Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»

Факультет: Химико-технологический заочно-дистанционного обучения

Кафедра: Бухгалтерского учета и финансов

Дисциплина: «Деньги кредит банки»

Контрольная работа на тему:

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА - ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ

Выполнил: студент группы 0605с,

Т.В. Семёнова



Содержание

достаточность капитал банк финансовый

Введение

1. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

1.1 Понятие и структура собственного капитала банка

1.2 Цели и функции банковского капитала

2. Оценка достаточности собственного капитала банка

2.1 Понятие и необходимость оценки достаточности собственного капитала банка

2.2 Показатели достаточности собственного капитала банка и нормативные требования к его размеру

Заключение

Список используемой литературы

3. Практическая часть



Введение

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка. Центральный банк РФ санкционировал минимальные нормы капитала, которые являются ограничителями практически для всех банков.

Капитал играет важную роль в банковской дилемме риск/доход. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

Тема оценки достаточности собственного капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой - нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Учет собственного капитала является важным участком в системе бухгалтерского учета. Здесь формируются основные характеристики собственных источников финансирования деятельности банка.

Банку необходимо осуществлять анализ собственного капитала, поскольку это помогает выявить его основные составляющие и определить последствия их изменений для финансовой устойчивости.

Целью исследования данной работы является подробное рассмотрение такого понятия как собственный капитал банка и оценка его достаточности.

Для достижения данной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- определить функции собственного капитала;

- выявить источники его формирования;

рассмотреть существующие методы оценки капитала;

оценить методы управления собственным капиталом;

выявить количественные характеристики оценки собственных средств.



1. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

1.1 Понятие и структура собственного капитала банка

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а так же полученную прибыль по результатам деятельности текущих и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, и в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Основные группы:

- уставный капитал - создает экономическую основу существования и является обязательным условием формирования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков;

- резервный капитал - создается из чистой прибыли и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». фонды экономического стимулирования - образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, такие как инфляция, курсовые разницы;

- группа фондов, формируемая как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели;

- группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:

· средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

· прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;

· стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.

- четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка [3; С186, С187].

Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования [4; С. 202].

1.2 Цели и функции банковского капитала

Первым шагом при анализе любой финансовой отчетности банков выступает определение того, какие цели преследует или должен преследовать банк. Деятельность банка должна быть нацелена на достижение конкретных целей. Беспристрастная оценка деятельности любого банка должна начинаться с определения того, был ли он в состоянии достичь тех целей, которые поставили перед ним его менеджеры и акционеры.

Собственный капитал банка это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

- стабильность;

- субординация, по отношению к правам кредиторов;

- отсутствие фиксированных начислений доходов.

Собственный капитал банка выполняет такие функции:

1) Защитную;

2) Оперативную;

3) Регулирующую.

Суть защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода функционирования банка.

Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

- экономического и финансового положения страны и стабильности денежной сферы;

- развитие в стране страхования депозитов и займов;

- стратегии и тактики банка.

Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи.

В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности [7; С. 110].

Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности). То есть величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций. Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.

Собственный капитал является важным показателем, характеризующим возможности и качество работы банков. Показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Обязательные экономические нормативы, регулирующие деятельность банков, привязывают размер кредитных вложений банка, его инвестиций в ценные бумаги и участия в других предприятиях, объем привлечения банком средств на рынке к показателю величины собственных средств банка [4; С. 207].



2. Оценка достаточности собственного капитала банка

2.1 Понятие и необходимость оценки достаточности собственного капитала банка

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большего капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как буфера на пути несения убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах - то же не благо и отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками - с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка [5; С. 52].

Чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственном капитале не является благом. При заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Кроме того, существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

- рыночная стоимость активов банков более изменчива, чем у промышленных предприятий. Она зависит от изменения процентных ставок, финансового положения его заемщиков, ситуации на фондовом и валютном рынках;

- банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочных ресурсов, многие из которых могут изыматься по первому требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом, как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком.

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств, при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика [6; С96].

2.2 Показатели достаточности собственного капитала банка и нормативные требования к его размеру

Один из наиболее долго использовавшихся показателей - это отношение капитала к сумме депозитов. Этот показатель широко применялся в США Службой контролера денежного обращения еще в начале ХХ в. Было установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет капитала. Банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока. Этот показатель достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финансовых служб по сегодняшний день.

В 40-х годах на смену данному показателю пришел другой показатель -отношение капитала к общим активам. Считалось, что именно состав и качество банковских активов являются главной причиной банкротств; целесообразность показателя вытекала из отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения общей величины активов. Этот коэффициент указывал на то, какие убытки может потерпеть банк без ущерба для вкладчиков, и приблизительно составлял 8%. Совершенствование показателя привело к внедрению коэффициента, рассчитываемого как отношение капитала к рисковым активам, который предлагает объективную оценку размера сокращения объема активов. Данный коэффициент определяет отношение совокупного капитала к активам, которые заключают в себе возможности убытков без попыток определения убытков от какого-либо рискового актива или категории рисковых активов. Предлагались также коэффициенты, построенные на основе величины избыточного. капитала (общий капитал за минусом стоимости простых акций), так как он в первую очередь идет на покрытие убытков, и другие показатели.

Вопрос методологии оценки банковского капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй-половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно коэффициент Кука. Соглашение вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Особенностью норматива является то, что он распространяется только на международные банки, т.е. имеющие филиалы, дочерние или совместные банки за границей.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8%). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

По сути, Базельское соглашение стандартизировало оценку кредитного и страхового рисков. Риски, связанные с процентными ставками, и рыночный риск не поддавались регулированию в рамках этой методики до 1977 г.

В 1977 г. Базельским комитетом были разработаны рекомендации по расчету норматива достаточности капитала с учетом рыночных рисков.

Для определения кредитного риска все активы взвешиваются на установленный коэффициент риска. Наибольшие трудности вызывает оценка операций, учитываемых за балансом, Это связано с их разнообразием в каждой стране и иногда незначительным объемом. Каждая страна располагает определенной свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета. Вместе с тем согласно этим рекомендациям необходима конверсия всех забалансовых обязательств в эквивалентный кредитный риск с использованием специального конверсионного коэффициента. Полученные результаты затеи взвешиваются, как и в случае с балансовыми операциями, это не позволяет многим банкам использовать практику вывода за баланс рисковых видов активов с помощью внедрения новых финансовых инструментов. Таким образом проводится единообразная оценка совокупного риска по всем активам банка [4; С210, С. 211].

Базельская система оценки капитала получила большое распространение. Так, в рамках ЕС действует единый коэффициент платежеспособности, аналогичный коэффициенту Кука и распространяемый на всю систему кредитных институтов, а не только на крупные международные банки.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.

Капитал 1-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Банкам разрешено отражать в балансе неосязаемый основной капитал, который возникает при покупке банка или небанковской фирмы за наличность. Новые международные стандарты подразумевают, что при определении минимального требуемого объема основного капитала банка его неосязаемый капитал должен вычитаться из совокупного капитала.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.

Новые международные капитальные стандарты допускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Однако ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала. После 1992 г. допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитала при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25% взвешенных по риску активов банков.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% капитала 1-го уровня.

Входящие в капитал 2-го уровня резервы на случай невозврата ссуд ограничены на период с 1992 г. 1,25% от взвешенных по риску активов, а суммарная величина вторичных долгов и среднесрочных привилегированных акций, которые подлежат амортизации по наступлении срока погашения, не может превышать 50% капитала 1-го уровня. Другие компоненты капитала 2-го уровня ограничений не имеют, а все суммы, выходящие за пределы установленных нормативов, допустимы, но в качестве капитала не засчитываются [3; С. 198].

Новые согласованные требования к капиталу, которые должны были вступить в действие до 31 декабря 1992 г., были таковы:

1) отношение капитала 1-го уровня к взвешенным по риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 4%;

2) отношение совокупного капитала (т.е. суммы капитала 1-го и 2-го уровней) к совокупным взвешенным по риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 8%.

Соглашение предусматривало также переходный период (1990-1992 гг.), в течение которого данные показатели должны были составлять соответственно 3,65 и 7,25%.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладал следующими основными достоинствами:

- характеризовал «реальный» капитал банка;

- способствовал пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, причем предпочтение отдавалось не объему кредитного портфеля, а его качеству;

- способствовал увеличению доли нерисковой деятельности банка;

- поощрял правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней про является больше элементов саморегулирования;

- давал возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

- позволял сравнивать банковские системы разных стран [4; С213].

Вместе с тем наряду с достоинствами предложенного метода расчета достаточности капитала банка он имел ряд существенных недостатков, в частности:

- отсутствие достаточной четкости в определении элементов капитала по уровням, что позволяло смягчать требования к капиталу со стороны отдельных банков;

- недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

- занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

- ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

- отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка[8; С. 215].

С целью расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В соответствии с этими поправками в сроки, установленные органами банковского надзора, банки должны были определять рыночные риски и норматив достаточности капитала, скорректировав его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам. Рыночный риск - это риск возникновения убытков по балансовым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.

Данное требование распространял ось на следующие виды рисков:

- риски, связанные с долговыми инструментами, основанными на процентных ставках, и долевыми инструментами в портфеле торговых операций;

- валютный и товарный риск (покупка-продажа драгоценных металлов) по всем операциям банка.

Таким образом, выработанное к 1988 г. единое соглашение' о стандарте капитала с последующим дополнением в 1997 г. (Базель 1), предусматривало оценку капитала исходя из сопоставления величины капитала и взвешенных по риску активов.

Это соглашение имело целью укрепление стабильности национальных банковских систем, создание единых «правил игры» для банков и повлияло на деятельность кредитных организаций:

- обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем за восемь лет с 1988 по 1996 гг.);

- увеличение капитала было достигнуто его наращиванием в периоды экономического роста и снижением величины рискованных активов (периоды спада);

- введение в действие стандарта капитала не стимулировало банки к высок-орисковым вложениям;

- банки стали использовать различные виды капитального арбитража для ухода от ограничений, налагаемых соглашением.

Современные тенденции в банковском регулировании (повышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловили необходимость изменения стандартов оценки капитала, что было сделано в 2000 г., когда Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель П). Эта система была разработана с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке капитала (стандартизированный, внешние, внутренние рейтинги - IRВ) и акцентировала внимание регулирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.

Новая система оценки (Базель II) с учетом характера и качества ее разработки в методологическом и надзорном отношении должна стать ориентиром при реформировании действующей практики оценки достаточности капитала. Это обусловлено тем, что:

- увеличивающаяся в современных условиях сложность и комплексность банковского бизнеса требуют от органов надзора корректировки системы оценки достаточности в сторону увеличения ее приспособляемости к конкретным условиям функционирования кредитной организации;

- основным направлением движения в этих условиях является расширение числа моделей, используемых для оценки капитала;

- внедрение новых моделей зависит от теоретической и практической их обоснованности [4; С. 217].

Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. (ред. 27.03.2009 г.) установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка.

В соответствии с главой 2 этой инструкции норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

· величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

· величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

· величина кредитного риска по срочным сделкам;

· величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

, где

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269;

- коэффициент риска i-того актива;

- i-тый актив банка;

- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков;

Код 8957 - сумма требований к связанным с банком лицам (за вычетом сформированного резерва на возможные потери), взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3;

Код 8992 - резерв по срочным сделкам [2].

Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всей суммы уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО), эмиссионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

- нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации) и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

- собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;

- перешедших к кредитной организации долей участников банка;

- непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;

- вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;

- вложений в уставный капитал кредитных организаций - резидентов;

- балансовой стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу;

- балансовой стоимости акций (долей участия), отчужденных с одновременным представлением контрагенту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступившую сумму платежа;

- уставного капитала и других источников собственного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы. При этом под ненадлежащими активами понимаются денежные средства или иное имущество, собственником которого прямым или косвенным путем (через третьих лиц) являлась кредитная организация, или имущество, предоставленное другими лицами, если кредитная организация прямо или косвенно приняла на себя опасность (риск) понесения потерь, возникших в связи с предоставлением указанного имущества.

Полученная после корректировок сумма составит основной капитал или капитал I уровня.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает следующие основные элементы:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами;

- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;.

- субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в расчет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала.

Остаточная стоимость субординированного кредита рассчитывается по следующей формуле:

О = С: 20 х Д,

где О - остаточная стоимость субординированного кредита;

С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (С < 20);

Д - первоначальная сумма субординированного кредита;

- часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

- часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

- прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

Сумма капитала II уровня уменьшается на источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные таким образом суммы основного и дополнительного капитала суммируются. При этом абсолютная величина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.

Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета норматива достаточности корректируется на ряд показателей:

- недосозданный резерв на возможные потери по ссудам и другим активам;

- недосозданный резерв под операции с резидентами оффшорных зон;

- просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней;

- субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям - резидентам;

- превышение суммы вложений в сооружение, создание.и приобретение основных средств, стоимости основных средств и материальных запасов над источниками основного и дополнительного капитала;

- превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, установленным соответствующими федеральными законами и нормативными актами Банка России;

- превышение действительной стоимости, причитающейся вышедшим участникам банка в форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, если доля перешла банку, а затем приобретена кем-то из участников банка либо третьими лицами.

При расчете суммы активов, взвешенных по степени риска, они подразделяются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов проводится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффициент риска, деленный на 100%. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.

Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска. увеличивается на размер кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, размер кредитного риска по срочным сделкам и размер рыночного риска.

Для исчисления величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальную величину обязательств по каждому финансовому инструменту приводят к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствующие коэффициенты. При этом финансовые инструменты группируются по степени риска: с высоким риском - 1; средним риском - 0,5; низким риском - 0,2; без риска - О. На полученную сумму увеличиваются рисковые активы.

Для расчета кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включенных в состав группы развитых стран, по которым кредитный риск не рассчитывается) определяют текущий кредитный и потенциальный риски.

Текущий кредитный риск представляет собой сумму стоимости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциальное риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Найденная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчет достаточности капитала.

Сумма рыночного риска рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 24 сентября 1999 г. N~ 89-П в редакции от 18 апреля 2002 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска»:

РР = 12,5 х (ПР + ФР + ВР),

где РР - рыночный риск;

ПР - процентный риск;

ФР - фондовый риск;

ВР - валютный риск.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н 1 устанавливается в зависимости от размера собственного капитала:

- для банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро,- 10%;

- для банков с размером собственного капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро,- 11 %;

- для банков, выпускающих ипотечные облигации,-14%.

Разработанная Банком России методика расчета достаточности капитала банка максимально приближена к рекомендациям Базельского комитета по надзору за деятельностью коммерческих банков. Вместе с тем Базельским комитетом в 2000 г. были предложены новые подходы к проблеме оценки адекватности капитала и улучшению контроля за соблюдением банками пруденциальных норм.

Следует назвать три причины, которые в наибольшей степени обусловили внесение изменений в методику расчета капитала:

1) на основе действующего подхода нельзя было точно определить реальное качество активов и величину рисков, так как используемые на практике коэффициенты риска давали лишь приблизительную их оценку;

2) возможность манипулирования активами и изменение структуры портфеля позволяли оказывать влияние на величину норматива достаточности капитала, что приводило к расхождению между реальной величиной принимаемых банками рисков и расчетной оценкой на основе Базельской методики;

3) существовавшее Соглашение не стимулировало применение банками защитных технологий, снижающих риск.

При расчете капитальных коэффициентов слабо учитывалась положительная роль обеспечения и гарантий по кредитным операциям.

При пересмотре принципов Соглашения определенную роль сыграли и интересы крупного банковского капитала. Крупные международные банки стремились провести жесткую границу между банками наиболее благополучных стран и банками остальных стран.

Важным моментом новой схемы контроля соблюдения принципов Соглашения является то, что она базируется на более широкой основе - на трех параллельно действующих опорах, или операционных компонентах:

1) минимальные нормативы собственного капитала;

2) интенсивный контроль надзорных органов за выполнением этих нормативов;

3) соблюдение дисциплины рынка.

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны:

1) с изменением коэффициентов риска по активам банка;

2) с расширением состава учитываемых рисков. Выделены три категории рисков: кредитный ссуд, рыночный и операционный риск.

Расчет коэффициента достаточности капитала включает следующие параметры:

К =

6% 1,6% 0,4% (оценка)

Таким образом, при оценке достаточности капитала сохранен принцип расчета соотношения капитала к некоторой мере риска и подход к расчету самого капитала.

Одновременно придается большое значение усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыночного механизма на процесс формирования капитальной базы банков.

Таким образом, новый подход к оценке достаточности капитала банка, усложняя схему расчета норматива, призван обеспечить более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. При этом центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости наиболее продвинутых банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить всего разнообразия практических ситуаций в деятельности банков [4; С219, С220].



Заключение

В своей контрольной работе я рассмотрела вопрос о том, какую роль играет собственный капитал в обеспечении финансовой устойчивости банка, необходимость оценки достаточности собственного капитала банка, его показатели.

Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые для обеспечения его финансовой устойчивости, и прибыль, полученную по результатам прошлых лет.

Собственный капитал банка - специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для покрытия убытков и находящиеся в пользовании банка в течение всего периода его функционирования.

Чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными прежде, чем банк станет неплатежеспособным и тем меньше будет риск банка.

Показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Обязательные экономические нормативы, регулирующие деятельность банков, привязывают размер кредитных вложений банка, его инвестиций в ценные бумаги и участия в других предприятиях, объем привлечения банком средств на рынке к показателю величины собственных средств банка.

Проблема достаточности капитала банка является неоднозначной. Несмотря на объективные тенденции мировой экономики, величина банка не является достаточным критерием его эффективности. Большие размеры капитала банка не обязательно дают ему преимущества. Для увеличения банковского капитала необходимо привлечение средств или концентрация, централизация банковского капитала, объединение мелких банков в крупные.

Таким образом, можно сделать вывод, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутации банка, уверенность в нем вкладчиков.



Список используемой литературы

1. ФЗ от 02.12.1990 г. №395-1 (ред. от 03.06.2009 г.) « О банках и банковской деятельности».

2. Инструкция ЦБ №110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.10. 2004 г. (ред. от 27.03.2009 г.).

3. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2003. 592 с.

4. Банковское дело: Учебник / И.О. Лаврушин, И.Д. Момонова, Н.И. Валенцева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2005.768 с.

5. Банковское дело: Учебное пособие для студентов вузов, обучающих по специальности (080105) «Финансы и кредит» / А.М Тавасиева, В.А. Москвин, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 287 с.

6. Белоглазова Г.Н, Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. М.: Высшее образование, 2009. 422 с.

7. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук проф. Г.Г. Коробовой. М.: Экономист, 2006.766 с.

8. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие / А.М. Тавасиев. 2-е изд., перераб. и доп. М.: «Дашков и К», 2009. 640 с.



3. Практическая часть

Таблица 1

Бухгалтерский баланс ф.1 ООО «АВАНТА» на 01.01.2008г., тыс. руб

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	176	150
Основные средства	120	30094	40285
Незавершенное строительство	130	12006	17701
Доходные вложения в материальные ценности	135	581	624
Долгосрочные финансовые вложения	140	5342	8926
Отложенные налоговые активы	145	347	569
Прочие внеоборотные активы	150	166	482
ИТОГО по разделу I	190	48714	68739
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	27904	38320
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	10811	13865
животные на выращивании и откорме	212	1365	1545
затраты в незавершенном производстве	213	4849	6791
готовая продукция и товары для перепродажи	214	9617	13881
товары отгруженные	215	107	104
расходы будущих периодов	216	1097	2064
прочие запасы и затраты	217	54	67
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	1405	1572
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	1311	3347
в том числе покупатели и заказчики	231	582	1412
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	34550	48131
в том числе покупатели и заказчики	241	20709	29945
Краткосрочные финансовые вложения	250	10829	13668
Денежные средства	260	11824	17056
Прочие оборотные активы	270	814	773
ИТОГО по разделу II	290	88640	122869
БАЛАНС	300	137355	191608
ПАССИВ
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	11912	15356
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	10	91
Добавочный капитал	420	11542	12109
Резервный капитал	430	6739	11767
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	70	72
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	6669	11694
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	17776	23125
ИТОГО по разделу III	490	47961	62267
IV. ДОГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	16767	27544
Отложенные налоговые обязательства	515	362	566
Прочие долгосрочные обязательства	520	2352	3683
ИТОГО по разделу IV	590	19481	31795
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы, кредиты	610	20219	26237
Кредиторская задолженность	620	41355	62061
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	24387	38345
задолженность перед персоналом организации	622	1053	1320
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	857	1033
задолженность по налогам и сборам	624	3225	4976
прочие кредиторы	625	11832	16386
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	410	974
Доходы будущих периодов	640	7076	7216
Резервы предстоящих расходов	650	445	695
Прочие краткосрочные обязательства	660	405	360
ИТОГО по разделу V	690	69912	97545
БАЛАНС	700	137355	191608
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	10067	13633
в том числе по лизингу	911	2947	4005
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	3468	9604516
Товары, принятые на комиссию	930	747	950
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	441	6789
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	7527	18084
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	11672	17331
Износ жилищного фонда	970	50	40
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	57	76
Нематериальные активы, полученные в пользов.	990	383	28

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках (ф.2) ООО «Сибкар» на 01.01.2004г., тыс. руб

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)	010	241642	173854
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	209524	148827
Валовая прибыль	029	32118	25026
Коммерческие расходы	030	13322	10717
Управленческие расходы	040	6491	3854
Прибыль (убыток) от продаж	050	12304	10455
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	538	291
Проценты к уплате	070	3499

Подобные документы

• Собственный капитал банка

  Понятие собственного капитала банка, процесс его формирования и использования, структура. Базисный капитал банка. Оценка достаточности банковского капитала как критерий финансовой устойчивости. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка.
  
  контрольная работа [1,4 M], добавлен 29.01.2010
  

• Анализ и оценка собственного капитала банка (на примере ОАО "Ак Барс" Банка)

  Функции собственного капитала банка. Государственное регулирование деятельности банков Российской Федерации. Анализ собственного капитала ОАО "АК БАРС" Банка: экономическая характеристика; состав; анализ достаточности. Проблемы капитализации банка.
  
  дипломная работа [161,9 K], добавлен 21.11.2010
  

• Собственный капитал и его значение в деятельности банка

  Понятие собственного капитала банка. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Расчет величины собственного капитала банка. Достаточность собственного капитала банка. Организационная структура коммерческого банка.
  
  курсовая работа [696,4 K], добавлен 09.09.2008
  

• Достаточность банковского капитала

  Экономическая сущность капитала. Капитал коммерческого банка и его структура. Международные стандарты, методы и способы оценки достаточности капитала коммерческого банка. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка в РК.
  
  курсовая работа [63,0 K], добавлен 28.07.2009
  

• Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

  Понятие и структура собственного капитала банка. Цели и функции банковского капитала. Достаточность банковского капитала. Негативные факторы участия государства в капитале банков. Формирование и учет собственных средств банка. Учет фондов банка.
  
  курсовая работа [26,9 K], добавлен 19.12.2006
  

• Собственный капитал банка

  Роль и значение собственного капитала банка в современных условиях экономики. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Анализ финансовой устойчивости АО "Альянс Банк". Методы улучшения финансовых результатов.
  
  курсовая работа [199,2 K], добавлен 20.01.2011
  

• Собственный капитал банка

  Функции собственного капитала банка, его достаточность. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Анализ состояния формирования банковского капитала банковской системой Республики Узбекистан и "Узпромстройбанком".
  
  курсовая работа [943,4 K], добавлен 18.07.2013
  

• Экономическое содержание собственного капитала банка

  Теоретические основы, функции и структура собственного капитала банка. Современное состояние капитализации российской банковской системы. Цели и основные функции данной экономической категории, критерии и порядок оценки достаточности, внешние источники.
  
  курсовая работа [34,0 K], добавлен 24.04.2013
  

• Учет собственного капитала банка

  Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка. Характеристика счетов бухгалтерского учета. Операции формирования и увеличения уставного капитала. Учет акций, выкупленных у акционеров. Современное состояние банковской системы РФ.
  
  курсовая работа [44,8 K], добавлен 01.10.2009
  

• Учет собственного капитала коммерческого банка

  Порядок формирования и учет собственного капитала коммерческого банка. Документальное оформление, аналитический и синтетический учет собственного капитала на примере ООО КБ "Мегаполис". Основные пути совершенствования бухгалтерского учета капитала.
  
  курсовая работа [838,9 K], добавлен 01.04.2011
  

• Собственный капитал банка

  Сущность и роль собственного капитала. Значение уставного и резервного капиталов. Особенности формирования эмиссионного дохода. Структура собственного капитала на примере банка. Место привлеченных и заемных ресурсов. Распределение денежных средств.
  
  реферат [299,6 K], добавлен 03.04.2012
  

• Анализ собственного капитала банка ОАО "Сбербанк России"

  Сущность, функции и структура собственного капитала банка. Уровень риска по активным банковским операциям с ценными бумагами. Динамика показателей требований, имущества и обязательств ОАО "Сбербанк России", источники его собственных средств (капитала).
  
  курсовая работа [490,2 K], добавлен 16.02.2015
  

• Стабилизационная роль собственного капитала банков

  Причины сбоев механизма обеспечения стабильности банков на базе формирования собственного капитала в объемах, адекватных главным банковским рискам. Формирование собственного капитала банков в условиях кризиса. Усиление требований к ликвидности банка.
  
  контрольная работа [29,4 K], добавлен 23.04.2013
  

• Привлеченные средства коммерческого банка

  Методы оценки достаточности собственного капитала банка в мировой практике и их развитие (обзор Базеля). Привлеченные и заемные ресурсы коммерческого банка. Депозитные и недепозитные способы привлечения межбанковских кредитов с учетом риска, их виды.
  
  презентация [34,0 K], добавлен 17.04.2014
  

• Анализ собственного капитала банка ОАО "Сберегательный банк России"

  Организационно-правовая характеристика деятельности банка Российской Федерации. Пути совершенствования анализа его собственного капитала. Развитие финансово-кредитной системы. Оценка экономического тяготения нормативов капитала и ликвидности банков.
  
  курсовая работа [102,2 K], добавлен 16.12.2014
  

• Собственный капитал коммерческого банка: состав и порядок формирования

  Коммерческие банки. Структура ресурсов и источники их формирования. Понятие, функции, структура и формирование собственного капитала. Достаточность банковского капитала. Проблемы и особенности формирования собственного капитала украинских банков.
  
  курсовая работа [74,5 K], добавлен 12.02.2009
  

• Политика управления капиталом банка

  Экономическая сущность и функции капитала банка, оценка его величины и анализ качества. Влияние структуры собственного капитала банка на его финансовое состояние. Управление собственным капиталом банка, его внутренние и внешние источники пополнения.
  
  курсовая работа [65,6 K], добавлен 06.08.2011
  

• Анализ собственного капитала банка

  Понятие, структура, цели, функции, достаточность собственного капитала. Характеристика организационно-экономической деятельности АО "Цеснабанк". Порядок формирования уставного капитала кредитной организации. Подходы к оценке величины и качества капитала.
  
  дипломная работа [191,5 K], добавлен 17.10.2015
  

• Формирование ресурсов коммерческого банка

  Содержание и структура ресурсов коммерческого банка. Собственный капитал банка: понятие, основные функции, структура элементов. Российская практика расчета собственного капитала коммерческого банка. Прирост стоимости, полученной при переоценке имущества.
  
  презентация [21,7 K], добавлен 15.04.2014
  

• Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк"

  Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика. Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк, оценка его достаточности. Привлеченные средства как основной источник ресурсной базы коммерческого банка.
  
  дипломная работа [204,8 K], добавлен 29.04.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам