, послужной список;

9 специальность, место работы;

10 возраст.

Виды андеррайтинга

В зависимости от способа осуществления андеррайтинг бывает автоматический и индивидуальный.

Автоматический иначе называется скорингом и заключается в быстрой оценке платёжеспособности с помощью специальных компьютерных программ. Применяется скоринг при выдаче небольших сумм. Примером может служить экспресс-кредит.

Индивидуальный андеррайтинг применим при кредитовании крупных сумм. Процедура может длиться несколько дней, рассмотрение критериев осуществляется более тщательно и точно, обязательным является собеседование.

Вне зависимости от вида этот процесс всегда заканчивается принятием решения о выдаче (или невыдаче) кредита. Так же банк может частично удовлетворить потребность заёмщика в средствах, то есть выдать меньшую сумму. [1]



2. Оценка кредитоспособности клиентов банка как один из основных инструментов снижения кредитного риска

2.1 Оценка качества кредитного портфеля банка с позиции риска

Качество - это совокупность свойств объекта, которая определяет его способность соответствовать установленным требованиям. Критерии качества кредитного портфеля: финансовое положение кредитополучателя (основная оценка); характеристика обслуживания долга; обеспеченность кредита; ликвидность и доходность кредита. При оценке качества кредитного портфеля все вышеназванные характеристики оцениваются только с позиции кредитного риска.

При анализе кредитной задолженности физических лиц используется широкий круг методов и показателей. Например, рейтинговые (скоринговые) оценки кредитополучателей; количество и качество обеспечения; анализ возраста просроченной задолженности, метод миграции просроченной задолженности и др. Рассмотрим метод миграции просроченной задолженности. Он рекомендован банковским надзорным органом США для банков, не имеющих в кредитном портфеле существенной доли физических лиц, для прогнозирования потерь по потребительским кредитам. Для анализа используется ретроспективная информация по банковским кредитным операциям за 3-5 лет в условиях стабильности либо относительной стабильности на данном сегменте финансового рынка. Портфель кредитной задолженности физических лиц разделяется на группы с однородными характеристиками в зависимости от типа кредитного продукта (овердрафт по карт-счету, на финансирование недвижимости и т.п.), вида кредитуемого имущества, количества и качества обеспечения; срока погашения, срока просроченной задолженности, географического местоположения и других признаков. Далее в каждой группе кредитной задолженности изучается структура просроченной задолженности и рассчитываются коэффициенты миграции (вероятность дефолта) и коэффициенты потерь. Коэффициент потерь характеризует потенциальные потери по группе однородных кредитов.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспективах ликвидности данного банка. Состав кредитного портфеля - основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. И поэтому у каждого банка состояние собственного кредитного портфеля должно находится под постоянным наблюдением. Для его анализа используют как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты. Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска и способы защиты от него. [6]

2.2 Оценка кредитоспособности субъектов хозяйствования в банке

Кредитоспособность кредитополучателя относится к группе факторов, которые характеризуют кредитный риск, и в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству кредитополучателя возвратить кредит. Эта степень обусловливается уровнем управления у кредитополучателя, его финансовым состоянием, перспективами развития кредитуемого объекта и др.

Применительно к данным рекомендациям под кредитоспособностью подразумевается способность кредитополучателя полностью в определенный срок выполнить свои обязательства по кредитному договору.

Кредитоспособность кредитополучателя предполагает наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить предоставленный кредит в соответствии с условиями кредитного договора.

До принятия решения о предоставлении кредита банк проводит всесторонний анализ производственно-финансовой деятельности кредитополучателя, после чего готовит заключение по кредитной заявке и условиям кредитования, а также определяет вопросы, подлежащие обсуждению с руководством кредитополучателя.

В каждом отдельном случае банк определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен. Наиболее важным при оформлении кредита является определение условий его предоставления, поэтому при заключении кредитного договора необходимо всесторонне изучить финансовое состояние кредитополучателя с целью установления тенденции развития предприятия на перспективу.

Кредитоспособность кредитополучателя зависит от многих факторов, и каждый фактор должен быть оценен и, по возможности, рассчитан.

Для оценки получателей кредитов должны быть изучены и проанализированы следующие вопросы:

- финансово-экономическое состояние кредитополучателя (анализ доходности, финансовой устойчивости, использования капитала, валютоокупаемости и других показателей);

- кредитная история (своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качественность представленных отчетов и др.);

- рыночное положение кредитополучателя (конкурентоспособность продукции, конкурентная среда, устойчивые рынки сбыта продукции и др.).

Источниками информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма 1 "Бухгалтерский баланс" и форма 2 "Отчет о прибылях и убытках" в соответствии с приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 20.01.2000 №23 "О годовой бухгалтерской отчетности юридических лиц".

Существуют следующие способы оценки кредитоспособности:

- на основе системы финансовых показателей;

- на основе качественного анализа.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, меньше волнует динамика финансовых результатов кредитополучателя, а больше интересует наличие на сегодняшний момент свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности кредитополучателя (коэффициентах ликвидности). При выдаче долгосрочных кредитов внимание следует уделять статьям отчета о финансовых результатах и показателям общей платежеспособности (структуры пассивов баланса кредитополучателя).

Для проведения анализа кредитоспособности используется система финансовых показателей, которая включает в себя:

- коэффициенты ликвидности, которые показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам, а также определяют, какая часть задолженности, подлежащая возврату, может быть погашена в срок;

- коэффициенты обеспеченности собственными средствами, характеризующие наличие у кредитополучателя собственных средств;

- показатели финансовой устойчивости, которые характеризуют состояние собственного и заемного капитала в общем капитале кредитополучателя;

- коэффициенты оборачиваемости (эффективности) - рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности и способствуют оценке причин их изменения;

- коэффициенты прибыльности (рентабельности), характеризующие эффективность работы собственного и привлеченного капитала и являющиеся дополнением к показателям финансовой устойчивости.

Банк для оценки кредитоспособности определяет два варианта коэффициентов ликвидности: текущей ликвидности (Ктл) и быстрой (оперативной) ликвидности (Кбл).

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных активов (оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов) к текущим пассивам (наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей).

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле (1) как отношение итога II раздела актива баланса за вычетом строки 217 (расходы будущих периодов) к итогу V раздела пассива баланса за вычетом строки 540 (доходы будущих периодов):

Ктл = (IIA - стр. 217) / (VП - стр. 540), (1)

где:

IIA - итог раздела II актива баланса (стр. 290);

VП - итог раздела V пассива баланса (стр. 540).

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле (2):

Кбл = (стр. 261 + 262 + 263 + 264)/(VП - стр. 540), (2)

где:

(стр. 261 + 262 + 263 + 264) -- наиболее ликвидные активы.

Наиболее ликвидные активы - часть оборотных активов, к которой относятся наличность, средства на счетах кредитополучателя в банках, прочие денежные средства и легко реализуемые ценные бумаги.

Коэффициент текущей ликвидности носит еще название коэффициента покрытия. Он показывает, располагает ли кредитополучатель достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств. Эти средства либо уже имеются в наличии, либо скоро поступят на счета кредитополучателя, либо могут быть выручены им от реализации товарно-материальных ценностей и ценных бумаг. Поэтому при уровне коэффициента ниже 1 клиент обычно считается некредитоспособным. Исключение допускается в отношении кредитополучателей, имеющих очень быструю оборачиваемость активов (оборотного капитала).

При определении кредитоспособности с учетом коэффициентного анализа финансового положения банку следует ориентироваться на нормативные значения коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, изложенные в приложении 6 к Правилам по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности от 27 апреля 2000 г. №46/76/1850/20.

Банк может установить градацию кредитополучателей по 4 группам (аналогично градации по группам кредитного риска для целей создания резерва по сомнительным долгам). В зависимости от статистики анализа балансов клиентов и опыта обслуживания кредитов можно использовать нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности, определенные каждым банком самостоятельно.

Например:

- I группа (I, II классы) - 2,5 и выше;

- II группа (III, IV классы) - 2,5-1,5;

- III группа (V класс) - 1,5-1,25;

- IV группа (VI класс) - 1,25 и ниже.

При оптимальном значении 2,5 и выше минимально допустимое значение коэффициента должно быть не ниже 1.

В дальнейшем банк определяет, какие уровни считаются допустимыми для него с соблюдением нормативных.

Коэффициент быстрой ликвидности (или просто коэффициент ликвидности) показывает, может ли кредитополучатель вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга, и ориентирован на способность клиента заработать (и высвободить из оборота) средства в ходе текущей ликвидности. Нормативный уровень коэффициента быстрой ликвидности для клиентов I класса в среднем должен быть более 0,2.

Коэффициенты обеспеченности собственными средствами определяются как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у кредитополучателя оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода рассчитывается по формуле (3) как отношение разности между итогом III раздела пассива баланса и I разделом актива баланса к итогу II раздела актива баланса:

кредитоспособность финансовый заемщик

Кос = (IIIП - IА) / IIА, (3)

где

IIIП - итог III раздела пассива баланса (стр. 390);

IА - итог I раздела актива баланса (стр. 190);

IIА - итог II раздела актива баланса (стр. 290).

Показатели финансовой устойчивости предназначены для оценки финансового состояния на основе изучения источников средств кредитополучателя. Источником формирования имущества любого предприятия являются собственные и заемные средства.

Расчет данных показателей производится исходя из информации, содержащейся в III разделе пассива баланса (собственный капитал), а также в IV и V разделах пассива. Основными источниками заемных средств предприятий являются, как правило, кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также задолженность по расчетам с бюджетом, органами социального страхования и обеспечения, долговые обязательства предприятия перед работниками по оплате труда.

К числу основных показателей, характеризующих структуру источников средств, относятся:

- коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономности), который представляет собой отношение собственных средств кредитополучателя к общей сумме пассивов (валюты баланса). Этот коэффициент характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия;

- коэффициент финансовой устойчивости, который определяет долю постоянного капитала в общей сумме баланса и рассчитывается как отношение собственных средств и долгосрочных заемных обязательств к валюте баланса. Использование этого показателя позволит банку получить более объективное представление о стабильности ресурсной базы кредитополучателя;

- коэффициент платежеспособности, представляющий собой отношение оборотных активов (стр. 290 баланса) к краткосрочным обязательствам (стр. 590 баланса). Нормативное значение данного коэффициента - 1;

- коэффициент привлечения средств, который представляет собой отношение общей суммы задолженности (краткосрочной и долгосрочной) банкам, поставщикам, бюджету к сумме оборотных активов или к одной из ее составных частей. Чем большую зависимость кредитополучателя от привлеченных источников показывает данный коэффициент, тем ниже уровень его кредитоспособности.

Далее банк проводит анализ деловой активности (оборачиваемости) кредитополучателя, позволяющий определить эффективность использования активов кредитополучателя, и рассчитывает коэффициенты оборачиваемости (эффективности).



Таблица 1

Коэффициент	Формула для расчета
1. Оборачиваемость дебиторской	а) в оборотах за период задолженности Выручка от реализации Средняя величина дебиторской задолженности б) в днях Средняя величина дебиторской задолженности Себестоимость реализованной продукции
2. Оборачиваемость запасов товарно-материальных ценностей	а) в оборотах за период Себестоимость реализованной продукции Средняя величина запасов за период
	б) в днях Средняя величина запасов за период Себестоимость реализованной продукции
3. Оборачиваемость активов	а) в оборотах за период Выручка от реализации Средняя величина активов за период б) в днях Средняя величина активов за период Себестоимость реализованной продукции

Цель применяемых коэффициентов, указанных в Таблице 1, состоит в том, чтобы определить скорость оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов товарно-материальных ценностей.

Показатель оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей при определении кредитоспособности можно заменить показателем оборачиваемости запасов и затрат и осуществлять оценку оборачиваемости по каждому их виду отдельно (производственные запасы, готовая продукция, товары и т.д.).

Коэффициенты оборачиваемости (эффективности), рассматриваемые в динамике, позволяют дополнить оценку финансовой устойчивости кредитополучателя, полученную на основе анализа показателей ликвидности.

К показателям деловой активности кредитополучателя можно отнести также:

- уровень сомнительной задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, который характеризует ликвидность дебиторской задолженности;

- срок хранения запасов в днях, который определяется соотношением дней в году (360) к рассчитанному показателю оборачиваемости запасов и свидетельствует о накапливании (сокращении) запасов;

- период погашения дебиторской задолженности в днях, который рассчитывается как отношение дней в году (360) к оборачиваемости дебиторской задолженности.

Чем больше период просрочки дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения.

Результативность деятельности кредитополучателя банк оценивает с помощью следующих показателей:

- коэффициентов прибыльности, которые характеризуют уровень доходности и рентабельности кредитополучателя.

- Коэффициенты доходности определяются как соотношения между различными вариантами прибыли и выручкой от реализации.

Кд = балансовая прибыль: выручка от реализации.

Кд = чистая прибыль: выручка от реализации.

- Коэффициенты рентабельности (прибыльности активов и капитала):

- коэффициент рентабельности активов (имущества) рассчитывается путем деления чистой прибыли на суммарную величину активов и показывает, какую прибыль получает кредитополучатель с каждого рубля, вложенного в его активы;

- коэффициент рентабельности инвестиций представляет собой отношение чистой прибыли (с учетом процентов по долгосрочным займам) к сумме акционерного капитала и долгосрочных обязательств;

- коэффициент рентабельности собственного капитала определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу кредитополучателя;

- коэффициент продаж (рентабельность реализованной продукции) рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализации к затратам на реализованную продукцию.

По результатам расчета показателей банк может составить и вести картотеку кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень кредитополучателей с заключением о классе их кредитоспособности. Это делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Основные показатели должны быть одни и те же в течение длительного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации.

Рейтинг показателей в относительных величинах характеризует значимость для банка каждого из них, которая определяется на основе экономического значения показателей, кредитной политики банка, сложившейся ситуации, факторов снижения уровня кредитоспособности клиентов банка.

Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным значением.

Банк вправе самостоятельно разработать нормативные уровни каждого показателя на основе накопленной им статистической информации о фактическом значении коэффициентов по своей обслуживаемой клиентуре и с учетом их отраслевой особенности.

Схему определения класса кредитоспособности можно построить следующим образом:

1. фактическому значению каждого коэффициента в зависимости от степени его соответствия нормативному значению (оптимальному или минимально допустимому) ставится в соответствие определенный класс его кредитоспособности (предполагается сначала определять класс по значению одного коэффициента);

2. степень влияния каждого коэффициента (показателя) на класс кредитоспособности определяется с учетом рейтинга этого показателя в общей системе оценки кредитоспособности.

Класс кредитоспособности клиента принимается банком во внимание при:

- разработке шкалы процентных ставок;

- определении условий кредитования в кредитном договоре;

- определении режима кредитования (вида кредита, формы ссудного счета, срока кредита, схемы погашения кредита, размера и вида кредитной линии и т.д.);

- оценке качества кредитов, составляющих кредитный портфель;

- анализе финансовой устойчивости.

Вместе с тем при определении коэффициентов необходимо обращать внимание на то, что коэффициенты представленного типа полезны, поскольку позволяют дать характеристики отдельных сторон деятельности кредитополучателей с помощью цифровых величин.

Но нельзя также не видеть их ограниченности, так как они:

- отражают положение дел в прошлом, причем на основании данных об остатках;

- показывают лишь некоторые стороны деятельности предприятий (в основном лишь движение оборотных средств);

- не учитывают ни репутации кредитополучателя (квалификация персонала, соблюдение договоров, платежной дисциплины и т.д.), ни особенностей и перспектив экономической конъюнктуры, в том числе инфляции, ни оценок выпускаемой и реализуемой продукции (технический уровень и другие параметры, наличие спроса, намечаемые измерения в составе и структуре продукции), ни перспектив капиталовложений.

Целесообразно отдавать предпочтение какому-либо одному показателю (или группе показателей). Классифицировать на те или иные классы предпочтительнее по совокупности всех групп коэффициентов.

Фактически единственный показатель, позволяющий судить о том, способно ли предприятие погасить свои краткосрочные обязательства, - это результат сопоставления величины всех оборотных активов с суммарной величиной краткосрочных долгов независимо от структуры оборотных активов (коэффициент покрытия). При этом для одних предприятий достаточный уровень коэффициента может быть ниже так называемого нормативного, для других - выше. Все зависит от структуры оборотных средств, состояния материальных оборотных средств, дебиторской задолженности. Один и тот же уровень коэффициента может быть достаточным для одного кредитополучателя и недостаточным для другого, с иной структурой оборотных активов. Оценка уровня кредитоспособности с помощью названного коэффициента требует исключительно индивидуального подхода к каждому кредитополучателю.

Для оценки кредитоспособности путем выбора основных качественных характеристик деятельности кредитополучателя следует учитывать:

- способность кредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточные средства для погашения кредита;

- деловую репутацию кредитополучателя (честность, порядочность, пунктуальность в погашении предыдущих кредитов), квалификацию руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров, организационную структуру;

- достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта;

- наличие обеспечения возврата кредита (залог, поручительство, гарантия);

- экономическое окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура и ее перспектива, острота конкуренции, основные деловые партнеры).

Банк вправе формировать собственную количественную систему оценки, определять перечень основных показателей, а также методики их расчета и выбирать собственное ранжирование показателей.

По итогам проведения анализа кредитоспособности кредитополучателя (количественного и качественного) банк составляет заключение и определяет условия кредитования.

2.3 Оценка кредитоспособности физических лиц в банке

Анализ кредитоспособности основан на расчете коэффициента платежеспособности, определяющего долю ежемесячных платежей по кредиту и процентам в сумме среднемесячных доходов за вычетом суммы среднемесячных расходов.

Для этого изучаются доходы и расходы заявителя и поручителей с целью оценки возможности своевременно и в полном объеме возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Среди доходов, как правило, учитываются: заработная плата, премии, единовременные вознаграждения, пенсии, стипендии, доходы по договорам гражданско-правового характера, доходы от предпринимательской деятельности, доходы по ценным бумагам, дивиденды и др.

К основным статьям расходов относятся: расходы по оплате коммунальных услуг за пользование жилой площадью, телефоном, размер оплаты за содержание детей в детских учреждениях, размер платежей по ранее полученным кредитам, в том числе полученным и в других банках, товарам, приобретенным в рассрочку, наличие просроченной задолженности при овердрафтном кредитовании с использованием дебетовой банковской пластиковой карточки.

Анализируются кредитная история заявителя и поручителей (положительная либо негативная). Положительная кредитная история - отсутствие нарушений дисциплины погашения по ранее полученным кредитам в банках Республики Беларусь, отсутствие случаев выноса на счета по учету просроченной задолженности в течение последних 12 месяцев пользования кредитом, отсутствие просроченной задолженности по кредитам длительностью свыше 30 дней при овердрафтном кредитовании в банках Республики Беларусь. [4]

Оценивается наличие задолженности по кредитам в других банках, количество заключенных договоров поручительства по ранее предоставленным кредитам. Изучаются взаимоотношения заявителя с Банком (наличие карт-счета, вкладного (депозитного, текущего) счета), возраст, семейное положение и состав семьи, стаж работы, в том числе по последнему месту работы, и другие обстоятельства, способные повлиять на своевременное исполнение обязательств по кредитным договорам.

Изучается кредитная история заявителя и супруги(а) заявителя. Информация о составе семьи заявителя и кредитах, предоставленных другими банками членам его семьи, не выступающим в качестве поручителей по кредиту, может быть получена из заявления - анкеты кредитополучателя либо других источников. Результаты данного изучения отражаются в заключении кредитного работника о возможности выдачи кредита.

Все виды доходов и расходов должны быть документально подтверждены. Для этого представляются справки о среднемесячном доходе за последние три месяца с места работы, квитанции об оплате коммунальных платежей, и т.п.

Кредиты не выдаются физическим лицам, у которых выплаты по исполнительным документам в сумме составляют 50 и более процентов чистого дохода. Также в обеспечение кредитов не принимаются поручительства физических лиц, у которых размер удержаний из заработной платы равен или превышает 50 % чистого дохода.

Размер кредита определяется исходя из платежеспособности кредитополучателя, при этом рассчитывается коэффициент платежеспособности (Кп), значение которого и является основой определения максимально возможной суммы кредита.

Коэффициент Кп показывает, какой удельный вес ежемесячные платежи по кредиту (основной долг и проценты) составляют в общем объеме чистого дохода кредитополучателя. Кредит предоставляется, если коэффициент Кд не превышает 0,5, т.е. клиент может получить кредит, если ежемесячные платежи по кредиту не превышают половину его среднемесячного чистого дохода.

Коэффициент Кп определяется по формуле (1):

, (1)

где П - платежи в погашение кредита и процентов за пользование кредитом, включая платежи по ранее полученным кредитам (открытым кредитным линиям), сроки исполнения обязательств по которым наступают в период пользования данным кредитом;

Д - среднемесячный доход заявителя;

Р - среднемесячные расходы.

При расчете Кп кредитополучателей (поручителей), являющихся поручителями по ранее предоставленным кредитам, в том числе в других банках (независимо от факта включения в совокупный доход кредитополучателя), размер чистого дохода уменьшается:

- при наличии обязательств по трем-пяти (включительно) договорам поручительства - на 10%;

- при наличии обязательств по шести и более договорам поручительства - на 20%;

В данном случае Кп рассчитывается по формуле (2):

, (2)

Где ЧД=(Д-Р) - чистый доход кредитополучателя (поручителя).



Размер чистого дохода кредитополучателя (поручителя) не уменьшается, если кредитополучатель (поручитель) выступает в качестве поручителя не более двух раз.

При выдаче кредитов на строительство (реконструкцию) и приобретение жилых помещений, при недостаточной платежеспособности Заявителя, по решению кредитного комитета, в его совокупный доход могут включаться доходы его поручителей (с их согласия) - близких родственников (членов семьи) заявителя супруг(а), трудоспособные родители (дети), родные братья (сестры) обоих супругов, с тем, чтобы общий размер ежемесячных платежей по кредитам не превышал 50% чистого дохода кредитополучателя и поручителей.

При отсутствии у заявителя близких родственников (членов семьи) или недостаточной кредитоспособности членов семьи и близких родственников, выступающих поручителями по кредитному договору, а также в случаях, когда родственники (члены семьи) достигли общеустановленного пенсионного возраста или являются неработающими инвалидами 1,2,3 групп, по решению кредитного комитета в его совокупный доход могут включаться доходы иных родственников либо поручителей, не являющихся близкими родственниками (членами семьи) заявителя. [5]

2.4 Направления совершенствования оценки кредитоспособности клиентов банка

При экспертных оценках кредитоспособности клиента банки полагаются на общеэкономический подход, т.е. банки анализируют информацию с точки зрения банковских требований. Такой анализ предполагает взвешенную оценку, как личных качеств, так и финансового состояния заемщика.

В международной практике такому методу уделяется большое внимание, развивается соответствующая сеть мониторинга, анализирующая кредитную историю потенциальных заемщиков.

Балльные системы оценки создаются банками на основе факторного анализа. Эта система использует накопленную базу данных "хороших", "надежных" и "неблагополучных" кредитов, что позволяет установить критериальный уровень оценки заемщика.

Использование балльных систем оценки кредитоспособности клиентов - более объективный и экономически обоснованный метод принятия решений, чем экспертные оценки.

Системы балльной оценки обладают тем несомненным преимуществом, что они позволяют быстро и с минимальными затратами труда обработать большой объем кредитных заявок, сократив, таким образом, операционные расходы. Кроме того, они представляют собой и более эффективный способ оценки заявок, т.е. могут проводиться кредитными инспекторами, не обладающими достаточным опытом работы. Это позволяет сокращать убытки от выдачи безнадежных кредитов.

Основополагающая идея применения балльной оценки кредита заключается в том, банк способен вычленить финансовые, экономические и мотивационные факторы, обусловливающие отличие "хороших" кредитов от "плохих" путем анализа отношений с более крупными группами клиентов, являвшихся в прошлом заемщиками. В соответствии с этой идеей ряд определенных таким образом благоприятных факторов могут (с некоторой долей риска) быть приняты как свидетельство перспектив заключения хорошей кредитной сделки и в будущем. Очевидно, данное предположение - в случае кардинального изменения экономических условий или иных обстоятельств - может оказаться ошибочным. И это является одной из причин частого пересмотра испытанных систем балльной оценки, осуществляемого по мере выявления более точных показателей.

Разработка обобщающего комплексного показателя, который воплощает наиболее значимые стороны деятельности кредитополучателя и его ранжирование. Достижение этой цели привлекает тем, что в итоге ожидается получение единого показателя, что автоматически решает задачу оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности и минимизации кредитных рисков.

Оценка кредитного риска осуществляется с использованием ранжирования клиентов банка по критериям кредитного риска, анализ которых позволяет сформировать обоснованное суждение о способности клиента обслуживать и погашать свои долговые обязательства своевременно и в полном объеме.

Независимый мониторинг кредитного риска основан на детальном анализе способности финансовых потоков клиентов по открытым в банке счетам обеспечивать текущее погашение и обслуживание кредитной задолженности, а также присвоении интегральной рейтинговой оценки кредитного риска, что позволяет сделать вывод о приемлемости уровня кредитного риска, исходя из значимости клиента для банка с точки зрения формирования ресурсной базы, доходов банка и инвестиционной привлекательности.

Осуществление независимого управления качеством кредитного портфеля основано на основе логичной, неизменной и эффективной системы контроля за денежным потоком клиентов, который позволяет устанавливать динамику показателей во временном потоке с целью выявления негативных тенденций по обслуживанию долговых обязательств.

В основу методологии, применяемой в данной процедуре, положена оценка финансового состояния кредитополучателей, и особенно важна оценка эффективности их деятельности.



Заключение

В заключении хотелось бы отметить, что кредитоспособность важнейший аспект при выдачи кредита. При этом ему стоит выделять особое внимание.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском невозврата заёмщиком суммы основного долга и неуплаты процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может проявиться при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его текущей деятельности, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и характере обеспечения, предоставленного в залог.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования новых методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита, что позволяет предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банк должен ответить на следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ анализ финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

К сожалению, большинство промышленных предприятий на протяжении последних лет испытывают тяжелые финансовые затруднения, убытки от результатов их деятельности практически не снижаются. Недостаточная платежеспособность является одним из факторов, определяющих высокий уровень рисков при кредитовании таких предприятий. К тому же громадное налоговое бремя зачастую заставляет предприятия вести "двойную" бухгалтерию, что не позволяет банку правильно оценить его финансовое положение и адекватно рассчитать уровень кредитного риска банка Банковское дело.

Жесткие требования Центрального Банка, предъявляемые к оценке финансового положения заемщика, и заложенные в основу классификации при создании резерва на возможные потери по ссудам делают для банка невыгодным оказание финансовой поддержки значительному числу предприятий, стратегически важных для развития экономики России.

В связи с этим правильная оценка кредитоспособности заемщика было, есть и будет важнейшей из задач сотрудников кредитных организаций при решении основной стратегии любого банка - максимизации прибыли.



Список использованных источников

1. Закон Республики Беларусь от 10.11.2008 №441-З О кредитных историях.

2. Указ Президента Республики Беларусь от 18.12.2015 №505 Об утверждении основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2016 год

3. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.10.2012 №550 Об утверждении Инструкции об организации системы управления рисками в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах (в ред. Постановления Нацбанка от 13.08.2015 №482)

4. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2014 №253. О некоторых вопросах предоставления кредитов физическим лицам и финансирования под уступку денежного требования (факторинга).

5. Анализ деятельности банков, под ред. И.К. Козловой. - Мн.: Выш. Шк., 2003. - 240 с.; Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова. - М.: Юрайт, 2010

6. Клементьева С.В. Основы банковского дела учеб.-метод. комплекс - Новополоцк: ПГУ 2007 - 300 c.

7. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки: Учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко П-Е.И. Кравцов и др.; под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ 2007. - 507 с.

8. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки: Учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко П-Е.И. Кравцов и др.; под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ 2012. - 507 с.

9. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки [Электронный ресурс]: электронное учеб. пособие / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити-Дана, 2011.

10. Левкович А.П. Кредитные и расчетные операции во внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособ. Мн.: БГЭУ, 2006. - 383 с.

11. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; Под ред. проф. Г.И. Кравцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007 - 478 с.

12. Национальный Интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Режим доступа: http://www.pravo.by. - Дата доступа: 02.03.2016

Размещено на Allbest.ru

...