Кассовые операции коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Кассовые операции коммерческого банка

1.1 Нормативные правила регулирования кассовых операций

2. Вклады

2.1 Нормативные правила регулирования вкладовых операций

2.2 Оформление документов на прием и выдачу наличных денег, ценностей, бланков

2.3 Упаковка банкнот Банка России для загрузки в программно - технические средства

3. Валютные операции

3.1 Нормативные правила регулирования валютных операций

3.2 Документальное оформление операций при выявлении неплатежеспособных и поддельных денежных знаков

3.3 Ведение книги хранилища ценностей. Открытия и закрытия хранилища

4. Виды, условия и порядок проведения операций по вкладам(депозитных операций)

4.1 Виды депозитных операций и порядок открытия счетов в банке

4.2 Условия депозитных операций

4.3 Порядок проведения операций по вкладам



Введение

кассовый наличный денежный вклад

Производственная практика проходит в отделении. Продолжительность практики составляет 2 недели с 23 февраля 2016 года по 8 марта 2016 года Программа практики. Характеристики Газпромбанка и основных направлений его деятельности, изучение нормативной базы и организационной структуры банка.



1. Кассовые операции коммерческого банка

1.1 Нормативные правила регулирования кассовых операций

Основными нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций, являются:

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П (в ред. от 31октября,2002г.);

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 г. № 40; постановление Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745 (в ред. от 8 августа 2003 г.) «Об утверждении Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин».

В соответствии с этими документами все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:

приходовать полученные наличные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (п. 2.1 Положения ЦБ РФ № 14-П); иметь кассу и кассовую книгу для осуществления наличных расчетов; наличные деньги хранить в кассе в пределах установленного банком лимита (п. 2.5 Положения ЦБ РФ № 14-П); производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами -- в пределах установленной ЦБ РФ суммы (предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 000 руб. по одному платежу -- указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У); производить прием наличных денег от населения с обязательным применением контрольно-кассовых машин и с соблюдением требований постановления Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745 . Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Понятие кредитной организации и банка определено Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. №395-1 (в ред. от 30 декабря 2004 г.) «О банках и банковской деятельности».ъ

Перечень документов, которые необходимо представить, для государственной регистрации создаваемого юридического лица приведен в ст. 12 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (в ред. от 23 декабря 2003 г.) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утверждены постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439 (в ред. от 26 февраля 2004 г.) «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей».



2. Вклады

2.1 Нормативные правила регулирования вкладовых операций

1 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций осуществляется на основании: · Гражданского кодекса Российской Федерации ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

2 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (в редакции от 30.12.2011; далее - Закон о банках);

3 Федерального Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями;

4 Письма ЦБ РФ от 10.02.1992 N 14-3-20 «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» и Указания ЦБ РФ от 31.11.1998 N 333-у «О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального Банка России от 10 февраля 1992 года N 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков».

5 Положения ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98.

Договор банковского вклада (депозита) оформляет отношения между банком и физическими и юридическими лицами по внесению ими в банк, хранению и возврату банком денежных сумм. По договору банковского вклада одна сторона (банк) обязуется возвратить денежную сумму, поступившую от другой стороны (вкладчика) либо для вкладчика, и выплатить обусловленные договором проценты (п. 1 ст. 834 ГК). Договор банковского вклада является односторонним, так как обязанности несет только банк. Договор возникает с момента передачи денег банку, т.е. он является реальным.

Отношения, вытекающие из договора банковского вклада, регламентируются Гражданским Кодексом РФ (гл. 44). Если иное не предусмотрено нормами, регулирующими данные отношения, и не вытекает из существа договора банковского вклада, права и обязанности банка и вкладчика основываются на нормах о банковском счете (гл. 45 ГК). Особенность договора банковского вклада заключается в том, что он не предназначен для осуществления расчетных операций. Так, абзац 2 п. 3 ст. 834 Гражданского Кодекса РФ содержит норму о запрещении юридическим лицам перечислять другим лицам денежные средства, находящиеся во вкладах (депозитах).

В соответствии с разъяснениями Верховного Суда РФ на отношения сторон по договору банковского вклада распространяются положения Закона о защите прав потребителей.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в простой письменной форме. Ее несоблюдение влечет недействительность договора. Договор банковского вклада считается заключенным с соблюдением письменной формы и в тех случаях, когда банк выдал вкладчику сберегательную книжку или сберегательный (депозитный) сертификат либо иной документ, отвечающий требованиям закона либо банковским правилам, а также обычаям делового оборота.

Согласно договору банковского вклада вкладчику-гражданину может быть выдана именная сберегательная книжка или сберегательная книжка на предъявителя, являющаяся ценной бумагой. В сберегательной книжке, выданной в подтверждение заключения договора банковского вклада, должны содержаться следующие реквизиты: наименование и местонахождение банка (если денежные суммы внесены в филиал банка, указывается также местонахождение филиала), номер счета по вкладу, сумма денежных средств, зачисленных на счет и списанных со счета, а также остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки.

2.2 Оформление документов на прием и выдачу наличных денег, ценностей, бланков

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его бухгалтерскому работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Бухгалтерский работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет бухгалтерскому работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. На оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги, и заверить назначение платежа подписью чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, бухгалтерский работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.

Кассовый работник может выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка с наличными деньгами выдается организации по надписям на ярлыке к сумке с проверкой целости сумки и пломбы.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуд и др. Выдача денег по расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов и т.д.

2.3 Упаковка банкнот Банка России для загрузки в программно - технические средства

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из автоматического сейфа осуществляются инкассаторскими, кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых распорядительным документом кредитной организации возлагаются функции контролирующего работника.

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала.

Информация о суммах наличных денег, фактически изъятых из программно-технического средства и вложенных в программно-техническое средство, должна распечатываться на бумажном носителе.

Если программно-техническое средство обеспечивает возможность вывода на бумажный носитель информации о суммах наличных денег, фактически изъятых из программно-технического средства и вложенных в программно-техническое средство, распечатка указанной информации осуществляется соответственно при изъятии из программно-технического средства и загрузки в программно-техническое средство наличных денег.

В случае использования кредитной организацией программно-технического средства, конструкция которого не может обеспечить возможность распечатки на бумажный носитель информации о суммах наличных денег, фактически изъятых из программно-технического средства и вложенных в программно-техническое средство при изъятии из программно-технического средства, и загрузки в программно-техническое средство наличных денег, передача указанной информации осуществляется с использованием электронного носителя с последующей ее распечаткой на бумажном носителе в кредитной организации, ВСП. В этом случае инкассаторскими, кассовыми работниками должна быть обеспечена сохранность информации о проведенных через программно-техническое средство операциях.



3. Валютные операции

3.1 Нормативные правила регулирования валютных операций

Принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации определены Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также изданными на его основе нормативными документами. Основным органом валютного регулирования является ЦБ РФ.

Валютные операции включают:

* операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции по использованию в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

* ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

* осуществление международных денежных переводов;

* расчеты между резидентами и нерезидентами Российской Федерации (порядок расчетов определяется ЦБ РФ). К валютным ценностям относятся:

* иностранная валюта (денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств);

* ценные бумаги в иностранной валюте -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

* драгоценные металлы -- золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома этих изделий;

* природные драгоценные камни -- алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

* переводы в Российскую Федерацию и из нее иностранной валюты для расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для расчетов по кредитованию экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

* получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

* переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов, иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и другим операциям, связанным с движением капитала;

* переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из нее, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства и других аналогичных операций.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

* прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал организации с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении ею;

* портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

* переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, и иных прав на недвижимость;

* представление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг (порядок предоставления отсрочки определяется Правителем РФ по согласованию с ЦБ РФ);

* представление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

* все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.

Стоимость имущества и обязательств организации, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Пересчету в рубли подлежат денежные знаки в кассе, средства на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, денежные и платежные документы, финансовые вложения, средства в расчетах (включая заемные) с любым юридическим и физическим лицом, основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, производственные запасы, а также другие активы и пассивы организации, выраженные в иностранной валюте.

Для бухгалтерского учета указанный пересчет в рубли производится по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операций в иностранной валюте.

Датами совершения операций в иностранной валюте считаются:

* для кассовых операций с инвалютой -- дата оприходования в кассу или выдачи денежных знаков из кассы организации;

* для банковских операций по валютным счетам -- дата зачисления денежных средств на валютный счет в банке или списания их с валютного счета;

* для операций импорта товаров, иного имущества -- дата перехода права собственности да импортированные товары, иное имущество к импортеру;

* для импорта услуги -- дата фактического потребления услуги;

* для операций реализации товаров, работ, услуг и иного имущества за иностранную валюту -- дата отгрузки (отпуска) товаров, иного имущества, фактического выполнения работ, оказания услуг и предъявления счетов и иных аналогичных документов покупателю (заказчику);

* для операций реализации товаров, иного имущества, работ, услуг за инвалюту в условиях товарообмена -- дата отгрузки (отпуска) товаров, иного имущества, фактического выполнения работ, оказания услуг и предъявления счетов и иных аналогичных документов покупателю (заказчику); дата перехода права собственности на импортированные товары, иное имущество к импортеру, фактического потребления услуг;

* для погашения задолженности в инвалюте по суммам, выданным ранее работникам организации под отчет, -- дата утверждения авансового отчета;

* для формирования уставного капитала и образования задолженности его собственников по вкладам в уставный капитал -- дата подписания учредительных документов.

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе, средств в расчетах в банках и иных кредитных учреждениях, денежных и платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая заемные) с любым юридическим и физическим лицом, остатков средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями (договорами), выраженной в инвалюте, в рубли должен производиться не только на дату совершения операции в инвалюте, но и на дату составления бухгалтерской отчетности. Кроме того, стоимость денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, выраженная в инвалюте, может пересчитываться по мере изменения курсов инвалют, котируемых ЦБ РФ.

Пересчет стоимости иного имущества и обязательств, кроме указанного выше, после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса инвалют по отношению к рублю не производится.

Возникающие курсовые разницы по указанным выше имуществу и обязательствам, а также погашению дебиторской и кредиторской задолженности, выраженной в инвалюте, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата расчета или за который составлена бухгалтерская отчетность.

Курсовые разницы, связанные с формированием уставного капитала организации, относятся на его добавочный капитал. По всем остальным операциям в инвалюте курсовые разницы могут, зачисляться в прибыль или убыток организации по мере их принятия к учету или единовременно в конце отчетного года (в виде сальдо по счету 83, субсчет 4 "Курсовые разницы").

3.2 Документальное оформление операций при выявлении неплатежеспособных и поддельных денежных знаков

В случае выявления при приеме наличных денег от клиента, организации, входящей в систему Банка России, сомнительных, неплатежеспособных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов осуществляется в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящего Положения.

На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа "В обмене отказано", фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту, организации, входящей в систему Банка России.

На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. Справка 0402159 подписывается кассовым работником.

На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП оформляется ордер по передаче ценностей 0402102. Первый экземпляр справки 0402159 и ордер по передаче ценностей 0402102 передаются кассовым работником заведующему кассой, второй экземпляр справки 0402159 с проставленным оттиском штампа кассы выдается клиенту, организации, входящей в систему Банка России. При выдаче клиенту, организации, входящей в систему Банка России, справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

3.3 Ведение книги хранилища ценностей. Открытия и закрытия хранилища

Форма Книги хранилища ценностей (форма 0402118) соответствует Приложению 2 к Положению Банка России "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013).

Наличные деньги кредитной организации, ВСП хранятся в одном или нескольких хранилищах ценностей.

При наличии нескольких хранилищ ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, могут определяться распорядительным документом кредитной организации по каждому хранилищу ценностей.

Хранение наличных денег в ВСП может осуществляться в сейфе.

Ключи от хранилища ценностей, сейфа ВСП находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП.

В течение рабочего дня хранилище ценностей, сейф ВСП открываются и закрываются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП.

По окончании осуществления операций с наличными деньгами заведующий кассой, кассовый работник ВСП отражает в Книге хранилища ценностей сумму остатка наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП на конец рабочего дня, с учетом данных Справки о кассовых оборотах.

Перед закрытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП осуществляют сверку фактического наличия наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, с данными, отраженными в Книге хранилища ценностей, и заверяют сумму остатка наличных денег в Книге своими подписями. Исправления в Книге заверяются подписями указанных лиц.

Хранение Книги хранилища ценностей, ведущейся от руки, в течение рабочего дня осуществляется у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня - в хранилище ценностей, сейфе ВСП.

Перед открытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП в присутствии представителя органов внутренних дел, частной охранной организации, осуществляющих охрану кредитной организации, ВСП (далее - подразделение охраны), проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, оттиски штампов (пломб), после чего оформляется контрольный журнал 0402162.

В течение рабочего дня хранилище ценностей, сейф ВСП открываются и закрываются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП.

По окончании осуществления операций с наличными деньгами заведующий кассой, кассовый работник ВСП отражает в книге 0402118 сумму остатка наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП на конец рабочего дня, с учетом данных справки 0402114.

Перед закрытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП осуществляют сверку фактического наличия наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, с данными, отраженными в книге 0402118, и заверяют сумму остатка наличных денег в книге 0402118 своими подписями. Исправления в книге 0402118 заверяются подписями указанных лиц.



4. Виды, условия и порядок проведения операций по вкладам (депозитных операций)

4.1 Виды депозитных операций и порядок открытия счетов в банке

Рассмотренные выше кредитные операции банков являются основным источником его доходов и относятся к активным операциям. Ограничением по объему активных операций служит размер доступных для совершения этих операций ресурсов. Размер доступных ресурсов во многом определяется способностью банка привлекать денежные средства. Депозит или вклад представляет собой денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях, а операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Депозитные операции довольно широкое понятие. К ним можно отнести всю деятельность банка, связанную с привлечением средств во вклады. Стараясь увеличить объем такого привлечения, банк предлагает клиентам различные виды депозитов. Они могут отличаться по категориям вкладчиков, например, юридические и физические лица. Дальнейшая детализация позволяет выделить депозиты:

- Минфина России;

- финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

- государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

- внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

- финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности;

- коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;

- некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;

- финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

- коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

- некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

- негосударственных финансовых организаций;

- негосударственных коммерческих организаций;

- негосударственных некоммерческих организаций;

- физических лиц;

- юридических лиц - нерезидентов;

- физических лиц - нерезидентов.

Выделяются также депозиты, полученные от других кредитных организаций и от Банка России, а также депозиты, размещенные в других кредитных организациях и в Банке России. Однако последние операции похожи на кредитные и относятся уже к активным операциям банка.

В перечисленной детализации открываются счета в коммерческих банках. Для учета операций с кредитными организациями счета открываются в третьем разделе плана счетов в подразделе «Межбанковские привлеченные и размещенные средства», а для других клиентов банка в четвертом разделе плана счетов в подразделе «Депозиты».

Депозиты, а соответственно, и открываемые для них счета подразделяются также по срокам:

· до востребования;

· на срок до 30 дней;

· на срок от 31 до 90 дней;

· на срок от 91 до 180 дней;

· на срок от 181 дня до 1 года;

· на срок от 1 года до 3 лет;

· на срок свыше 3 лет.

Другие особенности депозита, влияющие на его привлекательность и порядок реализации депозитной операции, отражаются в договоре по данной операции. Например, в банке может быть открыт пополняемый срочный депозит. Его особенность заключается в том, что он открывается на определенный срок, и в течение всего срока на депозит можно вносить деньги. Размер (максимальный или минимальный, или оба вместе) дополнительных вложений устанавливается банком. Проценты начисляются регулярно на сумму, находящуюся в данный момент на счете, включая и довнесенные средства. Снимать деньги с вклада до истечения срока нельзя. Другая разновидность депозита - срочный депозит с неснижаемым остатком. Его можно охарактеризовать как гибрид пополняемого вклада и вклада до востребования. С ним можно проводить любые операции (как пополнять депозит, так и снимать с него деньги), но при условии, чтобы на счете оставалась определенная сумма денег. Размер неснижаемого остатка определяется договором с банком. Проценты начисляются регулярно на сумму, находящуюся в данный момент на счете. Эти и другие разновидности депозитной операции отражаются в договоре банковского вклада по данной операции.

В статье № 834 Гражданского кодекса РФ договор банковского вклада определяется как договор, по которому одна сторона (банк), принимает поступившую от другой стороны (вкладчик) или поступающую для нее денежную сумму (вклад) с обязательством возврата суммы и выплаты процентов на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Под каждый договор открываются счета по вкладам (депозитам). Они открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Существует определенный порядок открытия и ведения этих счетов. Он отражен в Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" При открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) клиент обязан представить документы, предусмотренные этой Инструкцией, а также иные документы в случаях, когда законодательством Российской Федерации открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) обусловлено наличием документов, не указанных в ней.

Для открытия депозитного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

- Для открытия счета по вкладу физическому лицу - гражданину Российской Федерации в банк представляются:

- документ, удостоверяющий личность физического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

В соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность гражданина Российской Федерации, являются:

§ паспорт гражданина Российской Федерации;

§ свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина - для гражданина Российской Федерации, не достигшего 14 лет;

§ общегражданский заграничный паспорт;

§ паспорт моряка. Удостоверение личности моряка (выдача удостоверений личности моряка и мореходных книжек осуществляется с 1 января 2009 г.);

§ удостоверение личности военнослужащего или военный билет;

§ временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта;

§ иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность.

На основании документа удостоверяющего личность банк обязан идентифицировать лицо, осуществляющее депозитные операции и систематически обновлять информацию об этом клиенте или его выгодоприобретателе. Банкам запрещено открывать счета на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающим счет физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации, а также открывать счета физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет, либо его представителя.

Банк обязан располагать копиями документов, удостоверяющих личность, идентифицируемого банком клиента, или личность которую необходимо установить при открытии счета по вкладу (депозиту). При изготовлении копии такого документа, допускается копирование отдельных страниц, содержащих сведения, необходимые для идентификации клиента (установления личности представителя клиента).

Если договором банковского вклада предусмотрена возможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу, оформляется карточка с образцами подписей и оттиска печати.

После проверки необходимого комплекта документа составляется договор банковского вклада (депозита), который является основанием для открытия счета по вкладу. Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора банковского вклада.

4.2 Условия депозитных операций

Банк России предъявляет требования к кредитным организациям, с которыми он осуществляет депозитные операции.

Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны отвечать следующим критериям по состоянию на день (дату) проведения депозитной операции, а также при заключении Генерального соглашения:

- должны быть отнесены к I или 2 классификационной группе экономического положения;

- выполнять обязательные резервные требования Банка России;

- не иметь просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним;

- заключить с территориальным учреждением договор корреспондентского счета (или дополнительное соглашение), предусматривающий право Банка России на взыскание без распоряжения кредитной организации суммы штрафов.

Проценты по депозитам, привлеченным Банком России, начисляются по формуле простых процентов начиная со дня, следующего за днем фактического привлечения Банком России денежных средств в депозит, до дня возврата депозита включительно исходя из количества календарных дней в году. Уплата процентов по депозиту, привлеченному Банком России, производится одновременно с возвратом кредитной организации суммы депозита.

Досрочное изъятие кредитной организацией средств, размещенных в депозит, не допускается. Депозиты пролонгации не подлежат.

Особенности проведения отдельных видов депозитных операций:

Депозитные аукционы проводятся Банком России как процентный конкурс Договоров-Заявок кредитных организаций на участие в депозитном аукционе. Механизм проведения операций следующий:

1. Банк России информирует кредитные организации и территориальные учреждения о проведении аукционов, публикуя официальное сообщение, в котором определен квартальный график.

2. Банки подают Договоры-Заявки с указанием процентной ставки с точностью до сотых долей процента.

3. Договоры-Заявки кредитных организаций, принятые к аукциону, ранжируются по величине предложенной кредитными организациями процентной ставки, начиная с минимальной до уровня, признаваемого Банком России в качестве ставки отсечения.

Окончательное решение о ставке отсечения и(или) объеме средств, привлекаемых в депозиты, принимается Банком России после анализа поступивших Договоров-Заявок кредитных организаций. При этом сложившаяся по результатам аукциона ставка отсечения может не совпадать по величине с максимальной начальной процентной ставкой по депозиту (в том случае, если максимальная начальная процентная ставка была назначена Банком России).

4. Банк России определяет перечень удовлетворяемых заявок. Процентная ставка устанавливается исходя из способа проведения аукциона:

По «американскому» способу, Договоры-Заявки (вошедшие в список удовлетворенных) удовлетворяются по предлагаемым кредитными организациями процентным ставкам, которые не превышают либо равны ставке отсечения, устанавливаемой Банком России по результатам аукциона;

По «голландскому» способу, при котором Договоры-Заявки (вошедшие в список удовлетворенных) удовлетворяются по ставке отсечения, устанавливаемой Банком России по результатам аукциона.

Депозитные операции по фиксированным ставкам проводятся с кредитными организациями, заключившими с Банком России Генеральное соглашение. К Генеральному соглашению прилагаются списки с указанием дилинг-кодов системы «Рейтерс-Дилинг» Банка России и кредитной организации.

Проведение Банком России депозитных операций с использованием системы «Рейтерс-Дилинг» осуществляется по фиксированным процентным ставкам на следующих стандартных условиях:

- «овернайт» - депозитная операция сроком на 1 рабочий день (при совершении депозитной операции в пятницу -- на период от пятницы до понедельника включительно), при которой поступление средств на счет осуществляется в день совершения операции, а возврат суммы депозита и уплата процентов осуществляются на следующий рабочий день после даты поступления средств на счет;

- «том-некст» (tom-next) - депозитная операция сроком на 1 рабочий день (при совершении депозитной операции в четверг -- на период от пятницы до понедельника включительно), при которой поступление средств на счет осуществляется на следующий рабочий день после совершения операции, а возврат суммы депозита и уплата процентов осуществляются на следующий рабочий день после даты поступления средств на счет;

- «спот-некст» (spot-next) - депозитная операция сроком на 1 рабочий день (при совершении депозитной операции в среду -- на период с пятницы до понедельника включительно), при которой поступление средств на счет осуществляется на второй рабочий день после совершения операции, а возврат суммы депозита и уплата процентов осуществляются на следующий рабочий день после даты поступления средств на счет;

- «1 неделя» - депозитная операция сроком на семь календарных дней, при которой поступление средств на счет осуществляется в день совершения операции, а возврат суммы депозита и уплата процентов осуществляются на седьмой календарный день после даты поступления средств на счет;

- «спот-неделя» (spot-неделя) - депозитная операция сроком на семь календарных дней, при которой поступление средств на счет осуществляется на второй рабочий день после совершения операции, а возврат суммы депозита и уплата процентов осуществляются на седьмой календарный день после даты поступления средств на счет;

- «до востребования» - депозитная операция, при которой поступление средств на счет осуществляются в день совершения операции, а возврат суммы депозита и уплата процентов осуществляются на основании обращения кредитной организации с требованием возврата суммы размещенного депозита до востребования в срок, указанный кредитной организацией в Документарном подтверждении переговоров о возврате кредитной организации депозита до востребования.

За 10 лет использования данного инструмента денежно-кредитного регулирования значительно возросли объемы привлечения депозитов. Также постоянно совершенствуется механизм их осуществления. В настоящее время Банк России в рамках развития депозитных операций предполагает:

- предоставить кредитной организации возможность исполнения обязательств по заключенной депозитной сделке используя как корреспондентский счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, так и открытый в уполномоченной РЦ ОРЦБ - по выбору кредитной организации;

- возможность направления кредитными организациями - прямыми участниками расчетов БЭСП заявок на участие в депозитных операциях с использованием возможностей, предоставляемых БЭСП;

- предоставить кредитным организациям возможность досрочного востребования депозита, размещенного в Банке России на определенный срок;

- изменить время заключения Банком России с кредитными организациями депозитных сделок с использованием системы «Рейтерс-Дилинг» по фиксированным процентным ставкам.

4.3 Порядок проведения операций по вкладам

Открытие счетов по вкладам населения осуществляется при личной явке вкладчика (его представителя или вносителя денежных средств).

Счета (вклады) открываются при предъявлении документа, удостоверяющего личность вкладчика или вносителя средств. Операции по открытию счетов, выдаче сумм, в том числе с закрытием счетов, и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладам в рублях, а также операции по вкладам в иностранной валюте оформляются по предъявлении физическими лицами, их совершающими, своих паспортов или перечисленных документов, удостоверяющих личность.

Для открытия вкладов «Пенсионный плюс», «Пенсионный депозит», «Пенсионный пополняемый депозит» вкладчик также должен предъявить пенсионное удостоверение.

Контролер:

* выясняет у клиента, какой вид вклада он хочет открыть;

* знакомит клиента с условиями данного вида вклада, информирует о возможности предоставления дополнительных услуг (оформление завещания, доверенности, предоставления детализированной справки по вкладу, безналичных перечислениях со вклада);

* убеждается по предъявленному паспорту (или другому документу, удостоверяющему личность) в личности лица, открывающего счет по вкладу;

* определяет, к резидентам или нерезидентам относится вкладчик;

* производит открытие вклада; при работе в АС «Филиал» для открытия счета по вкладу контролер выбирает вид открываемого вклада, вносит в базу данных ФИО вкладчика, его паспортные данные или данные документа, удостоверяющего личность, дату рождения, адрес прописки и фактического проживания, контактный телефон; сумму вклада, после чего средствами АС «Филиал» распечатываются: первоначальный приходный ордер на открытие счета (форма 51/36), договор (2 экз.), карточка лицевого счета (форма 1-у), сберегательная книжка (форма 2), подписывает все документы;

* предлагает клиенту оставить образец подписи в карточке лицевого счета, подписать первоначальный приходный ордер, ознакомиться с договором и подписать два экземпляра (подписывается каждый лист договора); производит сканирование образца подписи клиента с карточки лицевого счета (если это предусмотрено программно-техническим комплексом);

* заверяет каждый экземпляр договора и титульный лист сберегательной книжки круглой печатью структурного подразделения СБ РФ;

* помещает карточку лицевого счета в картотеку;

* выдает клиенту номерной жетон и возвращает паспорт;

* передает внутренним порядком кассиру сберегательную книжку, два экземпляра договора, первоначальный ордер на открытие счета.

Кассир, получив от контролера документы:

* вызывает вкладчика по номерному жетону;

* проверяет правильность оформления документов;

* принимает деньги;

* заверяет своей подписью операцию в сберегательной книжке, подписывает приходный ордер;

* выдает вкладчику один экземпляр договора и сберегательную книжку (при работе в АС «Филиал» также гасит жетон).

В случае если счет открывается представителем вкладчика или вносителем денежных средств, на первоначальном ордере делается отметка «Вноситель», в карточке лицевого счета не будет образца подписи вкладчика, в договоре указывается «Вноситель» и паспортные данные лица, вносящего денежные средства. Сведения об адресе, дате рождения, гражданстве и данные паспорта вкладчика указываются в том случае, если они известны лицу, открывающему счет по вкладу, или указаны в доверенности либо в других документах, предъявляемых при открытии счета.

При первой явке вкладчика контролер должен произвести дооформление счета. Получив от вкладчика документы, контролер:

* убеждается в личности вкладчика по предъявленному паспорту (документу, удостоверяющему личность);

* получает у вкладчика образец подписи на лицевом счете (если позволяет программно-технический комплекс -- сканирует подпись);

* оформляет извещение последующему контролю (форма 36) с образцом подписи клиента, указав паспортные данные клиента.

При внесении дополнительного взноса наличными деньгами вкладчик предъявляет контролеру сберегательную книжку и сообщает сумму, которую он желает внести на счет.

Контролер:

* проводит операцию в АС «Филиал», оформляя средствами АС «Филиал» приходный кассовый ордер и отражая операцию в сберегательной книжке;

* предлагает клиенту проверить правильность оформления приходного ордера и подписать его;

* сверяет подпись на ордере с подписью в базе АС «Филиал»;

* подписывает приходный кассовый ордер и операцию в сберегательной книжке;

* выдает клиенту номерной жетон;

* предает внутренним порядком сберегательную книжку и приходный ордер кассиру.

Кассир,получив от контролера документы:

* вызывает клиента по номеру жетона;

* проверяет правильность оформления документов;

* принимает от клиента деньги;

* подписывает приходный кассовый ордер, заверяет своей подписью операцию в сберегательной книжке;

* возвращает клиенту сберегательную книжку.

При внесении денежных средств вносителем операция проводится аналогичным порядком с учетом следующего:

* вноситель денежных средств вместе со сберегательной книжкой предъявляет свой паспорт;

* контролер с использованием средств АС «Филиал» оформляет приходный кассовый ордер, в котором содержатся данные о вносителе денежных средств (ФИО, паспортные данные).

При выплате части вклада наличными деньгами,вкладчик (его представитель) предъявляет контролеру сберегательную книжку, паспорт (или документ, удостоверяющий личность) и сообщает сумму операции. По вкладам в рублях, на которые регулярно зачисляются суммы заработной платы, пенсии, пособий, стипендии, частичные выдачи средств в дни массовых выплат, могут выполняться без предъявления паспорта.

Контролер:

* проверяет возможность выполнения операции в соответствии с условиями договора о вкладе и остатком средств на

счете;

* удостоверяется в личности получателя средств по предъявленному паспорту (документу, удостоверяющему личность);

* производит средствами АС «Филиал» распечатку расходного кассового ордера, отражает операцию в сберегательной книжке и предлагает вкладчику (его представителю) расписаться на расходном кассовом ордере;

* сличает подпись на расходном кассовом ордере с образцом в базе данных АС «Филиал», в случае несоответствия подписи образцу предлагает вкладчику (его представителю) повторно расписаться на обороте расходного кассового ордера;

* при несовпадении повторной подписи контролер передает документы лицу, осуществляющему дополнительный контроль (работнику, на которого приказом по отделению возложена такая обязанность), который проводит тщательную проверку паспорта (документа, удостоверяющего личность) и сберегательной книжки, запрашивает у клиента дополнительные сведения, позволяющие произвести его идентификацию (адрес, дату и место рождения, номер телефона, наличие доверенности или завещательного распоряжения и т. д.). При положительных результатах проверки лицо, осуществляющее дополнительный контроль, дает разрешение на проведение операции путем авторизации или проставления разрешительной надписи на расходном кассовом ордере, при наличии признаков поддельности предъявленных документов и/или несоответствия полученных ответов имеющейся информации информирует руководство филиала банка и сотрудников службы безопасности для принятия дальнейших мер по идентификации личности клиента и решения о возможности проведения операции; после проведения проверки контролер подписывает расходный ордер и операцию в сберегательной книжке; выдает вкладчику (его представителю) номерной жетон, номер которого указывается в расходном ордере; возвращает клиенту паспорт; передает внутренним порядком кассиру сберегательную книжку и расходный ордер.

Кассир:

вызывает вкладчика по номеру жетона; просит вкладчика (его представителя) предъявить паспорт (документ, удостоверяющий личность); убеждается в личности вкладчика (его представителя) на основании предъявленного документа; проверяет правильность оформления расходного ордера и записей в сберегательной книжке;

подписывает расходный кассовый ордер и операцию в сберегательной книжке;

выдает вкладчику (его представителю) наличные деньги, возвращает паспорт и сберегательную книжку.

Закрытие счета по вкладу.

Вкладчик предъявляет контролеру сберегательную книжку, паспорт (документ, удостоверяющий личность), договор по вкладу (если он оформлялся) и сообщает о желании закрыть счет. Если договор утерян, вкладчик на расходном ордере делает надпись «Договор не предъявлен», проставляет дату и расписывается.

Закрытие счета по вкладу производится на сумму вклада с причитающимися процентами. При работе в АС «Филиал» расчет процентов производится автоматически, в других случаях контролер рассчитывает причитающиеся проценты по вкладу.

На сумму причисленных процентов оформляется ордер ф. 52 [14, с.119].

Расходный кассовый ордер при закрытии счета оформляется на сумму вклада вместе с причисленными процентами

Контролер проводит операцию аналогично частичной выдаче наличных денег со вклада с учетом следующего:

* сберегательная книжка погашается надписью «вклад выплачен» на титульном листе, указывается дата совершения операции, запись заверяется подписью контролера, сберегательная книжка надрывается вверху и внизу;

* отметка «вклад выплачен» проставляется на карточке лицевого счета, которая изымается из картотеки действующих счетов и помещается в картотеку закрытых счетов (в конце календарного года карточки закрытых лицевых счетов направляются в архив);

* сберегательная книжка, расходный кассовый ордер и экземпляр договора клиента передаются кассиру;

* клиенту возвращается паспорт и выдается номерной жетон.

Кассир:

* вызывает клиента по номеру жетона;

* просит его предъявить паспорт (документ, удостоверяющий личность);

* убеждается в личности по предъявленному документу;

* проверяет правильность оформления операции;

* подписывает документы;

* возвращает вкладчику (его представителю) паспорт и выдает деньги.

Если вклад был открыт вносителем или безналичным путем и вкладчик при первой явке в банк желает закрыть счет, то:

* подпись клиента на расходном ордере сверяется с образцом подписи в паспорте;

К карточке лицевого счета прикладываются доверенность и завещательное распоряжение (если они имеются).

на расходном ордере делается отметка «Сберегательная книжка не выдавалась, договор не оформлялся», заверенная контролером и лицом, осуществляющим дополнительный контроль;

...